2022年全国建筑业财税知识竞赛-初赛-题库7 .pdf

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1、2017 全国建筑业财税知识竞赛- 初赛 -7 测试时长： 50 分钟共 85 题，总分 100.0 分 ，请在 50 分钟内作答。一、单选题共 45 题，共 45 分1 记录一般纳税人按照现行增值税制度规定因扣减销售额而减少的销项税额的会计科目是( ) 。 A. 销项税额 B. 销项税额抵减 C. 进项税额转出 D. 减免税款2 建筑业差额扣除需要在项目所在地预缴税款，回到注册地申报， 申报时可扣除已在项目所在地预缴的税款，该金额应该填写增值税纳税申报表（一般纳税人适用）的（）。 A. 第 23 行“应纳税额减征额” B. 第 28 行“分次预缴税款” C. 第 30 行“本期缴纳上期应纳税

2、额” D. 第 31 行“本期缴纳欠缴税额”3 建筑企业集团设立项目部进行管理，进行结算并移交时的账目处理正确的是（）。 A. 借：应收账款贷:在建工程应交税费应交增值税（销项税额） B. 借：应收账款贷：工程结算应交税费应交增值税（销项税额） C. 借：长期应收款贷：工程结算应交税费应交增值税（销项税额） D. 借：长期应收款贷：在建工程应交税费应交增值税（销项税额）精品资料 - - - 欢迎下载 - - - - - - - - - - - 欢迎下载 名师归纳 - - - - - - - - - -第 1 页，共 17 页 - - - - - - - - - - 4 建筑业“营改增”后，A建

3、筑公司登记为一般纳税人，20XX年 5 月在资产盘点过程中，对清点出的不需使用的资产进行处理：销售已使用7 年的机器设备， 开具增值税普通发票，取得含税收入41200 元（原值为120000 元，已计提折旧79800 元，该设备购进时按规定不得且未抵扣进项税），则A公司销售设备应纳增值税额为（）。 A. 800 B. 1200 C. 6000 D. 5986.32 5 甲建筑施工企业（一般纳税人），20XX年 11 月份共取得了工程计价收入111 万元，并开具了增值税专用发票。本月支付的高速公路通行费为10.3 万元；一级公路、 二级公路、 桥、闸通行费共计10.5 万元，都取得了相应的通行费

4、发票。则增值税纳税申报表附列资料（一）第 4 栏第 1 列“销售额”为（）。 A. 11 B. 100 C. 111 D. 90.2 6 建筑企业在“营改增”前兼营货物销售的，其形成的留抵税额在20XX年 11 月之前的正确处理是（）。 A. 可以抵扣建筑服务的销项税额 B. 不可以抵扣建筑服务的销项税额 C. 按一定的比例抵扣建筑服务的销项税额 D. 保留至第13 个月抵扣建筑服务的销项税额7 如果纳税人取得的进项税凭证不合法而企业抵扣了该进项税额，税务稽查发现后应做的账务调整是（）。 A. 借：原材料等贷：应交税费应交增值税（销项税额） B. 借：原材料等贷：应交税费应交增值税（进项税额）

5、 C. 借：原材料等贷：应交税费应交增值税（进项税额转出） D. 借：原材料等贷：应交税费增值税检查调整8 纳税人收到税务机关即征即退税款时，计入（）科目。 A. 其他业务收入B. 投资收益C. 销售收入D. 营业外收入精品资料 - - - 欢迎下载 - - - - - - - - - - - 欢迎下载 名师归纳 - - - - - - - - - -第 2 页，共 17 页 - - - - - - - - - - 9 某房地产企业（一般纳税人）采用预收款方式销售自行开发的房地产项目，适用简易计税方法，20XX年 1 月收取预收款1000 万元 ( 含税 ) ， 该房地产企业本月应预交的增值税

