某某省某某市某某县高铁新城基础设施及公共设施建设项目财政承受能力论证报告.docx

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1、某某省某某市某某县高铁新城基础设施及公共设施建设项目财政承受能力论证报告 某某 省 某某 市 某某 县高铁新城基础设施及公共设 施建设项目 财政承受实力论证报告 实施机构： 某某 省 某某 市 某某 县城乡规划局询问机构： 某某 二零一八年四月 II 摘要 受某某县城乡规划局的托付，我公司对某某省某某市某某县高铁新城基础设施及公共设施建设项目供应专项询问服务，帮助其完成本项目的财政承受实力论证。 依据财政部政府和社会资本合作模式操作指南及政府和社会资本合作项目财政承受实力论证指引的要求，本财政承受实力论证着重考察项目采纳政府和社会资本合作模式各项财政支出责任，科学评估项目实施对当前及今后年度财

2、政支出的影响，为 PPP 项目财政管理供应依据，有序推动项目实施，有效防范和限制财政风险，实现本项目的可持续发展。 财政承受实力评估包括财政支出实力评估以及行业和领域平衡性评估，财政承受实力论证的结论分为通过论证和未通过论证。若本项目通过论证，财政部门应当在编制年度预算和中期财政规划时，将项目财政支出责任纳入预算统筹支配。若未通过论证，则不宜采纳 PPP 模式。 III 书目 摘要 . II 1. 项目概况 . 1 1.1 项目背景 . 1 1.2 项目基本信息 . 2 1.3 项目范围与用地平衡 . 2 1.4 项目服务内容 . 3 1.5 项目投资 . 4 1.6 投融资结构 . 4 2

3、财政承受实力论证依据和方法 . 6 2.1 财政承受实力论证依据 . 6 2.2 财政承受实力论证内容 . 9 3 项目投资及财政收入测算 . 10 3.1 财务测算思路 . 10 3.2 基本假设条件 . 10 3.3 项目公司投资及运营成本 . 11 3.4 项目投资收益 . 12 3.5 某某县新增财政收入测算 . 12 3.6 可行性缺口补助资金测算 . 17 IV 4 政府支出责任识别 . 19 4.1 股权投资支出责任 . 19 4.2 运营补贴支出责任 . 19 4.3 风险担当支出责任 . 19 4.4 配套投入支出责任 . 20 5 财政承受实力评估 . 21 5.1 评估依

4、据 . 21 5.2 一般公共预算支出预料 . 21 5.3 政府性基金预算支出预料 . 21 5.4 本项目财政承受实力测算 . 23 5.5 某某县现有及拟实施 PPP 项目财政承受实力测算 . 25 5.6 行业和领域均衡性评估结果 . 26 5.7 财政承受实力论证结果 . 27 6 结论 . 28 附表 1 项目公司投资进度假设表 . 29 附表 2 项目公司各年投资及应收收入表 . 29 附表 3 本项目运营维护成本计算表 . 32 附表 4 利润表 . 33 1 1. 项目概况 1.1 项目背景 某某作为某某市距离北京最近的县区，位于京津唐金三角的中心区域，地处环京津、环渤海两大

5、经济圈黄金地带，地理位置得天独厚，生产要素富集，产业基础雄厚，交通便捷发达。近年来，某某县抢抓京津冀协同发展战略机遇，正在逐步成为京津产业转移承接基地科技成果转化基地和食品加工基地。今年上半年已有王致和食品加工基地、新嘉科华等 38 家规模企业签约落户；中民惠众、顺 和建材、致兴钢构、同仁堂中药加工等 13 个北京外迁项目相继开工， 某某成为了某某承接京津产业转移的桥头堡。 依据京津冀协同发展规划纲要，某某县是京津冀一体化重点发展区域。某某引入社会资本形成战略合作关系，旨在加速某某县经济发展和城市建设，依靠某某县交通区位优势，推动产业升级，加快城镇化进程，提升城市形象，增加城市品牌和综合实力。

