房土两税政策调研报告3篇.docx

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1、房土两税政策调研报告3篇 房土两税政策调研报告第1篇 随着企业数量的增多和规模的不断扩大，我县房产税、土地运用税两税呈不断上升趋势，同时两税税源结构也出现了新的改变。为进一步强化我县两税管理，我局高度重视此次政策调研，成立了房土两税政策调研小组，通过走访国土、农业、牧业、教化、城建等部门和相关纳税户，进一步做到了对两税税源的精确驾驭，为下一步加强征管、精确把握税收政策奠定了基础。通过我局近半月的调研工作，现将两税政策调研状况及相关建议报告如下： 一、经批准填海整治的土地和改造的废弃土地状况 地处川西北青藏高原东部，全境4313.42平方公里，属高山河谷地带，半农半牧，耕地3,236.45公顷，

2、林地244,092.94公顷，牧草地141,282.31公顷。填海整治的土地和改造的废弃土地由土地管理部门（国土资源局）认定，经调查了解，我县暂不存在填海整治的土地和改造的废弃土地。 二、各类危急品仓库、厂房所需的防火、防爆、防毒等平安防范设施用地免税政策 目前，我县涉及危急品仓库、厂房所需防火、防爆、防毒平安用地免征土地运用税政策的单位和企业主要有：民爆和金盾两家爆破公司、供销社烟花爆竹经销部和农业局农药销售部。其中：爆破公司的炸药仓库都修建在远离城镇的偏僻乡村，不属于土地运用税的征税范围。农业局农药存放仓库、供销社烟花爆竹存放仓库根据89国税地字第140号规定，赐予了免征土地运用税。对于危

3、急品仓库、厂房所需的防火、防爆、防毒等平安防范设施用地的认定，我县的状况是：民爆、烟花爆竹、防毒等行业平安区范围由质监、公安部门认定，防火、防爆设施用地范围由消防部门认定。在详细执行过程中我局严格根据以上述部门的认定为准，对具备相关部门的审批材料的企业，赐予了税收减免。 从我县状况来看，建议在实际操作过程中，加大税务机关与质监、公安、消防等相关部门的协调协作和特别行业管理的信息共享，提高土地运用税征管质量。 三、大修停用半年以上的房屋免税政策 我局依据(国税函2004839号)文精神，对因大修导致连续停用半年以上的，免征房产税由纳税人在申报时自行计算扣除，并在申报表附表或备注栏中作相应说明。严

4、格根据规定要求纳税人在大修前报送相关的证明材料进行备查，包括大修房屋的名称、坐落地点、产权证编号、房产原值、用途、房屋大修的缘由、大修合同及大修的起止时间等信息和资料。近年来，我局辖区内涉及房屋大修停用的状况较少，在5.12汶川大地震期间发生过此类情形。在政策执行过程中，我局按以下条件界定大修：1、房屋主体结构部位，包括基础、墙体、柱、梁、楼板、屋顶等，因损坏影响住用平安，须要拆换加固的；2、整幢楼房因损坏影响正常运用，须要重做防水或保温层的；3、外檐面层脱落、保温层损坏达到整幢楼外檐面积30%以上，影响平安与正常运用，须要修缮的；4、房屋楼面面层、门窗及楼梯因破损影响平安和正常运用，须要修缮

5、的；5、因上述缘由造成停用的时间必需是连续不间断在半年以上的。在大修的界定过程中，不包括装修、改建和扩建。 部分纳税人建议将改建和扩建纳入大修范围，主要缘由是：改建和扩建一般都是为了扩大产能或提高生产效率，与企业的生产运营有干脆关系，同时在改扩建期间也影响正常的生产经营活动，为支持企业发展，体现税政策调整产业结构、引导资源配置的职能。 四、各类学校、托儿所、幼儿园自用的房产、土地免税政策 我县有中、小学校和幼儿园共16所，地址分布状况是有8所学校、幼儿园地处应征收房土两税的县城、建制镇，8所地处不征收房土两税的乡、村。均为国家教化类学历教化学校，公益性非营利学校，不涉及营利性学校，统一按国家规

6、定的标准收费，主管部门为教化局，均为5.12地震灾难后湖南省对口援建和灾后重建。 多年来，我局始终根据(财税200439号)其次条之规定执行，对政府拨付事业经费的各类学校、托儿所、幼儿园自用的房产免征房产税和城镇土地税，平均年减免城镇土地运用税33万元，房产税228万元。对学校用于出租等经营性房产严格按税法规定征收房产税、城镇土地运用税。 为精确驾驭和区分学校的自用房产与经营性房产，建议在征管过程中建立户籍登记，即各类学校房产、土地登记薄，适时更新居产用途，以便精确驾驭房、土两税征管数据。 五、干脆用于农、林、牧、渔业的生产用地免税政策 通过到农业、林业、牧业等相关部门调查了解，我县农、林、牧