6、款为（）万元。 A. 27.03 B. 45.05 C. 47.62 D. 28.57 10 某建筑企业发生的下列管理费用中，无法取得增值税专用发票的是（）。 A. 诉讼费 B. 绿化费 C. 召开会议时发生的场地租赁费 D. 消防费11 某建筑企业 （一般纳税人） 20XX年 2 月销售其20XX年 5 月份购入的机器设备，设备原值30 万，计提折旧24 万，售价 4.12 万，开具增值税普通发票，发生清理费0.04 万，该业务应纳增值税减免额为（）。 A. 0.04 B. 0.08 C. 0.79 D. 1.19 12 关于增值税专用和普通发票，描述错误的是（）。 A. 一般纳税人能够自开

7、增值税专用发票或普通发票 B. 小规模纳税人仅能开具增值税普通发票 C. 小规模纳税人能够到税务局代开专用发票 D. 部分小规模纳税人能够自开增值税专用发票13A建筑公司为增值税一般纳税人，机构所在地为北京市，20XX年 12 月 1 日到广州市承接甲工程项目， 选择适用一般计税方法计税。A公司将项目中的部分施工项目分包给了B公司，12 月 30 日发包方按进度支付工程价款688.20 万元。当月该项目A公司购进材料取得增值税专用发票，发票上注明的税额20 万元； 12 月 A公司支付给B公司工程分包款233.10 万元， B公司给 A公司开具增值税专用发票。假定 A公司取得增值税专用发票已经

8、通过了认证。A建筑公司在广州应预缴12 月份增值税为（）。 A. 10.90B. 12.4C. 8.2 D. 7.8 14 房地产开发企业中的一般纳税人，销售自行开发的房地产老项目，可以选择适用简易计税方法按照（）的征收率计税。其中，房地产老项目，是指建筑工程施工许可证注明的合同开工日期在20XX年 4 月 30 日前的房地产项目。 A. 3% B. 5% C. 2% D. 11% 15 某企业委托中介向光大银行贷款500 万元，贷款年利率6% ，该银行支付利息15 万和中间人融资顾问费、 融资手续费共5 万元，购买金融票据的工本费5000 元, 均取得了增值税专用发票。上述不可以抵扣进行进项

9、税额的费用是（）。 A. 融资顾问费 B. 工本费 C. 利息 D. 融资咨询费16 关于提供劳务收入的确认与计量，下列说法中不正确的有（）。 A. 属于提供设备和其他有形资产的特许权费，应在收到特许权费时确认收入精品资料 - - - 欢迎下载 - - - - - - - - - - - 欢迎下载 名师归纳 - - - - - - - - - -第 3 页，共 17 页 - - - - - - - - - - B. 申请入会费和会员费只允许取得会籍，所有其他服务或商品都要另行收费的，应在款项收回不存在重大不确定性时确认收入 C. 长期为客户提供重复的劳务收取的劳务费，应在相关劳务活动发生时确认

10、收入 D. 艺术表演、招待宴会和其他特殊活动的收费，应在相关活动发生时确认收入17 关于自行建造固定资产会计处理，下列表述中正确的是（）。 A. 为建造固定资产支付的职工薪酬计入当期损益 B. 固定资产的建造成本不包括工程完工前盘亏的工程物资净损失 C. 已达到预定可使用状态但未办理竣工决算的固定资产按暂估价值入账 D. 工程完工前因正常原因造成的单项工程报废净损失计入营业外支出18 甲公司适用所得税率为25% ，20XX年度财务报告批准报出日为20XX年 3 月 31 日，预计未来期间有足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。20XX年 12 月 31 日，甲公司对一起未决诉讼确认的预计

11、负债为800 万元。20XX年 3 月 6 日，法院对该起诉讼做出判决，甲公司应赔偿乙公司600 万元， 甲公司和乙公司均不再上诉。不考虑其他因素，该资产负债表日后事项导致甲公司20XX年度净利润增加（B）。 A. 135万元 B. 150万元 C. 180万元 D. 200万元19 下列有关资产的计税基础的表述中，不正确的是（）。 A. 资产在初始确认时，其计税基础一般情况下与取得成本相等 B. 没有计提坏账准备的情况下，应收账款的计税基础等于其账面价值 C. 在企业确认了公允价值变动利得的情况下，交易性金融资产的计税基础高于其账面价值 D. 固定资产的计税基础是税法规定允许在未来税前扣除的

