2022年机关财务管理制度.docx

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1、2022年机关财务管理制度财务管理制度 机关 机关财务管理制度 （篇 1） 第 1 条 仔细履行国家法律、法规和财务规章制度，提倡厉行节俭，杜绝奢侈奢侈，不断提高资金运用效益，坚持量入为出，保证重点，统筹 1 般的原则，确保单位正常运转。 第 2 条 坚持统 1 管理、财务公然的原则，财务人员要仔细履行财务预决算制度，年初编制经费预算，年中对经费收支状况进行分析，年底对经费运用状况进行公然。 第 3 条 经费支出实行局财务审批人审批和权限分级核准相结合的审批制度。报销程序：经办人把关签字财务预审局财务审批人（分管财务领导）签字报销。报销凭证必需真实、合法，原始凭证必需齐全，字迹清晰，不得涂改。

2、 票据要有经办人签字。文件、合同协议、电话记录等报销依据，要有分管业务的局领导和经办人签字。 第 4 条 报销支出时，财务人员应仔细审核票据是不是规范，金额是不是真实，手续是不是齐全等会计要素，经确认无误后再按规定报销，并仔细做好账务处理，财务收支状况每一个季度向班子通报并进行公布。对不符合报销规定的单据，财务人员有权谢绝支付。 第 5 条 严格履行3 重 1 大集体决策制度，单项金额在 500元以下（不包括 500 元）开支由局分管财务领导签批，单项金额在500 元以上 3000 元以下（不包括 3000 元）的开支经局主要领导核准签字后由分管财务领导签批，单项金额在 3000 元以上的支出

3、由党组会议探讨确定。 第 6 条 各种经费报销，坚持做到月清月结，原则上不得跨季度报批。 第 7 条 凡超过 1010 元以上的经费支出，须通过银行转帐支付，其他零星选购应运用公务卡。 （篇 2） 第 1 章 总 则 ? 第 1 条 为进 1 步规范局机关财务行动，加强机关财务管理，实现局机关财务管理制度化、规范化，确保机关工作的正常运转，依据x 会计法x 预算法及有关财政、财务管理规定，结合工作实际，制定本方法。 第 2 条 机关财务管理的原则是：履行国家有关法律、法规和财务规章制度，落实8 项规定，严格履行预算管理，严格限制3公经费支出，保障国有资产平安，提高资金运用效益。 第 3 条 局

4、机关财务管理工作由办公室详细实行和管理。 第 2 章 预算管理 ? 第 4 条 办公室负责局机关经费年度预算编制汇总、履行监督。结合财政部门对年度部门预算编制要求和局机关工作须要，编制年度财务收支预算、决算报告。 财务科负责编制基本支出预算；各科（室）负责编制科（室）项目预算，同时供应项目申报政策依据、测算数据等资料。触及到政府选购的项目还需编制政府选购预算。 第 5 条 局机关各专项业务项目的经费需求，纳入年初部门预算。未纳入部门预算的项目不能保障经费需求。 办公室依据市财政局批复的部门预算，围绕中心目标任务，兼顾支配，保障局机关的正常运转和各专项业务工作的顺当绽开。 第 3 章 收入管理

5、? 第 6 条 办公室应依照财政预算支配，刚好编报用款安排，严格 履行预算管理规定。 第 7 条 局代管的事业单位的各项非税收入严格依照相干财务管理规定履行，坚决杜绝设置小金库。 第 4 章 支出管理 ? 第 8 条 局机关经费支出详细分为工资福利支出、商品和服务支出、对个人和家庭的补助支出、基本建设支出和其他支出。 工资福利支出包括基本工资、统 1 津补贴、奖金、社会保障缴费等。 商品和服务支出包括办公费、印刷费、手续费、水费、电费、邮电费、物业管理费、差旅费、修理费、会议费、培训费、公务接待费、工会经费、福利费、公务用车运行爱护费、办公装备购置、专用装备购置等。 对个人和家庭的补助支出包括

6、离休费、退休费、抚恤和生活补助、医疗费、嘉奖金、住房公积金等。 基本建设支出和其他资本性支出包括房屋建筑物购建、基础设施建设、大型修缮、信息网络及软件购置更新等。 第 9 条 局机关人员因公需支出资金时，应按审批权限报批后方可开支。办公室在预算限额内，凭有效报销凭证，予以审核、审批报销，在机关经费账户中列支。 第 5 章 审批管理 ? 第 10 条 机关经费开支的审批实行分级负责的管理方法，实行逐级审核审批管理。 第 101 条 资金审批 1 般程序：由经手人签字、科室负责人审核、办公室审核，交分管领导签署看法，最终送局长审批。重大资金的支出签批程序，依照3 重 1 大议事规则办理。 第 10