6、 2022 年，某某县胜利引进亿元以上京津投资项目 30 个，总投资 406 亿元，并规划围绕壮大食品加工业、装备制造业等特色产业，精准招商，严把产业政策、投资规模、科技含量、环保平安等关口，瞄准央企、国企等企业，引进一批带动实力强的优质项目。 京唐城际铁路是京津冀地区城际轨道交通网络的重要组成部分， 是带动沿线经济协同发展，支撑区域经济一体化发展的须要。京唐城际铁路的建设，将构筑京唐间分工明确、功能合理的综合运输体系， 极大提升通道运输服务水平，通过连通京哈线、津山线、津秦铁路客运专线和张唐铁路等多条铁路途，对打造京津唐 1 小时经济圈，促进环渤海地区的经济快速发展具有重要作用。 京唐城际铁

7、路的建设，一方面通过鸦鸿桥站的设置，提高了某某县对外沟通特殊是对京津冀地区沟通效率与实力，增加区域招商引资 2 和承接京津产业转移实力；另一方面，通过高铁建设加快区域新型城镇化进程，推动区域产业结构优化升级。 1.2 项目基本信息 项目名称：某某省某某市某某县高铁新城基础设施及公共设施建设项目 项目类型：新建项目 所属行业：城镇综合开发 实施机构：某某县城乡规划局项目投资额：1,563,103 万元合作区域面积：约 10 平方公里 运作模式：DBFOT 回报机制：可行性缺口补助 合作期限：20 年 发起类型：政府发起 1.3 项目范围与用地平衡 本项目占地一共约 10 平方公里，北至窝洛沽镇镇

8、界，西至玉滨 马路，东至还乡河西岸，南至 361 省道； 图 图 1.1 项目区位图 3 经过前期规划，区域内居住用地 4,050 亩，其中回迁用地 1,090 亩；商业用地 1,673 亩，工业用地亩 1,200 亩。产业定位为文化创意、物流、商贸和研发基地等。 表 表 1-1 项目用地平衡表 序号 用地分类 面积 面积 一百零一分比 1 居住用地 2.7 4,050 35% 2 商业用地 1.11 1,673 15% 3 绿地广场 1 1,500 13% 4 公共设施 0.6 900 8% 5 工业用地 0.8 1,200 11% 5.1 文化创意 0.3 450 4% 5.2 才智物流

9、0.3 450 4% 5.3 研发孵化 0.2 300 3% 6 道路用地 1.3 1,950 17% 7 基础设施 0.1 150 1% 合计 建设用地 7.5 11,420 101% 8 农业用地 1.8 2,730 9 水域 0.7 1,050 合计 规划用地 10 15,173 1.4 项目服务内容 本项目以加速某某县经济发展和城市建设，加速推动某某县融入京津冀一体化协同发展为目标，采纳政府主导、企业运作、合作共赢的市场化运作方式，吸引社会资本方参加高铁新城片区的建设与运营，共同打造融入京津冀一体化战略、承接与发展京津冀外溢产业的高铁新城。 在合作期限内，由项目公司负责合作区域内的基础

10、设施与公共设施建设、投资、运营等工作，详细包括土地整理相关服务、基础设施建设、公共设施建设、规划设计询问、高铁新城片区整体运营维护等 4 相关工作，详细如下： 依据规划要求供应基础设施建设工作：包括区域内单侧河道的生态驳岸；城市道路；公园绿地；给水厂及供水管网、污水处理厂及雨水、污水管网；热源厂、社区换热站及供热管网；自然气站及供气管网；变电站及开闭所、电力管网；垃圾转运站、垃圾运输车； 人防工程；一级一般消防站、消防车、消防设施；通信管网等； 依据规划供应公共设施建设工作：包扩区域内教化设施、医疗卫生设施、文化设施、体育设施、社会福利设施、行政设施和其他设施等公共设施建设工作，重点完善区域内

11、精神文明建设与创建绿色环保生活； 进行合作区域内土地整理相关服务； 区域内规划服务：包含某某县高铁新城总体规划、空间、战略、单项工程专项设计等规划的编制工作； 合作区域整体运营服务：包含物业管理、基础设施和公共服务项目的维护。 1.5 项目投资 某某县高铁新城基础设施及公共设施建设项目预料总投资 1,563,103 万元，其中土地整理投资 2101,440 万元，询问及设计投资 5,000 万元，基础设施建设投资 507,459 万元，公共服务设施建设投 资 502,530 万元，工程建设其他费用 178,520 万元，建设期利息 73,154 万元。 1.6 投融资结构 PPP 项目交易结构