12、折旧费20 甲公司 20XX年 1月 5 日支付价款2000 万元购入乙公司30% 的股份， 准备长期持有， 另支付相关税费20 万元，购入时乙公司可辨认净资产公允价值为12000 万元。甲公司取得投资后对乙公司具有重大影响。假定不考虑其他因素， 甲公司因确认投资而影响利润的金额为（）万元。 A. 2000B. 0 C. 1580 D. 1600 2120XX年 12 月 31 日，甲公司某项无形资产的原价为120 万元，已摊销42 万元，未计提减值准备， 当日， 甲公司对该无形资产进行减值测试，预计公允价值减去处臵费用后的净额为精品资料 - - - 欢迎下载 - - - - - - - -

13、- - - 欢迎下载 名师归纳 - - - - - - - - - -第 4 页，共 17 页 - - - - - - - - - - 55 万元， 未来现金流量的现值为60 万元， 20XX年 12 月 31 日，甲公司应为该无形资产计提的减值准备为（）万元。 A. 18 B. 23 C. 60 D. 65 22 某企业 20XX年应付股利的期初余额为65 万元，期末余额为45 万元。本期的财务费用包括: 支付短期借款利息15 万元；支付长期借款利息25 万元。 20XX年现金流量表中“分配股利、利润和偿付利息支付的现金”项目的金额为() 。 A. 20万元 B.40万元 C.60万元 D.

14、35万元23 甲公司系增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17% 。20XX年 1 月 8 号自行安装生产经营用设备一台，购入的设备价款为500 万元，进项税额为85 万元；领用生产用原材料的成本为 3 万元；领用库存商品的成本为90 万元，公允价值为100 万元（等于计税价格）；支付薪酬5 万元；支付其他费用2 万元。 20XX年 10 月 16 日设备安装完工投入使用，预计使用年限为5 年，预计净残值为40 万元。在采用双倍余额递减法计提折旧的情况下，该项设备 20XX年应提折旧为（）。 A. 240万元 B. 144万元 C. 134.4万元 D. 224万元24 企业支付职工生活困难补

15、助应记入（）账户。 A. 其他业务支出 B. 管理费用 C. 财务费用 D. 应付职工薪酬25 根据 18 号准则所得税，下列项目中应确认递延所得税的有( ) 。 A. 非同控制下的企业合并中初始确认的商誉产生的应纳税暂时性差异 B. 与合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异在可预见的未来有可能转回 C. 与联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，投资企业能够控制暂时性差异转回的时间并且在可预见的未来很可能不会转回 D. 与联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，投资企业能够控制暂时性差异转回的时间，该暂时性差异在可预见的未来很可能转回26 下列有关无形资产的表述中不正确的是( ) 。 A.

16、 无形资产，是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产 B. 对于使用寿命不确定的无形资产，在持有期间内不需要摊销，但应当至少于每个会计年度终了进行减值测试 C. 对于使用寿命不确定的无形资产，在持有期间内需要摊销，并且不需要进行减值测试 D. 自行开发的无形资产，其成本包括自满足无形资产确认条件后至达到预定用途前所发生的支出总额，但是对于以前期间已经费用化的支出不再调整27 甲公司，20XX年报在 20XX年 4 月 18 日对外报出， 在资产负债表日后期间发生下列事项，均具有重要性，属于资产负债表日后调整事项的是( ) 。精品资料 - - - 欢迎下载 - - - - - -

17、- - - - - 欢迎下载 名师归纳 - - - - - - - - - -第 5 页，共 17 页 - - - - - - - - - - A. 1月 1 日起，公司不再符合高新技术企业条件，所得税税率由15% 变更为 25% B. 3月 5 日，发行股票面值8000 万元筹集资金 C. 4月 2 日，自 20XX年 5 月即已开始策划的处臵子公司交易获得股东大会批准 D. 4月 10 日，发现一项应收账款未计提减值准备500 万元，导致20XX年利润虚增28 甲企业当期净利润为1500 万元，投资收益为300 万元，与筹资活动有关的财务费用为200万元，经营性应收项目增加150 万元，经

