投资审计管理经验交流3篇.docx

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1、投资审计管理经验交流3篇 投资审计管理阅历沟通第1篇 为了充分发挥审计免疫系统功能，促进固定资产投资项目审计更加科学、合理、规范，提高政府投资建设项目资金运用效益，保证国有资产平安，维护建设领域的经济秩序，仔细执行政府投资建设项目审计监督和党风廉政建设的相关规定，有效防范和化解审计廉政风险，华蓥审计局在总结近几年投资审计阅历基础上，进一步提出了加强政府投资审计管理看法，下发全市乡镇人民政府、街道办事处和市级部门，全方位加强投资审计管理。 一、审计项目立项。建设单位在年初将年度所需实施审计的项目通过填报投资项目审计申报表的方式进行申报。建设项目完工验收后2个月内，正式立项审计时，完整报送工程建设

2、资料，由审计局机关投资部门统一受理，经分管局长、局长审查批准后立项。开展审计项目立项评估、找准审计监督重点、明确立项的目的性；对缺少合同、竣工验收证明、隐藏工程基础资料和结算书等重要资料的不予立项。 二、建设单位送审。工程审计所需资料一律由建设单位负责报送，并列出资料清单。审计中须要补充资料的，审计人员刚好告知建设单位，如建设单位托付施工单位报送的，必需由建设单位在报送资料上签字盖章后投资股审计人员方可接收。对预料审计时间较长的重特大项目和一些状况比较困难的工程项目，审计中须要补充资料的，由审计人员填写要求报送补充审计资料函，交由投资股审核后向建设单位发函，并对建设单位报送时间作好书面记录，以

3、备效能督查。 三、审计项目支配。一般审计项目按项目、类型本着人员交叉的原则支配到投资股和中心。投资股负责人依据项目大小、工作量轻重、合理搭配的原则提出项目支配看法交由局长、分管局长审定。重点工程审计项目支配审计人员时交由主要领导、分管领导和纪检组长商议确定。 此外，还从项目任务安排、项目公告、主审责任、人员回避、操作规程、审计人员约束、全程跟踪监督、项目质量限制、计量三方确认、集体审议、审计复核、业务会议、工作绩效考核、廉政教化防范、责任追究、审计经费保障、业务素养、审计保密、对中介参加审计的管理等19个层面上，多角度、全方位提出强化政府投资审计看法。 投资审计管理阅历沟通第2篇 一、引言 近

4、年来，各级审计部门投资审计力度不断加大，投资审计在节支增效，预防遏制腐败，提升工程建设管理水同等方面发挥了主动作用。同时，在审计定位、安排管理、规范化水平、风险防范等方面还存在一些问题，主要是审计定位不精确，安排管理不严格，规范化水平不高，风险防范不实等。笔者结合多年投资审计工作实际，谈谈新形势下投资审计应如何转型，防范风险，提升质量，促进投资审计工作健康发展问题。 二、正本清源，进一步找准投资审计定位 投资审计是指审计部门依据国家法律、法规等规定，对运用投资和以投资为主的项目实施审计或专项审计调查的监督行为，具有依法性、独立性特征。近年来，全国各级审计部门均出具了规范投资审计工作的看法，笔者

5、以为，新形势下，投资审计首先应克服三种倾向，找准定位，精准发力。 一是克服包打天下思想。认为投资审计无所不能，全部项目、环节都必需要审计参加、认定，包打天下。这种思想实际是片面相识全覆盖。笔者认为，全覆盖应是依法依规、突出重点进行审计监督，而非包打天下。 二是克服教条主义思想。有些地方审计机关过度理解，过分的教条主义使得投资审计从包打天下变成了无所适从。订正地方性法规中干脆以审计结果作为竣工结算依据和应当在招标文件中载明或者在合同中约定以审计结果作为竣工结算依据的规定，并没有限制审计机关对投资项目的审计监督职能。笔者认为，审计人员应克服教条主义思想，正确理解、思索投资审计的发展趋势，找准投资审

