合作社财务管理制度 .docx

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1、合作社财务管理制度 篇一：农业合作社财务管理制度 农业合作社财务管理制度 为加强村股份经济合作社财务管理，保障村股份经济合作社的合法权益，促进农村经济发展，依据中华人民共和国会计法、村集体经济组织会计制度、区村集体经济组织财务管理制度等相关法律法规，结合实际状况，制定本制度。 一、财务预决算制度 为增加财务收支的安排性，做好财务日常收支的管理，制定本制度。 1、预算编制内容 （1）年度内各项收入。主要包括：经营收入、土地、山林果园等发包及上交收入、补助收入、投资收益、其他收入。 （2）年度内各项支出。主要包括：经营支出、管理费用、福利支出、农业发展支出、资产购建支出、其他支出。 （3）年度可安

2、排收益。包括：年度收益，年初未安排收益。 （4）年度收益安排。收益安排依次：上缴国家的各项税费；计提公积金、公益金；股东所得。 2、预算编制程序 （1）每年年初参照上一年的财务决算报告和当年的生产经营安排，坚持“统筹兼顾、量入而出、增收节支、留有余地”的原则，董事会负责编制预算草案。 （2）草案编制完毕后，召集村三委会，对草案进行修改、补充、完善。 （3）完善后的草案，提交股东代表大会审议通过，并经村民主理财小组（监事会）签章后，向全体股东公开，报镇经管站和会计服务站备案。财务收支预算方案在每年3月底前完成。 3、财务收支预算的执行 （1）执行日期为每年的1月1日至12月31日。 （2）村集体

3、每季度对预算执行状况进行仔细分析，发觉问题，刚好查明缘由，并实行有效措施加以解决。 （3）预算内的各项开支原则上不得突破，遇特别状况须要突破的，按规定程序追加预算。 4、财务决算 （1）年终依据当年财务收支预算详细执行状况，编制当年的财务决算报告。决算报告经股东代表大会探讨通过，并经村民主理财小组监事会签章后，向全体股东公开，报镇经管站和会计服务站备案。 （2）财务决算与当年的财务收支预算进行对比分析，查找变动缘由，不足之处，提出改进看法，以指导下一年预算的编制。 5、财务预算、决算的监督 （1）财务收支预决算列入财务公开内容。 （2）村民主理财小组（监事会）定期对财务预算执行状况进行监督，发

4、觉问题，刚好提出看法和建议，并监督订正和改正。 6、本村重要工程项目实施，实行单项预决算。 二、货币资金管理制度 1、严格实行帐款分别管理。一切货币资金（包括有价单证、存单）和银行支票只能由村出纳保管；村出纳不得兼管各类账务。 2、严格遵守财政纪律，不准有坐支现金、挪用公款、设帐外帐、公款私存、私设小金库等行为。库存现金执行限额管理，不得超过3000元限额，超过限额需刚好送存银行。 3、严格限制出借资金。村干部不得擅自出借村集体资金或利用集体资金为 村干部或少数人办私事。 4、出纳人员应刚好盘点库存现金，定期核对银行存款。实行按月报账制度，与代理睬计进行账面余额核对，做到日清月结，账款相符。代

5、理睬计每季一次下村盘点库存现金、核对银行存款，并将盘点清单附入当月凭证备查。 5、村干部因工作须要预领集体资金的，须经董事长批准；若董事长需预领资金，自身不得审批，由董事会其他成员审批。因办事须要预领资金，一般在公务处理完毕后三天内结清，严禁个人借故拖欠或占用。领取公款长期不清，超过六个月的，视状况可作挪用公款论处。 6、严格按票据法、支付结算方法办理银行结算，不准出租、出借帐户，不得巧立名目、弄虚作假、套取现金。 7、银行存款实行支票户管理，在春晓农村信用社开立一个基本存款账户。 8、严格执行支票、财务印鉴分开保管，支票由出纳人员保管，财务专用章由镇会计服务站代理睬计保管，法人章由出纳保管。

