2022年公司财务制度.docx

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1、2022年公司财务制度 第一章 总则 为了加强酒店的会计核算和会计管理工作，建立科学的会计工作程序，正确行使国家给予会计人员的职权，根据会计法和企业会计准则以及旅游、饮食服务企业财务制度，结合酒店的详细状况，特制定本酒店会计制度和财务管理制度。 1. 本酒店的财务流程由酒店财务总监干脆监督，一切财务会计活动，必需遵守国家有关法律法规的规定，并接受财税机关的检查和监督。 2.本酒店设置财务部，负责酒店的财务和会计核算工作。财务主管受管理公司财务部指派负责酒店的财务会计工作。 3.本酒店的会计年度自公历每年一月一日起至十二月三十一日止。 4.本酒店会计核算采纳借贷复式记账法；本酒店采纳人民币为记账

2、本位币。 5.本酒店实行会计电算化核算。 其次章 会计机构和会计监督 1. 依据酒店会计业务核算的须要，财务部下设会计核算组、成本限制组、统计分析组、选购部和库管部，各部（组）负责人干脆对财务主管负责。 2. 会计组负责财务核算和财务分析工作；成本组分管成本核算、仓库收发货单据审核；统计分析组分管收入明细帐单及出品销售部门明细销售单审核；选购部负责整个酒店全部物资的选购工作；库管部主要负责酒店原料库、酒水库、物品库的管理工作。财务部门的主要职责是反映和监督酒店的全部经济活动，刚好供应精确信息以利于上层决策。 3. 出纳不得兼管稽核、会计档案保管、收入、费用、债权债务账目的登记工作。会计人员的主

3、要职责是进行会计核算和实行会计监督，参加拟订财务安排、分析预算的执行状况，考核资金的运用效果，揭露经营管理中存在的问题，当好领导参谋。 4. 会计人员调动岗位或离职，必需与接管人员办清交接手续，由财务负责人监交，财务负责人办理交接手续，应由总经理监交。 5. 财会人员必需贯彻执行国家的财经方针政策，维护国家利益，对不真实、不合法的原始凭证不予受理，账簿记录与实物款项不符的时候，按规定的工作程序报告及处理。 6. 会计核算人员对违反财务制度的收支项目可按会计法有关规定和要求执行。 7. 必需接受审计机关、会计师事务所、财政机关和税务机构依照法律和有关规定进行的检查和监督，照实供应会计凭证、会计账

4、簿、会计报表和其他会计资料，以及有关状况，不得拒绝、隐匿、谎报。 第三章 会计核算与报告的一般原则 1.酒店会计核算按公历年度每年 1 月 1 日起以 12 月 31 日止确定。 2.本酒店会计核算采纳权责发生制。凡是本期已实现的收益和已发生的费用，不论款项是否收付，都应作为本期的收益与费用入账，凡是不属于本期的收益与费用，即使款项已在本期收付，都不应作为本期的收益与费用处理。 3.本酒店的会计凭证、会计账簿、会计报表等各种会计记录，都必需用中文书写。 4.本酒店每发生一笔经济业务，都应取得或填制原始凭证。各种原始凭证必需内容真实、完整、手续齐备、数字精确。经审核无误，才能填制记账凭证。 5.

5、本酒店会计核算，采纳记账凭证记录会计事项，设置日记账，总分类账和明细分类账三种主要账簿以及各种必要的协助性账簿。各种账簿应依据审核无误的记账凭证或凭证汇总表登记，做到登记刚好、内容完整、数字精确、摘要清晰；各种账簿中的记录，如需更改，必需严格根据会计工作规则执行。 6.对于货币资金和财产必需按规定程序进行定期清查、核对，保证账账相符、账款相符、账物相符。若发生盈亏，按规定的金额和审批程序，经总经理签字批准后进行账务处理。 7.本酒店收益与费用的计算，应当相互配比，一个时期内的各项收入与其相关的成本费用，都必需在同一时期内登记入账，不应脱节，不应提前或延后；本酒店的各项财产应按实际成本核算，不论

6、市价是否变动，一般不调整账面价值。 8.酒店财务部分别与各部门订立经营预算，将每月的费用安排到各单位，并提出有关要求，以考核各部门经济效益。 9 酒店对相关部门报送的报表须经财务负责人审核并对报出报表负责；于每月 8 日之前对内报出统计报表及财务分析。 10 酒店会计核算和会计报告方法，前后各期必需保持一样，做到账表相符，口径一样。 11.计算机打印的会计账簿必需连续编号，经审核无误后装订成册，并由记账人员、会计主管签字盖章。 第四章 报销审批付款制度 1内部选购报批付款：由选购员依据有效申购单或各部门主管填制的材料安排单购买物品，物品一律验收入库，库管员将实物与已审批的申购单或材料安排单核对

