佳锐信息服务公司应收账款.docx

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1、 毕业设计类别 方案设计 运输管理学院 毕业设计 佳锐信息服务公司应收账款内控制度方案设计 指导教师 胡 爱 萍 . 学生姓名 樊 佳 俐 . 专业名称 会 计 . 班级名称 会计 1402 班 . 2017 年 6 月 目 录 摘要 . 1 第 1 章 佳锐信息服务公司简介 . 2 1.1 公司的基本情况 . 2 1.2 公司的基本业务 . 2 1.3 公司的基本体制 . 2 第 2 章 佳锐信息服务公司应收账款内控制度现状及问题 . 3 2.1 公司财务指标 . 3 2.2 公司应收账款账龄 . 3 2.3 公司应收账款存在的问题 . 4 2.3.1 公司未及时入账 . 4 2.3.2 公

2、司的管理系统落后 . 4 2.3.3 公司人员分工不明确 . 5 2.3.4 公司催收体制不健全 . 5 2.3.5 公司内控制度 . 5 第 3 章 佳锐信 息服务公司应收账款内控制度优化方案 . 6 3.1 应收账款定期分析，评定信用等级 . 6 3.2 完善收账制度，建立有效的催收体制 . 6 3.3 严格控制内控制度 . 8 3.3.1 明确责任制度 . 8 3.3.2 公司内部奖惩制度 . 8 总结 . 9 参考文献 . 10 致谢 . 11 湖南交通职业技术学院毕业设计 第 1 页 共 13 页 摘要 随着市场经济的发展，公司中应收账款的数额量逐渐的在增多，应收账款的内部控制制度管

3、理已经成为了公司中尤为重要的部分。 所以这篇毕业设计的主要是通过对一个成长型的金融服务业公司应收账款会计制度的总的趋势分析以及对佳锐信息服务公司应收账款会计制度的现状及影响的分析 ,从而找出佳锐信息服务公司在应收账款会计制度中这一块存在的问题和不足 ,并且针对这些问题和不足提出解决问题的相应建议及措施 ,通过建立合适标准的内部控制制度，确定合理的收账程序，对佳锐信息服务公司应收账款会计制度做一个合理的调整， 最后制定出一个适合佳锐信息服务公司应收账款内部控制制度的设计方案。 关键词：金融服务业应收账款内控制度方案优化湖南交通职业技术学院毕业设计 第 2 页 共 13 页 1 第 1 章 公司简

4、介 1.1 公司的基本情况 佳锐信息服务公司于 2012 年 12 月 12 日在长沙市芙蓉区工商局登记注册，公司驻地位于湖南省长沙市芙蓉区曼哈顿大厦 1214 层，注册资本 360 万人民币。经过五年的成长，公司发展为一个成长型的金融服务行业，公司设办公室、财务部、人力资源部、产品 销售部、战略投资部、金融事业部等 6 个部门。 1.2 公司的基本业务 结合多年资本运营和风险防控优势，致力金融服务创新。授权许可经营金融相关服务，主要经营投资管理、财务顾问服务、资产管理、小微企业贷款、消费金融、移动支付，涉及医疗、教育、零售、房地产、电商、农业、物流等多个行业。凭借强大的风控管理能力和网络核心

5、技术，在一定时间内已经在全国 8 个省份 17 个城市设立了 30 家分公司，员工接近 1000 多名。 1.3 公司的基本体制 佳锐信息服务有限公司 有着一整套风险管理体系，依托线下服务机构进行实地尽调及投后管理，在投前、投中、投后实现全业务链风险管控，以及了解各行业的投资资料，为不同类型的投资者制定属于投资者本人的投资计划和方案，帮助投资者实现资产增值。 湖南交通职业技术学院毕业设计 第 3 页 共 13 页 1 第 2 章 公司应收账款内控制度现状 本章主要查找出该公司在近几年的发展中存在的一些问题，问题的出现给公司带来的不利影响。 2.1 公司财务年报 佳锐信息服务公司属于一家中型的金

