煤炭企业内部会计控制体系分析(共3532字).doc

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1、煤炭企业内部会计控制体系分析(共3532字)摘要：煤炭工业作为基础性的产业，在我国的经济发展中占据着重要的地位。在金融危机的影响下，我国煤炭企业面临着越来越严峻的形势，其内部控制管理中也逐渐暴露出一些问题，对煤炭企业的发展造成了严重的阻碍。对于煤炭企业来说，建立并完善内部会计控制体系将成为促进企业发展的重要途径。本文针对煤炭企业内部会计控制存在的问题进行了分析，并提出了企业内部会计控制体系的构建的策略，以供相关人员参考。关键词：煤炭企业；内部会计控制；问题；策略煤炭产业是我国国民经济中的重要产业，随着经济的快速发展，我国煤炭企业也迎来了一片蓬勃的发展景象。然而，煤炭企业在发展的同时，在内部会计

2、控制中也存在一些问题，企业的会计内部控制是企业发展的核心，如果内部控制出现问题，就相当于是无水之鱼，将会对企业的发展产生很大的影响。所以，建立企业内部会计控制体系势在必行，不仅可以为企业的会计信息质量提供了良好的保证，同时还可以提升企业的市场竞争力，从而促进企业持续稳定的发展。一、煤炭企业内部会计控制建设的原则煤炭企业在发展的过程中，不仅要向其他企业学习企业内部控制建设的相关经验，同时又要遵循下列基本原则：第一、实事求是原则。煤炭企业在建设内部会计控制体系的过程中，要考虑到企业自身的发展现状，结合行业的特点，建立与企业发展相适应的内部会计控制体系；第二、资源和管理权的有效分配原则。煤炭企业本身

3、比较特殊，企业要想发展，就必须拥有充足的资金以及设备等资源作以保障。煤炭企业的规模比较大，需要对企业的实际特点进行全面的考虑，保证资源和管理权有效地分配；最后就是谨慎管理原则，企业要想发展，就必然会面临各种各样的风险，为了降低各类风险的机率，就必须立完善的内部会计控制系统，企业必须遵循谨慎性原则，将企业的风险降到最低。二、煤炭企业内部会计控制存在的问题（一）缺乏对内部会计控制的意识在煤炭企业的内部会计控制中，普遍存在这样的问题：缺乏控制意识，没有从真正意义上对内部会计控制进行理解，究其原因，主要是由于传统的体制在行业的发展中已经根深蒂固，导致煤炭行业普遍缺乏一定的竞争意识，管理人员对企业内部会

4、计控制体系缺乏足够的重视，从而造成内部会计控制体系在建设的过程中，发展进程依然比较缓慢。另外，管理人员的认识不够，他们的思想里觉得内部会计控制体系的建设其实就是领导对财务工作的一种监督形式，对内部会计控制的认识不清楚，对于比自己低的部门的监督根本就无法理解并执行。（二）会计信息失真在企业的内部会计控制建设中，为了确保会计信息的质量，在会计业务办理时，就应该保证规范操作，走正规化程序。然而，很多企业的会计业务办理工作不够到位，由于企业缺乏相关的办理流程和操作规范对会计人员进行约束，导致一些工作人员在操作的过程中钻了空子，管理人员从会计人员处获得的相关信息不能保证其真实性，对管理人员的工作造成了一

5、定的影响，不利于企业的发展。（三）企业缺乏合理的管理体制合理的管理体制是加强企业内部会计控制的重要条件，企业应当确保员工权责分明，遵循分离不相容岗位的原则。目前，很多的煤炭企业仍然沿用传统的管理体制，一些企业存在管理人员的职权过高的情况，对管理体制没有做出合理有效的调整，从而出现了管理人员和自己应该承担的职责出现很大的差距，不利于企业的内部会计的控制。随着管理信息化在企业中逐渐普及，煤炭企业也逐渐将管理信息化应用到财会业务的办理中，从而使财会业务的办理效率有很大程度的提升，然而，一些企业对财会人员的权限管理工作根本不重视，部分企业为了减少不必要的麻烦，让员工掌握全部的权限，这与会计内部控制的原

