企业会计内控问题分析与对策(共3989字).doc

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1、企业会计内控问题分析与对策(共3989字)企业会计内控问题分析与对策 【摘要】中小企业发展建设过程中，内部控制管理发挥着不可忽视的作用。通过会计内部控制，减少企业资金损失，优化资金成本，进而最大限度提升企业经济收益。但是从目前中小企业会计内部控制的情况来看，其中还存在一些问题，比如:会计人员内部意识淡薄，内部制度不完善的等等，这在很大程度提升了企业财务风险，不利于企业经营发展。本文就以中小企业为对象，对其中内部控制问题以及解决对策进行研究。【关键词】中小企业;会计内控问题;分析;对策1企业会计内控制度的涵义及意义11企业会计内控制度的涵义。所谓的企业会计内控，就是以各个财务管理的知识作为基础，

2、对企业内部的财务活动加以合理的约束和规范，保证全企业的任何财务管理工作，都经由合理的方法开展，针对部分部门或个人出现包庇和联合贪污的现象，应当重拳出击，切实保障企业能够安全、有序的发展。为了更好落实这一目标，企业需要积极建设完善的内部企业控制制度，确保全企业在该部门的领导下合理工作，保证企业安全有序地运作。12企业会计内控制度的意义。在我国市场不断扩展的情况下，中小企业逐渐成为我国企业中的主体。然而区别于其他规模较大的企业，由于小企业往往缺乏专业化的管理和合理的制度，故而在其财务运作的过程中在所难免地会出现一定的问题。一旦企业发生较大的财务问题，会对整个企业产生巨大的波动。因此，只有做好企业会

3、计内控工作，才能保证企业正常有序运作。完善的内控制度主要有以下的几个功用。首先，确保企业运营过程之中的各项成本，能够被合理保护，杜绝流失的现象发生。其次，确保企业运作的各项资金往来被系统性地加以记录，确保资金动向的安全。最后，能够最大化地防止企业运营过程中的各项风险，如财务问题、法律纠纷等。2企业会计内部控制制度的现状及其存在的问题21企业会计内控制度观念淡薄。就目前我国企业的运营状况，尤其是部分规模较小的企业运营而言，其领导结构相对简单，往往总经理和领导都为同一人或极少数的人所担任。故而在企业的运营过程中产生一定的弊端，即企业运作与领导人想法完全一致，部分工作人员错认为总经理的资产即为企业资

4、产。因此，部分企业员工对企业的财务控制观念十分淡薄。其次，由于企业的规模相对较小，部分领导人产生盲目的自信，故而没有组建专门的队伍和聘用专用的财务管理人才，来运作企业的各项经济活动。同时，也由于其企业规模相对较小，可运用的资金量也相对有限，即使个人企业领导人产生经济活动上的判断错误，也不会第一时间表现出来，最终为企业发展埋下了较深的隐患。22企业会计内控制度不健全。首先，我国各个企业对内控制度的了解程度十分匮乏，导致企业建设内控制度的积极性不高。同时，由于不同产业与不同企业对内部控制工作的要求也不尽相同，各企业之间也无法较好展开交流经验的工作。也正因为我国对企业内控制度的了解程度相对较浅，即使

5、部分企业实行了企业内控制度，但由于了解程度的不足，其内控制度只浮现在企业运作的表面，无法深入实际发挥作用。也由于缺乏实践性的学习和指导，故而目前现有的企业会计内控制度仍然不够完善，内控制度至今没有发挥其应有的作用。23企业会计人员配置缺乏合理性。由于我国企业尤其是中小型企业，在财务管理工作上一直抱有“少用人，多做事”的相关原则，导致我国企业财务会计人员常常身兼数职，无法较好投入到财务管理工作之中的现象。在这样的人与调度之下，不仅不能提升企业运作的效率与质量，还会造成企业员工之间互相舞弊、贪污企业资本的现象发生。以我国的会计法为例，其中明确指示，企业的财务会计人员，不得担任其他职务。但根据目前我

6、国的现实情况来看，不仅企业的财务会计人员通常只有个位数的单位工作人员，同时其工作分配也不明确，财务管理工作较为混淆。甚至出现了部分不是经济专业的财务管理人员，缺乏相应的专业经验，在企业内部控制工作上也无法较好开展。24企业会计内控制度缺乏监督。以目前我国企业运作的经验来看，监督共分为两类即内部监督和外部监督。后者主要是建立在国家、社会以及舆论的监督工作，而前者主要依靠企业内部完成。但实际情况之中，来自外部的监督工作却没有落实到位。同时，随着我国社会企业的数量不断增多，来自外部监督的压力和作用逐渐被弱化。尤其是企业区别与我国政府机关，其有权将其内部信息一定程度上的保存，故而媒体群众难以发挥舆论监