12、由投融资结构、回报机制，以及相关配套支配组成。 5 图 图 1.2 某某 县高铁新城基础设施及公共设施建设项目投融资结构 如图 1.2 所示，本项目交易结构基本思路为： 某某县人民政府授权下属某某县城乡规划局为本项目实施机构， 实施机构负责项目询问机构选购，组织各个部门对相关的成果文件进行审批，并组织社会资本方资格预审及选购工作； 某某县人民政府与中标社会资本方签署 PPP 项目合同； 中标社会资本方独资成立项目公司； 某某县人民政府通过与项目公司签署承继协议授予项目公司本项目 PPP 经营权； 项目公司依据PPP 经营权负责本项目PPP 合同期内的设计、投资、建设、运营、维护、期满移交，某某

13、县财政局结合绩效考核确定应向项目公司支付的可行性缺口补助，并依据县财政预算及合同约定进行支付，使项目公司收回投资成本并获得合理投资运营回报。合作期满时，若合作区域新增财政收入的肯定比例不足以支付项目公司 PPP 服务费时，该风险完全由项目公司担当，政府不再支付该部分金额。 6 2 财政承受实力论证依据和方法 2.1 财政承受实力论证依据 依据政府和社会资本合作模式操作指南、政府和社会资本合作项目财政承受实力论证指引相关要求，为了完善财政投入和管理方式，提高财政资金运用效益，在政府和社会资本合作模式下，政府以运营补贴等作为社会资本供应公共服务的对价，应以绩效评价结果作为对价支付依据，并纳入预算管

14、理、财政中期规划和政府财务报告。 财政承受实力论证，是识别、测算政府和社会资本合作项目的各 项财政支出责任，科学评估项目实施对当前及今后年度财政支出的影 响，为 PPP 项目财政管理供应依据。合理的 PPP 项目支出支配，能够在当代人和后代人之间公允地分担公共资金投入，符合代际公允原则， 有效弥补当期财政投入不足，有利于减轻当期财政支出压力，平滑年 度间财政支出波动，防范和化解政府性债务风险。 本项目财政可承受实力论证旨在为有序推动本项目的顺当实施， 保障政府切实履行财政支出义务，科学评估本项目实施对当前和今后财政支出的影响，防范和限制财政风险。本项目财政可承受实力论证的依据和参考资料主要包括

15、以下文件： 2.1.1 法律法规 中华人民共和国预算法； 中华人民共和国招标投标法； 中华人民共和国政府选购法； 中华人民共和国招标投标法实施条例； 中华人民共和国政府选购法实施条例。 7 2.1.2 某某 院政策文件 某某院关于加强城市基础设施建设的看法； 某某院办公厅关于政府向社会力气购买服务的指导看法 ； 某某院关于加强地方政府性债务管理的看法 ； 某某院关于创新重点领域投融资机制激励社会投资的指导看法； 关于在公共服务领域推广政府和社会资本合作模式指导看法的通知 国办发202242 号； 某某院关于深化推动新型城镇化建设的若干看法； 2.1.3 发改委政策文件 关于开展政府和社会资本合

16、作的指导看法； 国家发展改革委关于切实做好传统基础设施领域政府和社会资本合作 有关工作的通知； 国家发展改革委关于印发lt;传统基础设施领域实施政府和社会资本合作项目工作导则gt;的通知； 2.1.4 财政部政策文件 财政部关于推广运用政府和社会资本合作模式有关问题的通知； 政府和社会资本合作模式操作指南的通知； 关于政府和社会资本合作示范项目实施有关问题的通知 ； 关于政府和社会资本合作项目选购管理方法的通知； 关于进一步做好政府和社会资本合作项目示范工作的通知； 财政部关于印发lt;PPP 物有所值评价指引gt;的通知； 财政部关于印发lt;政府与社会资本合作项目财政承受实力论证指引gt;