7、，依实收物资开具入库单或直进直出单，并有相关人员签字、审核。选购员将手续完备的客户联并附发票、送货单等相关票据送交财务，经成本统计核对无误后填制付款申请单，经财务主管复核总经理审批后，财务支配付款。 2供应商货款报批付款：由选购员依据有效申购单购买物品或通知已签订合同的供应商送货，物品一律验收入库，库管员将实物与已审批的申购单核对，依实收物资开具入库单或直进直出单，并有相关人员签字、审核。货物结款采纳月末月结方式的，到结款日期，由供应商供应客户联送交财务，成本统计核对无误后填制付款申请单，经财务主管复核报总经理审批，财务支配付款；货物结款采纳实销实结（代销）方式的，由供应商于次月供应当月客户联

8、送交财务，财务依据验收、销售状况编制当月各单位进销存对帐单并通知客户对帐，对帐无误后依据当月销售应结帐金额开具发票、填制付款申请单，经财务主管复核报总经理审批， 财务支配付款。入库单的财务联不得拿出财务，财务人员必需依据客户联与财务联核对无误后方可呈上级领导批准。 3生财工具及低值易耗品选购报批付款：由选购员依据审批有效的申购单购买物品或通知已签订合同的供应商送货，物品一律验收入库，库管员将实物与已审批的申购单核对，依实物开具入库单或直进直出单，并有相关人员签字、审核，选购员或供应商凭发票及仓库开具的客户联交财务，核对无误后财务会计于协议付款期内填制付款申请单，经财务主管复核报总经理审批后财务

9、方可付款。 4支付工程款：工程部收到对方单位的付款通知后，由工程部负责人填写付款申请审批表，内容填写清晰明晰，签字后交财务核对，财务依据工程部填写内容与合同核对，审核合同的付款日期是否到期，金额是否相符，核实无误后报总经理审批，财务主管按资金状况支配付款日期。 5通讯费： 5.1 外线电话机必需限制长途电话费，每月电话费单据经财务主管核对报总经理审批后方可入帐。 5.2 部门主管以上管理人员运用的移动电话费用报销制度及限额按管理公司规定执行。 6差旅费报销： 6.1 员工市外和市内出差应乘坐公共交通工具，原则上不得乘坐出租车和飞机，如因业务所需及所办事务紧急除外，特别状况经总经理批准后可以乘坐

10、，出租车票须注明来回地点。 6.2 出差市外一般地区全天伙食标准是每人每天 50 元、需住宿的住宿标准每人每晚 150 元,特别状况下经总经理批准后可酌情处理。 6.3 公司车辆费用报销：驾驶员凭经审批同意的用车申请单出车，并做好车辆出入、行程记录，以作加油依据，停车费、路桥费须用车申请人签字方可视为有效报销凭证办理报销手续。 7试菜费：外出试菜需先填写试菜申请单经总经理批准，试菜完后填写报告单反馈市场信息并对本酒店提出看法及建议，报销款项时凭发票及试菜报告单，试菜报告单上需参加试菜人员共同签名，财务方可受理报销。 8款待应酬费：由于业务工作关系接待标准原则上执行管理公司下达的标准，遇特别状况

11、报管理公司总经理特批。 9住宿费用： 9.1 需住宿的一般员工由公司供应集体宿舍，每人每月按 30 元的标准报销水、电费，超出部分由个人担当。居住的员工必需遵守宿舍管理制度，节约用水、用电、用气。 9.2 管理人员按公司打算支配住房，由公司对外租用住房，除租金（含管理费、治安费）外居住人员负责交付每月发生的水、电、煤气等费用。按每人每月 50 元标准补助，不住宿舍的员工公司一律不另行补助。 9.3 支付房屋租赁费用由人事部依据租赁协议是否已到付款日向财务部提出请款，填写请款单，请款单需列明日期、住宿人员，经财务主管复核报总经理审批后付款。 10 办公用品费：日常办公所需的文具、工具及其他物品费