7、2 条 职工工资、离退休费、统 1 津补贴、奖金、补助费等触及职工个人的经费开支按财政和人事部门下发的通知办理。 第 103 条 公务出差、公务接待、会议、培训、通讯等相干专项经费依照市财政相干政策要求实行从严从紧管理。 第 6 章 银行存款和现金管理 ? 第 104 条 银行账户的开设、注销应严格履行市财政局的账户管理规定；全部银行账户及其资金收支，由财务科统 1 管理和核算。严禁未经财政审批开设银行账户。 第 105 条 办公室建立健全现金账目，逐笔记载现金支付。账目应当日清月结，账款符合，保证现金运用平安。 第 106 条 局机关款项支付渠道为银行转账、公务卡结算。 银行转账支付款项前，

8、经办人须供应与报销凭证 1 致的收款单位户名、开户行及账号资料，办公室通过财政集中支付系统申请资金后予以支付。 因经办人员供应毛病信息致使的经济损失由经办人负责赔偿，因财务人员填制失误致使的经济损失由财务人员负责赔偿。 第 107 条 局机关实行公务卡管理，严格履行公务卡强迫结算书目的规定。能运用公务结算的，1 律运用公务卡结算。第 7 章 报销管理 ? 第 108 条 报销凭证是因公产生支出时获得的书面证明，是报销的唯 1 合法凭证，是进行会计核算的依据。经办人报销费用须填制报销单，报销凭证应粘贴规范、整齐。不得将凭证要素粘盖，否则视为无效凭证不予报销。 第 109 条 报销凭证要素包括：

9、（1）开具日期； （2）物品名称、型号、单价、数量、金额； ? （3）开具单位财务专用章或发票专用章； ? （4）经手人、科室负责人、分管领导、财务人员签字； ? （5）审批人签字。 上述凭证要素应清楚易辨，对要素不全、模糊难辨的凭证，不予报销。报销凭证开具的物品名称应精确详实，不得运用办公用品等笼统的品名。1 次购物品种较多时，应由开具单位在发票后附加盖开具单位财务专用章或发票专用章的物品明细表。 第 210 条 报销经济责任。经手人和科室负责人对报销事项和票据的真实性负责。财务审核人对报销事项的合法性负责。 第 8 章 借款管理 ? 第 2101 条 因公出差和办理公务时，特别状况确需借用

10、现金时，应填写借款单，依照审批权限签批后，到财务科办理借款事宜。借款*元（含）之内由局分管领导签批，借款*元以上由局长签批。 第 2102 条 因公务借用的现金应在公务活动结束后 5 个工作日内到财务科核销。 第 2103 条 非公务活动 1 律不得借用公款。 第 9 章 实物质产管理 ? 第 2104 条 局机关平常办公用品由局办公室会同相干科室统 1购买。属于政府选购项目由需求科室提出申请，领导审签后报送局办公室，局办公室调剂好政府选购安排表后转财务科按政府选购程序办理。 第 2105 条 办公室购买办公用品后由财务科组织物质的验收和保管，业务科室领用物品时，须在财务科填写领用表后再领用办

11、公物质。 第 2106 条 各科室要确定资产保管人员。局机关人员调动、退职和退休须要办理所保管资产的移交手续，办公室在办理机关人员调动、离职和退休时需确定对象已完清资产移交手续。 第 2107 条 固定资产报废由运用人员申报，科室负责人、分管领导审核后报局长审批，批准后的报废手续报办公室和财务科进行账务处理。 第 10 章 附则 ? 第 2108 条 财务科按月编制机关财务报表，上报财务收支状况，并按有关要求，公然机关经费收支状况特殊是3公经费支出状况。 第 2109 条 依照财政要求，财务科按时构成部门财政资金运用绩效评价报告，并做好接受有关部门绩效评价的打算。 第 310 条 局机关牵头负

12、责的基建项目财务管理工作，严格依照相干规定办理。 附件：财务报账的流程 ? 财务报账的流程 ? 1、获得合法票据 ? （1）报销各项费用必需供应真实、合法的原始凭证。发票必需具有税务机关统 1 印制的发票监制章，加盖开票单位发票专用章或财务专用章(印章必需盖全)，并且在税务机关规定的发票运用有效期内；行政事业单位收据必需有国家、省、市级财政部门统 1 印制的收据监制章，并加盖开票单位财务专用章。各单位自制的收据不能作为报销的依据。 （2）发票或收据必需注明开票日期、客户名称、经济业务内容、填制人、数量、单价、金额等。其中客户名称必需填写 安庆市应急管理局。填制凭据字迹清楚、书写规范，大小写金额

