2022年关于会计学生实习报告集锦8篇.docx

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1、2022年关于会计学生实习报告集锦8篇关于会计学生实习报告集锦8篇在学习、工作生活中，越来越多人会去运用报告，不同种类的报告具有不同的用途。那么什么样的报告才是有效的呢？以下是我为大家整理的会计学生实习报告8篇，欢迎大家共享。会计学生实习报告 篇1实习是每个高校生必需拥有的一段经验，它使我们在实际操作中了解工作程序，巩固所学学问；实习又是对我们所学专业学问的一种检验，能让我们查漏补缺，串联之前所学内容，是所学学问系统化；实习还能让我们更好的用理论去联系实际，驾驭理论跟实际操作的联系，为以后进入工作岗位打下基础。一、实习目的（重要性）会计是对会计单位的经济业务从数和量两个方面进行计量、记录、计算

2、、分析、检查、预料、参加决策、实行监督，旨在提高经济效益的一种核算手段，它本身也是经济管理活动的重要组成部分。会计专业作为应用性很强的一门学科、一项重要的经济管理工作，是加强经济管理，提高经济效益的重要手段，经济管理离不开会计，经济更加展会计工作就显得越重要。鉴于此，为了让所学学问能更好的联系实际，学校支配了这次试验。在这次试验中，共有三个软件供我们练习：一个是基础会计单项，其次个是会计岗位分工，最终一个则是电子报税。通过这三个软件的练习，能让我们了解驾驭会计工作的基本流程，为以后走向工作岗位打下基础。二、实习时间20xx年6月17日至20xx年6月25日三、实习地点河北工程高校西校区第十教学

3、楼五楼机房四、实习内容（步骤）首先，是会计基础的内容，基本程序是：填制原始凭证，原始凭证的审核，填制记账凭证，记账凭证的审核，科目汇总表的填写，登日记账、明细账、总账，编写银行存款余额调整表，编制相关的会计财务报表，还有财产的清查，相关单据填制的演示。原始凭证是在经济业务发生时取得或填制的，用以证明经济业务的发生或完成状况的书面证明，是会计核算的原始依据。按原始凭证取得的来源不同，可分为外来原始凭证和自制原始凭证。审核原始凭证时应留意以下几方面：原始凭证的填写是否真实牢靠，内容完整，数字精确，填制刚好，书写清晰，依次运用等。然后依据审核无误的原始凭证填制写记账凭证。记账凭证中的专用记账凭证分为

4、三种，始终收款凭证，二是付款凭证，三是转账凭证。还有通用的记账凭证。记账凭证的填写要求较严格，要求精确无误，不得更改。审核记账凭证的内容是否完整，借贷方金额是否相等，方向是否填写正确，日期填写是否正确等等。再依据审核无误的记账凭证填写科目汇总表。科目汇总表是定期对记账凭证进行汇总，按各个会计科目列其借贷方发生额的一种汇总。它的填写依据的是各个会计科目的借方发生额的合计跟贷方发生额的合计相等。科目汇总表有试算平衡的作用，也是登总分类账的依据。接下来就是登记各种日记账，明细账和总账了。日记账有现金日记账呵银行存款日记账，它们的填写按实际发生的经济业务逐日逐笔登记。明细账分为三栏式明细账，多栏式明细

5、账和数量金额式明细账。按发生的经济活动的不同，分类填写各类明细账。然后依据各类明细账和记账凭证填写总分类账。总分类账和各明细账有相互补充说明的作用。接着是编写银行存款余额调整表。假如银行存款日记账上的余额和银行对账单上的余额不相等，就须要编写银行存款余额调整表了，依据银行存款日记账和银行对账单上的经济业务编写。会计财务报表包括资产负债表，现金流量表，利润表，全部者权益变动表和附注。这次试验中，主要是填写资产负债表和利润表。会计报表对外供应会计信息，也对管理者供应决策依据。观看单据演示的部分，能让我们了解相识填写凭证的时候有哪些留意事项，更好的完成凭证的填制工作。其次，操作内容是技能实训，也就是

6、不同的会计岗位。技能实训包括：出纳员岗位，资本资金核算岗位，材料会计岗位，往来业务会计岗位，工资会计岗位，固定资产会计岗位，成本费用会计岗位，财务成果会计岗位，财务报告会计岗位，投资岗位，记账员岗位等等。这些会计岗位工作基本程序是：起先是经济业务的处理，依据实际发生的经济业务填制一些凭证，填写科目汇总表，然后登记相关的明细账，总账，有的编制试算平衡表。这部分的实际操作将第一部分的内容系统综合了起来，也将我们平常所学的理论学问与实际操作紧密的联系起来。第三部分的实际操作内容就是电子报税的网上申报。电子报税就是纳税人运用电子报税工具（如计算机），将申报的原始资料通过通讯网络（如电话网）以电子数据的