6、 9、本村经济业务往来结算，除按规定可运用现金支付部格外，各项收付款项都必需通过银行办理转账结算。 三、财务审批及收支结报制度 1、建立健全财务开支审批制度，规范财务审批手续，实行董事长（社长）和董事会限额分档审批制度。 2、对预算内1000元以内的开支，由董事长（社长）审批；1000至2万元的由董事会集体审批；2万元以上开支，事先必需征得股东代表大会探讨同意；动用5万元以上资金的，除上述程序外，必需用联系单征求镇经管站看法。 3、对预算外或超预算开支，原则上应从严从紧限制，金额较小的，参照预算内程序审批；金额在5000元以上，董事会应事先探讨好并说明缘由，报经股 东代表大会探讨通过，审批程序

7、参照预算内。 4、帐务事项发生，必需取得合法有效的原始凭证。各项支出凭证，必需写明用途，并有经手人签名、证明人证明、财务监督小组审核盖章、审批人审批，做到原始凭证规范、用途明白、手续齐全。严格限制白条凭证的运用，对外购物品或外包业务不得用自制凭证支付。 5、严格限制非生产性开支。村干部工资、奖金、各种补贴应依据区、镇有关规定执行，严禁超定额标准发放；款待费支出应从紧从严，全面推行公务零接待，切实规范商务接待；严禁超规订阅报刊杂志；严格限制各类外出参观考察活动，确需外出的，必需事先经董事会或股东代表大会同意，报镇批准。 6、财务人员有权拒绝受理不真实、不合法、内容不完整的原始凭证；未经审批的票据

8、，代理睬计不得入账。 7、本村财务实行每月一次结报制度。 四、债权债务管理制度 1、村集体组织或任何个人不得以任何名义为其他单位和个人供应经济担保和抵押；村集体组织严禁举债垫付各种税费；严禁举债用于村级支出；严禁举债兴办公益事业，如确有特别状况需经借贷办事的，须经股东代表大会探讨同意，报上级批准。 2、发生应收应付经济业务必需全部纳入账内核算，村文书应建立应收应付分户明细登记簿，具体登记应收应付单位名称和应收应付业务发生的时间、金额、缘由及经手人、证明人等内容。 3、刚好清理暂收、暂付、内部往来款项。对各类应收拖欠款项，实行措施进行催收，限期归还；对各类债务要刚好收回，逐步化解。 4、刚好做好

9、债权债务的公开工作。 五、票据管理制度 1、各类票据必需落实专人保管，设立领用登记簿，严格保管和规范运用手续。 2、向单位或个人收取款项，运用区指定的统一收款收据，严禁运用外购、自制的收款收据。收款收据原则上每次只能领用一本，用完后以旧换新。 3、收款收据要求整本连号有序运用，严禁转让、出借、赠送、代开、代用、盗用。 六、资产管理制度 1、财产物资要通过建立总帐、明细帐进行核算。 2、建立健全财产物资登记保管制度，每年至少盘点一次，对盘盈或盘亏的应查明缘由，分清责任进行处理，做到帐实相符。 3、建立健全固定资产折旧制度，按规定提取折旧，用于固定资产的购置和更新。 4、固定资产的购置、更新，依据

10、年初预算办理。报废、核销、拍卖、转让、入股，经股东代表大会探讨通过后实施。固定资产的拍卖、转让、入股价格，应由依法取得相应资质的资产评估机构进行评估，评估结果提请股东代表大会探讨确认。 5、任何单位和个人不得无偿占用集体财产。 6、集体资产的发包租赁及出让、物资选购等事项，须经村董事会集体探讨，群众较为关注或金额较大的项目，须经股东代表大会探讨同意，根据公开、公允、公正的原则，进行公开招投标。 7、各类集体资产发包、租赁、出让及物资选购，严格根据中华人民共和篇二：农村合作社财务管理制度 XXX农夫专业合作社 财务管理制度 第一章总 则 第一条 为规范本农夫专业合作社（以下简称合作社）的财务行为

