现金流量表excel模板.docx

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1、现金流量表excel模板 摘要：随着我国高等教化体制改革的深化，高校的财务管理在高校的长远发展中扮演着越来越重要的作用。现金流量是制约高校财务状况的首要因素，其对现代高等学校发展的重要性不言而喻。本文首先指出了现金流量表的定义以及高校现金流量表的必要性和重要作用，重点介绍了高校现金流量表的设计及编制方法，以期为有关同行供应参考。关键词：高校；现金流量表；设计及编制一、引言随着我国高等教化体制改革的深化，高校与外部的经济活动日益频繁，高校财务管理的外延与内涵都已经发生了深刻的改变。现代高等学校的外部债权人、内部管理者和其他利益相关者都迫切地须要了解高校的财务状况。如今我国高校的收入支出表和资产负

2、债表中，现金流信息普遍缺失，这在很大程度上影响了高校财务报告运用的决策。因此，在现有的财务报告中增加反映高校现金流量状况的报表，即现金流量表已成为摆在我国各高校面前的重要课题。在这样的时代背景下，探讨高校现金流量表的设计及编制方法具有重要的现实意义。本文首先指出了现金流量表的定义以及高校现金流量表的重要作用，重点介绍了高校现金流量表的设计及编制方法，以期为有关同行供应参考。二、现金流量表的定义现金流量表，指的是反映一个单位在肯定的会计期间内现金及现金等价物流入和流出状况的报表。1从这肯定义来看，高校现金流量表涉及以下三个基本概念：第一，现金。它指的是可随时用于支付的银行存款及高校库存的现金，还

3、包括国库集中支付体系下，财政核批的授权支付和干脆支付用款额度。其次，现金等价物。它指的是高校持有的流淌性强、期限短、易转换为现金、价值变动的风险小的投资。第三，现金流量。它指的是高校现金及现金等价物的流入和流出的数量。本文提到的现金，如未特殊说明，均指现金及现金等价物。三、高校现金流量表的必要性及重要作用（一）高校编制现金流量表的必要性首先，高校编制现金流量表是全面反映高校财务状况的客观须要。高校财务管理正在逐步由核算型向管理型、分析性转变。这就要求现代高校的财务工作能够供应全面牢靠的财务信息。目前，我国大多数高校采纳的收付实现制并非严格意义上的收付实现制，而是权责制与收付实现制的融合，在这样

4、的状况下存在提取基金、预付款提前列支等业务，这些业务导致了现金流量与高校收支的不同步，而且与收支无关的款项的变动也会对高校现金流量产生重要影响。因此，利用现金流量表全方位反映高等学校筹资和投资活动、经营活动、教学科研活动的现金流量改变是全面真实反映高校财务状况的客观须要。其次，高校编制现金流量表是有效规避财务风险的客观须要。现代高校与外部的经济活动越来越频繁，高校融资投资活动也越来越普遍，高校因此面临的财务风险也越来越大。假如高校编制了现金流量表，就可以依据对现金流量表的分析，可以揭示高校现金流量的基本特征，精确把握高校现金的流淌是否存在不合理的状况，假如现金流量出现失衡的状况，高校可以有效刚

5、好地对资金进行运用和调度，实现高校现金流量的平衡。最终，高校编制现金流量表是高校非独立核算经营的客观须要。依据我国高校会计制度的规定，非独立核算经营的收入采纳权责发生制，因而在高校的会计核算中，不行避开地在采纳收付实现制的同时要采纳权责发生制。尽管高校的经营活动收支是在科研活动收支之外单独核算，但由于高校经营活动的业务量不断增加，往来款项结转下年的数额也不断增多，所以，编制现金流量表是高校非独立核算的经营活动管理的客观须要。（二）高校现金流量表的重要作用第一，现金流量表可以对高校现有财务报表进行有益补充。目前，我国高校财务分析所依靠的原始资料大部分来自于资产负债表、资金运用状况表、收支状况表、

6、预算执行状况表等财务报表，但这些报表远不能满意外部债权人、高校内部管理者及其他利益相关主体对高校财务状况的需求。现金流量表可以精确反映高校融资投资、教学科研等各种活动的现金流量，在高校现在财务报表的基础上，供应更加精确和丰富的高校财务信息。其次，编制现金流量表有利于提高高校的资金监控实力。自从11019年我国高等教化由精英教化向大众教化转型以来，各高校规模不断扩大，用于基础设施建设和教学设备投资的资金量也急剧增加，编制现金流量表有利于高校合理地规划资金的运用，对大笔资金的运用也可以刚好进行监控。四、高校现金流量表的设计（一）设计基础和原则高校现金流量表应当以现金为基础，本着当期实际支付或收到现