7、形式发送到税务局的计算机主机系统上，税务局主机对这些申报的原始数据通过进行身份识别、逻辑计算审核之后，在税务局主机内生成相应的电子报税数据，并将纳税人的申报款信息发送到相应的银行进行税款保留。同时，税务局主机将申报的结果马上返回给纳税人。在这次的会计软件实习中，电子报税包括国税和地税两种，都有企业端，国税局端和银行端三个方向。其中，企业端中有增值税的纳税申报，消费税的纳税申报，企业所得税的纳税申报，核定征收企业所得税，个人所得税等几方面的税种。运用电子报税能节约报税时间，削减人工受理纳税申报的失误等。五、实习的心得体会短短几天的高级会计实习很快就结束了。回想只几天实习的日子，每天劳碌的身影，觉

8、得过的好充溢，也让自己的脑袋充溢了很多。学校支配我们实习是为了让我们把所学的理论学问运用到实际操作中去，这对没进入社会的高校生来说很重要，尤其是会计这个专业。我们不仅要学习理论学问，更重要的是要学会做人做事。细心细致的走好每一步对将要踏进社会的高校生来讲相当重要。会计学生实习报告 篇2实习的这段期间，我学到了许多的学问，071级学生会计实习报告。比如说填制好凭证之后就进入记帐程序了。虽说记帐看上去有点像小学生都会做的事，可重复量如此大的工作假如没有肯定的耐性和细心是很难胜任的。因为出错并不是随意用笔涂了或是用橡皮檫涂了就算了，不像在学校，错了还可以用刀片把它刮掉，在公司里，每一个步骤会计制度都

9、是有严格的要求的。比如说：1写错数字就要用红笔划横线，再盖上责任人的章子，这样才能作废。而我们以前在学校模拟实习时，只要用红笔划掉，在写上作废两字就可以了。2写错摘要栏，则可以用蓝笔划横线并在旁边写上正确的摘要，平常我们写字总觉得写正中点好看，可摘要却不行，肯定要靠左写起不能空格，这样做是为了防止摘要栏被人随意篡改。在学校模拟实习时，对摘要栏很不看中，认为可写可不写，没想到这里还出名堂呢！真实不学不知道啊！3对于数字的书写也有严格的要求，字迹肯定要清楚清秀，按格填写，不能东倒西歪的。并且记帐时要清晰每一明细分录及总帐名称，而不能乱写，否则总帐的借贷双方就不能结平了。如此繁琐的程序让我不敢有一丁

10、点儿马虎，这并不是做作业或考试时出错了就扣分而已，这是关乎一个企业的帐务，是一一个企业以后制定发展安排的依据。全部的帐都记好了，接下来就结帐，每一帐页要结一次，每个月也要结一次，所谓月清月结就是这个意思，结帐最麻烦的就是结算期间费用和税费了，按计算机都按到手酸，而且一不留神就会出错，要复查两三次才行。一起先我驾驭了计算公式就以为按计算机这样的小事就不在话下了，可就是因为马虎大意反而算错了不少数据，好在王会计教我先用铅笔写数据，否则真不知道要把帐本涂改成什么样子。这真是应了一句话：不试不知道，一试吓一跳！从制单到记帐的整个过程基本上了解了个也许后，就要仔细结合书本的学问总结一下手工做帐究竟是怎么

11、一回事。王会计很要耐性地跟我讲解每一种银行帐单的样式和填写方式以及什么时候才运用这种帐单，有了个基本相识以后学习起来就会更得心应手了。除了做好会计的本职工作，其余时间有空的话我也会和出纳学学学问。别人一提起出纳就想到是跑银行的。其实跑银行只是出纳的其中一项重要的工作。在和出纳闲聊的时候得知原来跑银行也不是件简单的事，除了熟知每项业务要怎么和银行打交道以外还要有吃苦的精神。想想寒冷的冬天或者是酷暑，谁不想呆在办公室舒舒适服的，可出纳就要每隔一两天就往银行跑，那就不是件简单的事了。路途遥远自不必说，仅仅来回的折腾也就够终生受用的了。除了跑银行出纳还负责日常的现金库，日常现金的保管与开支，以及开支票

12、和操作税控机。说起税控机还是近几年推广会计电算化的成果，什么都要电脑化了。税控机就是打印动身票联，金额和税额分开两栏，是要一起整理在原始凭证里的。其实它的操作也并不难，只要略微懂Office办公软件的操作就很简单驾驭它了。可是其中的原理要完全驾驭就不是那么简洁了。于是我便在闲余时间与出纳聊聊税控机的运用，学会了基本的操作，以后走上工作岗位也不会无所适从，因为在学校学的课本上根本就没提过这种新的机器，看来实习真的很重要啊！会计学生实习报告 篇3在会计师事务所为期两周的实习于今日告一段落，在这段时间里，我主要进行了如下内容的实践工作。一。 向会计师了解审计程序，学习审计工作底稿的编制。由于7、8月