13、要符合， 金额不得涂改，若记载的内容有毛病，应由出具单位重开或更正，更正后必需由出具单位在更正处加盖公章，如金额出现毛病不得更正，只能重开。假发票、空白发票和填写不规范的发票，不予报销。 （3）发票或收据自开票之日起 1 年以内的，按程序报销；超过1 年的发票或收据不予报销。 2、整理粘贴票据 ? （1）票据分类。对集中较多的票据依照内容进行分类，如办公用品、电话费、差旅费、装备修理费、资料费、交通费等，依照种别分别粘贴，并汇总金额和票据张数。其中，差旅费应单独填写差旅费报销单公务出差审批单考察或会议培训函；报销接待费需3 单齐全，派出单位公函接待清单或菜单原始票据； ? （2） 打算粘贴单将

14、票据整理齐后，将胶水涂抹在票据左边背面，沿着粘贴单装订线内侧和粘贴纸的上边顺次匀称排开横向粘贴（此种粘贴方法称为鱼鳞式），且应避开将票据贴出粘贴单外。装订线左边不要粘贴票据，不要将票据集中在粘贴纸中间粘贴，以避开造成中间厚，4 周薄，使凭证装订起来不整齐，达不到档案保存要求； ? （3）如票据大小不 1 样，可以在同 1 张粘贴单上依照先大后小的依次粘贴；票据比较多时可以运用多张粘贴单； ? （4）对比粘贴单大的票据或其他附件，也应沿装订线粘贴，超越部份可以依照粘贴纸大小折叠在粘贴范围以内。 3、转账、经办人、证明人、验收人签字 ? （1）各科室绽开业务活动获得的原始单据，必需有经办人、科室负

15、责人在报销凭证封面上签字；金额超过 1010 元及以上须要两人或两人以上经办人签字。 （2）购置固定资产（1 般装备单位价值在 500 元以上、专用装备单位价值在 800 元以上）及低值易耗品，应先到财务科申报选购安排，统 1 选购，并办理验收手续，开具验收单。验收单所列相干人员分别签字，发票由经办人和科室负责人签字。 （3）其他商品购置，除发票或报销单上由经办人签字外，还要有验收人和负责人的签字。 (4)报销金额超过 1010 元（含 1010 元）原则上必需转账，转账需供应原始票据开具方对公账号、开户名、开户银行全称，如没有对公账号必需供应法人银行账号和法人营业执照复印件方可办理转账。 4

16、、按审核权限审查签批 ? 每项经费报销凭证先由经办人填制，科室负责审核签字、再报财务科会记审核，最终送局领导审签；由于局领导因公出差或出国短时间内没法在岗时，若授权他人，则必需报财务科备案。 5、会计审核 ? 办好上述手续以后，报销人到财务科出纳处办理报账。 6、公务卡 ? 公务卡消费购买机票、出差住宿，购买其它零星物质原则上应运用公务卡结算，请在消费 7 往后，至还款日前 5 个工作日内，携带POS 机小票和已审批的发票等，到财务科办理报销还款手续。未依照还款期还款的，造成不良信誉记录由个人承当。 7、详细流程 ? 经办人员填写报销单科室负责审核会计审核局长审签出纳报销 ? （篇 3） 为进

17、 1 步弄好机关财务管理，保证各项业务工作正常运转，不 断规范财务秩序，特制定本制度。 1、局属各单位的财务由局机关实行统 1 管理，财务支出实行经办人、业务分管领导、财务分管领导和局长会审联签制。 2、全部工作人员要本着厉行节俭，节约办事的原则，尽可能下降单位经费支出。 3、严格财务审批制度。大额公务支出，须经局务会议探讨批准。必要的公务应酬或确因工作紧急须加班的所需费用，要本着节俭原则行事，事前报请财务分管领导和主要领导同意，并要刚好精确地填写记账备案表，否则不予报销。 4、出差人员对住宿费、交通费及相干补助费用报销时，须参照县上差旅费报销的有关规定及标准履行，并要在返回 1 周内凭票据报

