项目评估方案.docx

《项目评估方案.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《项目评估方案.docx（26页珍藏版）》请在淘文阁 - 分享文档赚钱的网站上搜索。

1、项目评估方案 项目评估方案一 一、评估价值类型及定义 依据本项目特定评估目的及实际状况，本次资产评估确定的价值类型为市场价值。市场价值是指自愿买方和自愿卖方在各自理性行事且未受任何强迫的状况下，评估对象在评估基准日进行正常公开交易的价值估计数额。 二、评估基准日 1、本次评估基准日选取*年5月31日。评估基准日确实定对评估结果的影响符合常规状况，无特殊影响因素； 2、评估基准日是托付方依据本次经济行为及评估目确实定的； 3、本项目评估的一切取价标准均为基准日有效的价格标准或执行的标准。 三、评估根据 一经济行为根据 1、XX股份有限公司会议纪要*第XX号。 二法律法规根据 1、原国家国有资产管

2、理局颁发的国有资产评估管理方法施行细则国资办发第36号； 2、国务院办公厅下发的国务院办公厅转发财政部关于改革国有资产评估方式加强资产评估监督管理工作意见的通知国办发102号； 3、财政部印发的国有资产评估项目备案管理方法财企274号； 7、中华人民共和国第十届全国人大十八次会议修订后的中华人民共和国公司法； 8、中华人民共和国管理法； 9、中华人民共和国物权法； 10、国家及政府有关部门公布的其他法律、法规、文件和规定。 三评估准则根据 1、财政部关于印发资产评估准则基本准则和资产评估职业道德准则基本准则的通知财企20号； 2、中国资产评估协会关于印发资产评估准则评估报告等7项资产评估准则的

3、通知中评协189号； 3、中国资产评估协会制定的企业国有资产评估报告指南中评协218号； 4、中国注册师协会发布的注册资产评估师关注评估对象法律权属指导意见会协18号； 5、评估机构业务质量掌握指南中评协214号； 6、中评协230号中评协关于修改评估报告等准则中有关签章条款的通知。 四权属根据 XX集团控股有限责任公司提供的产权承诺函、设备购置合同、工程施工合同、竣工决算资料、工程结算审核报告及相关权属证明资料。 五取价根据 1、机电产品报价手册*，机械工业出版社； 2、资产评估常用数据与参数手册； 3、云南省建设工程造价计价规则云建标2003668号； 4、云南省建设工程工程量清单细目指南

4、云建标2003668号； 5、云南省建设工程措施项目计价方法云建标2003668号； 6、云南省施工机械台班费用计价方法云建标2003668号； 7、云南省建筑工程消耗量定额上、下册云南省建设厅，云建标2003668号； 8、云南省建筑装饰装修工程量消耗量定额云建标2003668号； 9、云南省安装工程消耗量定额云建标2003668号； 10、云南省建设工程材料及设备价格信息2022年6月云南省建设厅物价局、统计局； 11、工程勘察、工程设计收费标准2002年1月7日国家计委、建设部计价格200210号； 12、建设工程监理与相关服务收费管理规定国家进展改革委员会、建设部发改价格2007670

5、号； 13、关于印发基本建设规定的通知财政部，财建2002394号； 14、云南住房和城乡建设厅关于调整2003版建设工程计价根据人工综合工日单价的通知；2022年8月云南住房和城乡建设厅，云建标452号 15、云南住房和城乡建设厅关于调整建安工程造价税金计算系数的通知；2022年8月云南住房和城乡建设厅，云建标454号 16、有色金属工业建安工程费用定额、工程建设其他费用定额中国有色金属工业协会，中色协综字2008010号； 17、有色金属工业机械设备安装工程预算定额中国有色金属工业协会，中色协综字2008010号； 18、有色金属工业电气设备安装工程预算定额中国有色金属工业协会，中色协综字