13、份是报表审计工作的淡季，年报审计工作一般已经结束，半年报的审计业务较少，因此在实习期间未曾实际经验报表的审计工作。但通过与注册会计师们的交谈及对审计工作底稿的翻阅，我对审计业务的过程有了一个更详细更深刻的相识。实际操作中，审计业务的程序如下：（一）打算阶段1、支配审计任务、选派审计人员、组成项目审计小组、确定项目负责人。2、审计前，提前和被审计单位沟通沟通，提出审计时须打算的资料。出外勤的前一天，会打电话和单位联系，先询问一下单位的会计记账状况，让他们打算好其次天须要的资料，打算好审计的场所。3、由被审计单位事先供应有关资料；审计资料一般包括营业执照、税务证、验资报告、上年度审计报告、企业所得

14、税申报表草稿，企业总账，明账，资产负债表，原始凭证上，记账凭证等。这些都要取得原件，要将复印件或原件在后续程序中归档。4、制定审计工作方案，并由负责人安排任务。（二）实施阶段1，召开审计打算会议，明确审计意图；审计当天，在审计之前负责某公司的审计小组成员会开个会，使各成员都明白审计目的，和审计中须要留意的问题。2，与被审计单位管理层，财务人员及其它相关人员沟通，了解企业总体环境及内部限制状况。，检查评价探讨公司内部限制制度，确定财务报告层次及认定层次的风险状况并依据对风险的判定状况制定进一步审计程序；通过在公司审计，发觉公司中存在的问题，小组成员探讨公司的内部限制问题，进而在简单出现问题的地方

15、赐予更多的关注。4，查阅有关文件及会计资料，审查会计凭证、帐簿、报表及其所反映的经济活动状况，被审计单位应当协作审计机关的工作，并供应必要的工作条件。对应资产负债表和利润表上发生的各科目，逐项进行审计。对有问题的科目，可查阅公司明细账，原始凭证，并要求公司供应有关证明文件等。5，按规定做好审计记录，编写审计工作底稿，对需进一步核查的问题应刚好调查、取证。对于须要获得完整，适当的审计证据以得出审计结论的科目，进行现场盘点，向相关业务单位及银行，国家机关函证，依据实质性程序的状况对相关认定进行评估。审计底稿要根据所得税审计底稿要求的格式和内容来编写，保证审计底稿的完整，清楚。证据必需充分。（三）审

16、计报告阶段1、分析、整理、复核审计工作底稿；由于事务所的审计客户所里的客户一般都是账比较简洁的，所以一天都能够审完。回到所里再分析、整理工作底稿。2、撰写审计报告初稿，并提交探讨审核后定稿；通过审计底稿，写审计报告初稿。并且经过三级复核。3、审计报告初稿送被审计单位征求看法，被审计单位有异议的即时告知审计单位；所里初稿定了时，要就初稿内容征求被审单位看法，假如被审单位有看法时，双方即时协调。4、审计小组对被审计单位返回的看法应进一步复核查清，经探讨后并修改审计报告；审计小组综合被审单位看法，对审计底稿进行再一次审查。5、根据客观公正、实事求是的原则出具审计报告，同时报所领导审批，并送达被审计单

17、位，由被审计单位签收。6、对审计结果的落实状况进行回访、后续审计。7、在审计项目终结后，归纳整理好有关项目的档案资料，移交档案室统一归档管理。审计结束，则全部资料归档案室统一管理。二。 参加某制造企业的验资工作，与其管理层、会计人员进行沟通，查阅有关文件及会计资料，向被验资单位开户银行及业务单位函证，涉及境外投资部分向外汇管理局函证，帮助编制验资工作底稿。月日，跟随所里的会计前往北仑为一制造企业进行验资工作。上午，我跟会计来到会计公司，该公司系被验资单位的代理记账机构，被审计单位系一中型外商投资企业，主要从事机械制造业务，其财务报表都在*会计公司。我们来到会计公司后，首先调出了被审计单位的会计

18、资料，包括账簿、报表、凭证。依据资产负债表，首先登记到文档中（文档的空白版本如有须要可以供应），然后跟据资产负债表中所涉涉及的项目调出会计公司电算化财务系统中的明细账登记余额，作为电算化系统的对账，看是否与资产表中的余额相符。再检查书面的会计凭证，以及原始凭证，并作检查记录，复印所需存档材料（应收账款的原始及记账凭证等，工商注册，外汇运用证等），依据账簿填写银行及企业函证，由于银行较近，故下午由我们干脆送去。随后，被审计单位的管理人员来到现场，我们进行了询问与沟通，由该单位领导在部分所需文件上加盖公章。下午始终在跑银行，拿对账单和函证，去了农业银行和商业银行。客户很客气，始终用车载我们，不然真

