基于年龄与工资水平差异的延迟退休对我国养老保险基金收支平衡的影响-于文广.pdf
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1、收稿日期:2017 -10 -15 修回日期:2018 -01 -22基金项目:本文受国家社会科学基金项目(15BJY007);国家自然科学基金项目(11301303);泰山学者工程专项经费(tsqn20161041);教育部人文社会科学研究项目(14YJA630088,13YJC630150,16YJC630070);山东省高等学校科技计划项目(J15LI03,J15LI53);山东省教育规划项目(YBJ15001);山东省高等学校优势学科人才团队培育计划(1716009);新旧动能转换与政府财力配置协同创新中心项目;山东省统计科研重点课题(KT16038);2016年度研究生创新项目和山东
2、财经大学风险管理与保险研究团队的资助;山东省自然科学基金(ZR201709250434);山东交通学院“1251”人才培育工程。作者简介:于文广(1977 - ),男,山东日照人,山东财经大学保险学院教授,硕士生导师,研究方向:保险风险管理与精算。通讯作者:黄玉娟。基于年龄与工资水平差异的延迟退休对我国养老保险基金收支平衡的影响于文广1,李 倩1,王 琦1,黄玉娟2,聂秀山3,刘 健4(1山东财经大学 保险学院,山东 济南 250014; 2山东交通学院 理学院,山东 济南 250357;3山东财经大学 计算机科学与技术学院,山东 济南 250014;4山东财经大学 数学与数量经济学院,山东
3、济南 250014)摘 要:随着我国经济社会的发展,我国的养老保险基金收支面临越来越大的压力。本文通过建立养老保险的收入支出模型,并考虑了延迟退休的影响与年龄结构的关系,引入工龄工资,分析了延迟退休政策下养老保险基金的收支规模,结果表明,延迟退休年限越长,延迟退休对于缓解养老保险收支压力的作用越明显,在考虑工龄对工资影响的情况下,延迟退休的效果更佳明显。在延迟退休同等年限下,女性养老金的收支压力依然严峻,因此有必要优先考虑延长女性延迟退休年限。关键词:延迟退休;社会养老保险;收支平衡;工龄工资中图分类号:F840 67 文献标识码:A 文章编号:1005 -0566(2018)02 -0054
4、 -15The Influence of Extending Retirement Age on the Income and Payment Balance ofEndowment Insurance Fund Based on the Differences in Ages and W age LevelsYU Wen-guang1, LI Qian1, WANG Qi1, HUANG Yu-juan2, NIE Xiu-shan3, LIU Jian4(1 School of Insurance, Shandong University of Finance and Economics,
5、 Jinan 250014,China;2 School of Science, Shandong Jiaotong University, Jinan 250357, China;3 School of Computer Science & Technology, Shandong University of Finance and Economics, Jinan 250014,China;4 School of Mathematic and Quantitative Economics, Shandong University of Finance and Economics, Jina
6、n 250014, China)Abstract: The payment of pension insurance funds is facing growing pressure with the development of the economy andthe society in our country This paper sets up the income and payment model, and considers the relationship between theeffect of extending the retirement age and age stru
