企业所得税汇算清缴总结3篇.docx

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1、企业所得税汇算清缴总结3篇 企业所得税汇算清缴总结第1篇 根据国家税务总局市税务局所得税科关于印发2022年度企业所得税汇算清缴工作方案的通知文件及省、对于所得税汇算清缴工作的有关要求，主动开展工作，上下协力，在规定时间内完成汇缴工作，现将有关工作状况总结如下： 一基本状况 2022年度应参与企业所得税汇算清缴户数为9623户，同比增长32.68%，实际申报率100%，其中盈利企业1961户，盈利面为20.38%，零负申报企业7361户。2022年度企业所得税汇算清缴共实现所得税税款94271.69万元，同比增长42%。 二主要做法及特色亮点工作 （一）部署刚好，组织落实到位。企业所得税汇算清

2、缴工作是企业所得税日常管理的重要环节，通过汇算清缴既能达到监督纳税人履行纳税义务的目的，同时也是对企业所得税日常工作的检验。2022年企业数量增长较多，基数大，状况繁杂，问题众多，为确保2022年度企业所得税汇算清缴工作保质保量地完成，区局成立汇算清缴工作领导小组，对汇算清缴工作进行统一指挥和协调，制定所得税汇算工作实施方案，规范各岗位流程的操作。年初通过公文系统下发国家税务总局区税务局关于做好2022年度企业所得税汇算清缴工作的通知，制定时限表，要求各分局按质按量完成好本年汇算清缴工作。 （二）主动宣扬，强化业务培训。今年状况特别，年初就出现了新冠肺炎疫情，整个汇算清缴期基本处于疫情期间。受

3、疫情影响，今年不便实行大规模纳税人集中培训，为了纳税人能更好的完成申报，区局利用税务微信公众号、12366、QQ等渠道，实行无接触式办税服务，宣扬2022年企业所得税最新政策规定、各项税收实惠政策、汇算清缴工作流程、税收风险提示服务系统等。对于的确申报有困难的企业，区局税政部门人员及分局税管员手机24小时待岗，随时打算接听纳税人的询问电话，辅导纳税人解决相关问题。 （三）强化审核，确保申报数据精确无误。充分利用金三系统和企业所得税数据管理平台，对各项申报数据、申报项目等进行比对，对纳税人基本信息错误和申报错误刚好告知纳税人，并督促纳税人对错误的基本信息和申报信息刚好进行更正申报或补充申报，降低

4、汇缴数据差错。加强对申报表数据、表间逻辑关系等的审核，提高申报表数据的质量。发觉纳税人的异样指标，主动开展风险提示、纳税评估，加大管理力度。 （四）多措并举，提升申报服务水平。将高新技术企业认定和研发费用加计扣除政策宣扬与汇算清缴入户辅导相结合，赴14户企业进行了走访调研辅导。其中某电子科技有限公司，该公司成立于2022年，去年赴该企业走访时，由于自身的种种缘由，企业暂未申请高新技术企业，对企业进行了解及辅导后，加强了企业申报高新的信念。今年企业顺当申请认定高新技术企业，在回访时，仔细细致查看了其高新技术企业认定材料以及研发费用协助账、相关账目凭证等，并对企业在申报过程中存在的疑问进行了解答。

5、 三实惠政策落实状况 接着强化对企业所得税实惠政策的宣扬、培训力度，采纳无接触式宣扬辅导结合小部分企业上门辅导等方式提高实惠政策享受的正确性。 （一）接着依托金税三期和下发名单对小型微利企业实惠政策落实状况进行分析，在汇缴期内，对下发的应享受未享受、错误享受等纳税人名单，主动督促纳税人进行更正，让小型微利企业实惠政策达到100%落实。2022年度汇算清缴小型微利企业1721户，减免税额5616.88万元。 （二）加大对高新技术企业、研发费用加计扣除的管理，加强对高新技术企业认定资料的审核，把好资料认定审核关口，加强对实惠申报资料核查，提高高新技术企业享受实惠的正确性。对研发费用加计扣除实惠纳税

