财务报表修改及长期股权投资申报讲习课件.ppt

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1、财务报表修改及长期股权投资财务报表修改及长期股权投资申报讲习申报讲习 讲习内容讲习内容v新增新增( (修改修改) )会计科目代号及检核公式会计科目代号及检核公式v新增一套供不同营业性质用之合并报表会计科新增一套供不同营业性质用之合并报表会计科目目v修改现行财务报表申报作业方式修改现行财务报表申报作业方式v新增长期股权投资申报作业新增长期股权投资申报作业( (上市上市/ /柜公司适用柜公司适用) )v其他补充说明其他补充说明壹、壹、新增新增( (修改修改) )会计科目代号会计科目代号 及检核公式及检核公式 一一. .配合财务会计准则公报第七号合并财务报表暨配合财务会计准则公报第七号合并财务报表暨

2、柜台买卖中心修正其结构商品交易会计处理程序柜台买卖中心修正其结构商品交易会计处理程序( (证券业证券业) )新增新增( (修改修改) )部分会计科目，预计部分会计科目，预计9494年第年第二季财报适用，会计科目修改说明如下：二季财报适用，会计科目修改说明如下： 1.1.一般行业一般行业新增会计科目如下：新增会计科目如下：1270 xx1270 xx待处分子公司资产待处分子公司资产( (合并报表用合并报表用) )22502250待处分子公司负债待处分子公司负债( (合并报表用合并报表用) ) 3440 3440待处分子公司金融商品未实现损益（合并报表用）待处分子公司金融商品未实现损益（合并报表用

3、） 9600 xx9600 xx合并总损益（合并报表用）合并总损益（合并报表用） 96019601合并净损益（合并报表用）合并净损益（合并报表用） 96029602少数股权损益（合并报表用）少数股权损益（合并报表用） 9600 xx=9601+96029600 xx=9601+9602删除会计科目如下：删除会计科目如下： 94009400少数股权净利（净损）少数股权净利（净损）2.2.金融保险业金融保险业新增会计科目如下：新增会计科目如下： 12801280待处分子公司资产（合并报表用）待处分子公司资产（合并报表用） 22202220待处分子公司负债（合并报表用）待处分子公司负债（合并报表用）

4、 34403440待处分子公司金融商品未实现损益待处分子公司金融商品未实现损益( (合并报表用合并报表用) ) 6900 xx 6900 xx合并总损益（合并报表用）合并总损益（合并报表用） 69016901合并净损益（合并报表用）合并净损益（合并报表用） 69026902少数股权损益（合并报表用）少数股权损益（合并报表用） 6900 xx=6901+69026900 xx=6901+6902删除会计科目如下：删除会计科目如下： 68006800少数股权净利（净损）少数股权净利（净损） 3.3.证券业证券业删除会计科目如下：删除会计科目如下： 101170101170营业证券营业证券- -保管

5、账户保管账户 101179101179备抵营业证券跌价损失备抵营业证券跌价损失- -保管账户保管账户 415000415000出售证券利益出售证券利益- -结构型商品结构型商品 415010415010出售证券收入出售证券收入- -结构型商品结构型商品 415020415020出售证券成本出售证券成本- -结构型商品结构型商品 490000490000少数股权净利少数股权净利 515000515000出售证券损失出售证券损失- -结构型商品结构型商品 521560521560营业证券跌价损失营业证券跌价损失- -保管账户保管账户 590000590000少数股权净损少数股权净损新增会计科目如下

6、：新增会计科目如下： 101431101431期货交易保证金期货交易保证金- -自有资金自有资金- -避险避险 101432101432期货交易保证金期货交易保证金- -自有资金自有资金- -非避险非避险 101970101970待处分子公司资产待处分子公司资产 101980101980待处分长期股权投资待处分长期股权投资 201690201690待处分子公司负债待处分子公司负债 305060305060待处分子公司金融商品未实现损益待处分子公司金融商品未实现损益 913000913000合并总损益合并总损益 913100913100合并净损益合并净损益 913200913200少数股权损益少

7、数股权损益 913000=913100+913200913000=913100+913200二二. .完整之会计科目对照档及检核公式请至完整之会计科目对照档及检核公式请至 .tw申报网站登入后至相关申报网站登入后至相关 文件下载区下载。文件下载区下载。三三. .使用会计科目建文件程序使用会计科目建文件程序tseaptseap者请至者请至 .tw申报网站登入后点选建申报网站登入后点选建 文件程序会计科目及检核公式更新文件程序会计科目及检核公式更新940712940712 update update，执行档案下载，并依照安装说，执行档案下载，并依照安装说 明档更新相关档案，如下图明档更新相关档案，