18、销，刚好结清手续。 5、财务工作人员账务要做到日清月结。 6、财务工作人员要做到年初有预算和年终有决算，年终向单位公然财务收支状况。 7、财务工作人员要健全公物运用管理制度，做到固定资产的造册登记，做到账实符合。 9、依照有关规定，仔细管理和运用好各类归口专项资金。 10、严格履行上级部门和县委、县政府的各项财经管理制度。 （篇 4） 第 1 章 总 则 ? 第 1 条 为进 1 步加强财务管理和监督，规范财务收支行动，提高资金运用绩效,依法做好财务管理、会计核算等工作。依据相关法律法规及相干政策规定，结合我局实际，制定本制度。 第 2 条 本制度适用于局机关的财务管理工作。局属各单位参照 履

19、行。 第 3 条 财务管理的基本原则（1）严格履行国家有关法律法规和财务规章制度，实行财务统 1 管理；坚持厉行节俭、节约办事的方针；量入为出，收支平衡；做到账目清楚，账款符合。（2）坚持先有预算、后有支出。全部经费支出均应编制预算，按审批程序组织实行，预算必需公然。严禁超预算支配支出，严禁虚列支出、转移或套取预算资金。（3）坚持专款专用，依照规定的用处和范围运用。 第 4 条 财务管理的主要任务是：公道编制单位预算；依照收支两条线原则，依法组织收入，支配支出；建立健全财务会计制度，加强经济核算，提高资金运用效益；加强资产管理，避开国有资产流失；照实反应单位财务状态。 第 5 条 局机关年度部

20、门预算、重大经济活动、项目安排的支配和履行进程中重大事项的调剂须经局党委会集体探讨确定。 第 2 章 收入管理？ ? 第 6 条 收入是指本单位绽开业务活动及其他活动依法获得的非偿还性资金，包括财政拨款收入、非税收入、专项经费收入、其他收入等。 第 7 条 财政拨款收入应按预算规定的用处运用，未经财政部门批准，不得变更用处。 第 8 条 非税收入实行收缴分别、罚缴分别规定，必需刚好、足额上交国库。任何单位和个人不得以任何情势和理由截留、挪用、坐支和拖欠不交,严禁设立小金库。单位收取非税收入必需向缴款人出具财政部门统 1 印制的政府非税收入票据，相干票据的领用要明确专人负责管理。应严格按国家和省

21、、市物价部门核定的收费项目和收费标准收取，不得违反规定擅自设立收费项目，提高收费标准。 第 9 条 专项资金实行专款专用，按规定的用处运用，严格分清专项经费与平常公用经费的支出界限，实行专项核算，不得相互挤占挪用。 第 3 章 支出管理 ? 第 10 条 支出是指本单位为绽开业务活动、保证工作正常运转所产生的资金耗费。 第 101 条 各项支出要严格履行国家有关财经法规规定的开支范围和开支标准，财务支出单据要真实、合法、精确、规范。报销各项费用必需有经办人、证明人、审核人和批准人签字并写明报销事由。财会人员须对原始凭证和基本要素进行复核。 第 102 条 各项支出应本着量入为出、节约节俭的原则

22、，强化预算管理，讲求支出效益，反对奢侈奢侈。 第 103 条 开支项目及审批（1）人员经费 1.干部、职工工资依据市人社部门核定的工资标准，严格发放范围和金额。2.奖金、津补贴发放严格依照有关规定履行，不得背规滥发津补贴。3.社会保险及职业年金、公积金、独生子女费等费用按统 1 规定履行。4.福利费、工会经费严格按有关规定计提、运用。5.局机关所属的劳务派遣人员等，由局人事科按劳动合同法的规定办理工资、社会保险、住房公积金等手续，安排财务科按劳务合同规定及相干制度履行。 （2）平常公用经费平常公用经费指用于绽开管理和业务活动的平常开支，包括：办公费、水电费、邮电费、修理费、物业管理费、食堂经费

23、、印刷费、劳务费、专用材料费、差旅费、公务接待费、车辆运行爱护费、出国考察经费、会议费、培训费等。平常公用经费实行年初预算、限额运用、超支不补的原则。按财政部门规定的定额标准履行，支出实行报批制度，3 公经费严格按市公务消费办核定 的标准履行。各科室（单位）依据工作须要，年初编制部门工作经费预算，经局党委会议审定后，交局办公室和安排财务科备案。平常公用经费开支前，由经办科室（单位）填报平常公用经费申报审批单（附表 1），由科室分管领导和分管财务领导审批后方可实行。50000 元以上的平常公用支出必需经局党委会议确定。经费报销坚持 1 支笔审批制度，由安排财务科负责人审核，局分管财务领导审批。1