6、人供应特性化服务，重点辅导纳税人根据规定设立辅导账，正确进行涉税处理，提高加计扣除的质量。2022年度汇算清缴研发费用加计扣除企业59户，扣除金额为10747.94元。 四、相关问题及建议 （一）相关问题 1.从汇算状况看，2022年度，仍有很多小企业账证不全，财务核算不够精确，账务处理随意性很大，不能真实反映企业的真实经营成果，零负申报现象严峻。 2.许多企业对于年度申报表的理解和驾驭程度不够，在填报时简单出现问题和错误，申报数据质量不高。 3.有些企业习惯在申报期快结束时才进行申报，对于的管理带来肯定困难，同时假如企业申报有误也不能刚好的在申报期内进行更正，有可能会给企业自身带来肯定损失。

7、 （二）几点建议 1.利用每年召开的所得税汇算清缴工作会议和培训等，加大对税务干部、企业的所得税政策的辅导，刚好更新所得税学问，提高税务干部业务水平及企业法人、财务人员对所得税政策的遵从度。 2.在平常的管理过程中加强与企业的联系和沟通，让企业能更快更好的驾驭一些新出的政策，对于企业在申报过程中出现的问题支配专人进行辅导，刚好解决企业困难。 3.加强日常管理，增加对于分局管理人员和前台操作人员的相关业务学问和操作培训，对于转非和解除非正常等流程操作必需符合规范要求。 企业所得税汇算清缴总结第2篇 在今年的企业所得税汇算清缴过程中，我们XX区国税局根据转移主体、明确责任、做好服务、强化检查的指导

8、思想，将重点放在政策宣扬和汇算清缴检查两方面，通过各片、组人员的大量，汇算清缴取得较好效果，提高和加强了企业的所得税的管理水平，促进了所得税税收任务的完成，进一步明确了企业所得税的责权及程序。下面将各方面状况汇报如下： 一：汇算清缴的基本状况 （一）、汇算清缴企业户数状况： 200*年度，我局企业所得税管户350余户，应参与企业所得税汇算清缴的企业共计五十户，按征收方式划分均为查帐征收；按纳税地点划分：全部为就地缴纳户数；按经济性质分：国有企业 7户；有限责任公司42户，股份有限公司1户。 （二）、汇算清缴状况： 20xx年度汇算清缴企业共缴纳企业所得税1800余万元。其余定额征收户数，按规定

9、不进行汇算清缴。汇算清缴户占应汇算清缴户的100 二.税源分析： 自20xx年新办企业划归国税管理以来，所得税的户数呈不断增加状况，且增加户数主要为中小企业。 （一）、20xx年度企业所得税的纳税大户仍以石油公司、中石化、市烟草、区烟草为主，四户企业所得税1200万元，占到总收入的91.88。 （二）、新增户数中较成规模纳税5万元以上的.有：通信实业集团XX市分公司，纳所得税5.7万元；XXX通信建设有限公司纳25万；XX广告公司纳20万。 企业所得税汇算清缴总结报告企业所得税汇算清缴总结报告 （三）、投资较大、但尚无收入、无收益的有：房地产开发公司新增11户，均无收入；XXX建设有限公司投资

10、上亿元，主要进行XX路的管理收费，仍在筹建阶段；城市建设投资有限公司、县市财政局和交通局投资上亿元成立的用于城市建设的目的，目前尚未启动。 （四）、其他中小企业数量增加较快：主要有商贸企业、代理、询问、技术开发等中介结构、苗圃、花卉、林木业、饮食业、旅游服务业、建筑、装潢业。 三、税收政策和实行状况及存在问题： （一）、政策落实状况。一年来，我局将企业所得税的重点放在两个方面:一是对外加大宣扬、贯彻、执行、 监督和检查力度，将有关所得税政策实行公告、供应询问、培训、辅导等方式，帮助纳税人理解政策、精确计算税款。二是对内完善企业所得税管理制度，进一步明确责权和程序，规范执法行为。主要做好下列:

11、1、规范企业所得税征收方式鉴定，建立健全的征管审核资料。由于中小企业的纳税意识、财务管理、会计核算等诸多方面存在较大差异，因此，我们结合本辖区的实际状况，实行不同的所得税管理征收方式，从严限制核定征收的范围，坚持一户一核。严格遵守相关的程序，并督促、引导#from 本文来自高考资源网 end#企业向依法申报，税务部门查帐征收的征收管理方式过度，争取逐年削减实行核定征收方式的户数。 2、重点加强对有限责任公司和私营企业的财务管理，夯实企业所得税税基。 3、加强企业所得税税前扣除项目及扣税凭证的管理，严格审查和把关，凡不按规定报经批准的，一律不得在税前扣除或进行税务处理。 （二）税收政策贯彻执行中