12、用，由各部门填写申购单办理相关审批手续后到仓库领取。库管员按程序办理相关补充库存申购手续。由选购员或供应商与财务核对帐目、办理付款手续。 11 水电、燃气费：酒店的用水、用电由行政部门监督，视察是否有奢侈现象，工程部应定期检查用水、用电、用气的操作，每月抄数由工程部主管与财务部主管同时在场且需两人签名确认，工程部应核对水费、电费、燃气费予以登记并核对耗用量是否相符后交会计填制付款审批单，经财务主管核报总经理审批后支配付款。 12 洗涤费用：酒店指派专人负责餐巾、台布、工衣等的洗涤工作，并编制洗涤登记表，设专人核点收发数量，按月做好洗涤统计报表交财务，财务会计据此与洗涤公司核对帐目，核对无误后由

13、财务会计填写付款审批单，经财务主管复核报总经理审批后方可支配付款。 13 借款审批及标准 13.1 借款仅限于本公司人员出差或其它本公司事项用途，杜绝任何私人借款。 13.2 借款须填写借款凭证，注明借款事由、金额及借款期限，经部门经理签字同意后到财务办理借款手续,借款单经财务主管、总经理批准后方可借支。 13.3 借款出差回公司后二天内应根据规定到财务部报帐，结清借款。凡五天内无故不办理报销手续或尚有欠款的，财务部有权在当日工资中扣回借款并按银行透支规定加计利息。 13.4 选购员日常购货所借备用金以每次报销额补足原借款金额，所借备用金金额不变。 14 工资发放： 14.1 人事部于次月初将

14、编制好的工资表交财务核对，财务主管、总经理审核签批后财务支配资金发放。 14.2 当月辞工人员工资由人事部编制工资结算单，经财务主管、总经理签批，财务依据手续完备的工资支付单方可支付工资。 15 其它日常费用的支出：财务部审核无误后填制付款凭证，经部门经理、财务主管审核、总经理签批方可报销。 全部款项支出须经财务主管复核，总经理审批。 第五章 预算管理 预算管理是依据市场环境和企业各种资料对酒店及其各部门将来一个安排期间和各项经营活动所做的安排支配。 1.建立预算组织 预算是经营安排的货币表现，为了发挥预算的限制作用，成立预算委员会，领导预算的编制工作。预算的编制，以年度为基础，每季末各部门应

15、对本部门一个季度的预算进行适当的调整，使之更加具有可操作性，并于该月20 日前交财务进行调整。 2.组织预算编制 各部门依据预算委员会下达的预算编制方针，在做好充分打算工作的前提下，从各自角度编制详细预算，由财务部负责汇总测算。编制年度预算一般在年度的最终二个月内进行，每季末对下一季度的预算进行调整，各部门须提交以下预算： 2.1 餐饮经营预算由餐饮部负责编制，依据市场预料，确定各个月份的收入、客人平均消费及食品和饮料的综合成本率等，应考虑到价格调整的因素。 2.2 营业推广预算由营销部负责编制，主要是下一年度的广告、促销、参展等费用开支预算等。 2.3 修理保养预算由工程部负责编制，依据酒店

16、各种设施、设备等的运用状况，确定日常修理的各项费用，同时应考虑到年度内较大的修理工程及更新改造项目。能源的费用可依据历年实际消耗量，考虑价格上涨的因素及运用量上升的可能性，确定出新年度能源费用的预算。 2.4 工资福利预算由人事部及财务部负责编制，确定员工工资及福利、员工人数、员工培训等安排。 2.5 行政管理费预算由各行政管理部门进行费用的预算。 2.6 财务部依据以上各部分预算归纳、整理，编制出酒店总的经营损益预算、现金流量预算等。 2.7 各部门分别编制下一年度经营物资及固定资产购置的预算。 3. 预算的监督执行 预算经探讨及总经理签批后，送交董事会审批，于下一年度前下达给各部门据以执行

17、。财务部依据预算限制成本、费用开支以及物资选购支出，有预算则支，无预算不行开支。追加预算按有关规定程序报后方可列支。 第六章 信用管理 1.管理组织 1.1 信用委员会。酒店成立以总经理、财务、营业、楼面等部门经理组成的信用委员会。委员会负责确立酒店信用政策，适时召开会议，探讨有问题单位、个人的账款，依据造成欠账的责任者，落实催收欠账人员。推选信用委员会负责人。 1.2 财务部依据酒店的信用政策，详细负责收集信用信息，收回应收账款。有关部门在与国内外企、事业单位及纳入本公司会员卡的会员单位签订消费合同时，应会同财务部门进行信用评估，签订价格标准及付款条件，并将酒店的有关信用政策向客人说明清晰。