6、2008010号； 19、有色金属工业矿山机电设备安装工程预算定额中国有色金属工业协会，中色协综字2008010号； 20、有色金属工业矿山井巷工程预算定额中国有色金属工业协会，中色协综字*010号； 21、评估人员网上询价、现场勘察、核实及市场调查资料； 22、向有关生产厂家查询的近期价格资料及网上询价，以及企业提供的有关价格资料； 23、XX集团控股有限责任公司撰写的企业进行资产评估有关事项的说明； 24、云南天一工程造价咨询有限公司出具的*年云锡卡房分矿重点工程结算审核报告报告号为：天一造价审字第23号； 25、其他相关的价格资料。 四、评估方法 本次评估范围为XX股份有限公司因非公开发

7、行股票拟再次收购的XX集团控股有限公司为保证卡房分矿相关采选资产正常生产经营，于*年6月30日至2022年5月31日期间追加形成的新增设备及构筑物资产。资产不是一个有机整体，该不能独立发挥运营组合作用。故基于委估资产不具备独立运营能力和获利能力的状况，本项目不具备采纳收益法、市场法进行评估的前提条件。本次评估，在假设评估对象现有用处不变、原地持续经营使用的前提下，采纳本钱法分别对委估资产进行评估。具体方法如下： 一构筑物 构筑物评估方法采纳本钱法，计算表达式如下： 评估值重置本钱成新率 1、重置本钱确实定 重置本钱建筑建安总造价前期费用其他费用资金本钱 1对被估建筑物建安造价的计算： 对于近期

8、建成的建筑，由于建筑图纸及竣工决算、施工合同等技术经济文件资料较为齐全，通过推断这些资料的真实性，分析这些造价文件的完好性及明细构成，把不表达正常公平市场交易的因素剔除，补充进正常规定应发生的项目，整理成为建筑日的合理建安造价，再通过调整建筑日到评估基准日之间定额计费差异、人工工日价格、机械台班价格及主要材料价格之间的差异，调整成为基准日的建安造价，以上方法即预决算调整法。 前期费用及其他费用的计算： 前期费用，对比相关文件规定进行核实、测算。本次评估考虑的前期费为勘查设计费。其他费用，考虑建设单位管理费、工程监理费、其他专项费。 对资金本钱：根据完成整个建设项目的合理工期内，资金投入为匀称投

9、入的状况，考虑计算该工程的资金本钱。 资金本钱前期费用+其他费用+建安总造价利息率正常建设期1/2 2成新率确实定 采纳综合成新率确定，即： 综合成新率理论成新率现场勘察修正调整值 理论成新率1-已使用年限/已服务年限尚可服务年限100% 由于本次委估构筑物所处的行业特点，其存续有效期受矿井的储量及矿山服务年限的影响，故确定委估构筑物尚可服务年限时，按其经济尚可使用年限与矿山尚可服务年限孰短的原则据以确定。 二设备 设备评估方法采纳本钱法，计算表达式为：评估值重置本钱成新率。其中： 1、重置本钱确实定： 依据当前市场调查和查阅有关价格资料，以现行市场供货价格确定购置本钱，并综合考虑运杂费、安装

10、调试费等相关费用确定重置本钱；对于车辆以现行市场销售价格为基础，同时计入车辆购置税及其它相关费用，综合确定重置本钱。计算如下： 重置本钱设备自身购置价格不含增值税+运杂费用+安装调试费用+需安装设备肯定期限的资金本钱+其它必要合理费用如手续费、车辆购置税等 1运杂费用设备购置价运杂费率 2安装调试费用设备购置价安装调试费率 3需安装设备的安装调试时间在6个月及以上的，则依据评估基准日银行规定的贷款利率计算确定，安装调试时间在6个月以下的，则不考虑此费用； 2、成新率确实定： 成新率是反映机器设备新旧程度的指标。 1重点、关键机器设备采纳综合分析法确定其成新率 所谓综合分析法即以使用年限法为基础

11、，再用设备原始制造安装质量系数、设备工作环境系数、设备使用和维护保养系数和设备故障率系数加以修正最终确定成新率的一种方法。表达式如下： CC1K1K2K3K4 式中：C-设备成新率 C1-用使用年限法计算出的成新率 K1-原始制造安装质量系数 K2-工作环境系数 K3-使用和维护保养系数 K4-故障率系数 2对于非重点、关键机器设备，成新率C直接采纳年限法进行确定，表达式如下： CYSY 式中：Y-估计尚可使用年限 S-实际已使用年限 通过工程技术人员现场勘察，对设备的各主要实体进行的必要查验和托付方提供的技改及修理状况，以及相关专业技术人员对设备当前的技术状态、实际使用状况的介绍，结合设备的

