国企内部经济审计经验交流3篇.docx

《国企内部经济审计经验交流3篇.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《国企内部经济审计经验交流3篇.docx（10页珍藏版）》请在淘文阁 - 分享文档赚钱的网站上搜索。

1、国企内部经济审计经验交流3篇 国企内部经济审计阅历沟通第1篇 我国国有企业内部经济责任审计评价工作已经开展，但在实务上仍缺少规范化、科学化、统一化、明晰化的责任管理标准，在内容上有待规范，运用上有待加大力度。对国有企业经济责任审计评价，原委应评什么、怎么评仍处于初步摸索阶段。目前，我国国有企业内部经济责任审计评价体系主要还存在以下问题： 一是审计内容不全面、程序不严谨、方法单一化。在审计实践中，有的审计侧重于资产、负债审计，有的侧重于财务收支审计，还有的侧重于企业领导人各项经营指标完成状况，缺乏全方位、深层次的审计，使审计内容显得较为零散、单一和不系统。许多审计往往只注意审查领导干部任期内的单

2、位会计资料，而不注意其个人借用、占用单位资产的有关事项，形成只算单位大账不算个人小账的现象。经济责任审计在审计程序上存有简化，审计程序的随意性较大，有的不搞前期调查，不编写审计实施方案，打算不足就起先审计，往往形成工作被动；还有的在审计报告阶段，没有按法律法规等要求执行必要的复核程序，增加了审计的潜在风险。在审计方法上，目前仍较多地采纳传统审计模式，没真正走出就账论账的老圈子，不注意与现代信息化审计方法手段等审计方法进行有机结合，对单位内限制度的测试仍是薄弱环节。 二是先离后审的模式减弱了审计监督职能。经济责任离任审计属于事后监督，不能刚好发觉和解决被审单位已经存在的经济问题，对违规违纪行为不

3、能防患于未然，不能有效防止领导者决策失误或管理不善造成的损失。在肯定程度上影响了经济责任审计的效果，也难以刚好为组织部门考核、运用干部供应参考依据，使审计资料的好用价值不高。另一方面，经济责任审计往往时间集中和紧迫，审计部门由于任务重、人员少，只能疲于应付，难以提高审计质量，也不利于提高审计部门的权威性。 三是缺乏健全明确的经济责任审计评价指标。在内部经济责任审计过程中，涉及微观经济领域、宏观经济领域；既要关注经济效益、社会效益，又要考评当前经济效益及长远经济效益。缺乏必要的系统的综合评价指标，国有企业内部经济责任审计不能全面、系统地衡量经济责任人的职责履行状况，无法作出科学、合理的审计评价。

4、另外，影响经济责任人业绩的因素既有内部经营管理方面，也有外部环境方面；没有责任划分标准和评价标准，审计看法不能明确表述被审计人的职责履行状况及经济责任人担当的责任。 国有企业内部经济责任审计的最根本目的是通过加强对企业领导的监督和管理，以保证国有资产的平安和保值增值。而影响企业发展最深远的就是企业战略，因此，以战略责任为导向是国有企业内部经济责任审计评价体系发展的一个趋势。 将战略责任观引入内部经济责任审计并不是否定现有的审计程序和内容，而是要在指导思想上有所改进，并在原有审计基础上加强对单位领导人的战略决策和战略执行责任进行审计。企业的战略管理是一个系统化过程。首先，审计可以依据企业的使命和

5、目标，分析企业经营的外部环境，特殊是宏观经济环境和国家政策，确定存在的经营机会和威逼。其次。评估自身的内部条件，特殊是客户关系管理实力和创新实力，认清自身的经营优势和劣势。在此基础上，企业要制定用以完成使命，达到目标的战略安排。依据战略安排的要求，内审部门供应风险评估信息于管理者配置相应资源，调整组织结构和安排管理工作，并通过安排、预算和进程支配等形式实施既定的战略。在执行战略的过程中，内审部门还可以实施有效限制，确保预期目标的实现，同时还要依据改变的状况提出修订原有战略或制定新战略的建议，起先新的战略管理过程。因此，企业战略管理的特点是一种循环往复，不断发展的全过程系统性管理。 在战略责任导