18、 2.信用标准 信用标准是酒店同意授予客户信用所要求的最低标准。 酒店赐予来宾赊欠前，必需对其进行信用评估，评估内容为： 2.1 客户的信誉； 2.2 客户的偿债实力； 2.3 客户的资本； 2.4 抵押或担保； 2.5 经济状况； 2.6 客户往来款结算状况； 2.7 公司账号、开户行，银行询问（个人信用卡询问）。 销售部门在与新的客户谈判时，应填写信用申请表，并获得客人的许可去调查客户目前的信用史，获得授权人的签字，并将这些资料交给信用负责人。 酒店赐予个人最高赊欠限额依据酒店有关规定执行，信用负责人每天要查看超出赊账限额的客人账款，看是否有担保公司，或压信用卡，预付定金及了解来宾客史等，

19、与营业经理、财务部统一制定催款名单，刚好发出催付通知。 3.信用条件 信用条件是酒店要求客户支付赊欠款项的条件。 3.1 对个人消费原则上实行预收款制，信用期间不超过二个月，按月结算。 3.2 对非信用协议单位实行预收账款方法。 3.3 预订宴席一律收取部份预收款。 4.坏账处理 对的确无法收回的应收款项，应查明缘由和责任分别处理。由于责任事故造成的坏账损失，应追究有关人员的经济责任，并按情节轻重，责任过失，赔偿部分或全部损失。由过失人赔偿弥补后的净损失以及由于非责任事故所造成的损失，应按有关规定的审批权限报财务主管、酒店总经理、董事会，经批准后，作坏账损失列入企业管理费。 第七章 选购管理制

20、度 一、总则 选购部是酒店选购工作的职能部门，任何物资及食品的选购必需归口选购部，各运用部门有权参加监督、洽谈，但不得自行选购。任何选购项目必需获得合法的批准并依照选购程序执行。 二、选购项目申请 1.仓库补充存货 凡仓库正常储备的项目，必需依据核定的最低库存量及选购周期，由仓库提出选购申请，经总经理、董事长签字后方可选购。 2.部门选购 仓库储备以外的项目由运用部门提出选购申请并注明理由及用途，申请之前须查询仓库是否有该项储备或代用品。部门申请常常运用的物品将纳入仓库补充存货选购。 3.鲜活物资 凡属直拨厨房的原材料及零星鲜活选购，如蔬菜类、肉类、水果等由厨房主管填写订单，每天晚上 19 点

21、前干脆与供货商叫货，任何部门不得自行叫货，鲜活物资的选购必需做到货比三家有效降低成本。鲜活物资在结算时，财务部须在保证货品品质的基础上严格审核选购价格，高于市场价格比例的不予结算。货到后有库管和厨房主管验收后（货品由使 用部门确认必需满意运用品质，否则予以退货，若没有退货所造成的损失，由运用部门全权负责），库管开据直拨单（必需有库管、用货部门主管的签字）干脆送到用料部门。 4.办公用品由人力资源部申请选购，财务部负责选购及入库。 5.安排选购 凡需到县外购置的大宗物品如调料、冻货、外国进口物品，由厨房填写选购申请单，经总经理、董事长批准后，由管理公司、甲方代表共同按选购合同选购。 6.酒店专项

22、物品 凡需加工订做的专项物品由运用部门提前三个月提交申请安排，并具体注明用料和加工方面的有关要求，报总经理、董事长。 7.安排大修及工程改造项目 由运用部门或工程部申报大修及改造安排，报董事长批准立项。 8.应急选购 休息日、节假日或特别状况下的工程小型配件选购（300 元以下）。申购部门须提交书面申请，经总经理批准后方可先选购后补办申购手续。 三、选购物资的购买 1.全部的购买活动必需依据有效的选购单规定的项目、数量、时限及其他要求进行，不得随意变更选购单。 2.在购买过程中，选购人员必需遵守国家有关规定，仔细检查所购物品的品质、商标、保质期、卫生标准等内容，坚决杜绝假冒伪劣等不合格商品近店

23、。 3.若申请单与选购单不符，一律以生效的选购单为最终的收货依据。 4. 在市场调查或选购过程中假如厨房负责人提出试验新品，赐予选购人员和厨房负责人新菜品小额范围内（500 元以下）的购买权。 四、选购项目的验收 1.酒店任何选购项目（含自提、送货上门）必需阅历货人员及运用部门双重验收签章。 2.收货人员对供应商及选购人员所送货物，必需严格依据批准的申请单及选购单逐一审核验收，超过批准的数量，经做出书面说明，方可接纳（只限鲜活选购）。 3.验货人员在验收过程中，对购入项目的质量、规格、式样难以确认时，应主动邀请有关部门协同验收。 4.验货人员及运用部门均有权对不符合要求的货物提出退货。如验收人