6、融服务公司，近一两年来应收账款的数额居高不下，导致公司的运营出现棘手问题，该公司 2014 年末资产总额 800 万，其中应收账款 195 万，占资产的 22%，占流动资产的 44%。经过上级部门调查，市场疲软有些影响，但发现公司自身的内部控制制度很不健全。 2015 年，公司产品销售的年收入 1020 万，与上半年同一时期相比略有下降，但是应收账款的数额却大幅度增长，对公司的发展产生了一定性的影响，不利于公司健康积极的发展。 表 2-1 20142015 年项目年报 项目（年） 2015 2014 产品销售收入（万） 1020 900 净利润（万元） 587 366 期末总资产（万元） 97

7、6 800 应收账款余额（万元） 330 195 2.2 公司应收账款账龄 从以下的账龄分析，可以看到公司逾期的应收账款占应收账款总额的 36.36%，而其中 6 个月以上的应收款占到了资产总额的 10.6%，可以看出公司的应收账款的质量不佳。由此可知，公司的极大部分应收账款已经失去了市场流动。账面上有着高比例的逾期应收账款，说明公司在应收账款的内控制度管理上问题重重。也可能存在无法收回的应收账款，作为坏账准备。 表中的信息显露出来的信息尤为直观的可以看出，账龄时间长达一年以上能够收回来的应收账款存在不确定性，可能会出现收不回来的现状，导致公司将该账款归档于坏账，直接性的导致公司的资产减少。一

8、个月以内的账龄金额数量占到了总应收账湖南交通职业技术学院毕业设计 第 4 页 共 13 页 款比例的 63.64%，说明公司的业务存在，但是同时也发现了公司的可流动资金周转不灵活，对公司的发展产生了不利因素。 表 2-2 2015 年账龄年报分析 账龄 金额（万元） 占应收账款比例 1 个月以内 210 63.64% 1 个月 3 个月 55 16.67% 3 个月 6 个月 30 9.09% 6 个月 1 年 18 5.45% 1 年以上 17 5.15% 合计 330 100.00% 2.3 公司应收账款存在的问题 2.3.1 公司未及时入账 由于销售的实现和贷款结算存在空间和时间上的差异

9、，结算单据传递的及时性和结算方式的选择以及等未能对经济往来中的未了事项进行定期对账甚至长期不对账，造成大量的坏账造成公司应收账款的增加，加大了公司的日常经营风险，降低了公司的运营效率。 2.3.2 公司的管理系统落后 公司没有建立一套完整的赊销管理系统，公司的风险意识没有提升到应有的告诉，公司的制度能不能顺利的实行下去，主要取决于员工之间是否相互配合，员工对此是否有责任感，对工作是否有有着责任心。应收账款公司缺乏先进的管理理念，从销售到入账之间的时间不准确， 从业务开始、开增值税发票、财务部门进行发生的业务进行财务处理，到最终入账形成明细账，要经过长时间的入账梳理。入账梳理的程序繁琐导致应收账

10、款数据的变化不能及时反映到财务系统当中 。 湖南交通职业技术学院毕业设计 第 5 页 共 13 页 2.3.3 公司人员分工不明确 由于员工的责任制度不明确，公司财务部门对应收账款不能进行 有效的监督，不能根据客户拖欠账款的情况分别建立档案，长时间没有与客户进行管理对账，导致账龄期限过长，账目复杂零乱等原因。财务部没有对凭证保管妥当，尤其是原始资料，客户的信息管理，信用政策的变动没有经过审批，应收账款没有及时管理。 2.3.4 公司催收体制不健全 应收帐款长期挂帐面无专人催收， 发现应收账款内控管理制度不齐全，账目零乱，长时间不与客户进行有效的沟通及对账，容易造成拖欠款超过诉讼期限，使得公司的