18、营性应付项目减少50 万元，固定资产折旧为80万元，无形资产摊销为20 万元。假设没有其他影响经营活动现金流量的项目，该企业当期经营活动产生的现金流量净额为() 。 A. 500万元 B. 700万元 C. 1100万元 D. 1300万元2920XX年 1 月 1 日某有限责任公司向银行借款2800 万元，期限1 年；同时公司接受张某投资，约定张某于4 月 1 日和 7 月 1 日各投入 400 万元；张某仅于10 月 1 日投入 600 万元。同时银行贷款年利率为7% 。该公司20XX年企业所得税前可以扣除的利息费用为（）万元。 A. 171.5 B. 178.5 C. 175 D. 19

19、6 3020XX年 5 月，甲企业签订了两份加工承揽合同：受托为乙企业加工一批产品，合同注明甲企业提供原材料20 万元，并向乙企业收取加工费10 万元；受托为丙企业加工一批料件，合同注明丙企业提供原材料16 万元，甲企业提供辅料4 万元、收取加工费6 万元。已知购销合同印花税税率为0.3 ，加工承揽合同印花税税率为0.5 。甲企业当月应缴纳印花税（）元。 A. 93 B. 152 C. 160 D. 200 31 下列关于房地产开发的成本、费用扣除的税务处理陈述，正确的是（）。 A. 企业委托境外机构销售开发产品的，其支付境外机构的销售费用（含佣金或手续费）不超过委托销售收入10% 的部分，准

20、予据实扣除 B. 企业开发产品转为自用的，使用 10 个月后又销售的， 使用期间的折旧费用允许税前扣除 C. 企业将已计入销售收入的共用部分、共用设施设备维修基金按规定移交给有关部门、单位的，应于移交前扣除 D. 计税成本一律不得预提，均应按实际发生成本核算32 在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的下列所得，应按余额计算征收企业所得税的是（）。 A. 股息、红利所得B. 财产转让所得 C. 特许权使用费所得 D. 租金所得33 某高级工程师20XX年 11 月从 A国取得特许权使用费收入20000 元，该收入在A国已纳个人所得税3000 元， 同时从 A国取得股息收入1400

21、0 元， 该收入在 A国已纳个人所得税3000精品资料 - - - 欢迎下载 - - - - - - - - - - - 欢迎下载 名师归纳 - - - - - - - - - -第 6 页，共 17 页 - - - - - - - - - - 元。从 B国发表论文取得所得30000 元， 已纳个人所得税2800 元。 该工程师 11 月应在我国补缴个人所得税（）元。 A. 0 B. 528 C. 560 D. 580 34 企业从事下列劳务，应按完工进度法确认收入实现的是（）。 A. 为事业单位从事专门的软件开发 B. 为客户提供属于商品销售附带条件的安装服务 C. 为某公司年会提供文艺演出

22、服务 D. 从事为期2 个月的建筑施工服务35 罗尔斯为外籍个人，在中国境内无住所，同时在中国境内、境外机构担任职务，20XX年3 月 6 日来华， 12 月 20 日离开。 期间琼斯因工作原因，曾于 6 月 8 日离境，6 月 14 日返回。在计算个人所得税时，罗尔斯在中国境内实际工作天数为（）天。 A. 282 B. 283 C. 284 D. 285 3620XX年 5 月，A企业和 B企业签订一份货物购销合同，合同注明A向 B销售货物一批， 货物价值为400000 元，当月已按规定贴花。20XX年 7 月 A企业实际向B企业发出 600000 元的货物， 经双方协商， 按实际发出货物金

23、额将合同中金额进行了修改。已知购销合同印花税税率为 0.3 。则 A企业 20XX年 7 月针对该合同应补缴印花税（）元。 A. 0 B. 60 C. 150 D. 240 37 按照企业所得税法和实施条例规定，下列有关企业所得税税率说法不正确的是（）。 A. 居民企业适用税率是25% B. 非居民企业来源于中国境内的所得适用税率均为10% C. 符合条件的小型微利企业适用税率为20% D. 未在中国境内设立机构、场所的非居民企业，取得中国境内的所得使用税率为10% 38 下列合同中，不属于免征印花税的是（）。 A. 签订的无息、贴息贷款合同 B. 外国政府或国际金融组织向我国企业提供的优惠贷