24、员及运用部门接收不符合要求的货物，由其所造成的损失，由验收人员和运用部门全权负责 五、选购项目的结算 1. 全部选购项目的结算均由选购人员或供货商凭该项选购单及入库单到财务部办理款项支付手续。 2. 国内外埠选购项目由选购人员凭选购单、送货单、入库单，到财务办理汇款手续（货到付款）。若需带现款提货的，由选购人员填写支款单附该项目选购单，由总经理、董事长签字后到财务部支取现款。 3. 任何选购项目的结算，必需持库管入库单办理付款及销帐事宜。 4. 选购人员需有不低于 10100 元的选购打算金，选购人员所持选购打算金由选购人员以借支的形式，从财务部申领，月底前必需报账，如若丢失所保管的票据，需以

25、现金的形式赔偿所丢失的票据金额。 六、选购业务管理 1. 为了搞好酒店的选购工作，保证优质廉价适时的供应，选购人员必需仔细履行各自的职责规范。 2. 搞好店内、外的业务合作关系，树立良好的企业及个人形象，廉洁自律。 3. 选购人员在选购过程中，必需依法办事，提高业务技能，不断降低选购成本，按时完成本职工作，讲求实效。 4. 选购人员主要负责收集、分析、探讨市场信息；限制选购成本及选购费用；仔细审定各类选购申请单的报价及举荐的供应商，提出主导看法上报，督促、检查各类选购项目的执行状况；加强与酒店各部门及供应商之间的沟通与协调。 5. 选购人员按酒店选购项目的分类进行分工负责制，对于一些技术性较强

26、，或有特别要求的选购项目，选购部必需邀请有关部门协同购买，并共同担当责任。 6. 供应商的客史档案、业务信息资料归酒店全部，归类存放，未经批准不得私留、借阅。 第八章 存货管理制度 1.总则 1.1 合理限制物资库存，加速资金周转。 1.2 严格按规定手续收发物资，手续不全、不清，一律不收、不发。 1.3 物资堆放整齐并归类陈设，库房保持通风、整齐。 1.4 贯彻平安第一，预防为主的原则，做好仓库和物资平安工作。 1.5 对购进物资的品种、规格、质量、数量等进行验收，保证购进物资符合经营须要。 2.验收入库 2.1 选购员对所购物资需帮助仓管员办理入库手续。仓管员依据实物核对发票、选购申请单上

27、的品种、规格、质量、数量、单价、有效日期，核对无误后确认并填写入库单。 2.2 保管员对入库管理的物资、按质、按量再次验收并签名，实行双重验收制度。 2.3 对购进食品原材料必需符合国家卫生标准：不鲜不收，味道不正不收等。 2.4 发票与实物的名称、规格、型号不相符者不验收；发票数量与实物数量不符，但规格、型号、质量相符，可按试验收。 2.5 专用设备、工具等的验收应请工程部门或运用部门经理或其指定人员参与验收并签字确认。 2.6 验收合格的物品应依据其名称、规格、型号、单位、数量、单价和金额填写入库单，一式四联。 2.7 发觉名称、规格、型号、数量、单价、质量不合要求的物资，应拒绝入库，由选

28、购员办理退换、索赔等事宜。 3.保管 3.1 库管员依据入库物资种类，清理货位、打算料垫，做好搬运组织工作。 3.2 对物资按类别、按固定堆位存储，并编列堆位号。全部货架上的物品要堆放整齐、干净。 3.3 入库物资不混存，货垛清，编号精确，刚好入账。 3.4 易燃、腐蚀性物资、液体及有毒物品应储存于特地的建筑和容器内，且与其他库房和主体区保持肯定距离。 3.5 要节约仓容，合理运用仓容。重载物资与轻型物资不得混堆，有挥发性物资不得与易吸潮、吸附物资混堆。 3.6 电气闸门、平安门前及过道上不得堆放物品。 3.7 保管物品要严格根据规程操作，特殊是要遵守厂家为有些物品运用、装卸、储存、保养方面平