12、综合使用寿命、矿山尚可服务年限，按其购进日期、投入使用日期分别确定实际已使用年限和估计尚可使用年限。 五、评估程序实施过程和状况 我公司接受评估托付后，评估人员于*年7月8日至*年8月6日对纳入此次评估范围的资产进行了评估。主要评估过程如下： 一接受托付 我公司接受托付前，与XX集团控股有限责任公司和XX股份有限公司的有关人员进行了会谈，并与券商、律师、会计师等多次沟通，具体了解了此次评估的目的、评估对象与评估范围、评估基准日等。在此基础上，我公司遵照国家有关法规与XX集团控股有限责任公司和XX股份有限公司签署了资产评估业务商定书，并拟定了相应的评估打算。 二资产清查 依据XX集团控股有限责任

13、公司卡房分矿提供的评估申报资料，评估人员于2022年7月11日至2022年7月15日对申报的全部资产进行了必要的调查、核实。听取XX集团控股有限责任公司卡房分矿有关人员对委估资产历史和现状的介绍，对申报的资产进行账账核实、账表核实、账实核实。 1、建筑物的清查 我公司专业评估人员依据被评估单位提供的申报表，在有关管理人员伴随下对企业的建筑物逐一进行现场勘察，并收集了有关产权证明、工程资料，核实建筑面积和数量，了解建筑物使用现状、装修标准、自然磨损和损坏状况以及修理保养状况，做出具体记录，并填写建筑物现场评估作业表，进行现场评分。 2、设备的清查 我公司设备评估小组依据被评估单位提供的申报表结合

14、企业对设备管理状况，在相关人员的协作下对设备进行了实地勘察。现场通过询问设备管理人员和操作人员，了解设备运行、维护以及是否进行大修理和是否发生过重大事故等状况，并作具体记录。核对了固定资产总账及明细账；收集了企业对各类生产设备运行记录。 三评定估算 对委估资产，评估人员进行了必要的市场调查、询价，以现行市场价格或造价标精确定重置本钱，在清查核实及现场勘察的基础上，考虑实体性贬值、功能性贬值、经济性贬值等因素后确定评估值。 四评估汇总及报告 依据相关准则、指南要求对评估结果进行汇总、分析、撰写资产评估报告书和评估说明。并对评估报告进行了三级复核。 六、评估假设 一委估资产在现行用处下，原地继续经

15、营使用； 二以评估对象在公开市场上进行交易； 三本评估报告仅为本次特定评估目的提供价值参考意见，不能套用于其他评估目的； 四委估资产权属明确，无争议，无限制条件，确属XX集团控股有限责任公司全部，XX集团控股有限责任公司拥有委估资产的全部权、处置权； 五依据北京海地人矿业权评估事务所出具的采矿权评估报告书报告号为：海地人矿评报字第085号总第1965号截至评估基准日估计将来可开采年限为10.46，年其中：矿山服务年限9.88年，矿山基建期0.58年； 六托付方及产权持有单位提供的全部文件材料真实、有效、精确； 七国家宏观经济政策和所在地区社会经济环境没有发生重大改变； 八经营业务及评估所根据的

16、税收政策、没有发生足以影响评估结论的重大改变； 九没有考虑特别交易方式可能对评估结论产生的影响。 本评估报告及评估结论是根据上述评估假设和限制条件，以及本评估报告中确定的原则、根据、条件、方法和程序得出的结果，若上述前提条件发生改变时，本评估报告及评估结论一般会自行失效。 项目评估方案二 项目后评估是一门独立的、有别于项目评估的技术经济学科。在我国，项目后评估属新生事物，基本方法和指标体系尚待进一步进展和完善。 一、项目后评估的程序 1、设置项目后评估管理机构 在项目主管部门内组建后评价组织管理机构。组建后评价管理机构的目的是为企业决策层服务；结合项目特点制定指导开展后评价的具体实施方法和后评