6、计工作的切入点和着力点，因势而谋、应势而动、顺势而为，履行法定职责，做到到位不越位。 三是克服以服务替代监督思想。投资审计工作要围绕中心、服务大局。少数人曲解服务与监督的关系，为了服务而服务。认为审计工作就是要强化服务，弱化监督，审计部门由监督员变成了管理者。笔者认为，新形势下投资审计工作应正确处理好服务与监督的关系，寓监督与服务之中，回来投资审计本源，做好国家重大项目实施的监督员。 投资审计，在提高思想相识的基础上，要以法律为准绳，克服相识上的误区，做到有所为时不缺位重点突出，无所为时不越位，依法依规、有节有力发挥审计的监督职能。 三、科学谋划，进一步增加投资审计安排管理精准度 搞好投资审计

7、工作，安排是龙头。新形势下，投资审计工作应增加安排的针对性、有效性、科学性。 制定安排时，应坚持三个对接。一是新时代、新规律，主动对接国家、地方政府改革发展中心，以增进人民福祉为目的制定安排。应更加关注对扶贫、环保等涉及民生资金的项目审计，为经济高质量发展保驾护航；二是新时代、新改变，主动对接安排管理的新改变，逐步树立以成果定安排的指导思想；三是新时代、新要求，主动对接好转型改革时期投资审计工作面临的新状况，在制定安排时，应加强对项目安排的动态化管理，加强新、老项目的对标连接。 安排的制定重点应做好三个转变。一是量到质的转变，即从项目数量规模到注意质量效益的转变。安排应突出政府投资中重点、难点

8、、热点项目。划分轻重缓急，做到分类管理、分层次审计；二是点到面的转变，从注意单一工程造价向投资管理全过程审计转变，强化对工程、财务、管理、绩效的审计力度，着力推动国家宏观政策落地生根，促进提高投资资金效益；三是微观到宏观的转变，加强安排制定的成果导向性，增加投资审计服务的层次、深度，提高投资审计监督服务水平。 四、依法审计，进一步提升投资审计工作规范化 新时期，投资审计工作应严格遵遵守法律规制度规定，做到法定职责必需为，法无授权不行为。 在程序上，抓好三个环节：一是方案制定环节，审前调查充分，实施方案有针对性、可行性；二是实施环节，做到审计证据精确完整，审计事项与实施方案确定的审计内容一样，审

9、计程序规范有序，审计评价客观精确，问题定性和惩罚规范。确保审计报告和审计信息反映的问题事实清晰、定性精确、数据牢靠；三是报告环节，项目财务收支、形成资产状况清晰，整改建议切实可行，能发挥建设性作用，能有效促进规范管理的长效机制。 在内容上，突出三大重点：一是政策落实，在新形势下，围绕三大攻坚战，通过审计监督，有效促进稳增长、促改革、调结构、惠民生、防风险政策措施的落实，维护财政和债务平安；二是成本限制，坚持技术与经济相结合的原则，抓好工程设计、工程招投标、合同签订及工程施工过程、工程竣工审核各个环节的有效审计，保障建设资金的合理运用；三是违纪违规，肃穆查处权钱交易、损害人民利益、破坏生态环境、

10、损失奢侈和工程质量隐患等问题，刚好移送违法违纪案件线索，促进解决工程建设领域存在的突出问题。 在方法上，搞好三个结合：做到传统与现代相结合，强化运用现代技术方法审计的力度，加强对数据的清洗、整理和分析，促进提高投资审计的效率和效果；审计与调查相结合，将单一项目审计与重点专项调查相结合，通过对一个主要项目进行审计后，再对全部这一类项目在同一方面的问题进行审计调查，发觉同一类项目存在的普遍问题。这两种方法结合，既能够查出问题，扩大审计覆盖面，又能够节约审计力气，起到事半功倍的效果。现场与分析相结合，强化对投资审计分析力度，对同类问题进行汇总、整理、分析、深挖，重点从制度、机制、政策层面上查找缘由，