6、向下的内部经济责任审计的任务就是评估单位负责人在战略决策和执行过程中，战略制定的过程是否科学，执行的效果是否如预期的估计，在执行中是否出现偏差，是否刚好反馈执行过程出现的信息以及战略执行的各个层面的协调性。在实际操作中，须要加强以下四个方面的审计内容： 一是针对战略层次的审计。根据战略实施的范围不同，可以分为三个层次，即公司层战略、经营层战略和职能层战略。公司层战略审计的主要目标是审核被企业目标、企业使命是否适应整个大环境，其经营领域是否具有竞争力，其经营所需资源配置是否合理，其组织结构、文化环境和价值观是否适应其战略，各机构和部门之间是否协调一样，相互支持等等。针对公司层战略审计，首先要精确

7、把握宏观经济环境，尤其是要关注各项产业政策、调控政策、相关的法律法规、政府监管趋势等。其次要进行客观的自我推断，特殊是在自身实力、客户的评价和定位等方面。经营层战略审计的主要目的是审核公司是否在公司层总体战略的指导下，制定了适合本单位发展状况的经营战略，包括资源配置是否合理、内部各职能部门是否相互支持协调等。职能层战略审计的主要目的是审核职能设置能否为企业目标的实现供应保证。通过审核部门年度目标的实现状况以及执行中存在的问题及缘由以及业务终端面对详细状况的业务落实实力和业务应变实力，来反映职能层战略管理的效果。 二是针对战略过程的审计。战略过程的审计目标包括企业负责人在任期内对公司经营使命、目

8、的的支配状况；企业的使命能否体现企业生产经营的总方向、总目的、总特征和总的指导思想以及管理者的价值观。审核的内容包括：(1)企业对战略态势的相识和分析是否充分。通过调查、分析、评价，判定被企业对所处外部环境和行业环境的相识以及对所面临的市场机会或环境威逼的各种影响因素的分析是否正确。(2)战略方案的制定是否可行。主要审核企业领导在制定战略方案时，是否考虑了社会责任，是否有较好的盈利模式和较强的获利实力；是否严格遵循了科学的方法和程序等。(3)对企业战略方案的评估与选择是否科学。主要审核评价战略方案的标准是否科学，是否充分考虑了影响战略选择的各种行为因素，如过去战略的影响、企业对外界的依靠程度、

9、对待风险的看法、时间因素、竞争者的反应等等。此外，还需对所在企业的战略安排与实施状况进行审核，主要是审核其是否体现了总体战略指导思想和战略目标，战略安排系统设计是否考虑了各种影响因素，战略安排制定是否遵循了肯定程序，不同层次战略安排是否相互连接、亲密协作。对企业战略实施的审计主要是审核企业是否选择了适合自身状况的战略实施模式，是否依据企业战略的须要进行了适当的战略改变，战略的落实状况究竟怎么样。最终，还须要对企业的战略限制状况进行分析以确保企业对战略实施过程进行了有效限制。详细地说，战略限制过程是否遵循了肯定的基本原则；是否考虑了有关制约因素；是否选择了适合自身状况的限制方式，从而建立起有效的

10、限制系统。 三是针对战略与组织结构的审计。现在国有企业中，负责人对企业的组织建设往往起着主导作用，组织实力凹凸是评估他们在任期内履行经济责任的重要指标。对国有企业战略与组织结构审计，主要是检查、分析、评价企业的组织结构是否与企业战略相适应；是否随着企业战略的改变刚好调整其组织结构，从而成为实现战略的有力保证；是否能够依据战略目标的须要、环境的改变和企业内部的条件，选择有效的战略组织形式；是否建立了针对风险管理的组织结构，其业务管理流程是否与主要盈利性业务相匹配等。 四是针对战略与企业文化的审计。企业文化与企业负责人在任期内的工作亲密相关，好的企业文化主动促进企业战略目标的实现。对企业战略与企业