7、、渔业的生产用地状况如下： 我县目前有一个葡萄种植基地，地处不征收房土两税的上孟乡，这个基地是由当地老百姓将自己的土地用于种植葡萄并和塔斯酒庄签订购销协议。 我县林业生产用地主要是县林业局及川西林业局用于苗圃的种植，面积176亩，苗圃种植区域全部分布在不征房土两税的高山、峡谷中。 我县目前成立的养殖企业、合作社、个体工商户（养殖户）共有39户，详细分布在不征房土两税的乡、村，畜牧局主要负责畜牧业基地、项目的审查（审定）、论证、申报、指导实施和监督检查工作；负责畜牧、兽医、兽药、饲料行业的外事外经联络、协调工作。 建议涉及干脆用于农、林、牧、渔业的生产用地的面积能在相关部门审查（审定）的时候能同

8、时加以注明，以便税务机关在征收这部分的土地运用税时有计税依据。同时也要建立好与这些部门的信息共享，已达到信息的刚好性、有效性。 六、公园自用土地的免税政策 我县没有公园，因此未涉及房土两税的税收减免。 七、我县房土两税工作开展状况 在房土两税工作开展过程中，我局严格根据税法规定执行，无概念模糊、征收界限界定不清状况出现。今后，我局将多开展房土两税调研工作，以待不断总结先进的征管阅历，切实提高房土两税的征管质量。 房土两税政策调研报告第2篇 我国的再就业税收实惠政策已经实施多年，在促进再就业、改善居民生活和稳定社会发展大局等方面发挥了主动的作用，下岗失业人员再就业问题已成为影响重大的经济和社会问

9、题，关系到亿万*群众的切身利益，关系到改革发展稳定的大局，关系到全面建设小康社会的雄伟目标，但在近几年的实施过程中，暴露出较多值得留意的问题。 一、存在的主要问题 1、再就业实惠政策涉及税种不全面。现行税收实惠政策，仅涉及一些地方税种，如营业税、城建税、教化费附加等税中，未能涉及增值税、生产经营所得个人所得税等一些主体税种。对个体业户而言，减免的全是地方税收，而下岗失业人员个人经营时大都选择商业零售、加工、修理、修配等行业，从事旅店、饮食、理发等服务行业的相对较少。按现行再就业税收实惠政策，对下岗失业人员从事个体经营的， 2、再就业实惠政策笼统而不详细。部分个体工商户注销营业执照后，租借再就业

10、实惠*，根据实惠*上的名字办理新的营业执照，但实际经营者并未变更，经营者运用新的工商执照到税务机关申请办理免税手续，由于*件齐全、手续完备，税务机关又不得不为其办理税收实惠，详细新办的标准未能明确。 3、对非服务性企业安置下岗失业人员的税收支持力度不够。激励企业新增岗位安置下岗失业人员，是再就业工程的一个重要方面，而现行再就业实惠政策适用范围仅包括对商贸企业、服务型企业(除广告业、房屋中介、典当、桑拿、按摩、氧吧外)、劳动就业服务企业中的加工型企业和街道社区具有加工性质的小型企业实体，而未能涉及吸纳下岗失业人员较多的生产型工业企业，从而影响了这些企业吸下岗失业人员主动性。 4、享受再就业税收实

11、惠政策的对象范围不广泛。在进行再就业税收实惠政策宣扬的过程中，有不少的城镇无业人员、农村剩余劳动力和未能刚好就业的大中专毕业生到现场询问，根据再就业税收实惠政策规定，这部分人不能享受实惠政策。就业和再就业就一个字之差，有的人能享受实惠政策，有的人不能享受实惠政策，就显有悖税收公允原则。而且再就业税收实惠政策只明确规定了国有或集体企业的下岗失业人员是税收实惠政策的享受范围，而对其他经济类型企业的下岗失业人员则没纳入实惠政策的享受范围，这不利于不同经济类型企业下岗失业人员之间的同等竞争，也挫伤了部分下岗失业人员创业的主动性。 二、完善再就业税收实惠政策的建议 1、将税收实惠纳入立法程序。应尽快制定

12、出再就业税收实惠的基本法律，明确享受税收实惠的权利和义务，以及各个职能部门的职责和范围，建立一套完整的税收实惠制度，对须要税收实惠的行业、企业、项目及产品，在税收法规中予以明确，并形成量化指标体系。 2、发挥税收调整经济的作用。尽快理顺现有的再就业税收实惠措施，建立简便、有效、规范化的税收实惠机制，对于一些重点企业，不但要保留原有的实惠政策，还应当赐予更多的实惠，从而为下岗人员再就业创建良好的环境，使之充分体现我国的产业政策和激励再就业的效能。 3、统一税收实惠的条件和幅度。现行再就业税收实惠的差别，不仅表现在企业和个体工商户之间，即使在企业之间，服务型企业较工业企业不论在实惠的条件上，还是实

13、惠的广度和深度上，都优越很多。激励下岗失业人员再就业，没有必要制定区分对待的政策，对不同性质、类型，不同行业的纳税人赐予同等的政策待遇，也就是说对企业不论新老、不论行业，安置下岗失业人员达肯定比例或数量就应当赐予税收实惠，充分扩大再就业的渠道。 4、扩大实惠的税种范围。现行再就业税收减免的税种不包括增值税，对个人独资、合伙企业个人所得税也不予实惠，造成对个人独资、合伙的工业企业几乎无税可免，对从事商业、加工、修理业个体经营的下岗失业人员的税收实惠也大打折扣，这样就难以充分发挥税收激励、扶持下岗失业人员再就业的作用。扩大实惠的税种范围，只要符合再就业实惠规定的条件，不分行业不分税种，均可享受税收