29、安而提出的详细要求。 3.8 全部库存物资设置货卡，标明登记物资的收发领用数量等，并将卡片放在该项物资的惹眼之处。 3.9 仓库库管员定期检查所管的物资，对滞存时间较长的物资，要主动向主管反映滞存状况，对霉变、破损或超保管期限物资，应刚好提出处理看法，并填列物资残损霉变处理报告或超期物资报告表交财务部，会同有关部门进行处理。 3.10 选购员、库管员应会同有关部门人员制定各种物资的最高、最低库存量，保证现有库存量限制在规定范围内，满意经营须要。 3.11 做好库存物资的保养和维护工作。根据不同物资特性要求，勤翻堆，留意通风和凉晒，以免物资遭遇损失。 4.发料 4.1 凡是向仓库领取物资，必需由

30、部门经理在编报批准的所需物资安排内审批后领用和发放。 4.2 物资领用必需填写物资领用单，签署领用人姓名，由部门经理签字（不得运用图章）在安排内领用。领料单必需一料一单，一式四联。 4.3 仓库依据领料安排及批准的领用单发货，安排外领用需临时申请，经总经理批准方可领用。 4.4 仓库对任何部门均应按正式发料凭证发货，严禁先出货，后补手续的错误做法，严禁白条发货。 4.5 仓库按先进先出法发放物资、易霉、易锈、易坏先出，近期要失效的先出，避开损失。 5.记账 5.1 仓库库管员应依据物资收发料凭证，在收发材料时，马上登记货卡，每日依据收发料凭证登记材料明细账（珍贵物品及香烟酒水），并编制每日材料

31、收、发汇总表。 5.2 刚好将当日进出物品输入仓库管理系统并打印仓单。 5.2 每日将收发料凭证财务联转成本统计员刚好入帐。 5.3 全部记账业务应做到日清月结。 5.4 库管员每周至少核对一次账目，保证账卡物相符。 6.物资清查 6.1 仓库库管员应常常抽查各类物资，了解实物与卡片或账目是否相符，如有不符，应彻底查对。 6.2 成本统计员或有关人员，定期对仓库物资进行抽查，以利于账实相符、账卡相符、账账相符。 6.3 每月月末对库存物资进行清查盘点，盘点人员由仓库库管员会同财会及有关人员组成。对盘点结果，要填列盘点表及文字说明，对库存常期不用停滞的物品提出看法和建议报财务部审查。 6.4 库

32、存物资由于自然灾难、自然损耗、霉变等状况，致使物资损失，应填列具体报损说明书，经仓库领班签字并提出处理看法后送交财务部审批，按规定程序批准后，进行账务调整。 7.材料报表 7.1 仓库的月末盘点表在次月二号前报财务部和有关部门。 7.2 仓库的季、年盘点报表，于季、年后三天内报财务部。 8.档案 8.1 仓库库管员的档案含直进直出单验收单、入库单、领料单、材料明细账、选购申请表、盘点表和实物账卡等。 8.2 全部物资档案应装订成册，交档案室保管。 8.3 保管员及记账员工作调动应办理移交手续。 8.4 设立专用橱柜陈设物资样品，编制物资档案，以利选购供应。 9.仓库平安 9.1 财务部应严格执

33、行酒店的平安管理制度。 9.2 库区严禁吸烟。杜绝一切火种。 9.3 全部易燃物资置于特地建筑和容器内。 9.4 易燃物资的易燃点应力求做到标记醒目，明晰牢靠。 9.5 消防设备必需安置在库区各惹眼部位，灭火器和其他消防设备应由专人定期检查、保养，始终保持完好状态。保管人员都要会娴熟运用分管区的灭火器材和设备。 9.6 仓库区不得私自牵拉、运用各类电器设备，不得运用损坏电器，不得私接电源。 9.7 严格遵守各项消防规定，在库区各醒目处，张贴灭火须知，发觉火情，按平安管理规定实施。 9.8 在易燃品区张贴警戒标记，凡遇火警必需运用特地的灭火器械。 9.9 任何非仓库工作人员不得进入库房，工作必需

34、时，要事先征得仓库领班及财务负责人同意。 9.10 保管员要严守岗位，每日下班前，库房平安检查后，切断电源，关窗锁门，然后离岗下班。全部库房钥匙不得擅自复制或带出工作区。 9.11 仓库四周（平安距离米）禁止搭建席棚、居住员工或堆放杂物。 9.12 发觉可疑、被盗现象，应刚好报告，爱护现场。 9.13 平安（保安）部应定期（每月）和不定期检查仓库防火设施的运用实效，及其他平安设施的状况，监督检查仓库的防火工作，防止发生火灾等事故。 10.纪律 10.1 仓库工作人员不准擅自运用所辖范围内的物资。 10.2 仓库工作人员不准向无关人员供应和透露库存状况以及有关资料。 10.3 仓库工作人员如有玩

