小微企业最新增值税优惠政策 .docx

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1、小微企业最新增值税优惠政策 1、目前对小微企业增值税实惠政策的详细内容是什么财政部 国家税务总局关于暂免征收部分小微企业增值税和营业税的通知(财税202252号)规定：自2022年8月1日起(税款所属期)，对增值税小规模纳税人中月销售额不超过2万元的企业或非企业性单位，暂免征收增值税;对营业税纳税人中月营业额不超过2万元的企业或非企业性单位，暂免征收营业税。9月17日，国务院主持召开了国务院常务会议，确定对小微企业加大税收支持，从2022年10月1日至2022年底，月销售额不超过3万元的小微企业、个体工商户和其他个人暂免征收增值税、营业税等政策。企业或非企业型单位是指企业、行政单位、事业单位、

2、军事单位、社会团体及其他单位，包括分支机构。2、月销售(营业)额不超过3万元怎么理解营业额是指供应营业税应税劳务取得的营业额(含免税项目营业额)，营业税差额征收的为扣除减除项目后的计税营业额。月营业额不超过3万元的营业税纳税人均适用营业税实惠政策，不受经济类型、经营行业和经营规模的限制。详细有如下几类状况：(1)按月申报营业税的企业或非企业型单位，从事营业税应税项目的月营业额不超过2万元(含2万元)的。(2)按季申报营业税的企业或非企业型单位，从事营业税应税项目的季度营业额不超过9万元(含9万元)的。(3)纳税人兼营增值税和营业税应税项目的，应当分别核算增值税应税项目销售额和营业税应税项目营业

3、额，其中月营业额不超过3万元(按季纳税9万元)的，暂免征收营业税。(4)按次申报纳税的纳税人，不能享受营业税实惠政策规定的税收实惠政策。3、我是增值税纳税人，该实惠政策对我单位的规模行业有限制吗对于增值税纳税人必需是小规模纳税人，且月销售额不超过3万元的才可免征增值税;而营业税纳税人只要当月营业额不超过3万元，不分规模行业均可免征营业税。营业税实惠政策中所述小微企业不等同于关于印发中小企业划型标准规定的通知(工信部联企业2022300号)所述的小型微型企业。4、我是增值税小规模纳税人，同时兼营营业税项目，应当如何享受该实惠政策增值税小规模纳税人中的企业或非企业性单位，兼营营业税应税项目的，应当

4、分别核算增值税应税项目的销售额和营业税应税项目的营业额，月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)的暂免征收增值税，月营业额不超过3万元(按季纳税9万元)的，暂免征收营业税。5、我是从事旅游业的营业税纳税人，月营业额应如何确定财税202252号文中所说的月营业额是指计税营业额。因此对于纳税人从事旅游业务的，以其取得的全部价款和价外费用扣除替旅游者支付给其他单位或者个人的住宿费、餐费、交通费、旅游景点门票和支付给其他接团旅游企业的旅游费后的余额为营业额。6、某小学将部分门面出租，月租金收入不超过3万元的能享受该实惠政策吗营业税纳税人的营业额包括全部营业税项目的营业额。因此该公立小学的月营业额应将当月

5、租金收入合并当月供应教化劳务的营业额计算，未超过3万元的可享受该实惠政策。小微企业所得税实惠政策小微企业是我国经济发展的主力军，对于我国整体经济水平的提高做出了重要贡献，国家对于小微企业的扶持力度也不断加大，出台了不少小微企业实惠政策，包括小微企业免税政策及小微企业所得税实惠政策等。在当前经济形势下，小微企业之间的竞争特别激烈，调高小微企业纳税起征点对于这些企业来讲意义重大。这里所称小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：(一)工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元;(二)其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，

6、从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。依据财税202296号规定，截止2022年12月31日小微企业免税政策在现行免税政策的基础上，将享受暂免征收增值税、营业税的范围，小微企业免税额从原本的月销售额不超过2万元，扩大到月销售额不超过3万元的小微企业、个体工商户和其他个人。经国务院批准，自2022年5月1日起，在全国范围内全面推开营业税改征增值税(以下称营改增)试点，建筑业、房地产业、金融业、生活服务业等全部营业税纳税人，纳入试点范围，由缴纳营业税改为缴纳增值税。最新小微企业所得税实惠政策计算公式近日，财政部、国家税务总局联合发布关于小微企业所得税实惠政策的通知(财税202234号)

7、，为了进一步支持小型微利企业发展，经国务院批准，现就小型微利企业所得税政策通知如下：一、自2022年1月1日至2022年12月31日，对年应纳税所得额低于20万元(含20万元)的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。前款所称小型微利企业，是指符合中华人民共和国企业所得税法(以下简称企业所得税法)及其实施条例规定的小型微利企业。二、企业所得税法实施条例第九十二条第(一)项和第(二)项所称从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。详细计算公式如下：季度平均值=(季初值+季末值

8、)2全年季度平均值=全年各季度平均值之和4年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。上述计算方法自2022年1月1日起执行，财政部 国家税务总局关于执行企业所得税实惠政策若干问题的通知(财税202269号)第七条同时停止执行。三、各级财政、税务部门要亲密协作，严格根据本通知的规定，抓紧做好小型微利企业所得税实惠政策落实工作。同时，要刚好跟踪、了解实惠政策的执行状况，对发觉的新问题刚好反映，确保实惠政策落实到位。 本文来源：网络收集与整理，如有侵权，请联系作者删除，谢谢！第8页 共8页第 8 页 共 8 页第 8 页 共 8 页第 8 页 共 8 页第 8 页 共 8 页第 8 页 共 8 页第 8 页 共 8 页第 8 页 共 8 页第 8 页 共 8 页第 8 页 共 8 页第 8 页 共 8 页