12、存在问题： 对新办理开业登记的企业界限仍有不明显之处，常常和地税部门有冲突，存在不同的相识，各自看法不一。 缴纳营业税户，发票由地税部门管理，国税部门无法有效监控，易造成税收漏洞。 四、企业所得税管理阅历、问题及建议 当前，企业所得税的管理主要是如何加强中小企业所得税的管理，中小企业所得税管理突出问题是：有些中小企业财务核算，纳税申报不全不实，不仅造成国家税收的流失，同时也影响公允核定原则的实现。随着我国经济体制改革的逐步深化，中小企业数量将进一步扩大，其所得税征管将会成为税务部门的一个重要方面。因此，我们应将放在以下几个方面： （一）、加强税法宣扬和纳税辅导： 对国有大中型企业以外的中小企业

13、应实行针对性强，覆盖面广，行之有效的方法，留意将宣扬、培训和辅导有机的结合起来，确保纳税人了解企业所得税政策和法规。 （二）、建设和完善税源监控体系 中小企业点多、面广，经营改变大，税源分散，不易刚好了解和驾驭不断改变的企业生产经营状况及本地区税源改变状况，因此，急需建设中小企业税源监控体系，要和工商、银行、计经委及企业主管部门等建立联系制度，定期核对有关资料，交换有关信息，切实抓好源头管理。目前，我们已发觉部分企业办理税务登记证后，银行帐号一开具就找不见了。国税局、地税局之间应亲密协作，刚好沟通征管信息，齐抓共管、堵塞漏洞。 （三）、结合实际，搞好征收方式的认定 严格根据核定征收企业所得税暂

14、行方法其次条规定的标准，从严把握，精确鉴定，遵守相关的程序，督促、引导企业向依法申报，税务部门查帐征 企业所得税汇算清缴总结报告各类报告 收的征收管理方式过度，争取逐年削减实行核定征收方式的户数。 （四）、加强企业所得税的核定征收 在调查测算的基础上，依据方法规定应税所得率幅度范围，参照毗邻县（市）标准，制定本区的分行业的详细应收所得率；依据行业、地段等状况，参照个体工商户的定额水平确定企业所得税定额。定额应实行公开、公允的原则，要考虑企业的税收负担状况，对实行定额征收的纳税人实际应纳所得税额高于税务机关核定的应纳所得税额20，而没有刚好申报调整定额的，一经检查按偷税处理。 以上是我们*年度企

15、业所得税汇算清缴，请市局指责指正。 企业所得税汇算清缴总结第3篇 依据总局外商投资企业和外国企业所得税汇算清缴管理方法、工作规程的规定，根据苏国税函200877号文件精神及扬州市局对今年汇缴工作的要求，结合江都外资企业的实际状况，我局以进一步推动税收法治为核心，以规范行业税负管理为突破口，细心组织培训，规范汇缴操作，突出纳税评估，大力压缩亏损面，圆满地完成了2007年度所得税汇算清缴工作，现总结如下： 一、 基本状况 截止2007年底，我市登记外商投资企业ccc户，同比2cc户削减ccc户；开业企业cc户（其中分支机构cc户）,应参与汇算清缴cc户（其中分支机构ccc户），同比ccc户增加cc

16、c户，同比上升ccc%；开业面70.71%，同比上升5.47%；实际参与汇算清缴cc户（其中分支机构8户），汇算清缴面为100%。不参与汇算清缴企业86户，分别为新办未开业企业78户、长期停业8户(6户企业有欠税无法注销，2户无法联系企业相关人员，待办注销)。 二、 指标分析 通过汇算清缴，我们发觉：2007年，ccc外资企业盈利面、盈利实力及总体经营业绩均大幅上升；所得税税源增长明显，实际纳税企业户数明显增多，重点税源企业税收贡献大幅上升，部分新办企业进入经营正轨，利润增长明显；亏损企业亏损面和亏损额进一步下降，个别大户亏损额进一步加大，值得关注。详细分析如下： 盈利企业分析： 2007年度