6、则是严重不符的。（四）内部审计不严格，绩效考核不合理要加强企业内部会计控制，就必须对企业的内部审计工作严格执行。由于一些企业缺乏对内部审计的认识，管理人员把内部审计工作看成是企业对财务办理工作的例行检查，根本没有认识到内部审计工作对企业管理的重要性，导致内部审计的作用也就不能充分的发挥。另外，还存在一些绩效考核不合理的现象，一些管理者总认为绩效考核应该属于人力部门去做，和企业的内部会计控制没有什么关联，也没有为绩效考核设置一定的标准，员工对企业的内部了控制也就缺乏积极性。三、煤炭企业内部会计控制的措施（一）加强内部会计控制的意识只有充分认识到内部会计控制的重要性，才能使企业内部会计控制得以强化

7、。由于传统的经济体制以及行业所处的大环境对煤炭企业的影响比较深，我国煤炭企业对内部会计控制缺少一定的意识，所以，对于企业的发展来说，要要想使企业的内部会计控制制度更加完善，就必须对内部会计控制在企业发展中的重要性充分的了解，达到真正意义上对内部会计控制的含义的理解，并将企业内部会计控制的基本原则与实际的工作相结合，动员大家都能够参与到内部会计控制体系中来，有效发挥内部会计控制体系对企业管理的重要作用。（二）规范业务办理，保证信息的真实性对于企业来说，建立并完善内部会计控制体系的主要前提就是使会计业务办理更加规范化，从而使会计信息的真实有效性得到保证。企业要按照相应的法律法规和企业内部的管理体制

8、，使财会业务的办理流程更加趋于规范化，并不断完善相关的制度规范，为企业财会业务的办理提供可靠的依据，使会计信息的真实性得到有力的保证。使企业的管理人员进行决策时，能够拥有一定的科学依据，有效降低企业发展中可能遇到的风险。（三）完善企业管理体制，对相关人员的权限进行科学的设置企业的管理体制对企业的内部会计控制水平有一定的影响，由于我国煤炭企业还存在管理体制不够完善的情况，对于岗位和职权的设置出现不合理的现象，没有遵循相应的原则，没有将一些不相容的职位分开等等，因此，煤炭企业必须对管理体制进行不断完善和优化，对于企业管理中的各类关系都必须了解清楚，遵循职位不相容要分离的原则，使企业内部管理达到一种

9、均衡的状态，另外，企业应该对员工进行权限进行一定的限制，对员工的信息系统权限进行合理的设置，杜绝员工做出超越自己权限的行为。（四）执行严格的内部审计制度，完善绩效考核为了加强企业的内部会计控制，就必须制定完善的内部审计制度，并对绩效考核体系进行不断地完善。煤炭企业应该让管理人员充分认识到内部审计的重要性，使内部审计的作用充分地发挥。建立相关的内部审计制度，使财会业务的办理流程能够依据相关的制度规范来执行，让财会业务的办理更加规范化。通过制定科学合理的绩效考核指标，将内部会计控制的内容与之互相结合，达到对员工监督的目的，更好的调动员工的积极性，使他们主动的参与到活动中来，并依据规范制度进行相关业

10、务的操作和办理，从而有助于内部会计控制体系能够在工作中得到有效落实。结语：综上所述，目前我国煤炭企业在内部会计控制体系的建设中还面临着很多严峻的问题，对于煤炭企业来说，应该充分认识到建立有效的内部会计控制体系对于企业发展的重要性，必须从多方面采取措施，不断完善内部会计控制体系，提升企业的竞争力，促进企业又好又快的发展。参考文献：1牟春霞.煤炭企业内部会计控制体系研究J.文理导航(下旬),2007,05.2王黎明.浅析煤炭企业内部会计控制建设J.商业经济,2012,11.3郭红梅.新时期下煤炭企业内部会计控制体系的构建J.当代经济,2010,06.4朱丽娟.浅析完善煤炭企业内部会计控制J.能源技术与管理,2013,02.第 6 页 共 6 页