中小企业财务管理分析.docx

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1、中小企业财务管理分析 中小企业财务管理分析,中小企业财务管理,中小企业财务管理案例,中小企业财务管理论文,中小企业财务管理现状,中小企业财务管理制度,中小企业财务管理问题,中小企业财务管理目标,中小企业财务管理意义,东莞中小企业财务管理 中小企业财务管理应用分析 摘要 中小企业是国民经济的重要组成部分, 资金与制度是制约中小企业发展的瓶颈。目前我国中小企业存在筹资难, 资金成本高, 财务限制薄弱, 管理模式僵化等问题。因此探讨中小企业财务管理有着现实意义。 ? 一、中小企业财务管理特点分析 ( 一) 经营活动中流淌资金的分析 流淌资金是指投放在流淌资产上的资金, 主要包括货币资金、应收账款和存

2、货。中小企业规模较小、资信不足, 在进行市场经济活动中, 一般以现金或银行存款来支付货款, 很难进行短期融资, 对货币资金的需求往往较大。同时在激烈的市场竞争中企业为了扩大销售增加利润而不得不采纳赊销这种方式, 但是, 没有有效的催收措施高额的应收账款也会干脆影响企业的现金流入, 造成资金回笼困难, 导致了资金运用效益上的损失。另外许多中小企业在原材料的选购管理上也没有安排, 库存物资的收、发、结存缺乏严格的限制, 使得会计期末存货占用资金较大, 存货周转率低, 也会造成流淌资金短缺。 ( 二) 投资活动的分析 中小企业的管理者往往凭借阅历和感觉进行管理, 其决策人都没有经过科学而严密的论证,

3、代写毕业论文 假如产品滞销, 技术落后, 设备老化, 就相识到新产品试制、技术开发是确定企业生存的必要环节, 起先加快技术改造、设备更新和提高新产品研发的速度, 增加了很多投资项目, 导致了虽然是巨额投资但酬劳率很低的事实, 没有达到顶期的效果, 背上了更加沉重的包袱, 以至于陷入破产的边缘, 造成投资失败。另一方面中小企业投资所需资金短缺, 他们总是希望尽快收回投资, 简单追求短期目标, 由于自身规模较小, 面临的风险也就更大。中小企业经营者在避开产品单一的经营风险中, 力图通过多元化投资分散风险, 但分散投资也会导致原有经营项目运营资金周转的困难, 进一步导致企业资金周转困难。无论在投资资

4、金、投资项目以及投资方式等方面均存在较大风险。 ( 三) 筹资活动的分析 不同类型、不同发展阶段的中小企业的融资特点不同, 对融资渠道和条件的要求也不同。例如制造业型中小企业经营活动涉及的面较宽, 资金周转较慢, 资金需求量较大, 融资难度相应较大; 服务业型中小企业的资金需求量小、频率高、周期短、随机性大, 相对其它中小企业而言, 是一般中小型商业银行比较情愿赐予贷款的对象; 高新技术型中小企业, 根据国际惯例, 主要资金来源是各种类型的风险投资基金; 社区型中小企业则具有肯定的社会公益性, 较易获得政府的扶持性资金, 但是社区共同集资也是这类企业的一个重要的资金来源。 中小企业融资的特征与

5、大企业相比, 创业资金主要来源于个人积蓄或家族集资, 极少通过正规渠道获得信贷和其他的财政支持。如何通过多种形式获得资金, 是中小企业面临的问题。目前中小企业融资的主要方式还是银行贷款, 由于中国经济发展水平还较低, 社会信用观念和风险意识还没有完全建立起来, 企业融资主要以间接融资为主, 非市场化现象严峻, 资本市场和交易市场存在失衡现象,银行信贷的规模和结构、资金价格及其变动也对企业全部制的性质有比较严格的约束。中小企业由于融资结构单一、规模小、机制不健全和功能缺陷等不得不通过高利息集资的方式筹集资金, 增加了市场交易成本, 造成金融秩序的混乱。虽然我国中小企业初步建立了较为独立、渠道多元

6、的融资体系,但是, 融资难、担保难仍旧是制约中小企业发展的最突出的问题。 二、中小企业财务管理应用的策略 我国中小企业虽然在流淌资金运用方面、投资和融资方面存在许多问题, 但在详细分析过程中可以看出这些问题主要是由宏观经济环境和自身双重因素造成的。代写职称论文所以, 为了更好地解决问题, 可以国家经济政策、融资方式、企业信息技术应用和企业管理制度等几个方面着手。 ( 一) 国家政策有助于中小企业融资问题解决 国家经贸委、国家工商总局、财政部等十部委联合下发了关于加强中小企业信用管理工作的若干看法, 就引导中小企业增加信用观念, 改善其信用状况创建良好的信用环境, 建立中小企业信用担保体系, 加