17、盈利企业共计113户，盈利企业主营业务收入534109万元，比上年增加249886万元，同比上升 88%；利润总额64279万元，比上年增加44414万元，同比上升230%；应纳税所得额91884万元，比上年增加71914万元，同比上升360%；应纳所得税额24951万元，比上年增加19799万元，同比上升384%；减免所得税额20741万元，比上年增加17710万元，同比上升584%；政策性抵免所得税105万元，比上年净增加105万元；实际应纳所得税4105万元，比上年增加2089万元，同比增长103%；预缴率为90.03%；税收贡献率为4.06%，同比提高2.55%。 （1）盈利面分析 2

18、007年度企业经汇算清缴盈利面为76.4%，同比上升4.59%，主要缘由：一是加大了汇缴纳税评估调整力度，大幅提高了赢利面，汇缴调整扭亏为盈企业共37户，其中纳税评估调整7户；二是部分新办企业，生产经营步入正轨，起先盈利；三是受宏观经济形势快速发展的影响，辖区企业总体经营状况进一步趋好；四是部分企业经营管理水平进一步提高，压缩了期间费用，盈利实力提高。 本年度有10户企业零申报，其中8户为2007年在我局申请开业，我局在2007年已做开业认定，但企业未能在2007年生产经营，2户为待办注销户。 （2）重点企业分析 2007年我局辖区内首次出现了1户盈利10000万元以上企业；盈利1000万元以

19、上企业9户，比上年增加5户，盈利500万元以上企业7户，比上年增加2户。盈利1000万元以上企业2007年实现销售收入123008万元，盈利500万元以上企业2007年销售收入346538万元，比上年增长181%，盈利额87825万元，同比增长527%。明显，重点企业的营业收入明显增长，且经营业绩大幅增长，盈利实力显著增加。详细地讲： 一是重点税源企业中新增权重型企业。2007年4月与美国ccc公司合作的ccc有限公司，当年实现销售123008万元，利润总额37503万元，经汇算清缴调整后应纳税所得额59140万元，销售收入、利润和应纳税所得额三项指标分别占盈利企业的23%、58%和64%。

20、二是部分近年新办销售大户经营步入正轨，扭亏为盈或利润大幅上升。如ccc有限公司从上年的亏损变为2007年盈利1798万元；而ccccc有限公司利润总额则从上年的3195万元上升为07年的6264万元，几近1倍。 三是关联交易的初步调整。通过连续几年的跟踪调查，今年对ccc有限公司关联交易进行了初步调整，调增关联收入1254万元； （3）构成分析 从销售外向度看，2007年113户盈利企业中，出口企业为42户，占盈利企业的37.17%，同比削减4.41%，充分说明出口退税政策以及人民币升值给企业带来的负面影响。 从行业分布看，参与汇缴的161户企业，盈利1000万元以上的企业9户（不含cccc公

21、司），其中房地产企业2户，占22%，实纳税款2305万元，占全部税款的56%，表明房地产行业近几年已成为地方财政的主力军。 2、亏损企业分析 2007年度亏损企业共计38户，亏损面23.6%，亏损面下降4.59%，亏损企业销售收入84444万元，比上年增加27717万元, 同比上升48 %；亏损总额5446万元，比上年削减145万元，同比下降2.5%。 总体而言，虽然2007年亏损企业的户数比上年下降4户，但少数亏损大户经营业绩的持续下滑，对我局总体的亏损额影响较大。 经济类型分析:合资企业亏损面为22.52%，独资企业亏损面为26.09%，合作企业亏损面为25%（合作企业只有4户参与汇算清缴

22、，样本量太小，不具有可比性），独资企业的亏损面高于合资企业主要是由于独资企业中近年来新办企业的比重较大，部分企业生产经营尚未步入正轨。 行业分布分析：2007年存在亏损的行业均为制造业。2007年制造业有146户参与汇缴，亏损面26.03%。总体而言，传统的劳动密集型企业亏损面较大，如纺织、服装等劳动密集型企业由于技术含量低、产品附加值低，再加上人民币升值以及出口退税政策的影响，共计亏损10户，占亏损企业总体的26%。 亏损大户分析：亏损额在100万元以上的企业共有10户，比上年削减1户。10户亏损大户合计营业收入57187万元，比上年亏损额在100万元以上的企业的营业收入30974万元增长8