17、的通知等； 关于进一步共同做好政府和社会资本合作有关工作的通知； 财政部关于在公共服务领域深化推动政府和社会资本合作工作的通知； 财政部关于印发lt;政府和社会资本合作项目财政管理暂行方法gt;的通知。 关于规范政府和社会资本合作综合平台项目库管理的通知； 2.1.5 地方政策文件 某某省人民政府办公厅转发关于在全省公共服务领域推广政府和社会资本合作模式实施看法的通知 某某省人民政府关于推广政府和社会资本合作 9 模式的实施看法 2.2 财政承受实力论证内容 主要参加方 本项目财政承受实力论证所涉及主要参加方为某某县人民政府。 论证对象 本次财政承受实力论证的对象为某某省某某市某某县高铁新城基

18、础设施及公共设施建设项目在 2022-2037 年项目合作期间某某县政府须要担当的财政支出责任。 论证范围 本次财政承受实力论证的范围包括 PPP 项目的风险及财政承受实力影响因素、财政支出责任、财政承受实力评估、信息披露等。 评价方法 财政承受实力论证的基本方法参考政府和社会资本合作项目财政承受实力论证指引，即识别并测算政府的财政支出责任，科学评估项目实施对当前及今后年度财政支出的影响。通过识别项目全生命周期过程的财政支出责任，综合考虑支出责任的特点、情景和发生概率等因素，对项目全生命周期内财政支出进行测算。 10 3 项目投资及财政收入测算 3.1 财务测算思路 我方依据建设项目经济评价方

19、法与参数建立财务模型，以 20 年为合作期限，测算项目公司完成各项建设和运营须要的成本及政府付费责任；同时依据某某县财政局供应的相关政府基金性收入县级留存比例和一般公共预算支出的数据，假设在肯定建设时序进度下，测算合作区域项目投资对某某县新增财政收入的贡献。在此基础上评估某某县政府的支付实力，并基于测算过程和相关假设对可能影响项目财务表现的主要风险进行提示。 由于项目范围大、边界困难、建设内容和开发进度不够明确，测算中采纳了大量假设条件。测算假设的主要来源包括相关部门供应资料数据等，可研编制单位的阅历数据，类似项目参考数据等。 3.2 基本假设条件 表 表 3.1 基础数据与假设条件 序 号

20、类别 单 位 数据 备注 项目投资状况 1 项目总投资 万 元 1,563,103 2 资本金 % 20% 来自可研 3 债权资金 % 80% 来自可研 4 社会资本出资比例 % 101% 来自可研 5 政府方出资比例 % 0% 来自可研 6 合作期 年 20 来自可研 7 建设期年限 年 9 年 8 各子项工程建设期(除规 年 2 来自可研，每年匀称投入 11 划） 10 融资利率 % 4.9% 五年期以上基准利率 3.3 项目公司投资及运营成本 表 表 3.2 项目公司投资及运营成本 序号 项目公司投资与运营成本 金额 1 项目投资 1.1 基础设施建设投资 632,905 1.2 公用设

21、施建设投资 626,758 1.3 土地整理相关服务 2101,440 1.4 规划设计询问投资 5,000 项目投资小计 1,563,103 2 运营成本 2.1 城市运营维护 88,239 运营成本小计 88,239 3 项目投资与运营成本合计 1,651,342 3.3.1 项目投资 本项目总投资额为 1,563,103 万元，项目建设期为 9 年。其中， 基础设施、公共服务设施及土地整理每一个子项目建设期为 2 年。规 划设计单个子项目建设期为 1 年。假设每个子项目在建设期内匀称投入。 项目公司投资进度安排表见附表 1。 3.3.2 项目全生命周期运营成本 本项目运营成本是指城市运营

22、维护的相关成本。 本项目城市运营维护服务费根据国家、某某省及某某市相关收费标准执行。由于现阶段项目运营维护内容、数量等仍不明确，本方案中暂按基础设施、公用设施资产原值 0.5%估算运营维护成本。 经测算，合作期内运营维护成本共计 88,239 万元。 12 3.4 项目投资收益 对项目公司而言本项目收入可分为两类：建设投资回报、城市运营维护服务费。 3.4.1 建设投资回报 建设服务费针对土地整理相关服务、基础设施建设、公共设施建设服务、规划设计询问服务服务内容，政府采纳业务考核和财务考核相结合的绩效考核方式，计费方式为经审计的项目成本+合理利润，合理收益率以中选社会资本投标/响应报价为准。