17、价工作程序；制定后评价实施打算；选择后评价项目，组织后评价工作人员或直接托付有资质的中介机构，推断评定后评价质量；建立后评价数据库；审核、监督下属的或委派的后评价机构所做的后评价报告及工作，并向企业决策层提交审核报告及综合报告，供决策参考。 2、为了保证后评估工作质量，进行项目后评估时应按以下程序进行： 1、提出问题。即明确项目后评估的具体对象、评估的目的及具体要求。 2、筹划预备。主要任务是组建一个评价领导小组，并按评价要求制订周详的项目评价。 3、深入调查，收集资料。主要任务是依据评价工作打算制订具体的调查提纲，并开展实际调查工作，收集后评估所需的各种资料和数据。 4、分析讨论。采纳定量和

18、定性分析方法，针对问题进行深入的分析讨论。 5、编制评估报告。将分析讨论的结果进行汇总、整理，编制出项目后评估报告。 二、项目后评估的内容 一般投资项目后评估的分析内容包括技术、经济、环境、社会和进展五个方面。建设项目后评估，要针对建设项目的特点，结合项目投资主体的实际状况，兼顾项目所在地区、社会和国家利益，以项目目标、过程、效益、持续性评估为主。对有环境影响的建设项目，依据项目的规模、国家或省级环保部门出具的评价意见，以项目建设前后对环境影响的相关数据作为评估内容。 1、目标评估 目标评估就是通过项目实际产生的一些经济、技术指标与项目决策时确定的目标进行比较，检查项目是否到达预期目标或到达目

19、标的程度，从而推断项目是否胜利。 1、与前期确定的立项条件、决策根据、决策程序比较是否发生偏差； 2、检查项目实际工艺技术、产生的经济效益指标是否到达预期目标或到达目标的程度等。 3、投资使用状况评估。投资使用状况评估是指将项目原定的预算和资金投入打算同实际发生的投资进行对比分析，找出发生改变的缘由及其影响。 2、过程评估 项目的过程评估是对项目的各个环节进行回顾和检查，对项目的实施效率作出评价。过程评价包括：勘察设计评价、设备选购、工程建设施工、竣工验收和生产预备等项工作的评估。主要内容： 1、对施工预备、招标投标、工程进度、工程质量、工程造价、工程监理评估； 2、各种合同执行状况评估； 3

20、、对项目设计能力和实际能力的验证； 4、对工程技术经济指标的分析； 5、项目的生产管理和生产条件分析； 6、项目的经营效益分析； 7、对生产和销售状况、原材料、燃料供应状况、资源综合利用状况、生产能力的利用状况等进行评估。 3、效益评估 效益是衡量项目胜利与否的关键因素。效益评价包括项目的财务评价和评价。财务评价是在国家现行财税制度和价格体系下，从项目投资者的角度，依据后评价时点以前各年实际发生的投入产出数据以及这些数据重新预报得出的项目计算期内将来各年将要发生的数据，综合考察项目实际或更接近于实际的财务盈利能力状况，据以推断项目在财务意义上的胜利与失败，并与项目前评估相比较，找出产生重大改变

21、的缘由，总结阅历教训。国民经济评价是从国家整体角度考察项目的费用和效益，采纳影子价格、影子工资、影子汇率和社会折现率等参数对后评价时点以后项目计算期将来各年度预报的财务费用与财务效益进行调整，计算项目对国民经济的净奉献，据此推断项目的经济合理性。 效益评价中选用的数据要求真实性、客观性和精确性，包括建设单位提供的项目投资报表、竣工决算表、竣工验收报告和生产单位提供的各年年终会计报表等。主要内容：项目的盈利能力分析和偿还能力分析；财务实际成果与预期目标的对比分析；财务状况的前景与措施分析；应考虑财务参数改变和物价上涨因素所带来的影响，分析财务效益实现程度，查找产生差异的缘由。 4、持续性评估 持