7、快我国社会化信用体系的建设步伐, 发表了若干看法, 这标记着我国以中小企业为主体的社会化信用体系建设起先启动, 为中小企业融资供应了形式多样的服务。如交通银行的“展业通”为扶持和服务小企业发展, 适应小企业生产经营特点在原来金融产品的基础上, 推出一系列专项信贷和结算的金融产品, 运用科学简便的方法和优化的审批流程,为小企业供应金融服务。对不同的企业分别供应了“生产经营一站通”、“贸易融资一站通”、“工程建设一站通”、“结算理财一站通”等不同的金融产品, 还款方式敏捷、还款期限较长, 企业贷款担保方式可以采纳房地产抵押、国债以及仓单质押等多种方式, 有利于小企业资金支配和应用。 对于中小企业融

8、资管理, 应留意以下几个方面的问题: 1、融资安排应与企业发展周期联系在一起管理。在企业不同的生命周期过程中, 应留意不同阶段融资方式有所区分。在初创期以内源融资为主, 在成长期则以外源性银行融资为主, 在成熟期可以考虑以权益性融资为主, 在衰退期可以考虑新一轮的融资, 开发企业新产品和新市场。2、从博弈论的角度来看, 银行与中小企业是信息不对称的博弈, 可以通过降低信息收集成本和加工成本, 提高企业的信用度, 扩大企业的财务信息透亮度, 实现银企之间的信息充分与对称。3、在资金运作方面, 可以充分利用票据贴现、融资租赁等方式来缓解企业资金惊慌的状况, 进一步拓宽中小企业的融资渠道, 解决中小

9、企业融资困难。如主动稳妥地选择有条件的中小企业尝试发行可转换债券, 附新股认购权证的企业债券等,使中小企业能利用国际资本市场, 尤其是地区性的资本市场来筹措资金, 建立多层次的企业融资体系。 ( 二) 信息技术的运用 从90 年头中后期起先, 为了确立竞争优势, 企业更加关注进入市场的时间、产品的质量、服务的水平和运营成本的降低, 并且为适应市场全球化要求, 组织结构和投资结构也趋向于分布式和扁平化, 仅靠企业自己的资源不行能有效地参加市场竞争, 还必需把经营过程中的有关各方, 如供应商、制造工厂、分销网络、客户等纳入一个紧密的供应链中, 才能有效地支配企业的产、供、销活动, 满意企业利用一切

10、市场资源快速高效地进行生产经营的需求, 并精确刚好地反映各方的动态信息, 监控经营成本和资金流向, 以期进一步提高企业对市场反应的敏捷性和财务效率, 并在市场上获得竞争优势。美国的加特纳公司(Gartner Group Inc.) 首先提出了新的概念企业资源安排, 简称ERP( Enterprise Resources Planning) 。ERP 是现代企业发展的管理模式, 也代表企业管理软件的基本思想, 因此信息技术的运用对于中小企业来说也是很重要的一个方面。管理人员能通过ERP 系统的应用和管理刚好精确地对支配企业选购、生产和销售安排, 对材料选购资金、价格、质量以及选购安排、支付的方式

11、都有全面管理和核算; 对生产流程各环节的参数进行差异分析, 优化成本, 提高了成本的限制力度;而且能通过财务核算了解销售的全过程。信息的畅通保证了成本核算的精确、实时。财务和产、供、销各环节完全集成, 从而实现生产成本的快速跟踪限制。ERP 系统对于往来款项的管理也进行了有效全面的管理, 对于这种在市场竞争机制下企业为扩大销售和赢利而实行的赊销手段, 除了依靠产品本身质量、价格、售后服务等条件外, 销售款能否收到便是资金管理中的一项重要内容, 刚好精确驾驭客户及供应商资金、信用等方面的信息, 对应收账款的收回和应付账款的支付支配都是有很大帮助的。ERP 系统在其他模块的应用如总账系统、销售管理

12、系统、人力资源管理管理系统等其他方面对企业的管理也有很大的作用。但由于中小企业资金和规模有限, 在信息化的应用方面要留意信息技术的应用必需适应企业管理, 关注数据的流程, 选择正确的财务信息工作方式, 依据自己资金和须要选择相应系统模块, 最终还要依据企业的发展趋势选择相应的软件。 ( 三) 中小企业投资管理 中小企业投资要面对市场, 对投资项目进行可行性探讨, 正确进行投资决策, 利用货币时间价值的计算和管理, 努力降低投资风险。第一、政府要加强对中小企业的服务指导。对于中小企业而言, 市场比资金更为重要, 资金有限的中小企业, 假如产品销售出现困难哪怕是短暂的困难, 都可能使企业陷入逆境。