23、4 %。亏损额4446万元，与上年亏损100万元以上企业亏损额比较，同比4248万元增长4.6%。主要缘由是，近年来，少数规模较大的新办企业的未步入正轨或生产周期长，导致巨额亏损。如：ccccc目前销售成本明显高于销售价格，生产越多，亏损越大，2006年亏损额1425万元，2007年接着年亏损1779万元，成为我局第一亏损大户；ccccc公司当年承接的船舶定单，当年未能交付，仅期间费用就高达341万元；ccccc公司2007年亏损776万元，除产销价格倒挂因素外，另一方面公司扩张速度过快，导致长期负债经营，至2007年底公司长短期借款高达万9000万元，而仅支付银行利息就高达482万元； 3、

24、纳税状况说明和税负分析 汇算清缴后，企业实际应纳所得税4051万元，其中企业自行调整补税86万元，汇缴纳税评估调增实际应纳所得税额538 万元，其中抵预缴多缴税款129万元，实际补税409万元，应退税59.84万元。 2007年，123户盈利企业中，征税企业47户，占38%，其中减半征收企业26户，全额征收企业21户；分别比上年增加3户和1户；免税企业29户，比上年增加8户；弥补亏损后应纳税所得额为零企业37户；零申报10户。减免税面48.67%，比上年同期上升5.11%，减免税比率83.1%，比上年同期上升24.7%。享受所得税实惠企业免税额19271万元，同比2700.9万元期上升 613

25、%，减征1470万元，同比330.69上升345%，政策性抵免所得税105万元；实际应纳所得税4051万元，同比1985万元上升110%；主营业务利润税负率24%，同比上升11%。 明显，2007年，实际做出所得税税收贡献的企业面和税额都大幅上升，税收贡献率高达4.06%，同比1.51%提高2.55%。这主要因为： 一、诚德公司。该公司2007年进入获利年度，为首个免税期。当年实现销售123008万元，应纳税所得额59140万元，应纳所得税15967万元，收入和应纳所得税两个指标分别占全部的23%和64%； 二是部分新办重点企业成为利润大户，起先享受两免三减半免税的税收实惠，导致减免税额和减免

26、税率大幅上升。如扬州舜天龙川船业有限公司和江苏江成冶金设备制造有限公司2007年利润分别为6264万元和1798万元，分别减、免税940万元和485万元； 三是房地产企业的税收收入的快速增长，2007年，辖区内房地产企业实际应纳所得税从上年的802万元上升到2305万元，增长1503万元，占实际应纳所得税4105万元56%，增长快速。 三、企业自行申报状况 今年参与汇缴的161户（不含分支机构）企业，全部在4月底前向我局进行了汇缴申报。依据管理方法的规定，我局要求全部企业同时报送了含纳税调整事项内容的审计报告或注册税务师出具的代理纳税审查报告，有139户企业在汇缴申报时进行了调整，调增应纳税所

27、得额30405万元，主要调整事项如下： 工资福利调整87万元；交际应酬费调整834万元；管理费用调整81万元；与生产经营无关的支出调整261万元；豁免的债务调整21686万元；利息支出调整108万元；预提费用调整977万元；非公益性捐赠赞助调整116万元；折旧调整341万元；罚没支出调整177万元；以前年度损益调整130万元；坏帐打算及损失245 万元；存货跌价打算调整-284万元；总机构管理费用调整575万元；其它事项调整4973万元。 四、税务机关依法调整状况 2007年度所得税汇算清缴，我局对全部参与汇算清缴的企业均进行了纳税评估，纳税评估面100%，纳税评估调整企业7户，调增实际应税所

28、得额6571万元,调增实际应纳所得税额538万元。 汇算主要调整项目及金额如下：关联交易调整1242万元；工资福利费超标准列支部分调整302万；豁免的债务调整104万元；预提费用调整300万元；其它项目4484万元。 五、主要做法 （二）主要做法： 今年的所得税汇算清缴，是执行外资企业所得税制度的最终一次汇缴，我局细心组织培训、确保申报质量、根据核实税基的要求、严格执行政策、狠抓纳税评估，汇缴质量进一步提高。汇缴纳税评估扭亏为盈7户，将亏损面大幅压缩至23.6%，远低于市局30%的考核标准。详细地讲： 1、成立领导小组、制定工作安排 市局关于今年所得税汇算清缴工作布置后，我局成立了汇缴领导小组