11、充分运用审计状况专报等载体，有针对性地提出完善制度、堵塞漏洞、改进政策、创新机制的看法和建议，科学发挥参谋助手作用，为领导决策供应相关参考依据。 五、防范风险，进一步提升投资审计质量 防范审计风险与提升审计质量是一脉相承的。防范风险的最终目的是为了提升质量。严控审计质量的同时，也防范了审计风险。笔者认为，新时期，投资审计应做到内外兼修，严控风险，提升质量。 对内，首先，要严格程序，健全制度，用制度来规范审计干部及投资审计工作的开展；其次，要加强对投资审计干部的学习、培训，提升发觉问题、分析问题、解决问题、协调沟通、总结提炼、组织管理等方面的实力，打造高素养的审计队伍；最终，要强化对投资审计人员

12、的职业道德和廉政纪律教化，严格执行审计八不准工作纪律，加强审计项目廉政回访等监督检查制度，切实防控廉政风险。 对外，做到三严格,即严格对中介机构的选择、管理和问责。在选择中介机构时，应遵循公开、公正、廉洁的原则，科学、合理地选择；严格对中介机构的管理，做到三个坚持。一是坚持问题导向，促进中介人员主动作为；二是坚持绩效导向，主要看查出问题的深度、高度、广度，促进中介高质量完成投资审计项目；三是坚持过程限制导向。做到严、实、新。以项目+实地考察+座谈的模式，制定更加严格的项目验收标准，更加详实的项目考核标准，更加新奇的考核方式等，把控中间环节，提升中介机构服务质量。严格对中介机构的追责。实行定期巡

13、查制度，开展对中介机构履责状况的检查，严厉查处中介机构因弄虚作假、徇私舞弊或滥用职权造成审计的重大过失，依法追究其相关责任。 投资审计是审计工作一个重要部分，新时期、新机遇、新挑战，投资审计应站在一个全新角度和一个全新高度，正确把握审计职能定位，回来投资审计本源，紧扣时代脉络，找准投资审计重点，精准发力，确保投资审计长期、健康发展。 投资审计管理阅历沟通第3篇 在全国审计工作座谈会上，审计署行政事业审计司等七个单位围绕进一步深化和加强财政审计、构建财政审计大格局，就近年来财政审计工作的开展状况作了沟通。本报结合有关单位的发言，对其在财政审计工作中取得的好阅历、好做法予以介绍，以为各级审计机关更

14、好地开展财政审计工作，提升财政审计质量、成果供应借鉴和参考。 以财政政策为总揽，将财政与经济结合起来 审计署驻武汉特派办在财政审计中，变更合规性审计的旧模式，围绕经济审财政，把握财政看经济，把财政与经济有机结合起来，主动探究财政审计新路子。通过近年来的探究和实践，该办逐步明确了财政审计工作的总体思路，即以财政政策为总揽，以财政管理为龙头，以预算执行为核心，以资金流向为主线，以财政支出结构和资金运用效益为重点，以促进经济发展方式转变、维护财政平安为目标，构建财政审计大格局。 依据上述思路，该办在审计过程中，牢牢抓住国家财政政策这个牛鼻子，坚持做到三个围绕，即围绕国家的经济发展大政方针和社会经济生

15、活中的热点问题、围绕审计对象的特点和所在区域的社会经济环境、围绕审计工作方案来开展审计工作。该办实施的江西省救灾资金审计调查项目，把救灾资金与当地的预算支配和财力保障、灾民生活和社会稳定、灾民安置和土地利用等有机结合起来，取得了经济和社会的综合效果，该项目被评为审计署表彰项目。 在把握规律的基础上实现审计工作方式的持续创新 为推动中心部门预算执行审计工作深化发展，审计署行政事业审计司立足于在把握规律的基础上，努力实现审计工作方式的持续创新。 近年来，行政事业审计司主动推动预算执行审计与决算草案审签相结合，以全面反映部门预算执行总体状况。该司在2008年度预算执行审计工作中，起先试行对25个部门