11、，促进合作社健康发展，依据中华人民共和国会计法和合作社章程，制定本制度。 其次条 合作社财务管理工作要根据“民办、民管、民受益”原则，坚持自主经营、自我服务、民主管理办社方针，真实、完整供应会计信息，加强经济核算，提高经营效益，增加社员收入。 第三条 合作社填制会计凭证、登计会计账簿、管理睬计档案等要求，根据中华人民共和国会计法、会计基础工作规范和会计档案管理方法的规定执行。 第四条合作社会计核算方法根据农夫专业合作社财务会计制度的规定执行。 第五条 合作社依法独立享有经济、社会活动的自主权，其合法权益受法律爱护，任何单位和个人都不准侵占、平调、截留和私分合作社的财产。 其次章 资 产 管 理

12、 第六条 合作社的资产按流淌性分为流淌资产、长期投资、固定资产、无形资产和其他资产。 第七条 流淌资产，是指可以在1年或者超过1年的一个营业周期内变现或耗用的资产，主要包括现金、银行存款、短期投资、应收及预付款项等。 第八条 合作社在银行开设现金结算账户，库存现金的最高限额为2000元，用于日常零星支付和备用的须要。 第九条 合作社建立现金日记账和银行日记账，根据业务发生依次逐日逐笔登记，精确刚好反映现金的收付、提存和结余状况。定期清点备用金和银行对帐， 做到账款相符。 第十条 依据农夫专业合作社法规定，合作社成员有权参加合作社盈余及财产安排，并以出资额和公积金份额为限对农夫专业合作社担当责任

13、。因此对合作社成员与非成员的交易应分别设置明细账簿。成员账户应主要包括三项内容：一是记录成员出资状况，二是记录成员与合作社交易状况，三是记录成员的公积金改变状况。 第十一条 合作社的房屋、建筑物、机器、设备、工具、器具和农业基础建设设施等，凡运用年限在一年以上，单位价值在500元以上的列为固定资产。有些主要生产工具和设备，单位价值虽低于规定标准，但运用年限在一年以上的，也列为固定资产。 第十二条 合作社采纳年限平均法进行固定资产折旧。固定资产折旧额=固定资产原值预料运用年限。 第十三条 合作社建立固定资产登记、保管和运用制度，对固定资产的存量及增减变动状况刚好、精确、照实登记，建立固定资产明细

14、账，每年年底进行一次清查盘点，做到帐物相符。 第十四条 合作社固定资产须要处置时，原值在1000元以下由理事会确定，1000元(含1000元)以上由社员大会审议确定。 第十五条 建立保管人员岗位责任制。存货入库时，保管员清点验收入库，填写入库单；出库时，由保管员填写出库单，主管负责人批准，领用人签名盖章，保管员依据批准后的出库单出库。 第十六条 合作社对存货定期盘点核对，做到账实相符，年末必需进行一次全面的盘点清查。盘亏、毁损和报废的存货，1000元以内的，由理事会探讨探讨，并确定处理方式；高于1000元（含1000元）的，由理事会提交合作社社员代表会议探讨，经批准后，按实际成本扣除应由责任人

15、或者保险公司赔偿的金额和残料价值后的余额，计入其他支出。盘亏、毁损和报废的存货必需于年底对社员大会上进行公布。 第十七条 合作社接受捐赠、扶助的资产列入资本公积金，并分摊到成员账户上。 第十八条 合作社不得以任何形式为任何单位和个人供应经济担保。 第三章 财会人员 第十九条 合作社根据帐、钱、物相互独立分管原则，配置专职会计员、出纳员和财产物资保管员，凡涉及款项和财物收付、结算及登记的任何一项工作，由两人或两人以上分工办理。 其次十条 合作社会计核算以权责发生制为基础，采纳借贷记账法。会计年度自公历1月1日至1 2月3 1日止。会计核算以人民币“元”为金额单位，“元”以下填至“分”。 其次十一