29、，并结合实际状况，刚好制定了具体周密的工作安排，对汇算清缴工作进行了细化和量化。依据汇算清缴工作安排，我们对汇缴工作每个阶段都提出了详细的工作标准和时间要求，并明确牵头人和责任人，以强化责任。 2、组织内部学习、提高业务水平 依据汇算清缴工作的要求，结合所得税清缴工作的实际须要，三月下旬，我局刚好组织相关同志仔细学习外商投资企业和外国企业所得税管理方法、工作规程、相对重要和比较敏感的税收政策，以及所得税管理系统应用的相关学问，以提高参与汇缴人员的业务水平和操作技能。 3、细心培训辅导、提高申报质量 首先，召开中介座谈。组织辖区内四个中介机构的业务人员，就往年汇缴过程中发觉的状况，结合今年汇算工

30、作要求，与他们进行沟通，要求他们本着对税企负责的看法，实事求是地出具审计报告，把握不准的政策问题刚好沟通，发觉的企业新动向刚好联系； 其次，细心组织培训。3月29日，江都市局组织辖区内全部参与汇算清缴企业特地进行集中培训。培训中，和企业共同学习了有关依据申报时间、申报资料及要求和相关处理等方面编写的关于做好2007年度所得税汇算清缴工作的留意事项，讲解会计制度与税法的差异、今年所得税汇算清缴应留意事项、所得税最新政策、汇缴申报软件的运用以及工作要求等，切实帮助企业刚好通晓最新税收政策、提高业务水平和汇缴操作水平。 第三、做好数据维护。通过核实户管基础信息，接收上级下发所得税管理系统和2.0平台

31、数据比对异样信息，刚好进行数据的维护，确保汇缴数据的精确性； 第四，刚好解决问题。每年的汇缴申报过程中都会出现一些问题，今年也不例外。在今年的汇缴过程中，我们遇到无法将所得税管理系统数据向ctais系统导入的问题。经过自身努力无法解决，通过上级局的帮助。问题最终都刚好解决，确保了申报顺当完成。 4、严格执行政策、深化评估 汇算清缴申报结束后，我局刚好分析申报数据，从申报状况看，参与汇缴企业的亏损面达28%，基本反映了我市外资企业经营的真实面貌，但我们仍旧严格比照政策，确保执法到位。 一是加强评税组织，突出评税重点。首先，在汇缴培训时，我们就向纳税人讲清形势，要求企业特殊是帐面亏损企业加大自查力

32、度，既要看到中介机构在业务水平上的优势，也要充分相识到纳税人与中介机构在纳税义务上的不同责任，加强对纳税人及中介机构的督促，提高自行调整的质量；其次；鉴于今年是执行老税制的最终一次汇缴，我们要求审核评税人员根据核实税基的要求，重点审核企业有无违反权责发生制原则、有意增加或削减2007年收入、削减或扩大成本和费用等状况，人为调整2007年税收的状况；第三，评税中途，我局多次开会进行状况汇报、疑点分析、案例沟通，刚好驾驭评税进展，解决评税中的问题；第四，对疑点突出的企业，要求评税人员在约谈、举证的基础上，要深化企业实地评估，要挖掘实质。 二是加强房地产管理，促进行业规范。鉴于房地产企业所得税政策的

33、特别性，我局除在日常工作中要求企业开发项目分开进行核算、留意收入确认的刚好性、成本费用与收入的配比性、成本费用列支的规范性、以及申报的刚好性外，在汇缴过程中，我们注意加强对房地产单位楼盘项目的结算管理。如在对江都市广源房地产开发有限公司的审核评税时，我们深化实地，对其应确认收入的楼盘进行了重新结算，一举补税210万元。 三是严格比照政策、确保落实到位。所得税汇算清缴虽然工作量很大，比较繁琐，但我们明确要求首先要确保政策落实到位，不能舍本逐末，仅仅停留在做好事务性工作上。首先，对于重要政策，比较敏感的政策，我们在汇缴会议上一再强调，要求严格执行，不打折扣，例如外商实际投资不足25%，坚决不能享受