19、是，热的不行，这次的外勤工作让我感受到做会计师真的很辛苦。最终去了外汇管理局，由于客户单位是外商投资企业，因此还须要向外汇管理局进行相关函证。提交了所需资料后，工作人员确认无误盖完章，这才了事。回到事务所后，我帮助高会计加班赶验资报告，这样就算结束了。因为验次，虽然企业算是中等，但账户还算是不多，初始设立，对余额的关注多一些。另外，拿到了一份验资的空表，算是对今日一天的外勤的一个总结，看到了整个报告应当出具的大部份内容。三、帮助文档整理工作，整理上半年审计、验资等业务工作底稿，在整理的同时视察底稿的构成、详细审计程序及业务所需资料内容。虽然没有实际接触年报审计工作，但在文档整理时，也翻阅了很多

20、工作底稿，对底稿的构成，审计等业务程序的限制，实施全部审计程序的过程中所需资料的内容等有了详细了解，另外，视察了分析程序的步骤，对于横向纵向数据分析有了肯定了解。四、收获与感想通过这次在会计师事务所的实习，使我在即将毕业前学到了许多东西，许多课本上没有而工作以后又必需具备的东西。明白事务所工作的主要职责范围，机构构成，学到了一些必备的办公室事物处理，了解了最近的会计政策法规，并渐渐熟识了审计业务的流程以及关键步骤。体会到作为会计师事务所外部审计职责的重要性，无论从社会发展还是企业生存，完善的财务制度是至关重要的，而作为会计师事务所，肩负着外部审计这一重任。而作为事务所人员必需具备良好的个人品质

21、，同时应具备较好的业务实力和身体素养，这样才能很好的适应并胜任这一重要的工作。同时，作为事务所的实习人员，在审计过程中看到了许多的账本账册，也体会到了作为企业或者单位会计人员的工作。会计其实更讲究的是它的实际操作性和实践性。每一笔业务的发生，都要依据其原始凭证，一一登记入记账凭证，明细账，日记账，三栏式账，多栏式账，总账等等可能连通起来的账户。这为其一。会计的每一笔账务都有依有据，而且是逐一按时间依次登登记来的，极具逻辑性，这为其二。在会计的实践中，漏账，错账的更正，都不允许随意添改，不容弄虚作假。每一个程序，步骤都得以会计制度为前提，为基础。体现了会计的规范性。对于登账：首先要依据业务的发生

22、，取得原始凭证，将其登记记账凭证。然后，依据记账凭证，登记其明细账。期末，填写科目汇总表以及试算平衡表，最终才把它登记入总账。结转其成本后，依据总账合计，填制资产负债表，利润表，损益表等等年度报表。这就是会计操作的一般依次和基本流程。另外，财务，审计本身就是比较烦琐的工作，面对那么多的味同嚼蜡的账目和数字时常会心生郁闷，厌倦，以致于错漏百出，而愈错愈烦，愈烦愈错。必需调整好心态，只要你专心地做，反而会左右逢源。越做越觉乐趣，越做越起劲。对于这次实习，同样存在着一些不足之处。一是实习时间短，时间不足以对事务所全部业务都有一完整的了解，对于审计业务也是浅尝辄止，没能接触到更多业务类型；其次，参加审

23、计的都是业务较为中小企业，没有涉及规模较大，业务繁杂的大型企业；第三，对于课本学习内容有所遗忘，以至于在实践过程中时常不知如何解决。对于以上问题，还须要在今后有机会的实习过程或者工作过程中留意改进和解决。会计学生实习报告 篇4不知不觉已经度过了三年高校时间，在不久的将来，我们就要步入社会，走上工作岗位了。三年的专业学习原委让我学会了多少会计理论，驾驭了多少职业技能，信任单凭成果单上的数字并不能给我一个满足的答复，只有把自己放在会计这个职位上才能真正检验我这三年来的学习成果。因此，这次到山东省东明县自来水公司实习，不仅是为了完成学校支配的学习任务，更是我对自己的一次考验，一次鞭策。在这次实习中，