23、本报告土地整理相关服务、基础设施建设、公共设施建设服务合理收益率按 15%估算，规划设计询问服务合理收益率按 10%估算，合作期内本项目建设投资回报约 1,7301,318 万元。 3.4.2 城市运营维护服务费 城市运营维护服务费采纳业务考核和财务考核相结合的绩效考核方式，计费方式为某某省、某某市、某某县出台的相关政府指导价； 若无政府指导价则采纳经审计的运营维护成本+合理利润，合理收益率以中选社会资本投标/响应报价为准。 本报告城市运营维护成本按区域基础设施和公用设施资产原值的 0.5%估算，合理收益率按城市运营维护成本的 15%估算。经测算合作期内本项目城市运营维护服务费约 101,47

24、5 万元。 3.5 某某 县新增财政收入测算 托付区域内新增财政收入，详细包括合作区域范围内政府性基金收入，一般公共预算收入，包含土地流转环节产生税收收入，商住、工业、基础设施等建设过程中产生税收收入、住宅销售过程中产生的税收收入、项目范围内企业生产产生税收收入、基础设施配套费等。新增财政收入的区级留存部分的肯定比例作为某某县政府对本项目 13 财政支出责任上限。 3.5.1 政府性基金预算收入 参照可研报告，本项目范围内居住用地容积率按 2.5 估算，土地 出让价格为 200 万元/亩；商业用地容积率按 2 估算，土地出让价格 为 200 万元/亩；工业用地土地出让价格为 30 万元/亩。

25、受京津冀一体化的影响，近 2 年某某市综合地价上涨超过 20%， 考虑到本项目高铁站建成后，距离北京的车程为 22 分钟，离北京市更近。但是本项目所属范围为建制镇，预料的增长率略低于某某市。因此，本次测算预料期内，商业用地、居住用地价格增长率 1-7 年根据 8%计算，8-15 年根据 10%计算，16-20 年根据 12%计算；工业用地价格增长率 1-7 年根据 4%计算，8-15 年根据 6%计算，16-20 年根据 8%计算。 参照可研用地平衡表，本项目合作区域内可出让商业用地面积为 1,673 亩，可出让住宅用地面积为 2,960 亩，可出让工业用地面积 1,200 亩。 土地在 20

26、 年内出让完毕，经测算，合作期本项目范围内新增的 政府性基金预算收入为 2,468,774 万元,考虑政府性基金预算收入用于本项目的支付比例，政府性基金预算收入可用于本项目政府支付可行性缺口补助部分金额为 1,1015,019 万元。 3.5.2 税收及非税收入 本项目合作区域范围内，在土地流转环节、建设投资环节、销售环节、生产经营环节产 生了新增税收。本项目区域范围内新增税收及非税收入相关假设如下： 表 表 3.3 区域内新增税收相关假设 14 序号 类别 单位 数据 备注 1.1 土地流转相关税费 契税 % 3% 契税是指不动产(土地、房屋)产权发生转移变动时，就当事人所订契约按产价的肯定

27、比例向新业主(产权承受 人)征收的一次性税收。 印花税 % 0.05% 房屋、土地产权转移需缴纳印花税, 印花税由立据人缴纳 1.2 增值税相关税率 服务业增值税 % 6% 建设增值税 % 11% 建设增值额 % 15% 住宅销售增值税 % 11% 住宅增值额 % 15% 1.3 其他相关税率 城市维护建设税 % 5% 教化费附加 % 5% 企业所得税 % 25% 基础设施配套费 非住宅基础设施配套 费 元/ 50 依据某某省财政厅文件冀财税【2022】 16 号文件收取城市基础设施配套费， 县城住宅每平方米 90 元，非住宅每平 方米 60 元，建制镇住宅每平方米 50 元，非住宅每平方米

28、50 元。本项目所在地属于建制镇住宅。 住宅基础设施配套费 元/ 50 2 建设投资 2.1 工业投资 每亩投资强度 万/亩 101 参考某某省其他园区开发类项目投资 强度 增长率 万/亩 30 每五年增长 30 万/亩 2.2 商业用地建设成本初 始值 元/ 6,000 经与当地建筑类企业沟通获得的数据 容积率 2 商业用地建设成本增 % 3% 2022 年，我国居住类 CPI 上涨为 2.6% 15 长 2.3 住宅用地建设成本初 始值 元/ 5,500 经与当地建筑类企业沟通获得的数据 容积率 2.50 住宅用地建设成本增 长 % 3% 2022 年，我国居住类 CPI 上涨为 2.6%