8、如下图: :贰贰、新增一套供不同营业性质用之新增一套供不同营业性质用之 合并报表会计科目合并报表会计科目 一一. .为提供营业性质涵盖金融及一般制造业之公司为提供营业性质涵盖金融及一般制造业之公司 编制合并报表用，特新编一套合并财务报表会编制合并报表用，特新编一套合并财务报表会 计科目，供该类公司使用。计科目，供该类公司使用。二二. .各公司于申报合并资产负债表各公司于申报合并资产负债表/ /损益表损益表/ /简明现简明现 金流量表或企业集团之合并关系企业产负债表金流量表或企业集团之合并关系企业产负债表 / /损益表时可依公司性质选择使用原会计科目损益表时可依公司性质选择使用原会计科目 代号（

9、与申报母公司资产负债表代号（与申报母公司资产负债表/ /损益表损益表/ /简明简明 现金流量表之会计科目相同现金流量表之会计科目相同) )或选择使用新编之或选择使用新编之 合并财务报表会计科目合并财务报表会计科目( (适用营业性质涵盖金融适用营业性质涵盖金融 及一般制造业之公司及一般制造业之公司) )。 三三. .因应新编之合并财务报表会计科目因应新编之合并财务报表会计科目, ,现行财务报表现行财务报表 申报作业需调整，将母公司财报及合并母子公司申报作业需调整，将母公司财报及合并母子公司 财报分开申报，详细说明请参考下节。财报分开申报，详细说明请参考下节。参、修改现行财务报表申报作业方式参、修

10、改现行财务报表申报作业方式 一一. .资产负债表资产负债表/ /损益表损益表/ /简明现金流量表：简明现金流量表： 原规定如果有合并母子公司报表时需同时申报母公原规定如果有合并母子公司报表时需同时申报母公 司报表（司报表（A01A03A01A03）及合并母子公司报表）及合并母子公司报表(A04A06(A04A06） ，亦即申报上传之档案需包含，亦即申报上传之档案需包含A01A01至至A06A06共共6 6个报表。个报表。 配合新增合并报表会计科目，从配合新增合并报表会计科目，从9494第二季起改成母第二季起改成母 公司报表公司报表(A01A03)(A01A03)及合并母子公司报表及合并母子公司

11、报表(A04A06)(A04A06) 分开档案各自申报，分开档案各自申报， 修改如下：修改如下： 資產負債表/損益表/簡明現金流量表之申報作業功能 財務業務申報作業 點選欲申報類別： 資產負債表/損益表/簡明現金流量表 (母公司A01A03報表) 合併資產負債表/損益表/簡明現金流量表 (母子公司A04A06報表) 確定 ( (一一).).选择选择资产资产负债表/损益表/简明现金流量表， 显示显示 1.1如下：如下：点选点选申报资料上传，按送出数据，按送出数据 ，显示，显示 1.1.1如下：如下： 資 產 負 債 表 /損 益 表 /簡 明 現 金 流 量 表 之 申 報 作 業 功 能 財

12、務 業 務 申 報 作 業 申 報 資 料 上 傳 申 報 資 料 檢 核 結 果 查 詢 申 報 內 容 查 詢 及 確 認 申 報 之 檔 案 格 式 下 載 送 出 資 料 資 產 負 債 表/損 益 表 /簡 明 現 金 流 量 表 之 申 報 作 業 功 能 財 務 業 務 申 報 作 業 申 報 新 會 計 科 目 資 料 (會 計 年 度 結 束 日 在92/12/31日(含 )以 後 適 用 ) 申 報 舊 會 計 科 目 資 料 申 報 年 度 ： . 季 別 ： . 上 傳 之 檔 名 ： . 瀏 覽 送 出 資 料 ( (二二).).选择合并资产负债表选择合并资产负债表/

13、 /损益表损益表/ /简明现金流量表，简明现金流量表， 显示显示 1.2如下：如下： 合併資產負債表/損益表/簡明現金流量表之申報作業功能 財務業務申報作業 申報資料上傳 申報資料檢核結果查詢 申報內容查詢及確認 申報之檔案格式下載 送出資料 点选点选申报资料上传，按送出数据，按送出数据 ，画面显示如下：，画面显示如下： 合併資產負債表/損益表/簡明現金流量表之申報作業功能 財務業務申報作業 選擇現行會計科目申報 選擇新會計科目申報(適用不同營業性質之公司編製合併報表用 ， 如營業性質涵蓋金融及一般製造業之公司，科目代號檔請至相關文件下載作業區下載) 申報年度： . 季別： . 上傳之檔名：