24、我受益匪浅，感受良多，尽管有些想法还不成熟，阅历也相当匮乏，但我信任这次实习将为我将来的职业生涯打下坚实的基础。一、实习目的会计是以货币作为主要计量单位，运用一系列特地方法，对企事业单位经济活动进行连续、系统、全面和综合的核算和监督并在此基础上对经济活动进行分析、预料和限制以提高经济效益的一种管理活动。在以往的学习过程中，我们通过对基础会计、中高级财务会计、成本会计、管理睬计等会计专业核心课程的学习，基本驾驭了会计的专业基础学问、基本理论、基本方法和结构体系。然而实践与理论是有差距的，假如不能将理论学问运用到实际工作中去，那么我们所学的一切都是纸上谈兵。因此我们必需在正式走上工作岗位前去亲身体

25、验一下一名会计人员的工作和生活，在实务中切实驾驭理论学问，在团队合作中培育人际交往的实力，在企业的大环境下了解财务工作对于企业正常运行所具有的方方面面的影响，从而提高自身专业素养、品德修养和责任感。二、公司概况东明县自来水公司系全额自收自支、独立核算的城市公用事业单位，是专业从事自来水生产供应、给排水工程、污水处理工程的企业，创建于1963年，经过几十年的创业开拓，在同作业领域中取得了广泛的业绩和好评。公司现设“三室两所三科四厂下属三个单位”，即：办公室、调度室、化验室，管网所、营业所，技术科、财务科、材料科，东郊、南郊、北郊、孝感四个水厂，绿洲纯净水公司，供水安装工程队，公司现有职工154人

26、，其中：正式职工129人,聘请技术人员9人，退休职工16人。大专以上学历45人，中级职称专业技术人员15人，部队转业军人39人，分别占在职职工比例的32%，10%，28%。县日供水量约为9万m3/d，虽然关闭了部分自备水源，但仍有9万m3/d，占整个城市用水量的69%。、市区公共供水总规模已达到14万m3/d，而市自来水公司现日平均售水量仅为4万m3，占整个城市用水量的31%，供水实力远远大于售水量。迈入新世纪，公司将以更加奋勉的精神，依托现代化的生产技术和管理手段，为加快城市社会文明建设，为人民生活质量作出巨大贡献。三、实习内容公司的规模很大，为了避开尾大不掉的弊端，公司各部门分工都很细致、

27、明确。就拿财务资产部来说，我们所在的物流组，由于主要负责选购货款的支付，相对来说，处理的最多的业务就是原材料的选购和入库，以及增值税进项税的核算和申报。组里的分工也很明确，有的职员负责省内选购业务的处理，有的负责省外选购业务的处理，还有的负责进口选购业务的处理。根据以销定购的原则，当签订了销售合同后，选购部门依据合同确定须要的材料，制作资金安排报给物流组，然后等所选购的材料阅历收入库之后，管理员登记入账，选购部门将销货方开的实物发票交给物流组，组里的人员对选购合同、选购发票、验收证明等相关凭证进行审核，确定真实合法后，办理付款业务。有些款项比较大的业务还必需经过资金组的审批才能通过。而付款的工

28、作则由出纳室依据物流组或者资金组送去的单证完成。最终记账凭证要交给决算组装订，核对，做报表。有时候，一些进口设备假如没有事先作资金安排还要挂账，不能干脆付款。我们在刚进组的时候，先初步了解了一下公司里有关财务方面的管理制度，弄明白了我们所在科室的职能，然后就起先做一些力所能及的工作。从复印文件、发送传真到认证税票、核算税金，再到审核凭证，工作由简入繁，由浅入深。而我们也在最初的笨手笨脚到后来的驾轻就熟中渐渐熟识了业务，熟识了程序。正如前面所说，实践与理论是有差距的。我们也是在实习中才发觉我们所驾驭的还远远不够。比如税票认证，这是我们在理论学习中鲜少遇见的。我们都知道增值税进项税额作为可抵扣税额

29、应上报税务机关，可却不知道现在的企业是通过扫描税票，在网上申报的。经过几天的实习我们才发觉，购货方保留的是增值税专用发票里的其次和第三联，其中其次联抵扣联要经过机器扫描，通过抵扣联信息企业采集系统，由网络申报给税务机关，税务机关解密，认证后将结果反馈给企业。假如反馈结果为“通过”，我们就可以在相应的抵扣联上盖上“已认证”的章，表示抵扣税额已由税务机关认可，会计人员可以将这笔进项税入账，而假如反馈结果不是“通过”，则要查找缘由。因为是由计算机操作，所以工作算不上难，但要相当细心，因为假如出现差错，公司和税务机关就对不起账，就不得不在数以千计的发票中查找出错的发票了。除了认证发票，我们还要将选购部