11、基本权益得不到有关法律的保护。 公司没有设立一套专门的催收体制，旧体制的设立主要是靠公司自身能力去回收账款 ，没有有效的利用法律手段解决债务纠纷意识。 2.3.5 公司内控制度 销售部往往追求高销售额，忽视了部门之间的信息沟通，导致应收账款大幅上升，造成公司应收账款居高不下，账龄老化。对呆、坏账形成后，有关责任人没有采用相应的处罚措施 ,增加了收款的风险 ,销售部应该同财务部，战略投资部相互协调沟通。 在业务发生前，没有对客户的信用水平进行调查。业务员的提成与现金销售收入相关，但是对于应收账款的收回时间没有明确的规定。 湖南交通职业技术学院毕业设计 第 6 页 共 13 页 第 3 章 佳锐信

12、息服务公司应收账款内控制度优化方案 本章主要设计了公司三种解决内控制度的优化方案，更进一步的优化公司以前原有的制度，不断的更新创新。 3.1 应收账款定期分析，评定信用等级 佳锐公司通过各种渠道了解和确定客户的信用等级，对往来客户资信程度定期分析，特别是重点客户、长期往来客户对象。然后根据客户的 信用情况及市场变动情况的变化，对客户的业务进行必要的调整。 对客户的资信信息、档案、信用状况、信用等级进行严格的制度化管理，积极有效地控制信用风险。 对长期不能收回的应收账款，应区别不同的情况采取不同的处理方式。比如，签订合同客户或者单位破产或者应收账 款不能收回的，经过上级批准可以作为坏账处理。签定

13、合同的客户或者单位，目前没有偿还能力，但可以在一定时期内仍可以进行分期偿还，通过协商签订还款计划，陆续分批清理。故意拖欠不还的根据合同的条例通过法律形式进行维权。 公司应该在销售实现的同时，及时将结算单据传递给客户，财务部门也专门安排人员负责定期或者不定期的对账，至少每季度核对一次，通过核对可以发现应收账款是否一致，存在哪些问题，根据问题找到解决方案，为客户制定不同的还款计划。减少坏账的出现所带给的应收账款，也相应的减少公司日常经营风险，从而提升了公司的运营效 率，财务部门也专门安排人员负责。 3.2 完善收账制度，建立有效的催收体制 公司应该新建一套完善的管理制度，提高公司的风险意识。不仅仅

14、只有依靠公司的自身能力收回账款，还可以通过新建的催收体制进行账款收回。公司的管理人员应该不断的提升管理理念，使优良的管理理念能够深入融进公司中。将所发生的入账程序进行简化，使应收账款的数据能够及时的反映到财务系统中。 在应收账款的催收过程中存在很多不确定性，公司应该将适当的策略与强有力的催收措施相结合。公司已发生的应收账款时间长短不一 ， 一般拖欠时间越长的，账款收回的难度就越大。 为了促使客户早日付款， 公司就该情况制定出可行的收账方案。湖南交通职业技术学院毕业设计 第 7 页 共 13 页 例如：设立新的应收账款账龄分析。 表 3-2 新建应收账款账龄分析 应收账款账龄分析 客户数量 金额

15、（万元） 百分比（ %） 信用期一个月内 100 100 40 超过信用期 1-20 天 50 50 20 超过信用期 21-40 天 20 25 10 超过信用期 41-60 天 30 25 10 超过信用期 60 天以上 20 25 10 （ 1） 对于账龄信用期一个月以内的客户，由于拖欠时间短，不进行催收。 （ 2） 对于账龄超过信用期 1-20 天的客户，可以委婉的发出信函告知对方应付款。 （ 3） 对于账龄超过信用期 21-40 天的客户，采取电话催收。 （ 4） 对于账龄超过信用期 41-60 天的客户，采取上门催收与客户进行面谈。 （ 5） 对于账龄超过信用期 60 天以上的客户