24、.办公费：局机关各科室（单位）购买各类办公用品（笔墨纸张、文印耗材、报刊定阅等）必需报局办公室统 1 购买。办公室依据实际状况，按年初预算实行选购，并做好办公用品的进出登记。文件资料外出印制、装订须填写机关资料外出印制审批单，并按要求由分管领导批准，办公室依照审批单和印刷清单核实办理报账手续。办公众具、电脑、打复印机、空调修理和办公楼爱护（修理）、保洁等均由局办公室统1 承办并报销。2.差旅费：因公出差必需严格履行湘潭市市直机关差旅费管理方法（潭财行发*10 号）和关于调剂市直机关差旅住宿费标准等有关问题的通知（潭财行发*2 号）相干规定，实行事前报告和审批制度。机关工作人员公务出差，先填报出

25、差审批单（附表 2），分级审批。差旅费核算内容包括：城市间交通费、住宿费、伙食补助费和市内交通费。如有公务卡消费的地方 1 律用公务卡消费。详细见差旅费支出管理方法（附件 1：差旅费支出管理方法）。3.公务接待费：严格履行湖南省人民政府办公厅湖南省党政机关公务接待管理方法（湘办发*4 号），统 1 运用公务接待任务审批单（附表 3），公务接待函或通知做为附件，实行审批制度，规范接待程序，紧缩接待开支。接待工作 1 律由局办公室承办和支配，由公务接待科室（单位）到局办公室填写公务接待审批单，报分管领导审批。接待科室（单位）凭对方单位公函、公务接待审批单、消费 清单、餐饮票据，还需附有具体菜单、就

26、餐人员名单（实名制），做到 4 单合 1，到局安排财务科办理结算手续。对超标准、4 单不齐全的，局安排财务科 1 律不予报销。详细见公务接待费支出管理方法（附件 2：公务接待费支出管理方法）。4.会议（培训）费：会议费、培训费严格履行湘潭市市直机关会议费管理方法（潭财行*7 号）及湘潭市市直机关培训费管理方法（潭财行*8 号）相干规定。会议（培训）费用要有会议（培训）费用预算，填报会议（培训）经费审批表（附表 4），列出项目明细并经分管领导审核、批准。报销经办人应填制经费报销单，傅会议（培训）支出原始凭证和明细单据、会议（培训）审批单、会议（培训）通知、会议（培训）签到表（原件）等,按程序审批

27、报销。详细见会议费支出管理方法（附件 3：会议费支出管理方法）、培训费支出管理方法（附件 4：培训费支出管理方法）。5.车辆运行经费：公务车辆运行爱护费严格依照车辆预算标准，严格履行我局车辆运用规定，加强单位执法车辆管理，依照相干规定实行定点修理、IC 卡加油。详细见车辆运行费支出管理方法（附件 5：车辆运行费支出管理方法）。6.水费、电费、通讯费、物业管理费、食堂经费：依照公道产生的实际费用列支出。7.嘉奖经费：各种嘉奖经费的支出应符合嘉奖文件规定，按标准履行。（3）项目经费 1.专项（项目）经费由局安排财务科负责资金管理，业务科室（单位）依照工作职能，做好项目安排和资金运用安排，填报专项（

28、项目）经费支出审批表（附表 5），实行项目管理。项目资金按项目合同、协议规定拨付。2.实行项目管理责任制。业务科室（单位）必需确定专项项目负责人，项目负责人对项目的确定、项目的预决算、资金运用的公道性和合法性、项目进度、竣工验收、项目绩效、合同履约、廉政措施等负详细责任。项目负责人 1 般由科室（单 位）负责人担负。3.项目的审批程序和权限按局机关局政府选购和招投标管理暂行规定履行。4.经局党委探讨同意的项目支出，在办理报销时，应傅会议记要（不必会议确定的支出，附专项（项目）经费支出审批表（附表 5）。政府选购或自行选购项目资金首付时，除供应凭证外，还应附项目合同、选购中标通知书等资料。项目实

29、行结束办理尾款拨付手续时，应附项目验收合格证明材料。5.严格规范专项资金管理，严格履行项目资金批准的运用安排和项目批复内容，不准擅自调项、扩项、缩项，更不准拆借、挪用、挤占和随意扣压项目资金，切实保障资金平安、高效运行。6.局机关纪检监察部门和安排财务科要加强对项目资金运用管理的监督检查。每一年要组织对各科室（单位）实行的项目状况进行抽查，对项目资金的运用状况进行内部审计，刚好发觉问题并督促整改。（4）票据报销 1.作为报销依据的发票或收据必需符合税务、财政部门的统 1 规定，未经税务或财政部门统 1 印制、监制的发票和收据，1 律不予报销（特别状况如拨付相干企业的专项经费和补偿经费除外）。2