7、金即为收付实现制的原则来反映高等学校在肯定的会计期间内现金的变动。即把支出和收入这样一些会计信息转化为衡量偿债实力、支付实力、资金量这样的现金流量信息。除此之外，现金流量通常还应当根据现金流入和流出的总额来反映，这样可以全面反映高校现金流量的结构、方向和规模。对于金额较大、周转较快和期限较短项目的现金收支应当以净额列示。（二）现金流量表的结构设计高校现金流量表应当按列别反映学校的现金流量状况。根据现金流量的来源来分，高校的现金流量可以分为教学科研活动产生的现金流量、筹资和投资活动产生的现金流量、经营活动产生的现金流量几大类。因此，高校现金流量表的基本结构可根据以下方式来设计：1、教学科研活动产

8、生的现金流量。教学和科研活动是高校的主要业务，因而，反映高校教学和科研等活动产生的现金流量也是高校主要的现金流量。高校教学科研活动的现金流入按渠道可以分为财政补助专项费、财政补助正常费、非预算外资金的科研事业收入及其他收入、纳入预算外资金管理的学生住宿费、学费和短训收入。高校教学科研活动的现金流出按内容可以分为离退休保障性支出、工资福利性支出、办公设备支出、一般商品和服务性支出、横纵向科研支出、购置图书支出及其他支出等。2、筹资活动产生的现金流量。通常而言，高校筹资活动产生的现金流量包括高校借款收到的现金及其他与高校筹资活动有关的现金流入项目和偿还债务本息所支付的现金及其他与高校筹资活动有关的

9、现金流出项目。值得说明的是，有些高校往来款项的金额较大，现金流活动频繁，而且大部分现金流是现金结余，这并不属于学校的自有资金，一旦高校占用，就形成了高校的债务资金，此时，应当作为高校现金流量表的附注披露，或者在高校筹资活动产生的现金流量中单独列示。3、投资活动产生的现金流量。高校投资活动产生的现金流量一般包括高校取得投资收益、收回投资及其他与投资活动有关的现金流入项目和诸如教学设备支出、基础设施建设支出等投资支付的现金流出项目。4、经营活动产生的现金流量。高校经营活动产生的现金流量反映的是高校非独立核算及非法人实体的经营活动所引起的高校现金流量的改变状况。该项下的现金流入可以根据主营业务和经营

10、活动的性质来分列，该项下的现金流出可以根据经营成本的内定来分列。五、高校现金流量表的编制方法现金流量表的编制方法有干脆法及间接法两种。2其中，干脆法又可以分为T型账户法、工作底稿法及分析填列法等。高校在编制现金流量表的过程中，考虑到高校都已实现了会计电算化，高校可以在年初设置账目科目时，按类别把现金流量表中不同活动的现金流量分成不同的标识。在对高校的经济活动进行日常核算时，假如要对涉及现金的业务做会计分录，可以按现金流量分类的标识对其进行标记，然后利用财务软件，按现金流量表的一般格式，生成具备取数功能的现金流量表模板。通过这样的处理，就可以依据财务核算的数据实时地生成不同期间的现金流量表。这种

11、现金流量表的编制方法可以节约大量的时间和人力。假如不能采纳上述方法，也可以采纳下面的方法编制现金流量表：第一步，对会计分录进行分类，即分成借贷双方均为现金账户、借贷双方均为非现金账户和借贷双方一方是非现金账户、一方是现金账户这三大类。由于前两大类不会对现金流入和流出产生影响，我们只须要对第三大类的会计分录编制现金流量表。利用财务软件的有关功能取得涉及银行存款和现金对应的凭证分录，然后导出数据，再删除会计分录中借贷双方都是现金账户或非现金账户的分录，紧接着对两张表中相同的项目进行求和，并根据现金流量表的类别把结果填入不同活动的项目中去。最终再依据银行存款日记账和现金日记账填列现金流量表中的第七项，以此来验证上面不同类别填列的现金流量之和是否正确。此时，一份完整的现金流量表就完成了编制。参考文献：1姬荣言.高校现金流量表的构建及应用J.中国成人教化,2022,(19):832温志刚.现金流量表在高校财务管理中的分析与利用J.徐州工程学院学报,2022,(8):23-25 第8页 共8页第 8 页 共 8 页第 8 页 共 8 页第 8 页 共 8 页第 8 页 共 8 页第 8 页 共 8 页第 8 页 共 8 页第 8 页 共 8 页第 8 页 共 8 页第 8 页 共 8 页第 8 页 共 8 页