24、款所书立的合同 C. 企业因改制签订的产权转移合同 D. 接受被处臵证券公司财产签订的产权转移合同39 某企业 20XX年 8 月申报高新技术企业时，填写高新技术产品（服务）收入表时，申报了A、B、C三项自主研发的高新产品，下列（）不属于高新认定的主要产品。 A. A产品收入占三类产品收入合计的30% ，但只应用了一项实用新型专利精品资料 - - - 欢迎下载 - - - - - - - - - - - 欢迎下载 名师归纳 - - - - - - - - - -第 7 页，共 17 页 - - - - - - - - - - B. B产品收入占三类产品收入合计的21% ，但应用了一项发明专利

25、C. C产品收入占三类产品收入合计的49% ，但应用了公司公司的一项核心技术秘密 D. 以上都不正确40 关于境外所得税税额抵扣，下列说法错误的是（）。 A. 按照境外所得税法律及相关规定属于错缴或错征得境外所得税税款不得抵扣 B. 按照税收协定规定不应征收的境外所得税税款补得抵扣 C. 因少缴或迟缴境外所得税而追加的利息、滞纳金或罚款不得抵扣 D. 按照企业所得税法及其实施条例规定，以及国内免征我国企业所得税的境外所得负担的境外所得税税款可以抵扣41 纳税人年终一次性取得承包经营、承租经营所得， 自取得收入之日起（）日内申报纳税。 A. 15 B. 7 C. 10D. 30 42 下列各类合

26、同中，应按规定征收印花税的是（）。 A. 未按期兑现的合同 B. 电网与用户之间签订的购售电合同 C. 企业与会计师事务所签订的审计合同 D. 国家指定的收购部门与农民个人签订的农产品收购合同43 境外某公司在中国境内未设立机构、场所，20XX年取得境内甲公司支付的贷款利息收入100 万元， 取得境内乙公司支付的财产转让收入80 万元， 该项财产净值60 万元。 20XX年度该境外公司在我国应缴纳企业所得税的应纳税收入为（）万元。 A. 100 B. 120 C. 180D. 80 44 采用一般计税方法的项目与采用简易计税方法的项目共同使用一台设备，该设备购进时取得的增值税专用发票的进项税额

27、应（）。 A. 全额抵扣 B. 全额不得抵扣 C. 按比例抵扣D. 进项转出45PPP项目公司建造资产采用长期应收款进行会计核算时，后续计量的方法为（）。 A. 账面价值 B. 公允价值 C. 摊余成本 D. 重臵成本二、多选题共 30 题，共 45 分46 下列属于混合销售行为的有( ) 。 A. 销售软件产品并随同收取安装费、培训费、维护费 B. 销售自产钢结构产品并负责建造安装精品资料 - - - 欢迎下载 - - - - - - - - - - - 欢迎下载 名师归纳 - - - - - - - - - -第 8 页，共 17 页 - - - - - - - - - - C. 销售外购

28、的风力发电机设备并负责安装调试 D. 运输个体户销售货物并负责运输47 某 PPP项目公司20XX年属于筹建期， 向主管税务机关申请一般纳税人资格，下列关于筹建期间增值税处理正确的是（）。 A. 筹建期间购买应交消费税的小汽车不得抵扣进项税额 B. 筹建期间取得办公费增值税专用发票可以抵扣进项税额 C. 筹建期间进行税务登记后应当按月进行增值税申报 D. 筹建支付的人员工资不得抵扣进项税额48 建筑业集团公司成立财务公司的，财务公司可以经营的业务有（）。 A. 对金融机构的股权投资 B. 办理成员单位之间的委托贷款及委托投资 C. 经营股票交易 D. 对成员单位办理票据承兑与贴现49 下列业务