35、忽职守，管理不善而致使所辖物资遭遇损失（如被盗、错收、错发、火灾等），视情节轻重，赐予经济和行政惩罚；情节特殊严峻，触犯刑律的，由公安机关依法追究刑事责任。 第九章 流淌资产管理 酒店的流淌资产包括现金、银行存款、其他货币、应收及预付款、在途材料、结算资金、各种有价证券、存货等。酒店必需严格根据国家规定的范围运用和管理好流淌资产。 1.酒店应按国家有关规定管理运用现金和银行存款。 1.1 现金 1.1.1 财务部应严格按现金管理条例规定的现金运用范围支付现金。 1.1.2 本酒店的现金收支均由财务部统一管理，专人负责。财务部设置日记账，对全部现金收支业务逐日逐笔进行登记，有多种货币的，还应分别

36、设账登记。 1.1.3 凡是本酒店取得的现金收入都必需刚好收款，不缺不漏，正确无误，由出纳进行清点，并刚好存入银行；任何人不得坐支现金。 1.1.4 在收支现金时，要严格审核现金收付凭证及所附单据是否合法， 数额是否完整,签字手续是否齐备等。对不符合制度规定的，应予以订正或拒绝办理收付。现金一切收付款项，均须按业务性质分别填写交款单或支款单,并注明收付的内容、用途,金额及有关状况，经有关人员审核后方能办理收支款手续。 1.1.5 在收付现金后，必需在发票、收付款单据或原始凭证上加盖有日期的现金收讫或现金付讫字样的戳记。全部原始凭证一经付款，都要分别加盖现金付讫图章。如有不同货币，还应分别注明币

37、种。 1.1.6 本酒店的收据和发票应由专人负责管理，领用时需由领用人签字，并按税务部门的要求，在发票登记簿上登记，并建立发票销号制度，以确保已开出收据无一漏款。 1.1.7 部门因工作须要配备备用金时，应向财务部提出申请，经总经理审核批准后方可办理。备用金支用不得超过规定范围和业务内容,不得移作他用或私人挪用，财务将对各部门备用金状况定期抽查。 1.1.8 出纳人员必需每天核对现金数额，检查出纳库存现金状况，仔细做好库存现金保管工作，严格按定额驾驭，不准挪用和以白条抵库。库存现金要保证现金的账存与实际库存数相符。 1.1.9 现金收支业务必需当日登记现金日记账，做到日清月结，账账相符。部门的

38、收付款项都应通过财务部门入账。严禁公款私存，不得私设小金库。 1.1.10 现金借款数额较大或费用报销较大应提前一天通知财务部。前账未清不得再借款或领取支票。出纳到银行存取大量现金不得少于两人以上同行。私人现金一律不许存入酒店的保险箱、保险柜内。 1.1.11 库存现金出现长余或短缺时，应马上做出记录，并查明缘由，明确责任，根据规定审批权限核批处理。 1.2.银行存款的管理应留意以下几点： 1.2.1 对超过现金收付限额以上的款项进行收付时，必需通过银行结算。严禁把酒店银行账号借给外单位或个人用于结算。 1.2.2 酒店因经营业务须要转账付款的，一律由各部门填写付款申请单，部门经理签字后经财务

39、主管审批报总经理批准方可支付。空白支票和印章分别由专人负责保管，作废支票单独装订保管。 1.2.3 支票领用者，必需在支票登记簿上写明领用日期、付款内容并签字后方可领用。凡领用的支票应在 7 日内将发票送回出纳，并注销登记。支票每次领用限量，每张规定限额，欠票不报，新票不予发放。签发支票时，应将支票项目填写齐全，不准签发空头支票。 1.2.4 实行安排限制的费用或物资选购，在付款的同时应核实安排。超安排部分必需按规定办理追补手续，方能付款。严格遵守银行有关规定，不得将银行账户借给其他单位和个人办理结算，保管好空白支票及已用支票存根。 1.2.5 正确运用和审核各种银行结算凭证，刚好办理银行存款

