2013重庆会计继续教育试卷答案.pdf

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1、我的考卷编号:559882 01 ? 02 ? 03 ? 04 ? 05 ? 06 ? 07 ? 08? ? 09 ? 10 ? 11 ? 12? ? 13 ? 14? ? 15 ? 16 ? 17 ? 18 ? 19 ? 20 ? 21 ? 22 ? 23 ? 24 ? 25 ? 26 ? 27 ? 28 ? 29 ? 30 ? 31 ? 32 ? 33 ? 34 ? 35 ? 36 ? 37 ? 38? ? 39 ? 40 ? 41 ? 42 ? 43 ? 44 ? 45 ? 46 ? 47 ? 48 ? 49 ? 50 ?判断题 ( 所属课程： 营改增会计处理实务 ) 页首1.营改增试点

2、地区提供港口码头服务、货运客运场站服务、装卸搬运服务以及旅客运输服务一般纳税人不得使用定额普通发票。A、 对B、 错正确答案： B?判断题 ( 所属课程： 营改增会计处理实务 ) 页首2.纳税人于本地区营改增试点实施之日前提供改征增值税的营业税应税服务并开具发票后，如发生服务中止、折让、开票有误等，且不符合发票作废条件的，可以开具红字专用发票和红字货运专用发票。精品资料 - - - 欢迎下载 - - - - - - - - - - - 欢迎下载 名师归纳 - - - - - - - - - -第 1 页，共 29 页 - - - - - - - - - - A、 对B、 错正确答案： B?判断

3、题 ( 所属课程： 营改增会计处理实务 ) 页首3.免抵退税办法是指，零税率应税服务提供者提供零税率应税服务，免征增值税，相应的进项税额抵减应纳增值税额（不包括适用增值税即征即退、先征后退政策的应纳增值税额），未抵减完的部分予以退还。A、 对B、 错正确答案： A?判断题 ( 所属课程： 营改增会计处理实务 ) 页首4.总机构及其分支机构用于发生应税服务范围注释所列业务之外的进项税额可以汇总抵扣。精品资料 - - - 欢迎下载 - - - - - - - - - - - 欢迎下载 名师归纳 - - - - - - - - - -第 2 页，共 29 页 - - - - - - - - - -

4、A、 对B、 错正确答案： B?判断题 ( 所属课程： 营改增会计处理实务 ) 页首5.增值税只就经营收入额中本企业新增的没有征过税的部分征税，因而与按经营收入额全额征税的流转税种比较，不会出现重复征税问题。A、 对B、 错正确答案： A?判断题 ( 所属课程： 营改增会计处理实务 ) 页首6.小规模纳税人提供货物运输服务，接受方索取货运增值税专用发票的，可以自行开具开货运专用发票。精品资料 - - - 欢迎下载 - - - - - - - - - - - 欢迎下载 名师归纳 - - - - - - - - - -第 3 页，共 29 页 - - - - - - - - - - A、 对B、

5、错正确答案： B?判断题 ( 所属课程： 营改增会计处理实务 ) 页首7.分支机构发生应税服务范围注释所列业务当期已缴纳的增值税和营业税税款，不允许在总机构当期增值税应纳税额中抵减。A、 对B、 错正确答案： B?判断题 ( 所属课程： 营改增会计处理实务 ) 页首8.自营改增试点实施之日起， 试点地区增值税一般纳税人从事增值税应税行为（提供货物运输服务除外）统一使用增值税专用发票和增值税普通发票。精品资料 - - - 欢迎下载 - - - - - - - - - - - 欢迎下载 名师归纳 - - - - - - - - - -第 4 页，共 29 页 - - - - - - - - - -

6、 A、 对B、 错正确答案： A?判断题 ( 所属课程： “营改增”试点政策解析与操作技巧 ) 页首9.营改增试点纳税人应税服务年销售额超过80 万元的，除国家税务总局公告规定外，应当向主管税务机关申请增值税一般纳税人资格认定。A、 对B、 错正确答案： B?判断题 ( 所属课程： “营改增”试点政策解析与操作技巧 ) 页首10.交通运输业适用增值税税率为11% ，因此提供轮客渡、公交客运、轨道交通、出租车等公共交通运输服务的增值税一般纳税人必须按照一般计税方法计税。精品资料 - - - 欢迎下载 - - - - - - - - - - - 欢迎下载 名师归纳 - - - - - - - -