7、cture We analyze the income and payment scale of the pension fundunder the extending the retirement policy through the introduction of seniority pay The results shows that the longer theretirement age is, the more obvious the effect of delaying retirement is to relieve the pressure of pension insura
8、nce45中国软科学2018年第2期万方数据Considering the influence of seniority on wages, the impact of extending retirement age is better The female is facingwith considerable pressure of pension insurance expenditure under the same retirement age, therefore, it is necessary togive priority to extend the womens retir
9、ement ageKey words:extending retirement; endowment insurance fund; income and payment balance; seniority pay一、引言退休是绝大多数劳动者都要面对的问题,有关退休政策的制定和修改必须慎重决策。随着我国经济社会的发展,我国居民人均寿命提高,延续我国之前男性60周岁、女性50周岁退休的政策已经不合时宜,劳动者退休年龄过早,不但造成了劳动者工作积极性的下降,而且也会对养老金收支平衡产生不利影响。我国现行的法定退休年龄标准还是1978年制定的,经过改革开放近四十年的发展,我国的人均寿命比四十年前有
10、了较大提高,工作环境发生了较大改善,医疗条件更加发达,社会科技的进步也大大减轻了劳动者的劳动强度,同时,由于计划生育政策的实施,我国人口少子老龄化加剧,劳动力供给逐步减少,老龄化高峰期加速到来,因此,实行延迟退休制度,成为提高劳动者社会贡献率、缓解养老保险收支压力的有效措施,开始提上日程。中国现行养老保险统账结合的制度确立于上世纪90年代,在养老金制度确立时,由于养老保险基金刚刚建立,养老金支付完全依赖于后来者缴费,因此,养老保险制度自建立以来,就形成了空账运行的状况。同时,由于实行计划生育政策以后,我国社会老龄化加剧,未富先老的社会现状使得养老金支出规模扩大,养老金收支面临较大压力。第六次全
11、国人口普查数据显示,2010年我国人口平均预期寿命达到74 83岁,预计到2050年,60岁以上的老龄化人口将占总人口的35%,庞大的老龄化人口规模以及不断增长的人均寿命加剧了养老金的支付压力,国新办预测到2035年,我国将出现两名纳税人供养一名退休人员的情况。为了缓解养老保险收支压力,解决人口老龄化情况下的诸多问题,党的十八届三中全会提出,要研究制定渐进式延迟退休年龄的政策,延迟退休成为社保问题研究的焦点。延迟退休年龄对养老保险基金的影响已成为近年来许多国内外学者的研究内容,Shoven和Goda (2008)认为预期余寿的延长使退休年龄必须随之延长以防止领取养老金人群比重上升1。Breye
12、r和Hupfeld (2010)研究表明延长退休年龄可以提高养老保险制度的支付能力2。张熠(2011)发现,按照每年调整4个月的速度进行延迟退休改革时,能够显著改善养老金收支状况,而且将延迟退休与扩展覆盖面结合起来能达到最佳的政策效果3。王晓军和米海杰(2013)认为,如果设定的退休时间过早,或者有大量的提前退休群体的存在,容易造成养老金的支付困难,引发养老金支付危机,应根据不断改变的人均寿命,适当调整退休年龄4。袁磊(2014)通过对72种假设下三种延迟退休年龄方案进行模拟,发现延迟退休可以缓解养老保险资金缺口规模,但不能解决资金缺口问题5。林宝(2014)提出延迟退休年龄应该统筹考虑养老保