40、的收付业务，并刚好审核银行往来对账单，月末有未达账款，应查明缘由，编制银行存款余额调整表。除了以上几点外，财务部每月依据酒店货币资金运用状况编制现金流量表，反映当月酒店现金和银行存款的流入、流出及存款余额的状况。每年须编制全年度现金流量表并附状况分析报告送财务总监及总经理批阅。 1.2.6 财务部有关人员在签发支票时，不得签发空白支票，应按规定将各栏目填写清晰，注明日期、用途、金额，经办人员领用支票后，应在领用登记簿上签收并妥当保管，如有不慎遗失，应尽快报告财务部并刚好挂失，以便实行措施，避开造成经济损失。如未报告或报告不刚好，造成经济损失，原则上由本人负责。 1.2.7 财务部按不同币种、不

41、同账号分别设置银行存款日记账，序时逐笔登记，每日由专人编制银行存款日报表，报告银行存款的进出账及结余，月终应刚好依据银行对账单，核对银行余额，编制银行存款调整表。 2.酒店在年度终了按年末应收账款余额的 5‰计提坏账打算金，计入管理费用。 3.酒店的存货包括各种原材料、燃料、物料用品、低值易耗品、商品等。存货按实际成本计价。 4.建立健全物资管理制度，加强物资选购、供应的安排性，有效地限制物资的库存额，加速资金的周转。 5.健全各类物资的入库验收、登记、保管和领退手续，定期清查盘点仓储物资，保证账卡、账物相符。 6.对盘盈盘亏和毁损变质的物资要刚好查明缘由，分清责任根据规定的审批

42、权限报经批准后处理。 7.存货的日常核算，采纳永续盘存制。存货的领用采加权平均法确定其实际成本。 8.存货由于陈旧、淘汰或滞销，须要降价处理以及盘盈盘亏等，必需经有关部门书面申请，填制有关业务凭证，报总经理批准后进行账务处理。 9.本酒店财务部对各类物品应定期组织盘点。盘存数假如与账面记录不符，以及需报损的物品，应以书面报告批准，于查明缘由后进行会计处理；盘盈物品，一般应冲减有关费用，盘亏或损毁的物品，在扣除过失人或保险公司等的赔偿和残料价值后，应当相应计入有关费用，其中，由于特别缘由造成的净损失，计入营业外支出。 10.本酒店财务部负责对公司全部物品的选购、验收、保管、领发状况进行反映和监督

43、，必需严格执行物品收发程序和审核制度。选购到货的物品，应刚好办理验收入库，经办人员凭仓库验收入库单或直拨单和购物发票，填制报销单，经签批后到财务部办理报销。 11.各部门领用物品，需填制领料单由部门负责人审核同意后方可到仓库领用。财务成本限制组依据各部门领用状况，月末汇总领料单报会计核算。 12.物资编号按仓库管理系统软件要求编号。 13.物资的账务管理采纳仓库管理软件，财务部月末应打印出库存物资明细表与仓库的实物盘存表核对。 14.拨给各营业部门的业务周转金或备用金，应依据不怜悯况分别核定定额。运用业务周转金或备用金的部门或个人，应定期向财务部报账，补充定额，建立业务周转金和备用金的定期盘点

44、制度。 15.结算资金包括国内外各种应收结算款项，严格遵守国家规定的结算纪律，执行经济合同和有关协议的结算规定。 16.各种有价票券，视同现金进行管理，由专人负责保管和回收；设置特地账户进行核算，保证账实相符，有价票券一经发出或收回，应刚好向财务部交款或办理结转手续。 17.对非正常挂账超过三个月的，要督促经办部门和人员查明缘由，限期结算。年末，对重要的债权人要填发对账清单，取得对方签证，以杜绝坏账、呆账的发生。由于工作失职，造成的坏账损失，则追究经办员工的经济责任。 第十章 固定资产管理 酒店的固定资产是指运用年限在一年以上的，单位价值在 2000 元以上的房屋建筑物、机器、机械、运输工具和

45、其他与生产经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在 2000 元以上，并且运用期限超过 2 年的，也应当作为固定资产。 1. 酒店的固定资产包括以下的范围： 1.1 房屋建筑物，房屋是指生产经营和管理用的房屋（如营业用房、办公用房、仓库等）以及安装在房屋内部，同房屋不行分割的各种附属设备（如电梯、水暖设备、卫生设备等）。建筑物是指房屋以外的其它建筑物，如蓄水池、围墙、回廊以及美化环境的假山、亭台楼阁等。 1.2 交通运输工具。指用于经营服务和内部运输的载人和运货的交通运输工具。 1.3 厨具设备。是指用于生产经营服务的厨房设备、冰箱、冰柜、制冰机等。 1.4 清洁设备。是指用于生产经营服务的洗地机