7、- -第 5 页，共 29 页 - - - - - - - - - - A、 对B、 错正确答案： B?判断题 ( 所属课程： “营改增”试点政策解析与操作技巧 ) 页首11.现行增值税一般纳税人向试点纳税人购买服务，不可抵扣进项税额。A、 对B、 错正确答案： B?判断题 ( 所属课程： “营改增”试点政策解析与操作技巧 ) 页首12.单位和个体工商户向其他单位或者个人无偿提供交通运输业和部分现代服务业服务，视同提供应税服务，均应按照规定缴纳增值税。A、 对精品资料 - - - 欢迎下载 - - - - - - - - - - - 欢迎下载 名师归纳 - - - - - - - - - -第

8、 6 页，共 29 页 - - - - - - - - - - B、 错正确答案： B?判断题 ( 所属课程： “营改增”试点政策解析与操作技巧 ) 页首13.一般纳税人会计核算不健全，或者不能够提供准确税务资料，税务机关可以责令其改正，并不影响其使用发票和按照一般计税方法计算缴纳增值税。A、 对B、 错正确答案： B?判断题 ( 所属课程： “营改增”试点政策解析与操作技巧 ) 页首14.交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点实施办法规定： 从 2012年 1 月 1 日起，在中华人民共和国境内提供交通运输业和部分现代服务业服务的单位和个人，为增值税纳税人。A、 对精品资料 - -

9、- 欢迎下载 - - - - - - - - - - - 欢迎下载 名师归纳 - - - - - - - - - -第 7 页，共 29 页 - - - - - - - - - - B、 错正确答案： A?判断题 ( 所属课程： “营改增”试点政策解析与操作技巧 ) 页首15.一般纳税人提供财政部和国家税务总局规定的特定应税服务，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，36 个月内不得变更。A、 对B、 错正确答案： A?判断题 ( 所属课程： “营改增”试点政策解析与操作技巧 ) 页首16.从 2012 年 1 月 1 日起，上海在交通运输业、建筑业、邮电通信业，以及研发和技术、信息技术、

10、文化创意、物流辅助、有形动产租赁、鉴证咨询等现代服务业开展营业税改征增值税试点。A、 对精品资料 - - - 欢迎下载 - - - - - - - - - - - 欢迎下载 名师归纳 - - - - - - - - - -第 8 页，共 29 页 - - - - - - - - - - B、 错正确答案： B?判断题 ( 所属课程： 小企业会计准则重点难点解读及案例分析 ) 页首17.择伐、间伐或抚育更新性质采伐而补植林木类消耗性生物资产发生的后续支出计入当期损益。A、 对B、 错正确答案： B?判断题 ( 所属课程： 小企业会计准则重点难点解读及案例分析 ) 页首18.小企业的存货发生毁损，

11、其处置收入，可收回的责任人赔偿和保险赔款，扣除其成本及相关税费后的净额，应当计入管理费用。A、 对精品资料 - - - 欢迎下载 - - - - - - - - - - - 欢迎下载 名师归纳 - - - - - - - - - -第 9 页，共 29 页 - - - - - - - - - - B、 错正确答案： B?判断题 ( 所属课程： 小企业会计准则重点难点解读及案例分析 ) 页首19.已选择执行企业会计准则的小企业，不得在执行企业会计准则的同时，选择执行小企业会计准则的相关规定。A、 对B、 错正确答案： A?判断题 ( 所属课程： 小企业会计准则重点难点解读及案例分析 ) 页首20

12、.根据小企业会计准则的规定，小企业对外进行长期股权投资，可以采用成本法，也可以采用权益法核算。A、 对精品资料 - - - 欢迎下载 - - - - - - - - - - - 欢迎下载 名师归纳 - - - - - - - - - -第 10 页，共 29 页 - - - - - - - - - - B、 错正确答案： B?判断题 ( 所属课程： 小企业会计准则重点难点解读及案例分析 ) 页首21.小企业会计准则规定，发生销售退回（不论属于本年度还是属于以前销售），均冲减当期销售商品收入。A、 对B、 错正确答案： A?判断题 ( 所属课程： 小企业会计准则重点难点解读及案例分析 ) 页首2