14、. 瀏覽 送出資料 1.1.上传档案内只可以有上传档案内只可以有A04,A05,A06A04,A05,A06三个报表。三个报表。2.2.本次合并报表新增一套会计科目供不同营业性质之公本次合并报表新增一套会计科目供不同营业性质之公 司编制合并报表用，例如营业性质涵盖金融及一般制司编制合并报表用，例如营业性质涵盖金融及一般制 造业之公司即适用本新会计科目，否则请选择现行会造业之公司即适用本新会计科目，否则请选择现行会 计科目申报。新会计科目对照及检核公式请至相关文计科目申报。新会计科目对照及检核公式请至相关文 件下载作业区下载。件下载作业区下载。3.3.如果选择现行会计科目申报，除了检核规定之公式

15、外如果选择现行会计科目申报，除了检核规定之公式外 ，尚需检核下列公式：，尚需检核下列公式：一般行业：一般行业：9600XX9600XX必须申报且必须申报且=8900+9100+9200+9300=8900+9100+9200+9300金融行业：金融行业：6900XX6900XX必须申报且必须申报且=6300-6400+6500+6600+6700=6300-6400+6500+6600+6700证券行业：证券行业：913000913000必须申报且必须申报且 913000=902004+473000-573000+484000-584000913000=902004+473000-573000

16、+484000-5840004.4.如果选择新会计科目申报，则依照新会计科目及检核公如果选择新会计科目申报，则依照新会计科目及检核公 式检核。式检核。5.5.会计科目建文件程序（会计科目建文件程序（tseaptseap）未提供新的合并报表科目）未提供新的合并报表科目建建 文件功能。文件功能。二二. .股东权益变动表股东权益变动表/ /现金流量表现金流量表 / /会计师查核报告会计师查核报告 原规定如果有合并母子公司报表时需同时申报母公原规定如果有合并母子公司报表时需同时申报母公 司报表司报表(B01B03(B01B03）及合并母子公司报表）及合并母子公司报表(B04B06)(B04B06)，

17、亦即申报上传之档案需包含亦即申报上传之档案需包含B01B01至至B06B06共共6 6个报表个报表( (一一 三季因不必申报股东权益变动表，故只有三季因不必申报股东权益变动表，故只有B02 ,B03,B02 ,B03, B05,B06 B05,B06四个报表四个报表) )。本次修改从。本次修改从9494年第二季起改成年第二季起改成 母公司报表母公司报表(B01B03)(B01B03)及合并母子公司报表及合并母子公司报表(B04B06)(B04B06) 分开档案各自申报，分开档案各自申报， 修改如下：修改如下： 股東權益變動表/現金流量表/會計師查核報告之申報作業功能 財務業務申報作業 點選欲申

18、報類別： 股東權益變動表/現金流量表/會計師查核報告 (母公司B01B03報表) 合併股東權益變動表/現金流量表/會計師查核報告 (母子公司B04B06報表) 確定 ( (一一).).选择股东权益变动表选择股东权益变动表/ /现金流量表现金流量表/ /会计师查核会计师查核 报告，显示如下：报告，显示如下： 股 東 權 益 變 動 表 /現 金 流 量 表 /會 計 師 查 核 報 告 之 申 報 作 業 功 能 財 務 業 務 申 報 作 業 申 報 資 料 上 傳 申 報 資 料 檢 核 結 果 查 詢 申 報 內 容 查 詢 及 確 認 申 報 之 檔 案 格 式 下 載 送 出 資 料

19、1.1.第一、三季时，只能报第一、三季时，只能报B02B02跟跟B03B032.2.第二、四季时，只能报第二、四季时，只能报B01B01、B02B02跟跟B03B033.3.合并报表（合并报表（B04B04、B05B05、B06B06）皆不可申报）皆不可申报 ( (二二).).选择合并股东权益变动表选择合并股东权益变动表/ /现金流量表现金流量表/ /会计师查核会计师查核 报告，显示如下：报告，显示如下：合併股東權益變動表/現金流量表/會計師查核報告之申報作業功能 財務業務申報作業 申報資料上傳 申報資料檢核結果查詢 申報內容查詢及確認 申報之檔案格式下載 送出資料 1.1.第一、三季时，只能