29、 2.4 企业利润率 % 8% 假设 3 住宅销售 销售价格初始值 元/ 6,000 依据网上相应数据，且参照市场平均 价格增长率 % 3.00% 假设 印花税率 % 0.03% 契税 % 1.50% 企业利润率 % 10% 假设 所得税税率 % 25% 土地增值税 % 2% 销售收入的 2%，假设 土地运用税 元/ 5 4 生产经营相关 工业每亩产出 万/亩 80 增长率 % 5% 每年增长 5% 增值税 % 17% 工业增值额 % 15% 土地运用税 元/ 3 房产税 % 1.20% 房产税：资产原值的 73%的 1.2% 房产税计税基础 % 73% 企业所得税利润率 % 10% 企业所得

30、税税率 % 25% 个人所得税 % 30% 参照某某县 2022 年企业所得税和个人所得税税收比例，按企业所得税 30%估算 5 服务业 服务业产值期初 万元 与工业对比 2022 年某某县第三产业产值为其次产业的 80%，本项目依托高铁新城， 注意提升相应的服务业水平，因此假设前五年是第三产业产值是工业总产 值的 0.9，后 15 年与工业总产值持平。 16 增值税 % 6% 服务业增值额 % 20% 土地运用税 元/ 5 经测算，合作期内本项目某某县新增各项税收及非税收入约 1,168,578 万元，根据某某县与某某省及中心税收分成比例，合作期 内某某县新增税收及非税收入中县级可留存 73

31、7,647 万元，考虑支付 上限比例，可用于可行性缺口补助支出金额为 318,1011 万元。 表 表 3.4 某某 县各项税收县级留成比例 税收分成 中心 省 县 增值税 50% 15% 35.0% 城市维护建设税 101.0% 印花税 101.0% 土地运用税 101.0% 房产税 101.0% 企业所得税 60% 20% 20.0% 个人所得税 60% 10% 30.0% 契税 101.0% 土地增值税 101.0% 教化费附加 5% 101.0% 基础设施配套费 101.0% 3.5.3 可用于支付给项目公司的新增财政收入 合作期届满，本项目范围内新增的政府性基金预算收入为 2,468

32、,774 万元,考虑政府性基金预算收入用于本项目的支付比例，政府性基金预算收入可用于本项目政府支付可行性缺口补助部分金额为 1,1015,019 万元。 合作期届满，本项目范围内某某县新增各项税收及非税收入约 17 1,168,578 万元，根据某某县与某某省及中心税收分成比例，合作期 内某某县新增税收及非税收入中县级可留存 737,647 万元，考虑支付 上限比例，可用于可行性缺口补助支出金额为 318,1011 万元。 综上，某某县新增财政收入3176421 万元。考虑支付上限，某某县可用于可行性缺口补助的新增财政收入合计为 2,294,000 万元。 3.6 运用者付费测算 项目合作范围

33、内包含部分经营性和准经营性项目，包括幼儿园、小学、初中、中学、文化馆、图书馆、博物馆、文化中心、文化活动室、青少年活动中心、体育馆、体育场、游泳馆、全民健身中心、养老院、老年公寓、托老所、社区菜场、会议会展中心。参照本项目可研，用建筑面积和单位建筑面积单价估算运用者付费金额。以上涉及的准经营性项目假设从第四年起先投入运营，根据累计投资进度估算每年运用者付费的金额。经测算，整个合作期内的运用者付费为173,7301 万元。 表 表 3.5 本项目运用者付费估算表 序号 项目名称 建筑面积 付费单价 月金额 年金额 m 2 元 元/ 月/m 2 万元 万元 1 幼儿园 19,800 50 101

34、1,188 2 小学 46,800 30 140 1,685 3 初中 42,750 20 86 1,026 4 中学 43,200 20 86 1,037 5 文化馆 4,000 20 8 96 6 图书馆 4,500 15 7 81 7 博物馆 3,000 15 5 54 8 文化中心 3,000 30 9 108 9 文化活动室 4,000 30 12 144 10 青少年活动中心 5,000 30 15 180 11 体育馆 15,000 30 45 540 18 12 体育场 60,000 20 120 1,440 13 游泳馆 15,000 20 30 360 14 全民健身中心