16、开展预算执行审计和决算草案审签相结合的工作模式，初步探究界定了工作内容，着力理顺审计程序，统筹审计处理。2009年度预算执行审计进一步将这种工作模式创新推动到 一体化的实质性操作阶段，不但完成了对开展预算执行审计的部门的全部决算草案审签，而且通过对部门预算执行全过程审计，明确反映出部门预算执行与预算的差异度及其缘由，将审计发觉的问题逐一落实到对决算的影响，更好地满意了人大对审计工作报告的要求。 与此同时，行政事业审计司通过坚持预算执行审计与专项审计相结合、部门本级审计与所属单位审计相结合、预算执行审计与绩效审计相结合、预算执行审计与部门领导人员经济责任审计相结合，深化反映社会关注的重点、难点和

17、热点问题，促进政府效能的提高，不断推动中心部门预算执行审计的进一步深化。 以全部政府性资金审计为基础深化财政审计 近年来，浙江省审计厅建立了以全部政府性资金审计为基础的财政审计新模式，并不断创新审计方式和途经。 该厅组织全省各级审计机关每年结合预算执行审计开展一次全部政府性资金专项审计调查。专项调查根据全部政府性资金的范围和内容，摸清总量规模及增长状况、收支结构及变动状况，进而形成全部政府性资金一整套表格，建立全部政府性资金数据库。在此基础上，每年还要抓住一些重点进行细化分析。如，2008年至2022年分别对文化体育与传媒支出、国有资产产权转让和国资经营收益、水利建设资金进行了细化分析，这样既

18、有面的完整性，也有点的深化，更好地满意了党委、政府决策的须要。 该省在巩固全部政府性资金审计的基础上，目前正在主动探究对全部政府性资产的审计。义乌是全国领先实现财政三个子综合预算管理体制改革的地方，政府的财力结构、负债规模、各类专项资金的总体规模和管理相对清楚、规范，但政府性资产管理仍旧存在很多薄弱环节。因此，审计工作重点也逐步从全部政府性资金审计向政府性资产审计转变，审计范围涉及行政事业单位资产、镇街资产、国有企业经营资产、公益性资产、资源性资产等各个领域。通过审计推动建立了行政事业单位的公共资产管理中心，实行统一产权，集中管理，授权运用的资产管理新体制；促进建立了各类资产监管网络，形成了长

19、效管理机制，确保资产完整平安和保值增值。 推动机制创新，统筹规划财政审计 云南省审计厅在探究构建财政审计大格局过程中，大力推动机制创新，保证了审计职能的有效履行。 该厅通过设立预算执行审计、政府投资审计等五个专业审计工作协调领导小组，把与财政收支相关的各领域的审计工作统一纳入财政审计工作范畴，统筹规划支配全省财政审计工作。在审计中，坚持全省一盘棋，根据统一审计安排、统一审计工作方案、统一组织实施、统一审计程序、统一处理原则、统一对外公告的六统一要求，细心组织实施审计。 为更好地履行监督职责，该厅建立了与财政厅之间的信息沟通机制。从2008年起，财政厅全部的拨款文件都抄送审计厅，使审计厅能够刚好

20、了解财政资金安排、下达、拨付等信息，有安排、分步骤地组织对重点资金、重大项目和重要领域进行事前、事中审计，发觉问题刚好订正。在今年省本级预算执行审计中，该厅针对国库体制改革中部门零余额账户管理的问题，从财政、预算单位、银行等方面进行深化分析，从政策层面查找缘由并提出建议，对财政加强管理、规范行为起到了重要作用。 该厅还通过开展地税联网审计试点，探究业务跟踪联网核查的审计模式，拓展了税收征管审计空间、破解了基层审计机关采集分析税收征管数据的难题，并促使地税部门进一步完善征管业务信息系统。 探究预算执行审计与经济责任审计相结合的新路子 近年来，审计署农林水利审计局在如何深化部门预算执行审计方面不断