34、外资企业税收实惠，同时，要计算剔除不到期外商资本应计利息；其次，对预提费用、福利费、利息、佣金等较简单出现问题的项目进行重点审核，尤其要留意对企业成立后，常年不开业，资产被关联企业占用问题、两头在外企业材料和产品定价问题等关联往来的审核；第三，对政策表述不够清楚，相识有分歧的政策刚好请示、反馈，确保政策执行不走样；第四，对税前列支、税收实惠享受严格根据最新规定进行审批、审核，对于审批项目实行分级审批，层层把关，不得个人自行确定。对于已经取消审批，改为备案的项目，一方面要禁止再次审批，另一方面仍要重点关注，加强核实。 5、加强特色结合，提升评税层次 通过汇算清缴发掘疑点，进而为反避税、涉外税务审

35、计供应案源，是我局近几年工作中较为胜利的阅历之一。今年，我们在汇算清缴工作中接着注意三者的结合，通过连续几年对一起反避税案件的跟踪，在今年汇缴工作中已初见成效。 cc有限公司由cccc公司于1993年合资兴办的中外合作经营企业，公司注册资本4000万元，其中中方占75%，外方占25%。生产经营期限为15年。经营地址位于cccc镇。主要生产及销售ccccc产品，产品应用于汽车启动、通信、铁路、牵引等诸多领域。该公司自1994年以来，经济效益始终稳步发展。1994年进入获利年度，先后享受了二免三减半、先进技术企业延长三年减半，2003-2007年又接着享受双密企业税收实惠。 2004年，我们在日常

36、征管中发觉ccccc有限公司在关联交易中存在疑点，将其确定为反避税对象。经过连续三年的跟踪，我们确定对其进行调整。 我局首先发出税务文书，要求企业供应相关资料，包括对关联销售价格的书面说明，定价依据、价格标准、定价决策机制，经中介机构审计后的财务报告。同时，我局对该公司2007年关联销售状况进行了详尽的分析，结合企业供应的经营运作模式和成品定价政策，证明了企业因关联交易未能根据独立企业往来定价，导致了公司利润偏低的事实。根据税收征收管理法和关联企业业务往来转让定价管理规程的有关规定，对该公司的关联交易行为确定了基本调整方案。 通过与公司集团高层的艰难谈判，在具体的数据面前，对方基本接受了我我局

37、的调整方案。5月31日外资所得税汇算清缴期满前，该公司主动到我局申报缴纳了增值税211.21万元，外资所得税186.36万元。 下一步，我们仍将接着加强对该公司的后续管理。 六、问题及建议 （一）税务机关方面 1、所得税管理系统中部分功能需进一步完善，如评税表中，涉税调整项目中营业收入调整、多转成本、应予资本化的成本、费用等常用调整项目均没有列示，评税人员只能归纳在其他项目中，造成其他项目调整金额较大，不能精确反映评税的具体状况； 2、ctais中企业预缴形成的退税不能抵减汇缴评税后的应纳税款。 （二）纳税人方面 纳税人的办税实力与所得税管理要求的有肯定差距。一是会计基础不扎实，新制度、新学问

38、更新不刚好，会计核算规范程度有待提高；二是对税法不熟识，部分企业不能依据企业实际状况自行完整、精确调整应纳税所得额；三是计算机应用水平与所得税管理信息化的要求有肯定距离。 二00七年外商投资企业和外国企业所得税汇算清缴工作已顺当完成，虽然我们力求规范操作、严格政策、加强审核，突出重点，工作质量也有所提高，但我们仍醒悟地相识到，我们的工作与上级局的要求还有差距。我们有信念在上级局的正确领导下，拓宽思路、加强学习、主动创新、扎实工作，力争将我局的所得税汇缴工作做得更好。 本文来源：网络收集与整理，如有侵权，请联系作者删除，谢谢！第26页 共26页第 26 页 共 26 页第 26 页 共 26 页第 26 页 共 26 页第 26 页 共 26 页第 26 页 共 26 页第 26 页 共 26 页第 26 页 共 26 页第 26 页 共 26 页第 26 页 共 26 页第 26 页 共 26 页