耕地占用税征收管理过程中存在的问题及对策.docx

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1、耕地占用税征收管理过程中存在的问题及对策耕地占用税是乌鲁木齐市地方税税种之一已经开征多年，耕地占用税征收工作具有征收基数大和一次性征收的特点，强化耕地占用税税源管理，有助于公允税负、激励同等竞争，培植新税源，今后将成为乌鲁木齐市地方财政收入和税源增长的一个重要增长点，乌市地税稽查局2022年第4季度耕地占用税核实、清欠工作中遇到的实际问题，就对如何强化耕地占用税税收征管谈一点看法和建议。2022年第4季度，乌市地税稽查局根据乌市地方税务局的统一部署，对乌鲁木齐市所管辖的67户企事业单位耕地占用税进行了核实清缴，经核实应补税款为19，1011万元，已入库7，502万元，尚欠12,479万元。一、

2、耕地占用税存在的问题耕地占用税新开工手续不全的建设项目管理难度较大，耕地占用税征管过程中，由于占地行为大多数未取得批准手续，土地占用手续不能刚好审批，对占地面积等无法精确确认，影响了计税，造成税款不能刚好入库。如：新疆某塑胶制品有限公司、新疆某股份有限公司、新疆某生物科技有限责任公司等纳税单位。建设单位的机构所在地在异地，建设单位的资金支付均在异地，造成征收管理难度极大，给当地税务机关的日常管理、清缴欠税及强制执行都带来相当大的难度，尤其是异地催缴，加大了税收的征收成本。如：喀什行署驻乌办事处、多晶硅等纳税单位。对于行政事业单位取得的土地，因当时没有将耕地占用税这块税金纳入或完全纳入资金预算上

3、报财政等部门审批，造成纳税单位以没有资金来源为借口拖延或不予缴纳耕地占用税，尤其是2022年以前就动工但审批手续在2022年以后才审批下来的工程，因耕地占用税新法与旧法在征税范围和单位税额上差别很大，造成纳税单位的预算资金缺口，形成难以清缴的欠税。如：兵团机构事务管理局、自治区机关事务管理局等纳税单位。有些工程根本就不办理国土部门的审批手续，仅办理占用林地批准书，在确定纳税义务发生时间上、计税依据与税法规定的纳税义务时间相抵触，造成管理难度加大。如：新建升晟股份有限公司、阳光恒昌(新建)地产有限责任公司等纳税单位。因耕地占用税是地税部门从以前的财政农税部门移交过来的税种。虽然近年开征后在征收管

4、理方面取得了肯定的成效，但因缺乏足够的征管阅历，稽查人员在清欠过程中也是边干边学，耕地占用税业务学问和征管阅历有待提高。二、加强耕地占用税征收管理工作的建议完善税收征管 征收管理局主动与占用耕地企业联系，刚好登记造册。在获得国土、草原、林业部门批准占用耕地、草地、林地的批文后，为确保耕地占用税刚好、足额入库，刚好与有耕地占用行为的企业进行联系，对应纳耕地占用税数额较大或由于新旧政策计税依据不同，造成企业超出预算、资金周转困难或在筹建期的企业一时无力缴纳的这一实际状况，要求企业做出分批缴纳税款安排，并刚好进行催缴保证税款足额入库。抓住重点税源，不放零散税源。落实管理员制度，实行项目追踪管理，定期

5、清漏，刚好了解大型工程招标、立项、审批、开工状况，刚好精确了解重点工程项目占用土地状况及占用土地的性质，督促纳税人刚好办理耕地占用税事宜。对零散耕地占用税难以控管的实际状况，刚好与国土部门签订代征协议，有国土部门代征，可以起到抓大不放小的作用，对财务核算、财务制度健全的单位实行的是纳税人自行上门申报的方式进行征收。加强减免税审核把关，努力做到应收尽收。对耕地占用单位上报的耕地占用税减免申请，进行层层审核把关，派专人实地落实状况，依据有关规定严格落实是否符合耕地占用税减免条件，严格根据税法规定操作，努力做到税源向税收的转化。加强政府部门协作协作，建立政府部门间信息传递制度。与国土、林业、草原、城

6、建等部门进行信息互换，刚好采集信息，精确和科学的驾驭状况，做到了严格落实政策规定，实现耕地占用税源头控管。一是各部门设立联络员，详细负责各类信息的收集、传递、汇总和分析，以保证此项工作的正常化;二是不定期召开联络会议，通报、沟通工作状况，增进沟通，完善协作制度。通过以上耕地占用税治税工作的开展，进一步拓宽税源控管渠道，丰富税源控管手段，延长税收征管链条，为发挥税收职能开拓更宽广有效的空间，税源监控、堵塞漏洞等举措及其力度，实现耕地占用税税收精细化管理和税收收入的刚好入库。强化对部门工作协作。一是工程项目开工前，施工单位在办理开工、放线等手续时，建设管理部门应要求刚好将实际占地面积、占用土地性质

7、等数据的传递工作，否则不予办理;二是工程项目竣工验收，验收部门应依据施工单位出具的税务机关税收完税证明(包括依据中华人民 共和国耕地占用税暂行条例 有关规定占用耕地的纳税人出具耕地占用税完税证明)，方可预以验收;三是建设项目审批，与县发改部门亲密联系，对新立项的项目建设、发改委立项批复，应刚好向税务机关传递批复项目基本状况、占用耕地状况，便于税务部门刚好、全面刚好驾驭工程项目基本状况和工程实际占用土地面积;四是国土资源及房管部门在办理土地运用证、房产证时，对耕地占用行为实行先税后证管理方法，即纳税人凭耕地占用税完税证明方能办理建设用地手续;五是国土资源部门在办理耕地占用申请手续时，应刚好将耕地

8、占用信息传递税务机关;在确认其耕地占用行为时，即办理相关权属证明时，应要求供应耕地占用税完税证明或相关证明。加大宣扬服务工作，建立税法宣扬服务长效机制，营造纳税人依法诚信纳税的良好氛围，确保税款刚好足额入库。以书面形式规范耕地占用税征收程序，明确询问、申报、完税管理的要求，通过上门辅导和约谈等形式刚好将新中华人民共和国耕地占用税暂行条例 、中华人民共和国耕地占用税暂行条例实施细则，及新疆维吾尔自治区耕地占用税实施方法向涉及耕地占用的纳税人进行辅导，主动提倡依法纳税，提高纳税人自觉纳税意识。第5页 共5页第 5 页 共 5 页第 5 页 共 5 页第 5 页 共 5 页第 5 页 共 5 页第 5 页 共 5 页第 5 页 共 5 页第 5 页 共 5 页第 5 页 共 5 页第 5 页 共 5 页第 5 页 共 5 页