21、进行探究。 该局近两年先后对国务院南水北调办和国务院三峡办进行了预算执行审计和这两个办主任的任期经济责任审计。在实践中，该局将预算执行审计和经济责任审计结合，将责任引入预算执行审计，把经济责任的触角落实到预算执行的各个环节，把发觉问题的责任干脆落实到单位的主要负责人。 原来预算执行审计只审计预算这一块，而经济责任审计主要对重大决策和重大经济活动进行审计。该局通过两者的有机结合，打开了全口径财政审计的空间，避开了 两张皮审计带来的风险。 预算执行是部门职能履行、决策实施、管理状况的制度和资金保障。该局在经济责任审计中关注单位主要负责人担当的履行职责的责任。比如，对中心部门领导人的经济责任审计，该

22、局紧扣三方面开展：一是部门职能，即三定方案确定的职责；二是重大决策；三是财务管理。 把投资审计作为财政审计大格局的重要组成部分 上海市审计局把投资审计作为财政审计大格局的重要组成部分，通过创新方式方法，不断提高投资审计整体效果。 该局每年年初统筹支配投资项目竣工决算审计、跟踪审计、投资项目专项审计调查，并通过审计专网与该市固定资产投资项目管理信息系统的对接，刚好把握全市投资项目总体状况，跟踪驾驭财力投资大、关系国计民生的重大城市基础设施项目建设动态状况。3年来，该局组织开展了对世博会项目、扩大内需促进经济增长新增投资项目等10项重大工程项目的跟踪审计。对建设周期长的项目，每年至少跟踪一次；对社

23、会关注度高的特大项目，每年跟踪2至3次。在世博会筹办过程中，该局对世博会项目动迁状况、建设管理状况以及迎世博市容环境整治项目和专项资金进行了全程跟踪审计，帮助有关单位制定、完善了25项制度和方法；在世博会举办和运行过程中，又组织90多名审计人员开展全面跟踪审计。该局还通过开展审计调查，从体制、机制、制度以及政策层面，反映国家宏观投资政策的落实和执行效果，促进健全完善投资领域的政策法规，推动深化投融资体制改革。3年来，该局组织开展了市高速马路多元化投资项目实施状况、市重大工程配套商品房建设管理运用状况等11项审计调查，提出40多条审计建议。 坚持统筹理念 实施板块审计 四川省成都市温江区审计局在

24、财政审计中，坚持服务、效益、统筹理念，以维护经济平安、发挥审计免疫系统功能为根本目标，以全部政府性资金为主线，不断拓展审计范围，通过审计内容、对象的完整、系统性来把握财政审计的整体性。 在审计中，该局依据财政资金规模，对某一类资金或某一系统实施板块审计，也就是在依据项目安排组织单项审计时，把性质相同、用途相关联的某一类资金或审计项目涉及的某一系统、某一方面资金及相关状况，全部纳入审计（调查）范围，以形成具有综合性、前瞻性的审计分析成果。如，2008年在开展成都市统一组织的基本养老、医疗等5大社会保险基金审计时，该局把纳入社保管理的农夫工综合保险、农村新型合作医疗等6项基金以及来自不同渠道及部门

25、的8项救助救济资金一并纳入了审计(调查)范围，汇总分析形成了全区社会保障体系及救助救济补充体系构建状况专项报告，为该区进一步改革社会保障机制供应了扎实牢靠的依据。2006年以来，该局已对拆迁资金、教化资金、产业扶持资金、农夫新居工程建设资金等近10个板块进行了持续关注，反映了资金的规模状况、效益状况及政策落实状况，通过综合分析，促进了相关政策的对接、整合及修改完善，为发挥资金整体效益供应了有力保障。 本文来源：网络收集与整理，如有侵权，请联系作者删除，谢谢！第17页 共17页第 17 页 共 17 页第 17 页 共 17 页第 17 页 共 17 页第 17 页 共 17 页第 17 页 共 17 页第 17 页 共 17 页第 17 页 共 17 页第 17 页 共 17 页第 17 页 共 17 页第 17 页 共 17 页