13、2.小企业的现金流量表所反映的现金是指小企业的库存现金以及可以随时用于支付的存款、其他货币资金和现金等价物。A、 对精品资料 - - - 欢迎下载 - - - - - - - - - - - 欢迎下载 名师归纳 - - - - - - - - - -第 11 页，共 29 页 - - - - - - - - - - B、 错正确答案： B?判断题 ( 所属课程： 小企业会计准则重点难点解读及案例分析 ) 页首23.外商投资小企业根据有关法律规定，在税后利润中提取的职工奖励及福利基金作为盈余公积进行会计处理。A、 对B、 错正确答案： B?判断题 ( 所属课程： 小企业会计准则重点难点解读及案例

14、分析 ) 页首24.小企业的外币交易金额因汇率变动而产生的汇兑损益，在“财务费用”科目核算。A、 对精品资料 - - - 欢迎下载 - - - - - - - - - - - 欢迎下载 名师归纳 - - - - - - - - - -第 12 页，共 29 页 - - - - - - - - - - B、 错正确答案： B?判断题 ( 所属课程： 营改增会计处理实务 ) 页首25.逾期未收齐有关凭证申报免抵退税的，主管税务机关不再受理免抵退税申报，零税率应税服务提供者应缴纳增值税。A、 对B、 错正确答案： A?单选题 ( 所属课程： 营改增会计处理实务 ) 页首26.在计算总机构汇总的销项税

15、额时，增值税税率为（）。A、 试点实施办法规定的增值税适用税率B、 总机构所在地的实际税率精品资料 - - - 欢迎下载 - - - - - - - - - - - 欢迎下载 名师归纳 - - - - - - - - - -第 13 页，共 29 页 - - - - - - - - - - C、 分支机构所在地的实际税率D、 分别按总机构所和分支机构所在地的实际税率正确答案： A?单选题 ( 所属课程： 营改增会计处理实务 ) 页首27.营改增试点地区分支机构发生应税服务范围注释所列业务，在计算增值税时公式为（）。A、 应缴纳的增值税应征税销售额（1增值税适用税率）增值税适用率B、 应缴纳的增

16、值税应征增值税销售额增值税实际率C、 应缴纳的增值税应征增值税销售额增值税适用率D、 应缴纳的增值税应征增值税销售额预征率正确答案： D?精品资料 - - - 欢迎下载 - - - - - - - - - - - 欢迎下载 名师归纳 - - - - - - - - - -第 14 页，共 29 页 - - - - - - - - - - 单选题 ( 所属课程： 营改增会计处理实务 ) 页首28.目前我国增值税实行（）抵扣制度。A、 按需B、 随机C 、 顺序D 、 凭票正确答案： D?单选题 ( 所属课程： 营改增会计处理实务 ) 页首29.港口设施经营人收取的港口设施保安费按照（）征收增值税

17、。A、 信息技术服务B、 会议展览服务精品资料 - - - 欢迎下载 - - - - - - - - - - - 欢迎下载 名师归纳 - - - - - - - - - -第 15 页，共 29 页 - - - - - - - - - - C、 港口码头服务D、 鉴证咨询服务正确答案： C?单选题 ( 所属课程： 营改增会计处理实务 ) 页首30.一般纳税人提供应税服务，试点期间按照营业税改征增值税有关规定允许从销售额中扣除其支付给非试点纳税人价款的，应在“应交税费应交增值税”科目下（ ）专栏核算。A、 营改增抵减的销项税额B、 进项税额C、 进项税额转出D、 销项税额正确答案： A?精品资料

18、 - - - 欢迎下载 - - - - - - - - - - - 欢迎下载 名师归纳 - - - - - - - - - -第 16 页，共 29 页 - - - - - - - - - - 单选题 ( 所属课程： 营改增会计处理实务 ) 页首31.非营改增试点地区分支机构发生应税服务范围注释所列业务，应该（）。A、 按照现行规定申报缴纳增值税B、 按照现行规定申报缴纳营业税C、 按照现行规定由总机构申报缴纳增值税D、 按照现行规定由总机构申报缴纳营业税正确答案： B?单选题 ( 所属课程： 营改增会计处理实务 ) 页首32.出租车公司向出租车司机收取的管理费用，出租车属于出租车公司的， 按