13、克服资金不足, 关键还是取决于新产品能否刚好销出并收回投资。由此可知, 有无合适的市场销售渠道是探讨投资项目是否可行的先决条件。对于创业初期的中小企业, 政府应帮助他们选择好进入的行业, 大力改善投资环境。例如政府可以为他们供应较为完善的市场调研以及行业前景分析, 以削减投资的盲目性。供应事前帮助, 是削减中小企业投资者市场风险的有效途径。其次、为了回避投资风险, 中小企业应实行跟进战略。中小企业应尽量避开领先开拓市场。因为市场的开拓者通常须要有足够的资金实力, 虽然开拓者领先进入市场, 可以获得超额利润, 但风险也会很大。跟随胜利者的做法, 不失为中小企业避开风险的有效方法。中小企业经营敏捷

14、, 形式多样, 适应性强, 可依据市场改变较快地调整其产品结构, 变更生产方向, 甚至转行, 从而较快地适应市场新的须要。跟进战略, 首先要把握时机,避开盲目性。假如时机把握不住, 不仅存在投资风险而且资金的须要量也相当可观。所以在资金有限的状况下, 较为保险的作法是在自己所熟识的范围内找寻市场机会。第三、中小企业应以对内投资方式为主。对内投资主要有以下几个方面: 一是对新产品试制的投资, 中小企业的产品, 其市场占有份额有限,企业拳头产品也有定的生命周期, 假如不断有适销对路的新产品上市, 同时又不断淘汰陈旧的老产品, 这样可在市场竞争中始终处于不败之地。如采纳新技术引进更新产品试制, 能节

15、约投资, 那也是应实行的一种投资方式。二是对技术设备更新改造的投资应当重视, 假如企业的设备不是处于一种具有竞争力的状态, 那么该企业就会失去前进的动力。这种方式应作为企业的一种长期策略。三是人力资源的投资, 尤其是管理型人才和技术型人才的拥有。企业一方面可以采纳聘请的方式引进人才; 另一方面, 通过对内部现有人员的培训来提高他们的技能和素养, 不断进行学问更新、观念更新和技术更新, 否则,原有队伍很快就会老化。因此, 中小企业应以内部投资为主, 以适应日益激烈的市场竞争。 ( 四) 中小企业内部管理制度建立 中小企业要加强自身资金管理。要形成合理的资本结构, 确定合理的负债比例, 提高承受财

16、务风险的实力, 同时又要留意不能限制企业的长期发展。加速资金积累尽可能提高折旧率, 削减行政费用等非生产性开支等, 以变更企业信贷资信实力。中小企业应主动参与信用保险和信用担保, 变更自身的融资环境。要有效地利用企业现有的各种闲置资本和存货, 通过抵押贷款、融资、租赁融资、抵押企业债券等各种融资渠道, 进行企业筹资。一些优秀的中小企业还可以通过股票上市、债券发行等方式或通过各种基金组织筹集资金。中小企业要树立现代融资意识, 依据企业自身特点去选择适当的融资方式。树立现金流量观念、加强资金的管理。中小企业的管理水平和与此相关的资产周转效益较低, 周转资金相对不足。中小企业往往缺乏严密的资金运用安

17、排, 在库存管理和交易结算等方而缺乏必要的内部限制制度, 不具备大型企业那种内部资金调度的实力。特殊是在经济景气时期, 中小型企业更简单忽视财务管理。为此, 中小企业更应注意营运资金的管理, 充分利用现金预算表及资金调度表加强信用管理, 加强存货管理, 削减资金占用, 避开在实际操作中出现举借短期资金供长期投资运用的问题。 随着市场经济的高速发展和改革的不断深化,我国中小企业财务管理中的问题将会更加突出, 并呈多样化趋势, 而解决途径也会因宏观经济环境改变、企业自身发展而发生改变。代写工作总结 中小企业必需与银行沟通建立一种“战略性伙伴关系”, 加强中小企业与银行之间的合作; 建立和完善现代企

18、业制度, 刚好有效地解决财务管理中存在的问题, 增加中小企业的竞争力; 提高投资管理水平、资金营运水平及获利水平, 充分发挥财务管理在中小企业管理中的作用。只有充分考虑自身的特点、并不断强化自身各项管理措施, 刚好进行技术、管理、制度等方面的创新,才能逐步解决其财务管理中存在的各种问题, 从而推动中小企业和整个国民经济的健康发展。 参考文献 1 刘海英等.中小企业财务管理特点分析 J . 商业时代,2022( 11) . 2 王裕明.实施ERP 系统对企业财务管理的作用 J .上海管理科学, 2022( 01) . 3 杨东升.关于中小企业财务管理的探讨 J . 企业管理,2022( 04) . 4 王俊涛.中小民营企业融资策略与金融创新M .中国商业出版社, 2022( 07) . 第12页 共12页第 12 页 共 12 页第 12 页 共 12 页第 12 页 共 12 页第 12 页 共 12 页第 12 页 共 12 页第 12 页 共 12 页第 12 页 共 12 页第 12 页 共 12 页第 12 页 共 12 页第 12 页 共 12 页