16、条 财务负责人详细领导合作社的财务工作，负责制订各项内部财务制度、编制财务收支安排、对财务支出进行审核。对会计信息资料的真实、平安、完整负责。 其次十二条 会计员负责按规定设置账簿，开设账户，实行总分类和明细核算。正确运用会计科目，真实编制会计凭证，登记会计账簿，按期编制会计报表。做好参谋作用，并依法实行会计监督。收集、整理、装订和管理好会计档案。 其次十三条 出纳员要严格根据国家有关规定办理现金收付和银行结算业务，设置现金日记账和银行日记账，做到序时登记，日结日清，保证现金的平安与完整，收入现金应于当日存入开户银行，不得“白条”抵库现金，不得挪用和坐支现金。 其次十四条 财产物资保管员负责合

17、作社固定资产和存货的日常管理及核算，依据会计凭证登记固定资产账卡，定期进行盘点核对，做到账、卡、物相符；依据出、入库单进行存货管理、盘点、核对。 其次十五条 合作社财会人员调动或离职时，必需办理交接手续，编制交接清单，移交人、接交人、监交人签字盖章后存档。在未办清交接手续以前，财会人员不得离职。 第四章 财务收支 其次十六条 合作社开展生产经营，依法取得营业收入时，必需运用统一规定的收款凭证，不准以白条抵库，不准挪用，不准公款私存、不准设立“小金库”。 其次十七条 合作社开展生产经营，须要支付费用时，必需取得合法的原始凭证。原始凭证必需具备六要素，即：原始凭证的名称，日期，交易双方单位名称，经

18、济业务的内容，数量、单价、金额，经办人员的签名、盖章。原始凭证若须带附件的，必需具备。 其次十八条 合作社财务支出执行“一支笔审批”原则，实行分档逐级审核，限额授权，由合作社理事长签字审批。 其次十九条 生产经营性开支。金额在1000元以下(不含1000元)的，由合作社理事长审批；金额在1000元以上3000元以下（不含3000 元）的，由合作社理事会集体探讨确定后，由理事长审批；金额在3000元以上的，由社员会议表决通过后，由合作社理事长审批。 第三十条 非生产经营性开支。合作社应本着勤俭节约和量入为出的原则，严格限制非生产经营性开支，不得高于利润的5%。凡金额在500元以下(不含500元)

19、的，由合作社理事长审批；金额在500元以上2000元以下（不含2000元的，由合作社理事会集体探讨确定后，由理事长审批；金额在2000元以上的，由社员会议表决通过后，由理事长审批。 第三十一条 合作社财务支出按下列程序进行： 1、经办人出具合法的开支原始凭证，并注明事由、时间、经办人和证明人姓名。 2、出纳员和会计员审核原始凭证的真实性、规范性和合法性。 3、合作社理事长依据审批权限负责审批。超出审批权限的，应签署审查看法后，由合作社理事会集体探讨确定或社员代表会议通过。 4、对不规范原始凭证必需退回，按要求具备全部要素后，方可审批、支付。 第五章 民主理财 第三十二条 合作社建立民主理财制度

20、，保证社员对合作社财务的知情权、决策权和监督权。 第三十三条 合作社年初财务收支安排和重大财务事项必需通过社员会议的形式，征得社员同意并记录在案。 第三十四条 合作社社员对财务有下列民主管理的权利： (一)有权对所公布的财务账目提出质疑； (二)有权托付监事会查阅审核有关财务账目； 篇三：专业合作社财务管理制度 专业合作社财务管理制度 一、本社实行独立的财务管理和会计核算，严格根据国务院财政部门制定的农夫专业合作社财务制度和会计制度核定生产经营和管理服务过程中的成本与费用。 二、本社依照有关法律、行政法规和政府有关主管部门的规定，建立健全财务和会计制度，实行每月30日财务定期公制度。 三、本社