30、门送来的实物发票根据供应商分门别类的整理好，抵扣联和第三联发票联分开，再结合合同条款制作记账凭证，登记明细账，这些是在金蝶K/3中完成的，等把记账凭证打印出来后，就要将对应的原始凭证以及附件和记账凭证装订在一起了。等上述工作过完以后，物流组里的王主管就把装订好的凭证交给我们审核。审核凭证是一个很细致的活，须要检查许多方面。我们实习期间还赶上了公司季度财产清查。我们随财务资产部的会计们去仓库抽查存货。我和搭档抽查了两个仓库，简洁来说就是依据仓库管理员打印的库存清单，随机勾选肯定种类的存货进行盘点，每种存货都要实地去查看，清点，假如发觉账实不符的状况，要向管理员询问缘由，并记录下来，还要查看相关单

31、据，确保管理员的说明是真实牢靠的。通过此次盘点，我发觉公司的仓库中存在着存货摆放混乱、标识牌与存货不对应、标识牌上的数目没有刚好更新等问题，这些给我们抽查带来肯定的困难。另外，参照公司内部的盘点报告，也可以看出仓库中有不少积压物资，且账龄较长，使得公司必需提取大额的存货跌价打算，是公司急需解决的问题。四、实习心得实习是一种经验，只有亲身体验才知其中味道。虽然这次实习时间很短，但我学到的却是我三年高校中难以学习到的。会计工作看似简洁，实际困难，甚至有些繁琐。单纯靠我们在课本中学到的那些东西是不足以完成实际工作的。因为社会瞬息万变，会计实务从最初的手工记账发展到如今的电算化，并且还在不停的向着更便

32、捷的方向发展，而我们在课堂上学到的只是最基础、最核心的理论，虽然万变不离其宗，但详细到实务中，还是有很多操作，很多技巧，是须要自己总结，自己琢磨的。即使是在理论学习中驾驭好了的，也还是须要在实践中巩固，否则就无法清晰自己与一个合格的会计工作者之间的差距。在这次实习中，我们所能学到的，有关专业方面的学问都是课本学问的延长，可以算是一种课后练习吧。真正有价值的是学习一种工作看法。会计原来就是烦琐的工作，面对的是一堆味同嚼蜡的账目和数字，很简单厌倦。而会计又是一门求实的科学，须要精益求精，耐性细致的做好每一个工作。在实习的日子里，我们曾因圆满完成任务而欣喜，也曾因心烦气躁而气馁，更曾因疏忽大意而犯错

33、，这些经验都告知我们，作为一名财务工作者，踏实、仔细、求实、谨慎重于一切，只有注意细微环节的人，才能胜利!实习的日子很短暂，但它为我踏入社会上了很重要的一课，是我人生当中特别重要的一次经验，我会把这次经验中学到的当成人生的财宝，并且好好的运用这笔财宝，创建人生更大的财宝。会计学生实习报告 篇5中国工程与农业机械进出口总公司财务部主要负责统筹和调配资金，降低资金成本；负责公司的年度财务决算的合并，报批，定期编制和供应会计报表，并向有关国家管理部门报送财务报告；依据公司的经营目标编制财务预算，并组织实施和执行；负责公司系统的担保，保函审核；利用各种有利条件帮助子公司提高财务管理水平，增加经济效益，

34、降低经营风险。会计电算化管理制度电算化操作运用人员的操作职责与权限（一）系统管理人员职责1，依据财务软件的特点及公司会计核算要求，建立适应会计电算化体系与核算方式。会计科目的设置及报表格式必需符合国家有关会计制度以及公司核算，管理的要求。2，负责全部会计核算软件数据的初始化，数据备份与复原，系统运行错误的登记与解除工作。3，负责系统操作运用的组织与管理工作，安排操作运用人员的工作权限。4，负责已复核数据的入账。5，做好软件数据及资料的平安保密工作。（二）数据操作人员职责1，根据操作规程录入机制凭证数据，核算经济业务，并负责录入数据的正确性校验，并打印会计凭证。2，制单人员无权修改原始凭证的数据

35、，不得对本人填制的凭证进行复核操作。3，核对各类会计账簿，编制相应的会计报表，并负责账簿，报表的打印工作。4，用计算机查询各类会计数据。5，爱护计算机软硬件，对操作中出现的问题作具体记录并刚好报告系统管理员。（三）数据复核人员职责1，负责对已录入计算机的凭证编号及数据的真实性，完整性，正确性审核，确保入账数据的完整与正确。2，复核无误后在打印输出凭证上及计算机内签章。3，复核时发觉凭证录入错误必需通知制单人员进行修改，待数据录入人员修正录入数据后再进行复核签章操作。（四）系统维护人员职责1，负责对会计电算化硬件和软件的检查及运行故障处理工作，以保障会计电算化工作的正常运行，帮助系统管理员定期做