11、文化的审计，主要是检查、分析、评价企业是否建立了与企业战略相适应的企业文化；在战略改变时，新旧文化是否能相互适应、相互协调；是否能成为战略实施的动力；是否存在落后文化拖拽业务发展的状况等。 国企内部经济审计阅历沟通第2篇 近日,江门市国资委召开市属国有企业内部审计工作会议。会议由国资委总经济师张荣伟主持，滨江、交建、企业资产、金羚集团有关分管领导及企业监管科有关人员等参与了会议。 四家市属国有企业就各自2022年度的内部审计工作作了沟通发言，并反馈了内部审计工作中存在的困难问题。 张荣委同志就企业的内部审计工作提出了以下五点要求：一是建立健全企业内部审计工作制度。二是按有关规定设立企业内部审计

12、机构。三是在企业党委、董事会的干脆领导下开展内部审计工作。四是假如在开展审计时发觉违纪违法问题线索应刚好报告市国资委。五是定期将企业开展内部审计状况报告市国资委。 国企内部经济审计阅历沟通第3篇 2022年11月13日，中国内部审计协会在京召开国有企业内部审计阅历总结沟通大会。全国政协副主席、中国内部审计协会名誉会长李金华，审计署副审计长、中国内部审计协会会长余效明，副审计长石爱中，中国内部审计协会副会长兼秘书长鲍国明，副会长佟吉禄，刘志远、郝志远、高林、沈莹、贾文勤、赵宏等出席大会。包括中心和地方国有企业领导、国有企业内部审计机构负责人和地方协会等有关单位的近400名代表参与会议。 中国海洋

13、石油总公司、中国核工业集团公司、中国南方电网有限责任公司等50家国有企业在国企扬帆、内审护航活动中分别荣获风险管理与内控审计、经济责任审计、审计质量管理等8个方面内部审计领军企业荣誉称号，武汉钢铁（集团）公司等36家单位荣获内部审计示范企业荣誉称号。鲍国明向中国内部审计协会实施的首个内部审计质量评估项目达标单位中铁大桥局集团有限公司代表颁发内部审计质量评估达标单位证书。 李金华强调，企业内部的风险主要有两方面：一是盲目决策造成的风险；二是做假账造成的风险。有些企业诚信缺失，虚报利润，做假账，往往导致严峻的企业财务风险。国有企业内部审计要重点防范上述两方面风险。要通过完善企业内部限制系统，实行严

14、格的科学决策和民主决策，尽可能削减决策失误带来的风险。要完善企业财务会计制度，努力确保财务会计信息的真实性。 余效明指出，国企扬帆 内审护航活动，是对近年来国有企业内部审计发展成果一次很好的全面梳理和总结；是发掘、树立和推广国有企业内部审计典型阅历的一次胜利实践，对进一步推动和引领国有企业内部审计科学发展起到很好的示范效应。她指出，国企扬帆内审护航活动的胜利举办，是各级协会细心组织、各有关单位协同协作、企业领导高度重视、内审机构主动参加的结果，为接着深化典型引路，更好地推动内部审计科学发展积累了很多有益阅历。 会上，代表们按8个专题分四个分会场进行探讨和沟通。会议还邀请北京高校副校长、闻名经济学家刘伟作了题为中国经济增长与宏观经济政策的专题学术报告。 本文来源：网络收集与整理，如有侵权，请联系作者删除，谢谢！第10页 共10页第 10 页 共 10 页第 10 页 共 10 页第 10 页 共 10 页第 10 页 共 10 页第 10 页 共 10 页第 10 页 共 10 页第 10 页 共 10 页第 10 页 共 10 页第 10 页 共 10 页第 10 页 共 10 页