29、中，不可以开具增值税专用发票的情形有（）。 A. 将货物用于集体福利 B. 向出口企业销售货物 C. 向一般纳税人转让无形资产 D. 向消费者销售货物50 需填报增值税预缴税款表的业务有（）。 A. 纳税人跨县（市）移送货物 B. 纳税人跨县（市）提供建筑服务 C. 房地产开发企业预售自行开发的房地产项目 D. 纳税人出租与机构所在地不在同一县（市）的不动产51 住建部于20XX年 2 月 19 日发布了住房城乡建设部办公厅关于做好建筑业营改增建设工程计价依据调整准备工作的通知（建办标20164号）。工程造价可按工程造价=税前工程造价（ 1+11% ）公式计算，公式中的税前工程造价包括（）。

30、A. 人工费 B. 材料费 C. 利润和规费D. 上交款52 北京某高速公路PPP项目，总投资约1 430 000万元，注册资本金为735 000 万元，其中北京某投发集团（政府平台公司）出资360 000 万元，所占股比49%,联合体出资375 精品资料 - - - 欢迎下载 - - - - - - - - - - - 欢迎下载 名师归纳 - - - - - - - - - -第 9 页，共 17 页 - - - - - - - - - - 000 万元，所占股比为51% 。联合体中， A国有企业持股比例为10% ，B国有企业持股比例为41% 。下列关于控制的说法正确的是（）。 A. 政府平

31、台公司持股比例为49% ，持股比例最高，应当将项目公司纳入合并报表 B. 联合体中B国有企业持股比例仅为41% ，未超过 50% ，不能将项目公司并入合并会计报表 C. 控制的判断应当遵循实质重于形式的原则，不仅应当考虑持股比例，更加应该考虑对项目公司董事会的影响和生产经营活动的影响 D. 联合体中B国有企业虽然仅持有41% 的股权，但若项目公司的PPP项目建设由B国有企业的子公司完成，则B公司应当将PPP项目公司纳入合并报表53 需要填写营改增税负分析测算明细表的纳税人有（）。 A. 从事建筑业务的增值税一般纳税人 B. 从事房地产业务的增值税一般纳税人 C. 从事金融或生活服务等经营业务的

32、增值税一般纳税人 D. 从事交通运输业务的增值税一般纳税人54 一般纳税人处臵使用过的固定资产，适用3% 减按 2% 征收，应填写（）。 A. 增值税纳税申报表（主表） B. 增值税纳税申报表附列资料（一） C. 增值税纳税申报表附列资料（四）（税额抵减情况表） D. 增值税减免税申报明细表55 取得不动产，包括以（ ) 以及抵债等各种形式取得不动产，不包括房地产开发企业自行开发的房地产项目。 A. 直接购买 B. 接受捐赠 C. 接受投资入股 D. 自建56 企业年金基金各方面当事人包括（）。 A. 委托人 B. 受托人 C. 托管人 D. 投资管理人57 下列属于离职后福利中设定提存计划的

33、职工薪酬有（）。 A. 工伤保险费 B. 生育保险费 C. 失业保险费 D. 职工养老保险费58 甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17% 。20XX年 3 月 1 日，甲公司应收乙公司账款余额为300 万元， 因乙公司发生财务困难，双方进行债务重组，甲公司同意乙公司以一条生产线进行偿还，该生产线是乙公司20XX年 12 月 31 日购进的，成本为 200 万元，已计提折旧10 万元，重组日公允价值为250 万元，则下列说法中正确的有（） 。精品资料 - - - 欢迎下载 - - - - - - - - - - - 欢迎下载 名师归纳 - - - - - - - - - -

34、第 10 页，共 17 页 - - - - - - - - - - A. 乙公司债务重组利得为50 万元 B. 乙公司确认处臵资产利得为60 万元 C. 乙公司处臵生产线，需要交纳增值税销项税额42.5 万元 D. 甲公司需要确认增值税进项税额42.5 万元59 下列属于政府补助主要形式的是（）。 A. 财政拨款 B. 财政贴息 C. 税收返还 D. 无偿划拨非货币性资产60 下列资产负债表日后事项中，属于调整事项的有（）。 A. 新的证据表明，在资产负债表日对提供劳务按完工百分比法确认的收入存在重大差错 B. 在资产负债表日或以前提起的诉讼，以不同于资产负债表中登记的金额结案 C. 外汇汇率