14、实惠，从而消退不同等的税收政策待遇，将安置下岗失业人员的数量与税收减免的多少挂起钩，这样既可以全方位多渠道增加下岗失业人员再就业岗位，也可以消退了纳税人转换身份、设法避税的漏洞，更便于对下岗再就业税收实惠政策的贯彻执行。 5、扩大享受就业税收实惠政策的人群范围。从整个社会来讲，解决就业的压力和再就业的压力都是非常重要和必要的，把再就业的政策适应主体扩大到全部的待就业者（包括农村富余劳动力和未能刚好就业的大中专毕业生），必定是社会的大势所趋，必需把再就业实惠政策的范围扩大到全部的待就业者范围，消退我们的税收实惠政策对弱势的纳税群体的不同等待遇。但为了解决税收收入削减太大压力，可以先将再就业实惠政

15、策范围扩大到从事个体经营的纳税人，逐步放开到全部经济类型的纳税人。 房土两税政策调研报告第3篇 省国家税务局收入规划核算处： 一、2022年税收资料调查基本状况 (一)调查企业结构 (二)调查企业经营状况 (三)调查企业纳税状况 二、调查工作详细实施方法 1.领导重视，部门协作 2.细心组织，措施得力 通过辅导培训，使有关税务人员和企业会计都驾驭了网上申报的操作流程，为按时完成调查任务打下了良好基础。 3.税企合作，成效显着 4.加强联系，亲密沟通 2022年的税收资料调查工作联系面广，涉及多种地方税种，为了确保各种地方税费数据采集的精确性，我们加强了同地方税务部门的联系，对纳税人企业所得税缴

16、纳方式和兼营营业税纳税人纳税方式进行进一步的审核，尽量避开对兼营营业税企业纳税人的重复调查。此外，我们还依据地方税务部门供应的资源税信息，对矿产品德业纳税人填报的资源税进行逐户核实，对数据出入较大或漏填的责令其改正，有效防止了企业的虚报、乱报现象的发生。 5.强化审核，确保提高 对税收资料调查这项基础性工作，我们本着抓早、抓紧、抓出实效的一贯作法，在省局文件下达后，我们就把工作任务进行层层分解，使之详细落实到人，做到责任明确。在审核过程中，对于出现的问题如逻辑性明显不合理，有关指标的漏填，我们都刚好与企业联系加以解决，同时也不盲从计算机的审核结果，而是敬重企业的经营实际，确保调查数据的真实性和

17、有效性。 三、调查工作效果显着 与相比，2022年调查工作的质量有了进一步的提高，主要表现在： 2.被调查企业填表质量有所提高。企业在填表过程中都能够做到全面反映企业一年来的生产经营全貌，表间逻辑性精确。有近百家企业报表在计算机审核中一次通过，填报质量比上年有很大的提高。 3.数据指标采集比较完整。这次调查工作，由于我们事前仔细做好企业财会人员的培训工作，对简单造成差错的部分项目指标，进行了重点讲解，使企业调查表数据应填未填项目明显削减。 4.全面推行网上申报系统。我局要求全部纳税人统一进行网上申报，既削减了纳税人和税务部门工作量，又提高了调查工作效率和工作质量。 四、存在不足 尽管我们顺当完

18、成了税收资料调查工作，调查工作质量也有所提高，但仍存在一些不足之处，有待日后加以完善。 1.虽然今年的税收调查工作全面实现信息化管理，但有些企业还不能娴熟运用有关功能，特殊是审核功能的运用方面比较薄弱。有的企业还停留在旧的填表模式上，由会计人员填制纸质报表，再录入电脑，对出现问题全部用错误的说明达到审核通过的目的，这样就造成报表逻辑性、填报口径不一样，表内填写逻辑错误，有漏填和计算错误等现象的发生。 2.有些企业过分依靠审核功能，不是依据企业的实际经营状况填报，而是依据审核功能的提示做修改直至完成。这样虽然表内表间逻辑关系相符，数据完整，但与实际经营状况相去甚远，不能真实反映企业生产经营全貌。

19、 五、相关建议 2.调查企业的范围有待进一步优化。由于以前年度调查户中包含一部分小规模纳税人和个体户，小规模企业和个体户能够采集到的数据极为有限，会使整个税收调查结果的科学性、严密性受到影响，建议上级部门进一步优化调查范围，提高调查企业的代表性，使调查结果更加精确，更加牢靠。 本文来源：网络收集与整理，如有侵权，请联系作者删除，谢谢！第14页 共14页第 14 页 共 14 页第 14 页 共 14 页第 14 页 共 14 页第 14 页 共 14 页第 14 页 共 14 页第 14 页 共 14 页第 14 页 共 14 页第 14 页 共 14 页第 14 页 共 14 页第 14 页 共 14 页