30、.发票或收据须按规定要求其全联、逐栏 1 次性照实开具。其中，发票的商品名称栏须开具所购商品详细名称;因购买商品较多、没法在发票联上全部列明的，须附卖方出具的购物小票或商品明细清单。收据上必需要求其具体列明收款事由。3.凡遗失车票、船票、飞机票的，必需由当事人书面说明状况并附有效证明，科室（单位）负责人签批看法，经财务人员审核后，方可代作原始凭证。报销金额以核定数为准。从外单位获得的原始凭证如有遗失，应获得原签发单位加盖财务专用章的证明(需注明票据号码、金额和内容)或原票据记账联的复印件(须加财务专用章证明)，由经办科室（单位）负责人签批看法，经财务人员审核后，方可代作原始凭证报销。4.跨年度

31、的票据，原则上不予报销。如属于 特别状况，必需以书面情势陈说理由，由科室（单位）负责人和分管领导审批后，方可按规定程序进行审批报销。5.经办人员办理报销业务时须将发票和收据等原始凭证按支出用处分类整理、粘贴整齐、有序。（5） 审批程序。严格履行1 支笔审批制度。报销票据须由经办人、证明人签字。科室（单位）由分管领导签字确认，经局安排财务科审核后，呈报局财务主管领导签批。 第 104 条 全部公务支出原则上实行公务卡结算，公务卡的运用严格依照国家公务卡运用管理方法履行。 第 105 条 各科室（单位）要加强项目经费支出资料的整理与保管工作，妥当保管相干资料，以便审计检查。 第 4 章 来往款项管

32、理 ? 第 106 条 来往款项是单位在业务活动中构成的各种应收、应付款项及预收、预支款项和借款等，主要包括应收账款、应付账款、其他应收款、预收账款、预支账款、其他应付款等。 第 107 条 安排财务科对来往款项要刚好核对和清算，不得长时间挂账。 第 108 条 准确没法收回的款项，要查明缘由，分清责任，经局党委会审议，实行规定程序和手续后，作相应账务处理。 第 5 章 财务报告管理 ? 第 109 条 局机关的各项收支由局安排财务科依据实际产生的经济业务事项依照国家统 1 的会计制度刚好进行账务处理、编制财务会计报告，确保财务信息真实、精确、完全和刚好。安排财务科按时编制财务分析报告，并报主

33、要领导和财务主管领导，为工作决策供应牢靠的参考依据。 第 210 条 局安排财务科应加强财务原始凭证资料管理，并按规 定刚好汇总上报系统财务报告。督促局属独立核算单位刚好上报本单位财务报告。财务报告须经单位负责人审核签字、盖章后上报。 第 6 章 加强监督检查 ? 第 2101 条 局机关实行的工程建设、项目建设、招投标和数额较大的集中选购、资产的购置和处置等重要事项，按局政府选购和招投标管理暂行规定依程序实行，实行进程中必需接受监督；在财务事项产生进程中，局纪检监察部门要依照廉政防控要求主动参加相干事项（3 重 1 大事项）的全程跟踪监督，并依据须要可以调阅单位的账册凭证，对本单位财务管理履

34、行状况进行督促和检查，加强廉政风险防范。 第 2102 条 安排财务科要加强对局属独立核算单位的财务监督。 （篇 5） 为肃穆财经纪律，规范财务管理，提高资金运用效益，保障机关工作正常有序运转，依据相干财经法规和制度的规定，结合局机关实际，特制定本制度。 第 1 章 总 则 ? 第 1 条 局机关财务管理主要内容包括：经费收支预算管理；公务接待管理；办公费管理；会议费管理；差旅费管理；培训费管理；固定资产管理；财务分析与财务监督等。 第 2 条 局机关财务管理坚持节约节俭、量入为出、收支平衡、兼顾支配的原则，严格遵照财经纪律和有关法律法规。 第 3 条 局机关财务管理的基本体制：由办公室依照会