21、财会人员应持有会计从业资格证书，会计和出纳互不兼任。理事会、监事会成员及其直系亲属不担当本社的财会人员 四、成员与本社的全部业务交易，实名记载于各该成员的个人账户中，作为按交易量（额）进行可安排盈余返还安排的依据。利用本社供应服务的非成员与本社的全部业务交易，实行单独记账，分别核算。 五、会计年度终了时，由理事长根据本章程规定，组织编制本社年度业务报告、盈余安排方案、亏损处理方案以及财务会计报告，经执行监事或者监事会审核后，于成员大会召开十五日前，置备于办公地点，供成员查阅并接受成员的质询。 六、本社资金来源包括以下几项： 1、成员出资 2、每个会计年度从盈余中提取的公积金、公益金 3、未安排

22、收益 4、其他资金 七、本社成员可以用货币出资，也可以用库房、加工设备、运输设备、农机具、农产品等实物、技术、自然人姓名、商誉、特许经营权或者设定担保的财产等作价出资。成为以非货币方式出资的，由全体成员评估作价。 八、本社成员认缴的出资额，须在一个月内缴清。 九、以非货币方式作价出资的成员与以货币方式出资的成员享受同等权利，担当相同义务。 经理事长审核，成员大会探讨通过，成员出资可以转让给本社其他成 员。 十、为实现本社及全体成员的发展目标须要调整成员出资时，经成员大会探讨通过，形成决议，每个成员须根据成员大会决议的方式和金额调整成员出资。 十一、本社向成员颁发成员证书，并载明成员的出资额。成

23、员证书同时加盖本社印章和理事长印章。 十二、本社从当年盈余中提取百分之10%的公积金，用于扩大生产经营、弥补亏损或者转为成员出资。 十三、本社从当年盈余中提取百分之2%公益金，用于成员的技术培训、合作社致使以及文化、福利事业和生活上的互助互济。其中，用于成员技术培训与合作社学问教化的比例不少与公益金数额的百分之5%。 十四、本社接受的国家财政干脆补助和他人捐赠，均按本章程规定的方法确定的金额入账，作为本社的资金（产）根据规定用途和捐赠者意愿用于本社的发展。在解散、破产清算时，由国家财政干脆补助形成的财产，不得作为可安排剩余资产安排给成员，处置方法根据国家有关规定执行；接受他人的捐赠，与捐赠者另

24、有约定的，按约定方法处置。 十五、当年扣除生产经营和管理服务成本，弥补亏损、提取公积金和公益金后的可安排盈余，经成员大会决议，根据下列依次安排： 1、按成员与本社的业务交易量（额）比例返还 ，返还总额不低于可安排盈余的百分之60%。 2、近前项规定返还后的剩余部分，以成员账户中记载的出资额和公积金份额，以及本社接受国家财政干脆补助和他人捐赠形成的财产平均量化到成员的份额，按比例安排给本社成员，并记载在成员个人账户中。 十六、本社如有亏损，经成员大会探讨通过，用公积金弥补，不足部分也可以用以后年度盈余弥补。 本社的债务用本社公积金或者盈余清偿，不足部分依照成员个人 账户中记载的财产份额，按比例分担，但不超过成员账户中记载的出资额和公积金份额。 十七、执行监事或者监事负责本社的日常财务审核监督。依据成员大会，本社托付县级审计机关对本社财务进行年度审计、转向审计和换届、离任审计。 本文来源：网络收集与整理，如有侵权，请联系作者删除，谢谢！第15页 共15页第 15 页 共 15 页第 15 页 共 15 页第 15 页 共 15 页第 15 页 共 15 页第 15 页 共 15 页第 15 页 共 15 页第 15 页 共 15 页第 15 页 共 15 页第 15 页 共 15 页第 15 页 共 15 页