13、障和就业状况,统筹考虑不同群体利益,统筹考虑短期和长期影响6。王晓军和赵明(2015)基于国际比较的视角,探讨人口寿命延长与延迟退休之间的机制关系,结论表明我国人口寿命延长趋势显著,延迟退休能够有效缓解养老金支付压力,但是延迟退休对男性和女性的影响具有较大的差异7。王琼和曾国安(2015)考察了我国现行制度下退休及其养老金收入带来的幸福感差异8。林熙和林义(2015)基于Option Value模型研究了延迟退休对我国劳动者养老金收入的影响,结果表明在当前养老保险计发办法下,延迟退休可能对男性劳动者和低收入劳动者造成明显的经济损失,而延长女性劳动者的退休年龄,也可能在特定假设条件下使其遭受经济
14、损失9。金博轶和闫庆悦(2015)构建了基于省级层面的人口模型和养老金统筹账户收支模型,并据此预测了未来各省城镇职工养老保险统筹账户的收支余额10。邓大松和仙蜜花(2015)针对延长退休年龄对基本养老保险统筹基金收支55科技与社会 基于年龄与工资水平差异的延迟退休对我国养老保险基金收支平衡的影响万方数据平衡的影响进行了研究,文章构建了人口预测模型和养老金收支平衡模型,设计了11种退休年龄方案并测算出不同方案对养老保险统筹基金收支平衡的影响11。宫晓霞和王亚娟(2016)通过对2015 -2050年山东省农村居民最低标准基础养老金和山东省财政收入预测的基础上,对2015 -2050年山东省财政的
15、支持能力进行了测算,根据测算结果提出进一步加大中央财政和省级财政对农村居民基础养老金的投入力度;完善基础养老金正常调整机制;提高农民个人在养老金缴费中的贡献;提高农村居民养老保险基金中集体补助的比例;采取多元化的投资方式,实现居民养老保险基金的保值增值12。田月红和赵湘莲(2016)认为基础养老金年度缴费收入将在2020年开始不足以满足当年的养老金支出需求,出现年度缺口,到2025年养老金累计结余消耗殆尽并出现累计赤字13。桑秀丽等(2016)应用Stackelberg博弈理论,研究了由一个地方政府和两个养老服务提供商组成的养老服务业供应链的补贴分配策略14。胡绍雨和申曙光(2016)采用Lo
16、gistic回归模型和WLS修正分析,探讨了影响农民参加新型农村社会养老保险决策过程的客观特征因素和主观认知因素15。廖朴和倪妮(2016)研究了我国人口结构对居民寿险需求的影响,结果表明延迟退休政策能够在短期内提高养老金水平、提高保障程度,从而将提高居民在老年阶段对寿险的需求16。董西明和罗微(2016)以供需平衡为切入点,对当前农村五保老人的供养需求和政府满足供养需求的财政能力进行测算与评估17。郭凯明和颜色(2016)提出并检验了家庭代际收入转移程度受经济因素影响的假设,发现延迟退休年龄通过这一渠道影响了家庭生育时数量和质量的替代关系,对劳动力供给增长的影响方向取决于父母对子女数量和质量
17、的相对重视程度18。郝涛等(2017)探索通过建立健全PPP模式下社会养老服务扶持与监管体系、处理好政府引导与市场主导的关系、创新养老服务产业PPP融资模式等路径来增加养老服务的有效供给19。赵昕东等(2017)构建了人口老龄化条件下包含中国现收现付模式与个人账户模式相结合的社会保险制度的OLG模型,研究结果表明,人口老龄化和养老保险对居民储蓄的影响是显著的,随着我国老龄化程度的加剧,老年人口比例上升,将导致储蓄率的下降20。王增文(2017)通过敏感性分析结果显示,延迟退休年龄短期内不能对“长寿差”起到补益效应,提高缴费率或记账利率等对策会促进个人账户积累额的递增,而对缓解个人账户远期的支付
18、能力无显著的实效性21。于文广等(2017)通过建立延迟退休影响度指标,对延迟退休制度实施后对企业职工和机关事业单位工作人员的影响度进行了分析,研究了延迟退休和养老金并轨两项改革措施共同作用的现实效果22。耿志祥和孙祁祥(2017)通过构建拓展的世代交叠一般均衡模型,分析了延迟退休对储蓄率、资本积累和产出等经济变量的影响23。田玲和刘章艳(2017)利用CGSS(2010)基于倾向得分匹配法(PSM)分析了基本养老保险对居民消费压力感知的影响,基本养老保险显著增加了居民在服装、食品、交通通讯、文化休闲娱乐等当期消费项目的压力感知,而在住房、教育、医疗等其他消费项目中则无显著影响24。基于此,本