20、报第一、三季时，只能报B05B05跟跟B06B062.2.第二、四季时，只能报第二、四季时，只能报B04B04、B05B05跟跟B06B063.3.报表（报表（B01B01、B02B02、B03B03）皆不可申报）皆不可申报4.4.核阅或查核报告类型及核阅或查核报告类型及 查核报告类型细分查核报告类型细分 需申报需申报 三三. .英文版股东权益变动表英文版股东权益变动表/ /现金流量表现金流量表/ /会计师查核报告会计师查核报告 原规定如果有合并母子公司报表时需同时申报母公原规定如果有合并母子公司报表时需同时申报母公 司报表司报表(C01(C01、C02C02及及C05)C05)及合并母子公司

21、报表及合并母子公司报表(C03(C03、 C04C04及及C06)C06)，亦即申报上传之档案需包含，亦即申报上传之档案需包含C01C01至至C06C06 共共6 6个报表个报表( (一、三季因不必申报股东权益变动表一、三季因不必申报股东权益变动表, , 故只有故只有C02,C04,C05,C06C02,C04,C05,C06四个报表四个报表) )。本次修改从。本次修改从 9494年第二季起改成母公司报表年第二季起改成母公司报表(C01(C01、C02C02及及C05)C05)及及 合并母子公司报表合并母子公司报表(C03(C03、C04C04及及C06)C06)分开档案各自分开档案各自 申报

22、，申报， 修改如下：修改如下： 英文版股東權益變動表/現金流量表/會計師查核報告 點選申報類別： 英文版股東權益變動表/現金流量表/會計師查核報告 (母公司C01、C02、C05報表) 英文版合併股東權益變動表/現金流量表/會計師查核報告 (母子公司C03、C04、C06報表) 確定 ( (一一).).选择英文版股东权益变动表选择英文版股东权益变动表/ /现金流量表现金流量表/ /会计师会计师 查核报告，显示如下：查核报告，显示如下： 英 文 版 股 東 權 益 變 動 表 /現 金 流 量 表 /會 計 師 查 核 報 告 申 報 資 料 上 傳 申 報 資 料 檢 核 結 果 查 詢 申

23、報 內 容 查 詢 及 確 認 申 報 之 檔 案 格 式 下 載 送 出 資 料 1.1.第一、三季时，只能报第一、三季时，只能报C02C02跟跟C05C052.2.第二、四季时，只能报第二、四季时，只能报C01C01、C02C02跟跟C05C053.3.合并报表（合并报表（C03C03、C04C04、C06C06）皆不可申报）皆不可申报 ( (二二).).选择合并英文版股东权益变动表选择合并英文版股东权益变动表/ /现金流量表现金流量表/ / 会计师查核报告，显示如下：会计师查核报告，显示如下： 合併英文版股東權益變動表/現金流量表/會計師查核報告 申報資料上傳 申報資料檢核結果查詢 申報

24、內容查詢及確認 申報之檔案格式下載 送出資料 1.1.第一、三季时，只能报第一、三季时，只能报C04C04跟跟C06C062.2.第二、四季时，只能报第二、四季时，只能报C03C03、C04C04跟跟C06C063.3.报表（报表（C01C01、C02C02、C05C05）皆不可申报）皆不可申报四四. .合并关系企业资产负债表、损益表合并关系企业资产负债表、损益表(A07(A07及及A08)A08) 1.1.如同合并母子公司资产负债表如同合并母子公司资产负债表/ /损益表损益表/ /简明现金简明现金 流量表，本次申报合并关系企业资产负债表、损流量表，本次申报合并关系企业资产负债表、损 益表时有

25、二套会计科目供选择。新的会计科目供益表时有二套会计科目供选择。新的会计科目供 不同营业性质之公司编制合并报表用，例如营业不同营业性质之公司编制合并报表用，例如营业 性质涵盖金融及一般制造业之公司即适用本新会性质涵盖金融及一般制造业之公司即适用本新会 计科目，否则请选择现行会计科目申报。新会计计科目，否则请选择现行会计科目申报。新会计 科目对照及检核公式请至相关文件下载作业区下科目对照及检核公式请至相关文件下载作业区下 载。载。2.2.如果选择现行会计科目申报，除了检核规定之公如果选择现行会计科目申报，除了检核规定之公 式外，尚需检核下列公式：式外，尚需检核下列公式：一般行业一般行业:9600X