36、好数据的备份工作，系统维护人员一般由经过培训的人员或计算机专业人员担当。2，实施数据维护外，一般状况下不允许随意打开系统数据库进行操作，实施维护时不准修改数据库结构，其他操作人员一律不允许实施数据库操作。电算化账务处理流程及规定（一）财务部门应在每年或上年末建立新的会计年度的完整的账务文件，依据现行财务制度，运用当前在用系统的规则正确地设置全部级次的会计科目，会计年度中间可以追加新的会计科目，但已制单或记账的会计科目不得修改或删除。（二）转换会计年度时，应在上年会计年度决算后，完成结转各账户的年初手续，并保证数据检验平衡正确。（三）任何登记入账的经济业务都必需填制计算机记账凭证（简称机制凭证）

37、，记账凭证摘要需按规范填入，记账凭证编号应当连续，自动生成。（四）记账凭证必需经过复核人员签字后，才能依据其登记账薄，同一张记账凭证，制单和复核不能是同一个人，记账凭证在记账以前必需打印输出。（五）每张凭证必需经以下步骤审核：1，原始凭证经业务人员确认，业务部门经理核实签字。2，制单人员检查原始凭证金额是否精确，票据是否齐全，审批手续是否完备，确认各项无误后，方可编制机制凭证。3，复核人员核实机制凭证摘要，金额，科目是否真实，精确，完整地记录了经济业务的发生状况；打印输出凭证与机内凭证是否完全一样。（六）出纳人员依据复核人员审查并准许报销的机制凭证，付出款项，并于每日核对现金余额表，保证账实相

38、符；按月编制，打印银行存款余额调整表，刚好将银行对账单输入计算机中，利用计算机已有的功能进行自动及手工核对。（七）会计年度为每年的1月1日至12月31日；会计月份为自然会计月份，确定每月的记账期限为每月最终一日，即每月最终一日之前必需将属于本月的全部业务全部编制机制凭证，经审核完毕，登记入账。（八）每月结账后，各主管会计应依据职责生成，打印月报表。（九）为了保证会计信息的精确性，总账必需按月打印，可用科目余额表代替。其他各类明细帐应每月打印末级余额表。主管会计年终必需将各自经管的账簿输出打印，并装订成册。资金管理方法公司资金管理的详细实施部门为财务部，财务部有目的有安排的筹措资金，取得的资金在

39、规模和期限上要符合公司的经营须要，并留意防范财务风险。凡划转，对外还付款金额超过100万元的资金业务需经公司总经理批准。总公司为降低全系统的资金成本，提高系统总体的资金运用效率，将为子公司经营发展供应资金支持，并对子公司的资金保留调度权。子公司因经营须要向总公司申请干脆借款或以总公司名义向银行借款进行转贷，应向总公司提交以下文件：1，股东大会或董事会审批签报，决议2，借款申请书（重（）点说明申请借款的缘由，款项用途，还款来源，还款安排，借款子公司目前的资金状况和经营状况）3，项目借款还需供应对外选购合同，合同评审表，项目可行性分析报告，利润测算，收汇方式，还款安排，风险防范措施。总公司财务部会

40、同战略规划部负责对子公司的借款申请进行审核，报单位主管财务领导及总经理批准方可放款，总公司和子公司需签订正式的借款合同。子公司向总公司干脆借款或以总公司的名义向银行借款进行转贷，总公司担当的风险大于担保责任，子公司除按银行同期借款利率每季度支付总公司借款利息外，同时还应比照担保业务，向总公司支付4的担保费。总公司财务部事先与子公司协商后，在保证各子公司自身正常生产经营资金需求的前提下，经公司总经理批准后将子公司短暂闲置资金统一调集供系统内其他有资金需求的公司运用，以提高整体的资金运用效率。双方需签订正式的资金调度合同，借款期限在180天以下（含）的，调度资金的利率为企业在银行同期活期存款利率的

41、基础上增加0。7；借款期限在180天以上的，调度资金的利率为企业在银行同期定期存款利率的基础上增加0。7；在调度资金期满后总公司一次性还本付息。总公司对各项资金业务的监控，检查实行逐级负责制，并纳入审计范围。各公司的财务部门应建立资金业务备查帐，全面驾驭本公司的融资借款，综合授信的运用状况，每季度向本公司财务部门的主管领导提交书面报告。财务预算制度财务预算由经营预算，费用预算，资本支出预算和信贷及财务费用预算，现金流量预算，资产负债和利润预算以及财务预算说明共同组成。公司业务部门负责编制经营预算；投资部负责编制投资预算；公司各职能部门及其它非经营性单位需编报管理费用预算和固定资产预算；人力资源