19、照（ ）征收增值税。A、 鉴证咨询服务B、 有形动产租赁服务精品资料 - - - 欢迎下载 - - - - - - - - - - - 欢迎下载 名师归纳 - - - - - - - - - -第 17 页，共 29 页 - - - - - - - - - - C、 物流辅助服务D、 陆路运输服务正确答案： D?单选题 ( 所属课程： 营改增会计处理实务 ) 页首33.2012年，营改增试点地区共为企业直接减税426.3 亿元，整体减税面超过 （ ） 。A、 60%B、 70%C、 80%D、 90%正确答案： D?单选题 ( 所属课程： “营改增”试点政策解析与操作技巧 ) 页首精品资料 -

20、 - - 欢迎下载 - - - - - - - - - - - 欢迎下载 名师归纳 - - - - - - - - - -第 18 页，共 29 页 - - - - - - - - - - 34.下列项目能够享受增值税即征即退优惠的是（）。A、 随军家属就业B、 注册在洋山保税港区内试点纳税人提供的国内货物运输服务、仓储服务和装卸搬运服务C、 军队转业干部就业D、 城镇退役士兵就业正确答案： B?单选题 ( 所属课程： “营改增”试点政策解析与操作技巧 ) 页首35.属于文化创意服务的是（）。A、 设计服务B、 电路设计及测试服务C、 信息系统服务精品资料 - - - 欢迎下载 - - - -

21、 - - - - - - - 欢迎下载 名师归纳 - - - - - - - - - -第 19 页，共 29 页 - - - - - - - - - - D、 业务流程管理服务正确答案： A?单选题 ( 所属课程： “营改增”试点政策解析与操作技巧 ) 页首36.（ ）的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、加工修理修配劳务或者交通运输业服务，其进项税额不得从销项税额中抵扣。A、 非正常损失B、 正常损失C、 为提供应税劳务D、 取得可抵扣凭证正确答案： A?单选题 ( 所属课程： “营改增”试点政策解析与操作技巧 ) 页首37.非固定业户应当向（）主管税务机关申报纳税。精品资料

22、 - - - 欢迎下载 - - - - - - - - - - - 欢迎下载 名师归纳 - - - - - - - - - -第 20 页，共 29 页 - - - - - - - - - - A、 机构所在地B、 居住地C 、 应税服务发生D 、 税务登记地正确答案： C?单选题 ( 所属课程： “营改增”试点政策解析与操作技巧 ) 页首38.营改增试点地区的原增值税一般纳税人接受境外单位或者个人提供的应税服务，按照规定应当扣缴增值税的，准予从销项税额中抵扣的进项税额为从税务机关或者代理人取得的解缴税款的（）上注明的增值税额。A、 增值税专用发票B、 增值税普通发票C、 增值税完税凭证精品资

23、料 - - - 欢迎下载 - - - - - - - - - - - 欢迎下载 名师归纳 - - - - - - - - - -第 21 页，共 29 页 - - - - - - - - - - D、 税收通用缴款书正确答案： D?单选题 ( 所属课程： “营改增”试点政策解析与操作技巧 ) 页首39.两个或者两个以上的纳税人，经（）批准可以视为一个纳税人合并纳税。A、 省级国税部门B、 财政部C、 国家税务总局D、 财政部和国家税务总局正确答案： D?单选题 ( 所属课程： “营改增”试点政策解析与操作技巧 ) 页首40.营改增试点地区的原增值税一般纳税人购进货物或者接受加工修理修配劳务，用

24、于应税服务范围注释所列项目的，（）增值税条例第十条所称的用精品资料 - - - 欢迎下载 - - - - - - - - - - - 欢迎下载 名师归纳 - - - - - - - - - -第 22 页，共 29 页 - - - - - - - - - - 于非增值税应税项目，其进项税额（）从销项税额中抵扣。A、 不属于，准予B、 不属于，不准予C、 属于，准予D、 属于，不准予正确答案： A?单选题 ( 所属课程： “营改增”试点政策解析与操作技巧 ) 页首41.接受的（）运输服务 , 进项税额不得从销项税额中抵扣。A、 旅客B、 货物C、 试点地区货物D、 非试点地区货物精品资料 - -