16、，先分析客户的财务状况，如果确认是客户故意拖账，可以先委托专人进行面谈，如果没有进展，必要时可以申请仲裁。 通过新建的催收方案可以得出： （ 1） 对于已经发生的应收账款，企业应该进一步强化日常管理，及时发生问题的所在，提前采取相应的解决方案，是公司在账款的催收上取得最佳的效果。 （ 2） 对于逾期付款的客户，不同的信用等级的客户采取不同的收账方法，制定出不同的政策和方案。 （ 3） 账款的催收，是公司最为艰巨的任务，应该充分考虑各方面因素的基础上，因地制宜，因人而异的采取不同的技巧和策略，才会产生良好对企业有利的效果。 湖南交通职业技术学院毕业设计 第 8 页 共 13 页 3.3 严格控制

17、内控制度 3.3.1 明确责任制度 销售部门和财务部门之间的信息得到相互的反馈，公司向销售人员提出收纳及采集信息的要求，建立一套完整的业务反馈系统。 建立职务分离制度主要是指应收账款的不相容岗位的分离。例如记录应收账款的财务人员不能同时负责账款的收据和退款工作，财务 人员不能同时负责销售各环节的工作。 对呆、坏账形成后，公司主管人员能够采用相应的处罚措施，能够减少收款的风险。 公司应该将员工的责任制度明确，财务部门对应收账款进行有效的监督管理，根据员工拖欠账款的情况分别建立档案。财务部将发生的凭证一一妥善保管，尤其是客户的信息管理及原始资料。信用政策的更新变动，公司主管人员及时的审批，应收账款

18、才能及时管理。 3.3.2 公司内部奖惩制度 公司对各部门进行奖惩制度，调动公司全体员工的积极能动性，对正确业绩突出、部门业绩突出的员工进行奖励制度，例如奖金、假期等。不再为了个人利益 达成目标，而是将各部门小组的总业绩增加，使得部门之间能够增强信息沟通。 湖南交通职业技术学院毕业设计 第 9 页 共 13 页 1 总结 通过内控制度优化设计，公司在原制度上进行了增添、创新。通过财务指标和应收账款的账龄分析了公司的不足以及需要加以改正的地方。对于公司的在收到账款单的时候没有及时入账、管理系统的落后更新、公司的人员分工不明确，导致员工对自己的职责范围不明、公司的催收体制不健全，时间一长账面无人催

19、收，没有与客户进行有效的沟通，没有有效的利用法律手段解决债务纠纷、内控制度不够完善。根据公司现有的不足进行了内控制度优化，严格的控制内控制度、定期的分析和评定客户的信用等级、完善了公司新的催收体制。根据新的催收体制，对不同拖欠账款的客户 ，进行信用处罚，在新的应收账款的内控制度上减少坏账损失。 1 湖南交通职业技术学院毕业设计 第 10 页 共 13 页 参考文献 1 魏丽艳 .试企业应收账款的问题分析及解决途径 .经济管理 (文摘版 ) .2016、 2 叶建华 .加强应收账款管理分析 J.商业经济 .2014、 3 文汝云 .刍议企业应收账款账款管理思想 J.中国管理信息化 .2013、

20、4 邹敏 黄祺 .财务管理实务 M.北京：清华大学出版社 .2014、 5 陈强 .财务会计实务 M.北京：高等教育出版社 .2014、 6 胡爱萍 .中小企业会计制度设计手册 M.北京交通大学出版社 .2016、 7 李永华 .论应收账款的催收管理 .高等教育出版社 .2010、 8 黄艳秋 .加强企业应收账款管理策略探究 J.现代商贸工业 .2012、 湖南交通职业技术学院毕业设计 第 11 页 共 13 页 致谢 历时将近一个月的时间，终于把设计的应收账款内控制度优化方案写完，在毕业设计的写作过程中遇到了无数的困难和障碍，但在老师和同学帮助下，设计圆满的完成。在此我由衷的感谢我的指导老师，悉心指导我，在不妥的地方指出问题所在并要求我更改，给我提出了许多宝贵的建议，使得我顺利的完成这份毕业设计。 同时，我也要感谢本设计中所引用的各位学者的文件给我带来的思想碰撞和启发。在此也感谢我的朋友和同学，给予我很多有用的素材，在排版和上传大学城的过程中提供热情的帮助。