22、续性评估就是对项目在将来运营中实现既定目标以及持续发挥效益的可能性进行预报性分析。即项目完成之后项目的既定目标是否还可以持续；项目是否可以顺利地持续实施，项目业主是否情愿并可以依靠自己的能力持续实现既定的目标。 项目的持续性评估从政府政策、管理组织和社会群众的参加、财务、技术、社会文化、环境和生态，以及外部因素等各个方面来评估分析项目在物质、经济和社会等方面的持续性，并指出保持项目持续性的条件和要求。 持续性评估是对项目是否持续发挥投资效益、企业进展潜力和进行内涵性改造的前景等进行分析评估，做出推断，提出项目持续发挥效益需具备的内部、外部条件和需要实行的措施。 5、影响评估 影响评估是对项目建

23、成投产后对国家、项目所在地区的经济、社会和环境所产生的实际影响所进行的评估，据此推断项目决策宗旨是否实现，重点分析项目对整个社会进展的影响。影响评估的内容包括经济、技术、环境社会影响等方面。 1、项目经济影响评估主要分析和评估项目对地区、行业、部门和国家的宏观经济影响如对国民经济结构的影响，对提高宏观经济效益以及对国民经济长远进展的影响，并对项目所用国内资源的价值进行测算，为在宏观上推断项目资源利用的合理程度提供根据；同时，分析项目对地区、行业、部门和国家的经济进展所产生的重要作用和长远影响。 2、项目科技进步影响评估主要分析项目对国家、部门和地区的技术进步的推动作用，以及项目所选技术本身的先

24、进性和适用性；分析评估项目采纳的工艺技术或者引进的技术装备的先进性及其与国内外同类技术装备进行对比；并对本部门、本地区技术进步的作用和取得的潜在效益进行分析评估。 3、对地区环境质量的影响，自然资源的爱护和利用，对生态平衡的影响等。 项目环境影响评估主要是对比前评估时批准的“环境影响报告书，重新审查项目对环境产生的实际影响，审查项目环境管理的决策、规定、规范和参数的可靠性和实际效果。环境影响评估主要包括项目的污染源掌握、区域的环境质量、自然资源的利用、区域的生态平衡和环境管理能力等五个方面的内容。 4、社会影响评估包括：居民生活条件和生活质量影响；对就业的影响；项目对当地基础设施建设和将来进展

25、的影响等。 6、管理水平评估 管理水平评估是指对项目实施全过程各阶段管理者的工作水平做出评估。主要内容： 1、分析和评估他们是否能有效地管理项目的各项工作； 2、他们是否与政策机构和其他组织建立了必要的联系； 3、人才和资源是否使用得当； 4、他们是否有较强的责任感等。 三、项目后评价的方法 由于现阶段企业对建设项目尚没有规范、完好地开展后评估工作，在选择评估方法时，可采纳对比法和胜利度法；在选取评价指标上，实行定量与定性相结合的指标，循序渐进，逐步探究、总结出适合建设项目后评估的方法和指标体系。 目前，国内外项目后评价实践中，总体上采纳定量分析与定性分析相结合的方法，在此中研普华提出以下三种

26、方法供您参考：对比分析法、规律框架分析法简称LFA和胜利度分析法即打分法。 1、对比分析法 对比分析法是项目后评估的基本方法，它包括前后对比法与有无对比法。 1、前后对比法 将项目实施前与项目建成后的实际状况加以对比，测定该项目的效益和影响。在项目后评估中是将项目前期阶段，即项目可行性讨论与前评估阶段所预报的建设成果、规划目标和投入产出、效果和影响，与项目建成投产后的实际状况相比较，从中找出存在的差异及缘由。 项目建成后对各指标以原预报指标数为基准，评定实际实现指标数值。改变和差距等于实际实现指标减去原预报指标。 2、有无对比法 有无对比法是指在项目地区内，将投资项目的建设及投产后的实际效果和