19、文将通过建立养老保险基金收入支出模型,来研究延迟退休年龄对养老保险基金的收入、支出和缺口的影响分析。本文研究内容结构如下:第二部分为建立养老保险基金收入支出模型;第三部分讨论了延迟退休年龄对养老保险基金收入规模的影响分析;第四部分研究了延迟退休年龄对养老保险基金支出规模的影响分析;第五部分讨论了延迟退休年龄对养老保险基金一年期缺口的影响分析;第六部分为本文的结论。二、养老保险基金收入支出模型的建立(一)一年期养老保险基金收入模型的构建在不考虑一年期内的通货膨胀因素和政府对于养老保险基金进行补贴的情况下,影响养老金收入的因素有两部分构成,一部分是通过影响缴纳养老保险的人数进而影响养老基金的规模,
20、另一部分是通过影响平均缴纳的保险金数额影响养65中国软科学2018年第2期万方数据老基金的规模,前者主要包括企业在职职工人数、养老保险的覆盖率等因素,后者主要包括养老保险缴费率、企业在职职工的工资水平等因素。在实践中,工资水平的变化往往由两方面的因素影响,一方面是工资整体水平随着经济社会的发展而普遍增长,在不考虑一年期内通货膨胀因素的情况下,由通货膨胀因素影响的工资水平的变动为0;另一方面,随着工龄的增长、工作熟练程度的提高、工作职位的提升等因素,在同一地区的同一经济水平下,具有较长工龄的人具有更高的平均工资水平,考虑到我国人口政策下不同年龄段的人口呈现出不平衡的状态,单纯的用社会平均工资与养
21、老保险费率计算的基金收入没有考虑到不同年龄段的缴费工资水平的差异,而实际情况下,延迟退休影响的主要是年龄比较大的人群,由于他们工龄较长,工资水平具有横向的差异性,如果以社会平均工资作为缴费基数的依据,往往低估了他们的缴费水平。因此,考虑到年龄差异对于工资的影响,本文引入与工龄有关的工资水平作为计算养老金缴纳的基数。与工作年限有关的工资水平差异主要表现在工龄工资上,我国现在大多数企业工龄工资计算大部分都是采取线性增长的计算方式,即随着工作年限的增长,每增加一年的工作年限,工龄工资随之线性增加,除少数企业不设置工龄工资一项外,大部分企业的工龄工资往往是在1元到100元之间每年线性增长,尤其以每月工
22、龄工资增长30元-50元为最普遍,在此取工龄工资的线性增长率为50元/月,设定a为企业职工就业的开始年龄, i为城镇企业职工的年龄,则一个i岁的企业职工每年的工龄工资部分为12 50 (i - a),(i =a,a +1,a +2, ) 。在引入工龄工资之后,养老保险基金的缴费计算基数就由两部分组成,一部分是由工龄工资引起的工资组成部分,另一部分是剔除工龄工资之后的平均工资水平,记Wji为第j年i岁人的工资水平,则Wji = 12 50 (i - a) + W j Lj - 12 50 b-1i = a(i - a)lji / Lj (1)其中, W j为企业职工第j年的平均工资, Lj为企业
23、职工第j年的总就业人数, lji为企业职工第j年i岁的就业人数, b为城镇企业职工的退休年龄。综合以上因素,建立一年期的养老保险基金收入模型为Ij = b-1i = alji Cj Dj Vj Wji (2)其中, Ij表示第j年一年期养老保险的收入,城镇在职职工人数是城镇就业年龄人数与就业率的乘积,Cj为养老保险基金的缴费率,Dj为养老保险基金的覆盖率, Vj为养老保险基金的征缴率。为便于计算延迟退休对养老保险基金收入的影响,将延迟退休影响部分单独计算,以Ijn表示第j年延迟退休n年的情况下增加的养老保险基金收入, Ljn表示延迟退休n年影响的人数,则延迟退休不同年限下养老保险基金的增加部分
24、为Ijn = Ljn Cj Dj Vj Wji (3)(二)一年期养老保险基金支出模型的构建根据我国的养老保险制度设计,养老保险基金的支出主要受领取养老金人数和基本养老保险水平的影响,养老金的领取人数是由达到退休年龄的人数与退休劳动者中领取养老保险人数的比例决定的,养老金的保障水平由替代率即劳动者退休时领取的养老金水平与退休前的工资水平的比例决定,该比例越高,养老保险的保障程度越高,意味着养老保险基金的支出也相应增加。综合以上因素,建立一年期的养老保险基金的支出模型为Bj = i = bmji Zj W j F (4)其中, Bj表示一年期的保险基金的支出, mji表示第j年i岁的退休职工人数
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