高校科研项目内部审计的现状及改进措施_内部审计怎么做.docx

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1、高校科研项目内部审计的现状及改进措施_内部审计怎么做摘要：文章分析了高校科研项目内审的现状，针对内审中遇到的问题，提出了相应的改进措施，以加强科研项目的审计工作，保证科研经费的平安和有效运用，提高有限资金的运用效率。关键词：内部审计；高等学校；科研项目一、前言高校是我国开展科学探讨的重要阵地。近年来，高校科研体制改革和科研资金管理制度的不断改变，使高校科研经费来源出现了多元化的新趋势，而这也在某种程度上为科研经费管理带来了新的考验。如在立项阶段，投标立项时的预算不能全面真实地反映获得预期成果所必需的干脆成本和间接成本，纳入经费预算的支出条款与项目实际执行过程中的花费往往不符。某省2022年公布

2、的对辖区高校科研经费运用状况的审计报告显示，干脆用于课题探讨的费用开支仅占经费的40.5，而管理费用、人员经费等开支占近六成。调查还发觉，由于各高校普遍存在科研项目“结题不结账”的状况，以及受各高校经费管理制度的制约，大量科研经费长期闲置。在这样的形势下，高校如何利用自身的优势，充分调动自身的资源，实行有效措施，加强对科研项目的审计，对于爱护好国有资金，提高有限资金的运用效率，以及反腐倡廉，都有很大的意义。二、我国高校科研项目内部审计的现状（一）内部审计机构的独立性有待提高这是由内部审计本身的性质和特点确定，目前我国高校内部审计机构是属内部机构，且与其他科室是平行的。这种内审组织体制往往因利益

3、关系的制约和人际关系的影响，使内审机构及其人员工作的独立性不强，不能客观、真实、公正、深化地开展工作，做出的审计处理确定也因管理体制上的制约而得不到有效的贯彻、执行。而且，企业内部审计机构大多设置于管理层之下，在高层管理人员的授权范围内开展工作。很多企业的领导者认为审计就是查账，作用不大，因而有意或无意地减弱或淡化内审机构，使之缺乏独立性和客观性，影响了内审职能的有效发挥。（二）内部审计人员的综合素养有待提高我国科研单位的内部审计最近几年才起先启动，审计人员的数量明显不足，高水平的审计人员更为稀有，跟不上国家日新月异的社会建设和科技发展的步伐；审计人员的学问结构也比较单一，专业学问不够广泛，无

4、法适应越来越困难多样的财务工作的评价和监督。特殊是近年来审计内容多、任务重，外出培训不仅经费缺乏，而且也挤不出时间，致使许多科研单位内部审计人员没有机会参与审计系统的接着教化培训，专业学问得不到刚好更新，素养得不到得高。现在企业的多数内审人员来自财会队伍，专业比较单一，学问结构的覆盖面不广，审计手段也不够丰富。特殊是很多交通企业的内审人员被单一地培育成仅仅关注财务限制和其他硬限制（如详细而又易于测量的管理信息系统）的职业素养，仅关注一些数字和详细结果，往往忽视了一些重要的、可能给组织带来灾难性影响的风险和因素。（三）内部审计的范围有待扩大目前，我国高校内审机构将大部分精力投入到财务数据的真实性

5、、合法性的查证及生产经营的监督上，审计的对象主要是会计报表、账本、凭证及相关资料，其工作主要集中在财务领域，而未深化到管理和经济责任领域。这与西方国家成熟的内部审计模式有肯定差距。西方国家的内部审计已进入风险导向审计阶段，其内部审计类型丰富，主要以管理审计为主、财务审计为辅的审计模式。因此，建立在财务报表基础上的、旨在审查财务状况、科研成果和现金流量状况是否真实、是否合法的财务审计将不再是现代内部审计的主要内容，取而代之以内部限制审计、管理审计。这种审计的目标是促进高校不断改善科研项目管理、加强法制观念、确保科研项目经费有效利用，符合现代内部审计特征的要求。三、我国高校科研项目内部审计的改进措

6、施（一）合理设置内审机构，仔细履行审计职责调整、理顺内部审计机构的隶属关系，合理设置独立的内部审计机构。内部审计机构的设置应独立于各职能部门。可以建立由审计委员会干脆领导的内部审计体制，其在业务上向审计委员会负责并报告业绩，在行政上向最高管理层负责并报告工作，使内部审计不受管理层的制约，能独立、客观地开展工作，并能卓有成效地履行其职责。内部审计机构负责人的任免应由审计委员会确定。在此基础上，审计机构要仔细履行职责，在做好“三个服务”中更好地发挥内部审计的主动作用。（二）拓展多种学习渠道，提升内审人员业务素养内审人员须要具有全面的财务管理学问、系统的组织管理学问、物资选购和管理学问、工程管理学问

7、、必要的法律学问和公共关系学问，同时有较高的学习实力、综合分析和逻辑推理实力等。此外，伴随着“学问爆炸”时代，内部审计理论和实务方法都在不断地发展。因此，审计部门应统筹支配全年项目安排，合理支配必要的条件对审计人员进行岗位培训和后续教化。如创建条件，实行外派干部到相关部门实地熬炼，组织审计人员到其他高校学习先进阅历等措施，以拓宽审计干部的思维和视野，做到专业学问、审计技能和学历教化“三管齐下”，激励审计人员通过各种途径的学习，逐步变更单一学问结构，提高综合应变实力。（三）引进现代化手段，提高审计工作效率高校内部审计开展电算化，可以提高审计效率和工作质量。在电算化之前，必需进行大量审计证据的调查

8、和收集，只有充分的审计调查，才能保证计算机审计的质量；要建立计算机审计的标准化的作业流程，建议有关单位加快开发适于高校标准化操作的内部审计软件，要求其功能不仅可以把不同财务软件的会计数据转化为审计软件可识别处理的数据，而且对实行的数据可以分析、核对和评价，并形成审计确定，以推动高校内部审计更上一层；还要重视计算机审计结果的复核工作，可以通过内审前期和后期出现的线索及底稿资料进行复核，确保计算机审计的高质量水平。（四）拓展内审范围，丰富审计工作类型长期以来，我国内部审计职能单一，审计范围过于狭窄。我国高校科研项目内部审计应适时地调整其工作重点，并将审计范围从财务审计扩展到内部限制审计、风险管理审

9、计、经济责任审计等各个领域，把内部审计定位于服务导向型审计。四、结束语高校科研项目审计是一项集工程技术、经济管理于一体的工作，专业性强、涉及面广。高校应充分利用内部审计资源，同时加强合同管理，尝试创新审计方式。通过采纳全过程跟踪审计，对项目招投标、项目施工过程及结算进行有效的审计监督。不但可以在肯定程度上规避审计风险，还可以提高科研人员的主动性，影响高校学术风气的健康发展，影响学科建设和人才培育的质量，因此，加强和完善高校科研内部审计工作，既是当务之急，也是长远之计。完成这一工作，须要各有关部门和高校刚好、切实地实行各种措施，加强管理，创新机制，让高校科研经费不但用得好，还要用得巧。（作者单位：长江高校管理学院） 第6页 共6页第 6 页 共 6 页第 6 页 共 6 页第 6 页 共 6 页第 6 页 共 6 页第 6 页 共 6 页第 6 页 共 6 页第 6 页 共 6 页第 6 页 共 6 页第 6 页 共 6 页第 6 页 共 6 页