7、督工作。因此，内部监督是我国企业运作之中最为重要和基础的监督工作。但是我国绝大多数在内部监督工作的建设上意识淡薄，往往监管部门的建设也只是表面，难以深入进行工作。3完善企业会计内控制度的对策31强化管理者的会计内控制度观念。企业所有的控制工作，都离不开领导者和管理者的执行，内部控制制度也是如此。因此，作为企业的领导部门首先应当建立内部管控的相应意识确立，理解企业内部管控制度的作业与价值。从自身出发，确保企业财务管理工作有效、合理地加以运作，最大程度上规避企业运作过程中可能产生的资金链问题。而后以领导者出发，切实将内部管控工作的理念传输给其他企业员工，尤其让财务管理运营部门的工作人员了解到内控制

8、度并非只是简单的规章制度，而是确保企业稳步前行的主要标杆。此外，政府职能单位需要发挥自身的作用，召集所有的社会企业单位共同参与学习，明确企业的目标并非只有简单的提升经济效益，在企业内部管理工作上也需要引起十分的重视。32建立健全企业会计内控制度。只有确保企业建设完善、合理的内部管控制度，才能确保企业以稳步、健康的姿态发展。因此企业相关的领导工作者，需要充分认识到内部管控制度的价值和意义，只有完善的管控制度，才能保障企业资金的合理调度，确保财务使用的过程中经受最小的安全威胁，保障企健康有序地发展运营。然而，任何企业内部管控的制度的确立工作，都不能直接照搬硬套其他的企事业单位，由于每一个社会企业的

9、工作不尽相同，其工作运营模式也有较大的区分，为更好设计出符合自身企业发展需求的内控制度，必须以我国的中华人民共和国会计法、审计法、公司法、企业会计制度、内部会计控制规范、会计基础工作规范等法律规范为依据，参考各个成功企业工作单位的宝贵经验，制定出更具有科学化和实践意义的内控制度，以此更好规范企业的财务管理工作。33对企业会计人员进行合理配置。由于企业内控制度是企业最为重要的财务管理工作的内容之一，因此掌握财务管理工作的会计人员素质，也直接决定了财务管理工作的质量。因此，企业的首要任务是做好财务会计人员的调度工作。在会计人员的聘用上，应当尽量选用具备相关经验以及专业知识的人才，从而确保工作人员快

10、速适应企业的内控制度，并能够根据实际运营的经验，提出合理的改善建议，保证内控制度发挥其应有的作用。其次，各个会计人员之间也需要做好监督管理工作，确保企业财务管理工作合理有序开展，防止各企业员工擅自舞弊，产生挪用企业资本的违规现象，让企业会计人员更好投入到财务内控工作中。34强化对企业会计内控制度的监督。区别于其他的企业计划执行，通常情况下企业内控工作是一个长期性工作，为确保其工作开展到位，企业必须有深化监督工作的执行。首先，针对企业内部监督工作而言，企业必须专项建设监督部门，通过定期检查和不定期的检查工作，确保企业的内控制度更好执行，一旦发现违规和不正常的操作，需要及时汇报督促改正，从而更好确

11、保企业的内控制度被严格执行。针对发现不良行为的员工，也要一定程度上给予奖励，从而更好激发企业工作人员的监督积极性，更好落实企业内部管控工作的合理进行。4结束语内部控制是中小企业管理机制的重要组成部分，也是实现企业稳健发展的重要手段，在企业发展中起着非常重要的作用。因此，中小企业在发展过程中，要正确认识内部控制的重要性，找出内部控制制度中的自身问题，完善公司治理结构进行调整和完善;建立健全内部控制制度，提升企业风险意识;加强内部审计工作，完善内部监督工作;不断加强和完善企业内部控制制度，提高企业的整体效率和发展水平，促进中小企业的可持续健康发展。【参考文献】1赖锦玲我国中小企业内控规范体系现状及建设思路J内蒙古煤炭经济，2016(8)2李天霞基于信息化环境下中小企业新内控体系构建问题及对策D内蒙古财经大学学报，2015第 7 页 共 7 页