25、 - 欢迎下载 - - - - - - - - - - - 欢迎下载 名师归纳 - - - - - - - - - -第 23 页，共 29 页 - - - - - - - - - - 正确答案： A?单选题 ( 所属课程： 小企业会计准则重点难点解读及案例分析 ) 页首42.小企业会计准则规定小企业的资产采用的计量方法是（）。A、 现值B、 历史成本C 、 重置成本D 、 可变现净值正确答案： B?单选题 ( 所属课程： 小企业会计准则重点难点解读及案例分析 ) 页首43.小企业以自产产品作为福利发给职工，正确的会计处理方法是（）。A、 视同销售，确认主营业务收入，同时按公允价值计算销项税额

26、精品资料 - - - 欢迎下载 - - - - - - - - - - - 欢迎下载 名师归纳 - - - - - - - - - -第 24 页，共 29 页 - - - - - - - - - - B、 视同销售，直接按成本转账计入相关成本费用，同时按公允价值计算销项税额C、 直接按成本转账计入相关成本费用，同时将涉及的进项税额转出D、 直接按成本转账计入相关成本费用，不涉及任何税收问题正确答案： A?单选题 ( 所属课程： 小企业会计准则重点难点解读及案例分析 ) 页首44.下列各项中，不属于“周转材料”科目核算的是（）。A、 包装物B、 低值易耗品C 、 消耗性生物资产D 、 （建筑业

27、）的钢模板、木模板、脚手架等正确答案： C?精品资料 - - - 欢迎下载 - - - - - - - - - - - 欢迎下载 名师归纳 - - - - - - - - - -第 25 页，共 29 页 - - - - - - - - - - 单选题 ( 所属课程： 小企业会计准则重点难点解读及案例分析 ) 页首45.实际成本法下，下列方法中属于发出存货计价不得采用的方法是（）。A、 个别计价法B、 先进先出法C、 后进先出法D、 移动加权平均法正确答案： C?单选题 ( 所属课程： 小企业会计准则重点难点解读及案例分析 ) 页首46.下列关于小企业会计准则的说法中，不正确的是（）。A、 小

28、企业会计准则下，不计提存货跌价准备B、 小企业会计准则下，盘盈存货实现的收益应当冲减管理费用精品资料 - - - 欢迎下载 - - - - - - - - - - - 欢迎下载 名师归纳 - - - - - - - - - -第 26 页，共 29 页 - - - - - - - - - - C、 小企业会计准则下，发生损失时直接冲减资产，不计提减值准备D、 小企业会计准则下，无形资产全部采用年限平均法摊销正确答案： B?单选题 ( 所属课程： 小企业会计准则重点难点解读及案例分析 ) 页首47.下列各项中，属于小企业其他业务收入的是（）。A、 罚款收入B、 出售固定资产净收益C、 出售无形资

29、产净收益D、 销售材料收入正确答案： D?单选题 ( 所属课程： 小企业会计准则重点难点解读及案例分析 ) 页首精品资料 - - - 欢迎下载 - - - - - - - - - - - 欢迎下载 名师归纳 - - - - - - - - - -第 27 页，共 29 页 - - - - - - - - - - 48.下列纳入小企业“其他货币资金”核算内容的是（）。A、 支票B、 商业汇票C、 委托收款D、 备用金正确答案： D?单选题 ( 所属课程： 小企业会计准则重点难点解读及案例分析 ) 页首49.下列各项中，不属于投资活动产生的现金流量的是（）。A、 取得投资收益收到的现金B、 构建固

30、定资产、无形资产和其他非流动资产支付的现金C、 收回短期投资、长期债券投资和长期股权投资收到的现金精品资料 - - - 欢迎下载 - - - - - - - - - - - 欢迎下载 名师归纳 - - - - - - - - - -第 28 页，共 29 页 - - - - - - - - - - D、 偿还借款利息支付的现金正确答案： D?单选题 ( 所属课程： 营改增会计处理实务 ) 页首50.试点地区从事国际货物运输代理业务的一般纳税人，应使用（）联增值税专用发票或（）联增值税普通发票。A、 五联、五联B、 五联、六联C、 六联、五联D、 六联、六联正确答案： C?2020-2-8精品资料 - - - 欢迎下载 - - - - - - - - - - - 欢迎下载 名师归纳 - - - - - - - - - -第 29 页，共 29 页 - - - - - - - - - -