35、计制度核算，对全部资金实行统 1 管理、统 1 核算、集中支付、按权限审批。 第 4 条 局机关财务管理的主要任务：公道编制并严格履行收支预算，定期编制财务报表，照实反应收支状况，绽开财务活动分析， 编制年度部门决算和部门财务报告，加强国有资产和资金管理。 第 2 章 预算管理 ? 第 5 条 预算编制：局机关各项收入和支出按部门预算规定，纳入预算管理，兼顾支配运用，不得超预算支配支出。局机关按部门预算的要求于每一年 10 月份左右起先编制下年度预算。 第 6 条 预算履行：局机关预算批复下达后须严格履行，不得随意调剂预算项目，扩大支出范围，提高支出标准。办公室应每一年不定期向局领导通报机关经

36、费预算履行状况。 第 7 条 预算追加或调剂：无预算和超预算的支出原则上不予履行。确因特别状况需追加或调剂预算的，应按规定程序报请批准后履行。 第 3 章 收入管理 ? 第 8 条 局机关收入包括财政拨款收入和其他收入。财政拨款收入是指局机关从同级财政部门获得的财政预算资金，其他收入是指局机关依法获得的除财政拨款收入之外的各项收入。 第 4 章 支出管理 ? 第 9 条 经费支出是指局机关绽开业务活动运用各项资金产生的基本支出和项目支出。基本支出指用于满意机关平常工作须要的各类支出，按政府收支分类科目进行核算。包括工资福利支出、商品和服务支出、对个人和家庭的补助、其他资本性支出等。项目支出是指

37、由上级拨付和本级依据相关规定支配的用于完成项目或专项任务的费用支出，由股室供应支出依据，严格依照批准的范围、用处和规定的标准列支。 第 10 条 经费支出的管理原则和审批权限。 经费支出管理原则：严格依照预算履行，遵守谁经手、谁负责，全部经费支出必需坚 持事前报告、1 事 1 结、刚好报账的原则。经手人、股室负责人对发票和事项的真实性、合法性负责；办公室财务对报账手续和资料的完全性负责。1 般性平常开支、有合同约定的经常性支出（如水电费、邮电费、询问费、拜托审计费、软件服务费），由局办公室审核，分管办公室的局领导审批。需支付费用的合同由局主要领导签订，并作为报账附件。经费支出审批权限：单笔单项

38、 2 万元（含 2 万元）以下的，按程序审核后由分管办公室的局领导审批；单笔单项超过 2 万元以上的报局党组会议探讨确定后由分管办公室的局领导审批。 第 101 条 经费报销 1 般程序：报账人负责将票据进行分门别类整理，粘贴原始凭证，填写经费报销审批单，经手人（含证明人、验收人）在票据上签字，经分管局领导审定，局办公室主任审核，分管办公室的局领导审批；分管办公室的局领导报销事项需经局办公室主任审核后由局主要领导审批。 第 102 条 原始凭证（即报销凭证）必需真实、合法、有效、完全，具有以下要素：原始凭证名称；填制原始凭证的日期及编号；填制和接受原始凭证的单位名称；经济业务的基本内容；填制原

39、始凭证的单位或个人签章；报销原始凭证须有经手人、证明人、审核人、审批人签字；发票没有明细的须附凭证附件；用公务卡进行结算的按规定附 P0S 机刷卡凭条。对要素不齐全的票据，财务有权不予受理。 第 103 条 按规定发放的工资、补助补贴、奖金、福利等（包括临聘人员工资）支出，由办公室负责审核报批；离退休人员补助和其他补助等支出，由办公室造表，局办公室主任审核，分管办公室的局领导审批。 第 104 条 支付结算方式管理 ? （1）财政资金支付应当严格依照国库集中支付和公务卡管理的 有关制度履行，实行财政干脆支付或财政授权支付的转账及公务卡方式结算，严格限制现金提取，除特别状况外，原则上不得以现金方

40、式支付。 （2）公务卡结算适用范围：财政授权支付业务中原运用现金结算的公用经费支出，包括差旅费、零星接待费和 3000 元以下的零星购买支出等，应运用公务卡结算。 （3）在公务卡结算方式适用范围内，单位职工必需优先在具有刷卡条件的商户进行公务消费，对准确不具有刷卡条件的，可用银行转账完成交易。 第 105 条 公务接待管理 ? （1）局机关公务接待管理按休宁县公务接待经费管理暂行方法（休政办秘*39 号）履行。 （2）公务接待的对象和范围：出席会议、考察调研、履行公务、学习交换、检查指引、请示汇报工作等公务活动和有公函的来访人员。 （3）局机关公务接待。经局领导认定的相干公务接待工作，由办公室