35、发生较大变动 D. 对外巨额举债61 下列关于借款费用开始资本化时点的确定应该满足的条件，正确的有（）。 A. 资产支出已经发生 B. 借款费用已经发生 C. 为购买工程用材料，已经发生了一笔不带息应付票据 D. 为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必需的购建或者生产活动已经开始62 对于不在同一会计年度开始并完成的劳务，期末劳务交易的结果如果不能可靠估计，劳务收入的确认应按照() 。 A. 已发生劳务成本预计能得到补偿的，应按已发生的劳务成本金额确认收入 B. 已发生劳务成本预计能得到部分补偿的，按能得到补偿部分确认收入 C. 已发生劳务成本预计全部不能得到补偿的，不确认收入 D. 劳务成

36、本补偿情况无法估计的，按上期收入确认本期收入63 报告期末，企业应当将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为的组成部分有（）。 A. 服务成本 B. 设定受益计划净负债或净资产的利息净额 C. 重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动 D. 管理费用64 下列项目中，属于借款费用应予资本化的资产范围有（）。精品资料 - - - 欢迎下载 - - - - - - - - - - - 欢迎下载 名师归纳 - - - - - - - - - -第 11 页，共 17 页 - - - - - - - - - - A. 自行建造的厂房 B. 购买的库存商品 C. 购买的不需要安装的机器设备 D. 国

37、内采购的需要安装( 安装期超过一年) 的生产设备65 下列项目中，符合印花税计税依据规定的有（）。 A. 建筑安装工程承包合同的计税依据为转包金额 B. 仓储保管合同的计税依据为仓储保管的费用 C. 产权转移书据的计税依据是书据中所载的金额 D. 资金账簿的计税依据为实收资本和资本公积的两项合计金额66 非居民企业委托营业代理人在中国境内从事生产经营活动的，包括委托单位或者个人 （）等，该营业代理人视为非居民企业在中国境内设立的机构、场所。 A. 代其签订合同 B. 储存、交付货物 C. 经常代其签订合同 D. 购买、交付货物67 下列合同中，可免征印花税的有（）。 A. 签订的无息、贴息贷款

38、合同 B. 出售标准住宅签订的购销合同 C. 企业因改制签订的产权转移合同 D. 接收被处臵证券公司财产签订的产权转移合同68 下列关于个人独资和合伙企业的征收管理表述正确的有（）。 A. 投资者兴办两个或两个以上企业的，应分别向企业实际经营管理所在地主管税务机关办理年度纳税申报 B. 企业在纳税年度的中间开业，或者由于合并、关闭等原因，使该纳税年度的实际经营期不足 12 个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度 C. 投资者应纳的个人所得税税款，按年计算，分月或者分季预缴，由投资者在每月或者每季度终了后10 日内预缴，年度终了后3 个月内汇算清缴，多退少补 D. 企业在纳税年度的中间合并、分

39、立、终止时，投资者应当在停止生产经营之日起60日内，向主管税务机关办理当期个人所得税汇算清缴69 非居民纳税人的下列项目中，以收入全额为应纳税所得额的有（）。 A. 股息、红利等权益性投资收益 B. 利息、租金精品资料 - - - 欢迎下载 - - - - - - - - - - - 欢迎下载 名师归纳 - - - - - - - - - -第 12 页，共 17 页 - - - - - - - - - - C. 转让财产所得 D. 特许权使用费70 关于个人所得税的纳税地点，下列表述正确的有（）。 A. 一般情况下，个人所得税应向收入来源地的税务机关申报纳税 B. 从境外取得所得的个人，应向

40、境内经常居住地的税务机关申报纳税 C. 在两外或两处以上取得了工资的，应向所得来源地的税务机关申报纳税 D. 由在华企业或办事机构发放工资、薪金的外籍个人，由在华企业或办事机构集中向当地税务机关申报纳税71 在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的固定资产折旧，准予扣除。不得计算折旧扣除的固定资产有（）。 A. 房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产 B. 以经营租赁方式租入的固定资产 C. 以融资租赁方式租出的固定资产 D. 已足额提取折旧仍继续使用的固定资产72 下列关于资产收购企业所得税一般性税务处理的说法中，正确的有（）。 A. 被收购企业应确认资产转让所得或损失 B. 被收购企业原有的