35、4,000 30 12 144 15 养老院 4,800 50 24 288 16 老年公寓 6,600 40 26 317 17 托老所 2,400 30 7 86 18 社区菜场 9,000 20 18 216 19 会议会展中心 60,000 30 180 2,160 合计 929 11,150 19 4 政府支出责任识别 依据政府和社会资本合作项目财政承受实力论证指引，且我们基于本项目实施机构供应的项目资料和以往的项目阅历，识别出本项目某某县政府的支出责任主要包括以下方面： 股权支出责任； 运营补贴支出责任； 风险担当支出责任； 配套投入支出责任。 4.1 股权投资支出责任 股权投资支

36、出责任是指在政府与社会资本共同组建项目公司的状况下，政府担当的股权投资支出责任，假如社会资本单独组建项目公司，政府不担当股权投资支出责任。 由于项目公司由社会资本独资成立，政府方无股权投资支出，股权投资额为 0。 4.2 运营补贴支出责任 运营补贴支出责任是指项目运营期间，政府担当的干脆付费责任。根据本项目的回报机制，项目合作期内，政府运营补贴支出责任为 2,190,179 万元，其中，从政府性基金支出 1,8101,357 万元，从一般公 共预算支出 290,822 万元。 4.3 风险担当支出责任 PPP 项目的风险安排和权责利分担机制的合理性是影响项目成败的关键因素。依据项目实施方案的设

37、计要求，安排权责利及风险时， 应遵从如下两个原则：一是风险与担当实力匹配，二是风险与获得收 20 益匹配。不仅应遵从对风险最有限制力的一方担当相应风险的原则， 还应当遵从担当的风险程度与所得回报相匹配和担当的风险要有上限的原则；另外，为平衡政府和社会资本的权利、义务，还应关注调整条款，对项目发生的改变进行对称性风险安排。 本项目依据上述原则，考虑到由于本项目主要由社会资本方负责设计、投资、建设、运营，则项目的投资风险、建设风险、运营维护风险应由社会资本方担当，政府则担当政策风险、法律风险，自然不行抗力风险由双方共同担当。 在确定了主要风险后，并在政府和项目公司之间的安排后，须要进行风险量化分析

38、。依据政府和社会资本合作项目财政承受实力论证指引，在各类风险支出数额和概率难以进行精确测算的状况下，可以采纳比例法量化风险。依据本项目风险安排机制，将政府一般公共预算支出年度支付金额的 1%作为风险担当支出且从一般公共预算支出中支付。计算如下： 风险担当支出=政府一般公共预算支出金额×风险担当比例 1%， 项目合作期内风险担当支出合计为 2,908 万元，风险担当支出由一般公共预算支出支付。 4.4 配套投入支出责任 配套投入支出责任是指政府承诺将供应的项目配套工程等其他投入责任，通常包括土地征收和整理、建设部分项目配套设施、完成项目与现有相关基础设施和公用事业的对接投资补助、贷款

39、贴息等。对于本项目，社会资本供应的是整体解决方案，所以暂不考虑此项支出。 小结：项目合作期内，政府支出责任合计为 2,193,087 万元，其中从政府性基金预算支出 1,8101,357 万元，从一般公共预算支出 293,730 万元。 21 5 财政承受实力评估 本项目依据当前基础资料，对某某县将来年度一般公共预算支出状况进行初步测算。 5.1 评估依据 财政部关于印发政府和社会资本合作项目财政承受实力论证指引的通知其次十七条：在进行财政支出实力评估时，将来年度一般公共预算支出数额可参照前五年相关数额的平均值及平均增长率计算，并依据实际状况进行适当调整。 5.2 一般公共预算支出预料 表 表 5.1 某 某某县 县 2022-2022 一般公共预算支出状况 序号 项目 年份 1 2 3 4 5 6 2022 2022 2022 2022 2022 2022 1 一般公共预算支出 206,4 47 210,8 12 224,6 24 239,9 53 285,5 65 287,3 78 2 增长率 2.11%