41、统 1 支配，规范履行。 （4）严格限制接待标准和陪餐人数。接待标准：住宿标准对比安徽省差旅住宿费标准支配住宿房间。县内来人原则上支配工作餐，在机关食堂就餐的，单次人均接待费用不超过 35 元；在酒店就餐的，单次人均接待费用不超过 50 元。上级来人（或县外来人），在机关食堂就餐的，单次人均接待费用不超过 50 元；在酒店就餐的，单次人均接待费用不超过 73 元。陪餐人数：接待对象在 10 人之内的，陪餐人数不得超过 3 人；接待对象超过 10 人的，陪餐人数不得超过接待对象人数的 1/3。 （5）工作餐以当地家常菜为主，不得供应高级菜肴和用野生保 护动物制作的菜肴，不得供应烟酒。不得运用私人

42、会所、高消费餐饮场所。 （6）公务接待经费实行4 单合 1报账制度，办理接待费结算，必需4 单合 1，即公函（或电话记录单）、公务接待通知单、餐饮业发票和就餐结算单 4 单。接待由股室提出申请，办公室审核，分管办公室的局领导或局长审批。公务活动结束后，经办人应当刚好将公务接待4 单交办公室作为财务报销凭证附件。 （7）规范资金支付。接待费资金支付应当严格依照国库集中支付制度和公务卡管理有关规定履行，1 般实行银行转账或公务卡方式结算。应当由接待对象承当的费用，由接待对象依照其在当地的差旅标准进行支付结算。 第 106 条 办公费和印刷费管理 ? （1）局机关办公用品选购归口办公室管理。各股室需

43、添置办公用品的，提出申请，列出明细清单，报办公室汇总审定后由办公室统1 选购，金额到达政府选购标准的实行政府选购。各股室不得未经批准自行购置办公用品。对笔、笔记本、打印纸、茶叶、1 次性水杯等用量较大的易耗品，实行源头选购，选购时须两人以上同往，相互监督。购买办公用品 1 般实行银行转账或公务卡方式结算，办公用品发票没有明细的必需附有明细清单。经手人、证明人、验收人在票据上签字后按 1 般程序报账。 （2）局机关书报杂志的征订归口办公室管理。每一年末，各股室提出书报杂志征订清单，经办公室审核，分管办公室的局领导批准后，由办公室统 1 征订。各股室不得未经批准自行征订书报杂志。 （3）印刷费管理

44、。印刷费包括复印费、打印费、装订费等。局机关复印、打印原则上不得外出经办。1 般性文稿、报表等由各股室 自行打印、复印，规范性文件交局机关办公室打印。大批量资料的装订、印刷等，局机关不具有条件的，外出装订、印制按 1 般审批程序报账。 第 107 条 会议费管理 ? （1）局机关会议费管理按休宁县机关事业单位会议费管理暂行方法（休政办秘*36 号）要求履行。 （2）局机关全部会议费归口办公室管理。办公室依照统 1 标准，限制会议次数、时间、地点和参会人数。除局机关统 1 召开的全县性会议外，其他股室需按规定程序报批后方可召开相干业务工作会议。会议工作人员除会务须要必需驻会外，担心排住宿。严禁到

45、风景名胜区召开会议。 （3）会议费开支范围包括住宿费、伙食费、会议场地租用费、交通费、文件资料印刷费等。会议费开支标准按休宁县机关事业单位会议费管理暂行方法履行。 （4）会议审批程序。股室提出申请，编制会议经费预算（包括会议数量、会议名称、主要内容、时间地点、参会人数），经分管领导审核，由局主要领导签署看法，报县委、县政府领导审批。 （5）办理结算。在会议结束后刚好完成会议费报销手续。会议费报销时应当 5 单齐全，即休宁县机关事业单位会议审批、预算表、会议通知、参会人员签到表、休宁县机关事业单位会议结算单、会议支出票据（会议服务单位出具的发票、结算明细单和相干支出凭证），对 5 单不齐全的财务

46、部门不予报销。财务部门要严格按规定审核会议费开支，对未按规定批准的会议，和超范围、超标准开支的经费不予报销。实行 1 会 1 结，不得分散结账。 第 108 条 差旅费管理 （1）局机关差旅费管理按休宁县机关事业单位差旅费管理暂行方法（休政办秘*38 号）要求履行。 （2）出差审批权限：出差实行出差审批单制度。副科以上（含）领导出差由局长审批；股长出差由分管局领导审批，其他人员出差由股长审核后报分管局领导审批。 （3）差旅费实行先批准后出差制度，出差前须按规定报有关领导批准，从严限制出差人数和天数，并填写出差审批单，具体填明出差事由、出差地点、出差人数及行程支配，有文电要求的供应相应的文电依据作为附件，按权限进