41、各项资产和负债应保持不变 C. 被收购企业的相关所得税事项原则上应保持不变 D. 收购企业取得资产的计税基础应以公允价值为基础确定73 根据印花税的有关规定，下列关于营业账簿的说法中，正确的有（）。 A. 跨地区经营的分支机构使用的营业账簿, 应由总机构在总机构所在地汇总缴纳印花税 B. 车间、门市部、仓库设臵的不记载金额的登记簿、统计簿、台账等，不贴印花 C. 企业债权转股权新增加的资金按规定贴花 D. 企业改制中经评估增加的资金按规定贴花74 下列项目中，不得在企业所得税税前扣除的有（）。 A. 购买材料允许抵扣的增值税 B. 出口关税精品资料 - - - 欢迎下载 - - - - - -

42、 - - - - - 欢迎下载 名师归纳 - - - - - - - - - -第 13 页，共 17 页 - - - - - - - - - - C. 购买碎石缴纳的资源税 D. 企业所得税75 下列项目中，应作为城建税计税依据的有（）。 A. 纳税人出口货物经批准免抵的增值税税款 B. 纳税人被税务机关查补的消费税税款 C. 纳税人欠税补缴的营业税税款 D. 纳税人因欠缴增值税被加收的滞纳金三、判断题共 10 题，共 10 分，答对一题得1 分，答错一题扣0.5 分，扣到判断题型零分为止。76 销售商品混凝土均适用”依照3% 征收率”简易征收。77PPP项目公司在取得银行借款时，支付的借款

43、手续费可以抵扣进项税额。78 在确认增值税纳税义务时，若没有收到业主的工程结算价款，则不需要按照现行税收法规确定计算销项税额。79 企业只要将商品所有权上的主要风险和报酬转移给了购货方，企业就可以确认收入。80 资产负债表日是指年度资产负债表日，即每年的12 月 31 日。81 自然灾害或意外事故以外的原因造成的存货毁损所发生的净损失, 均应计入管理费用。82 偶然所得在计算个人所得税时实行定额的费用扣除方法。83 提供劳务收入，属于提供设备和其他有形资产的特许权使用费，在交付资产或转移资产所有权时确认收入。84 企业转让股权收入，应于转让协议生效时确认收入的实现，不必在意完成股权变更手续时间

44、。85 销售货物收入，采用托收承付方式销售时，该收入在发出商品时确认。精品资料 - - - 欢迎下载 - - - - - - - - - - - 欢迎下载 名师归纳 - - - - - - - - - -第 14 页，共 17 页 - - - - - - - - - - 答案：1-5 BBBCC 6-10 BCADA 11-15ABCDA 16-20ACBCD 21-25CCDDA 26-30DACBB 31-35CACDA 36-40BDBCD 41-45DABCD 46-50 ABC ABCD ABCD ABD BCD 51-55 ABC BD ABC BC ABCD 精品资料 - - -

45、 欢迎下载 - - - - - - - - - - - 欢迎下载 名师归纳 - - - - - - - - - -第 15 页，共 17 页 - - - - - - - - - - 56-60 ABCD CD AD ABCD AB 61-65 ABD BD ABC AD BC 66-70 BC ACD ABD CD ABCD 71-75 BC ACD ABD AD ABC 76-80 81-85 精品资料 - - - 欢迎下载 - - - - - - - - - - - 欢迎下载 名师归纳 - - - - - - - - - -第 16 页，共 17 页 - - - - - - - - - - 文档编码：KDHSIBDSUFVBSUDHSIDHSIBF-SDSD587FCDCVDCJUH 欢迎下载 精美文档欢迎下载 精品资料 - - - 欢迎下载 - - - - - - - - - - - 欢迎下载 名师归纳 - - - - - - - - - -第 17 页，共 17 页 - - - - - - - - - -