42、部门负责编制工资总额及相关的住房公积金，养老保险，医疗保险，失业保险预算；公司财务部负责编制信贷及财务费用预算，并汇总各部门的预算，形成全面预算报告。在预算报告中各附表都要将各明细项的实际发生数与本年预算数及上年同期数进行比较分析，反映预算完成状况和同比增减状况，对同比增减超过10的项目要分析增减改变的主要缘由。计算说明本年度各类费用预算数及实际发生数分别占成本费用总额的比重。同时与上年度同类指标进行比较说明（成本费用总额指：主营业务成本 主营业务税金及附加 经营费用 营业费用 管理费用 财务费用）。以上费用，除根据报告说明要求分析说明外，要对各费用明细科目发生的主要内容以及金额根据项目进行列

43、示说明，就大额支出要计算其所占相应费用项目（管理费用，经营费用，财务费用）的百分比率。各公司应依据公司附列的基础表格逐项填列预算，并对预算数据供应具体的文字说明，确保数据的牢靠和真实。预算执行状况报告中要在相应附注中对资产负债表，损益表，现金流量表中的数据进行分析说明。主要分析指标如下：进出口总额，出口总额，经营额，主营业务收入，销售毛利率，利润总额，现金盈余保障系数，利润增长率，净资产收益率，成本费用占主营业务收入的比重（报表数据改变如金额较大并且是客观因素导致的要加以说明说明，同时要剔除影响因素重新计算分析指标）。同时要结合报表对本企业的潜亏挂帐以及预料损失（各项资产减值计提）进行说明说明

44、。为保证预算的肃穆性，预算单位不得对已批复的预算随意调整。在执行过程中由于市场环境，经营条件，政策法规等发生重大改变，致使财务预算编制的基础不成立或导致财务预算执行结果产生重大偏差，可对预算进行调整。调整预算需经董事会批准，并向公司预算委员会提交书面预算修改申请，就调整内容和缘由作出具体说明。预算委员会审核后报总经理办公会批准后，方可调整并下达执行。担保，保函管理制度（一）担保制度总公司供应担保须经总经理办公会探讨确定；全资子公司供应担保须经董事会审批通过后报总公司总经理办公会批准；控股公司供应担保须依据担保标的额分别经股东大会或股东大会授权董事会批准；总公司各部门及驻外机构无权供应担保。担保

45、种类：1，为流淌资金借款供应的还款担保；2，为项目专项借款供应的还款担保；3，为支持法律诉讼等向国家机关供应的责任担保等。总公司对外供应担保的总额应以公司承受实力为依据，最高不能超过总公司净资产的两倍。担保期限一般不超过一年，项目借款的还款担保期限与项目收款期一样。申请单位申请担保时必需供应反担保，子公司向总公司申请担保时须经董事会批准方可上报总公司。总公司，子公司供应的对内全部担保，被担保单位每年必需按担保金额的千分之四交纳担保费，互保的相应扣除。对于经营风险较小的公司可适当降低担保收费比率，但不能低于千分之一。一切对外单位供应担保，担保费不得少于担保金额的百分之五。（二）保函制度业务部门或

46、子公司以总公司的名义开展业务须要开具保函时，应先提出书面申请，经公司战略规划部和财务审计部审核，公司主管经理批准，方可送交银行申请开出。开具保函需供应以下材料：1，保函开具申请单；2，要求开具保函申请书（银行要求）（其他银行格式另行通知）；3，与保函相关的材料（如：标书，合同等与开具保函相关的部分）；4，保函格式。此外，还须要说明收汇方式等状况，如为投标保函，还需供应项目利润测算。子公司占用总公司额度开具保函，需提交保函额度运用申请书（总公司要求）及承诺书（中行要求；其他银行暂不要求），如开具无效期保函，还需向总公司供应担保。为削减风险，节约资金，财务部将每月通知各业务部门保函开具明细状况，并

47、对将到期已到期的保函提出警告。各业务部门应加强对保函的管理，刚好清理，对已过效期或未中标的保函应刚好向受益人或招标公司催回保函正本，以便刚好办理撤销手续。1，对于有详细失效日期的保函撤销，待保函到期后，由各业务部门需填写工作联系单，经财务部审核登记后，便可到银行办理撤销手续。保函中规定应撤回正本的还应向业主要求退回保函正本。2，对于无详细失效日期的保函撤销，待保函实质性失效后，各业务部门应负责向业主联系撤销保函。依据保函开立方式的不同，撤销的条件不同：3，转开保函只有在收到国外银行来函电同意撤销保函后，才能向国内银行办理撤销手续，由各业务部门填写工作联系单及供应国外银行同意撤销保函的书面信函，函电，经财务部审核登记后到银行办理撤销手续。4，直开保函需持保函正本到开出行办理撤销。申请撤销保函时，由各业务部门填写工作联系单和供应保函正本，经财务部审核登记后到银行办理撤销手续。5，对于工程已验收合格而保函不能刚好撤回或未中标而不能刚好撤回保函，业务部门应当限期联系业主，刚好撤回保函，以避开损失。