27、影响，同假如没有这个项目可能发生的状况进行对比分析。由于项目所在地区的影响不只是项目本身所带来的作用，而且还有项目以外的很多其它因素的作用。因此，这种对比的重点是要分清这些影响中项目的作用和项目以外的作用，评估项目的增量效益和社会机会本钱。 项目的有无对比不是前后对比，也不是项目实际效果与预报效果之比，而是项目实际效果与若无此项目实际或可能产生的效果的对比。 2、规律框架分析法LFA法 LFA法是将几个内容相关、必需同步考虑的动态因素组合起来，通过分析其间的关系，从设计策划到目的、目标等方来评估一项活动或工作。LFA为项目打算者和评估者提供一种分析框架，用以确定工作的范围和任务，并通过对项目目

28、标和到达目标所需手段进行规律关系分析。 1、项目目标：表达为企业进展打算、规划、政策方针等对项目提出的目标要求，往往是企业投资决策的整体目标。这个层次的目标要求项目必需与国家进展目标、国家产业政策和行业规划等要求相联系。项目目标往往需要多个具体目标单项工程的奉献才能实现。 2、具体目标：是指“为什么要实施这个项目，是项目到达的直接效果和作用，是项目后评估的重要根据，一般应考虑项目为企业和社会群体带来的效果。这个层次的目标由项目决策机构和独立的评价机构来评估确定，往往一个项目有多个具体目标。 3、项目产出：这里的“产出是指项目“干了些什么，即项目的建设内容或直接产出物。一般要提供可计量的直接结果

29、，要直截了当地指出项目所完成的实际工程。各项成果是为实现项目目标必需到达的具体目标。它们从其效果来看应是合适的、必要的、足够的。 4、投入和活动：该层次是指项目的实施过程及内容，包括人、财、物和时间等的投入。投入活动要具体到可以运作的程度，要做到可行性和可信度的结合。 3、胜利度分析法 胜利度分析法是对项目实现预期目标的成败程度给出一个定性的结论。胜利度就是对成败程度的衡量标准。一般来说，胜利度可分为五个等级，各个等级的标准如下： 1、完全胜利的。用AA来表示，说明项目的各项目标都已全部实现或超过；相对本钱而言，项目取得了很大的效益和影响。 2、胜利的。用A来表示，说明项目的各项目标都已全部实

30、现；相对本钱而言，项目到达了预期的效益和影响。 3、部分胜利的。用B来表示，说明项目实现了原定的部分目标；相对本钱而言，项目取得了肯定的效益和影响。 4、不胜利的。用C来表示，说明项目实现的目标特别有限；相对本钱而言，项目几乎没有取得什么效益和影响。 5、失败的。用D来表示，说明项目的目标是不现实的，根本无法实现；相对本钱而言，项目不得不终止。 在测定各项指标时，采纳打分制，按评定等级标准A、B、C、D四个等级来表示。通过指标重要性分析和单项胜利度结论的综合，可以得到整个项目胜利度指标，也用A、B、C、D表示，填在表的最终一行。 四、主要结论 通过对已经完成项目或规划的目的、执行过程、效益、作

31、用和影响进行系统的、客观的分析，检验项目预期的目标是否到达，项目或规划是否合理有效，项目的主要效益指标是否实现，同时总结项目实施过程中的阅历教训，为新项目的决策和提高投资决策管理水平提供参考，确保项目的胜利和有效。 1、通过项目后评价反馈的信息，准时纠正项目决策中存在的问题，从而提高建设项目决策的科学化水平。 2、通过项目后评价，建立科学的决策机制和监督管理机制，有利于避开建设项目的损失浪费和决策失误，从而提高建设项目的投资效益。 3、为不断提高决策、设计、施工、管理水平，合理利用资金，提高投资效益，改良管理，制定相关政策等提供科学根据。 欢迎阅读范文网项目评估方案内容，我们还为您细心选择了关于2022策划方案的优质专题，请访问:项目评估方案怎么写！ 本文来源：网络收集与整理，如有侵权，请联系作者删除，谢谢！第26页 共26页第 26 页 共 26 页第 26 页 共 26 页第 26 页 共 26 页第 26 页 共 26 页第 26 页 共 26 页第 26 页 共 26 页第 26 页 共 26 页第 26 页 共 26 页第 26 页 共 26 页第 26 页 共 26 页