26、X:9600XX必须申报且必须申报且 9600XX=8900+9100+9200+93009600XX=8900+9100+9200+9300金融行业金融行业:6900XX:6900XX必须申报且必须申报且 6900XX =6300-6400+6500+6600+67006900XX =6300-6400+6500+6600+6700证券行业证券行业:913000:913000必须申报且必须申报且 913000=902004+473000-573000+484000-584000913000=902004+473000-573000+484000-5840003.3.如果选择新会计科目申报，则

27、依照新会计科目及检核公式如果选择新会计科目申报，则依照新会计科目及检核公式 检核。检核。4.4.会计科目建文件程序（会计科目建文件程序（tseaptseap）未提供新的合并报表科目建）未提供新的合并报表科目建 文件功能。文件功能。肆肆. .新增长期股权投资申报作业新增长期股权投资申报作业 ( (上市上市/ /柜公司适用柜公司适用) ) 一一. .申报内容为摘录财报电子文件附注信息揭露中之转投申报内容为摘录财报电子文件附注信息揭露中之转投资资 事业相关信息、资金贷与他人、为他人背书保证等十事业相关信息、资金贷与他人、为他人背书保证等十 个报表个报表( (详见申报网页详见申报网页) )，并以夹档方

28、式上传，档案只，并以夹档方式上传，档案只 接受接受txttxt、docdoc、xlsxls、pdfpdf及及wdlwdl等等5 5种类型文件格式，种类型文件格式， 档案不可超过档案不可超过 2MB2MB（2048 KB2048 KB）。二二. .其中转投资事业相关信息报表请增加其中转投资事业相关信息报表请增加持股比例乘以被持股比例乘以被 投资公司期末净值投资公司期末净值及及本期被投资公司股利分派情形本期被投资公司股利分派情形两两 个字段个字段( (报表如下图报表如下图) )。 三三. .本项申报只适用于上市本项申报只适用于上市/ /柜公司，兴柜及其他公开发柜公司，兴柜及其他公开发 行公司不需申

29、报。行公司不需申报。原始投資金額 期 末 持 有 本本期期被被投投資資公公司司股股利利分分派派情情形形 備 註 投資公司名稱 被投資公司名稱 所在地區 主要營業項目 本期期末 上期期末 股數 比率 帳面金額 持持股股比比例例 *被被投投資資公公司司期期末末淨淨值值 被投資公司本期損益 本期認列之投資損益 股股票票股股利利 現現金金股股利利 转投资事业相关信息报表转投资事业相关信息报表( (一一).).申报主画面申报主画面 选择申报数据上传，按送出数据后，画面如下：选择申报数据上传，按送出数据后，画面如下： ( (二二).).档案上传画面档案上传画面 输入年度、季别并浏览上传的档案后按输入年度、

30、季别并浏览上传的档案后按 送出数据送出数据, ,程序检查文件类型是否正确及大小是否超过程序检查文件类型是否正确及大小是否超过2 2 MB, ,如果无误则进行档案上传，传送完成时画面显示如果无误则进行档案上传，传送完成时画面显示”上传成功上传成功” 。 ( (三三).).申报查询及确认画面申报查询及确认画面 点选年季按确定，带出原先档案连结如下：点选年季按确定，带出原先档案连结如下： 档案检查无误后按档案检查无误后按 确认键确认键 后才算完成申报后才算完成申报五五. .数据查询：申报数据经确认后即可于数据查询：申报数据经确认后即可于公开信息观公开信息观 测站查询。另外本次亦开放企业组织结构供外界

31、测站查询。另外本次亦开放企业组织结构供外界查查 询。询。伍伍. .其他补充说明其他补充说明 一一. .长期股权投资申报管方式与财报相同，一经确认后长期股权投资申报管方式与财报相同，一经确认后 需于网页上填写申请更正申请单并经证交所上市部需于网页上填写申请更正申请单并经证交所上市部 或柜买中心上柜部开放后才可申报。或柜买中心上柜部开放后才可申报。二二. .财务报告公告说明事项申报，需母公司资产负债表财务报告公告说明事项申报，需母公司资产负债表 、损益表简明现金流量表申报完成（确认）后才可、损益表简明现金流量表申报完成（确认）后才可 申报。申报。三三. .母公司报表或合并母子公司报表申报先后顺序无限母公司报表或合并母子公司报表申报先后顺序无限 制。制。