2022年公司出纳管理制度范文3篇.docx
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1、2022公司出纳管理制度范文3篇制定公司出纳管理制度,是为了规范企业出纳管理,建立健全现金日记账、银行存款日记账等管理账簿,保证企业现金、支票、网银、银行承兑汇票等管理制度和授权审批制度规范执行。下面是公司出纳管理条例内容,欢迎参阅。公司出纳管理制度11、货币资金核算。日常工作内容有:(1)办理现金收付,审核审批有据。严格根据国家有关现金管理制度的规定,依据稽核人员审核签章的收付款凭证,进行复核,办理款项收付。对于重大的开支项目,必需经过会计主管人员、总会计师或单位领导审核签章,方可办理。收付款后,要在收付款凭证上签章,并加盖收讫、付讫戳记。(2)办理银行结算,规范运用支票。严格限制签空白支票
2、。如因特别状况确需签发不填写金额的转帐支票时,必需在支票上写明收款单位名称、款项用途、签发日期,规定限额和报销期限,并由领用支票人在专设登记簿上签章。逾期未用的空白支票应交给签发人。对于填写错误的支票,必需加盖作废戳记,与存根一并保存。支票遗失时要马上向银行办理挂失手续。不准将银行帐户出租、出借给任何单位或个人办理结算。(3)仔细登日记帐,保证日清月结。依据已经办理完毕的收付款凭证,逐笔依次登记现金和银行存款日记帐,并结出余额。现金的帐面余额要刚好与银行对账单核对。月末要编制银行存款余额调整表,使帐面余额与对帐单上余额调整相符。对于末达帐款,要刚好查询。要随时驾驭银行存款余额,不准签发空头支票
3、。(4)保管库存现金,保管有价证券。对于现金和各种有价证券,要确保其平安和完整无缺。库存现金不得超过银行核定的限额,超过部分要刚好存入银行。不得以白条抵充现金,更不得随意挪用现金。假如发觉库存现金有短缺或盈余,应查明缘由,依据状况分别处理,不得私下取走或补足。如有短缺,要负赔偿责任。要保守保险柜密码的隐私,保管好钥匙,不得随意转交他人。(5)保管有关印章,登记注销支票。出纳人员所管的印章必需妥当保管,严格根据规定用途运用。但签发支票的各种印章,不得全部交由出纳一人保管。对于空白收据和空白支票必需严格管理,专设登记簿登记,仔细办理领用注销手续。(6)复核收入凭证,办理销售结算。仔细审查销售业务的
4、有关凭证,严格根据销售合同和银行结算制度,刚好办理销售款项的结算,催收销售货款。发生销售纠纷,贷款被拒付时,要通知有关部门刚好处理。2、往来结算。日常工作内容有:(1)办理往来结算,建立清算制度。办理其他往来款项的结算业务。现金结算业务的内容,主要包括:企业与内部核算单位和职工之间的款项结算;企业与外部单位不能办理转帐手续和个人之间的款项结算;低于结算起点的小额款项结算;依据规定可以用于其他方面的结算。对购销业务以外的各种应收、暂付款项,要刚好催收结算;应付,暂收款项,要抓紧清偿。对的确无法收回的应收帐款和无法支付的应付帐款,应查明缘由,根据规定报经批准后处理。实行备用金制度的企业,要核定备用
5、金定额,刚好办理领用和报销手续,加强管理。对预借的差旅费,要督促刚好办理报销手续,收回余额,不得拖欠,不准挪用。建立其他往来款项清算手续制度。对购销业务以外的暂收、暂付、应收、应付、备用金等债权债务及往来款项,要建立清算手续制度,加强管理刚好清算。(2)核算其他往来款项,防止坏帐损失。对购销业务以外的各项往来款项,要根据单位和个人分户设置明细帐,依据审核后的记帐凭证逐笔登记,并常常核对余额。年终要抄列清单,并向领导或有关部门报告。3、工资核算。日常工作内容有:(1)执行工资安排,监督工资运用。依据批准的工资安排,会同劳动人事部门,严格根据规定驾驭工资和奖金的支付,分析工资安排的执行状况。对于违
6、反工资政策,滥发津贴、奖金的,要予以制止或向领导和有关部门报告。(2)审核工资单据,发放工资奖金。依据实有职工人数、工资等级和工资标准,审核工资奖金计算表,办理代扣款项(包括计算个人所得税、住房基金、劳保基金、失业保险金等),计算实发工资。根据车间和部门归类,编制工资、奖金汇总表,填制记帐凭证,经审核后,会同有关人员提取现金,组织发放。发放的工资和奖金,必需由领款人签名或盖章。发放完毕后,要刚好特工资和奖金计算表附在记帐凭证后或单独装订成册,并注明记帐凭证编号,妥当保管。公司出纳管理制度2为了进一步贯彻对分公司费用支出的限制、降低经营成本、统一总部财务审批程序的文件精神,加强对分公司现金出纳管
7、理,作如下通知:一、分公司全部支付的费用、借款等开支须要出纳员付款的必需由经手人填制财务审批清单经会计部主管审核,分公司负责人审核确认报深圳总部文控中心,由文控中心分类转呈总经理或财务经理审批后,分公司出纳方可支付给受款人款项,若未按规定(详见98年09月17日NR01098文件)审批或审批手续不完整分公司会计主管及出纳员不得付款,否则按以下状况分别追究有关人员责任。1.未经总部总经理或财务经理审批而付款的,追究分公司负责人、出纳员及会计主管的责任。2.未经分公司会计主管审核(总部文控中心将不会受转总经理或财务经理审批)而付款的,追究分公司负责人、出纳之责任。3.未经分公司负责人审批(总部文控
8、中心将不会受转总经理或财务经理审批)而付款的,追究分公司会计主管、出纳员之责任。二、分公司库存现金限额为人民币壹仟元,超过限额的当天必需送存银行,分公司库存现金仅用于发放工资、支付汽车过桥、加油及零星开支,其他超过运用支票起点金额的一律采纳转帐支票支付。三、自年月日起实行库存现金每周周未盘点制度。由分公司负责人及会计主管共同对出纳的库存现金进行盘点、核对帐实,共同加签盘点表服总部备案。空白现金转帐支票由出纳员保管,银行预留印鉴的财务专用章由会计主管保管(假如支票申请有密码的,支票密码由会计主管保管),负责人印章由分公司负责人自己保管,实行空白支票、财务专用章、负责人印章分开管理。保险柜钥匙只能
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