有关审计工作计划集合6篇.docx

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1、有关审计工作计划集合6篇 一、 指导思想 2022年内部审计工作将紧密围绕集团公司发展目标，树立科学的审计理念，坚持“围绕中心、突出重点、求真务实”的工作方针，即围绕增加集团公司经济效益这个中心，重点对集团公司的热点和难点问题以及带有普遍性和倾向性的问题进行专项审计，同时还要刚好对重大经济事项进行专项审计调查，求真务实即是审计工作要合理地分析评价事项，辩证地做出评价结论。努力构建与集团公司发展态势相适应的审计监督模式和审计服务体系，着力提升审计服务质量，切实履行审计监督职能，为集团公司的发展供应保障。 二、 工作目标 紧紧围围着2022年经济工作目标，依据各项法律、法规、制度，仔细履行公司给予

2、监察审计部门的各项职责，全面的监督财务收支的真实、合法、效益性，突出重点领域、项目、资金和环节，在加大常规监察审计力度的同时，更加注意事后整改和事前跟踪过程限制，以监督促过程，从治理机制和完善制度的层面揭示问题，提出建议，改善公司经营，提高可持续发展的实力。 (一) 进一步建立健全内部审计制度，建立并完善内部审计工作手册。 加强审计制度的建设，通过审计制度的建立和完善，明确预防机制、监督机制和纠错机制，实现内部审计工作的科学化、制度化和规范化。 (二) 加强审计人员培训，进一步提升审计工作质量，力争审计报告优秀率(由上级评价90分以上为优秀)达30%以上。 加强审计队伍综合素养实力建设，满意内

3、审工作要求的适应程度、提高内审业务质量。 (三) 参照企业内部限制基本规范和企业内部限制配套指引，对本企业内部限制有效性进行一次全面、系统的评价。 审计评估公司内部限制制度的合理性、合规性、适时性，对内部限制环境、经营风险、限制活动等进行评估和测试。 (2022年5月22日，财政部会同证监会、审计署、银监会、保监会等五部委(以下简称五部委)联合发布了企业内部限制基本规范(财会20227号，以下简称基本规范)。 2022年4月15日，五部委联合发布了企业内部限制配套指引(财会20221l号，以下简称配套指引)，自2022年1月1日起首先在境内外同时上市的公司施行，自2022年1月1日起扩大到在上

4、海证券交易所、深圳证券交易所主板上市的公司施行，在此基础上， 择机在中小板和创业板上市公司施行。同时，激励非上市大中型企业提前执行。 中国企业内部限制规范体系的建设与实施，一是加强和规范企业内部限制的须要。各类企业须要依据内控规范要求，对原有制度进行修改、完善和提升;构建企业内限制度和管控流程。二是有助于全面提升企业经营管理水平和风险防范实力，促进企业可持续发展。) (四) 以财务收支审计为基础，开展对所属公司(事业部)经济责任和经济效益审计一次。 财务收支审计是监督各单位能否合法、合规和遵守财经纪律的有效措施，是开展各项审计业务的基础。定期对所属公司资产、负债、权益和损益的真实性、合法性和效

5、益性及内部限制制度的建立和执行状况进行的监督和评价，是建立领导干部监督约束机制，促进各级领导干部的增加大局意识、责随意识、绩效意识的重要手段。 (五) 建立审计结果落实反馈制度，加强对审计看法落实状况的跟踪，审计看法落实率达90%以上。 建立审计结果落实反馈制度。对下发整改通知责令限期整改的单位， 刚好进行回访，监督审计看法的落实，使公司存在的问题渐渐削减，同样的问题不重复出现，从而达到查违纠偏、防范未然、强化管理、规避风险的目的。 三、 工作措施(安排) (一) 制订并完善内部审计工作手册，安排于2022年6月完成。 (二) 安排支配对现有的内审人员进行二次(每个人一次)脱产审计业务培训(为

6、期一周)，安排于2022年68月完成。接着组织参与国际内审师资格考试，不断丰富业务学问，提高审计人员自身素养，适应新形势、新任务的须要。 (三) 深化学习并理解企业内部限制基本规范和企业内部限制配套指引内容，对本企业内部限制有效性进行一次全面、系统的评价。安排于2022年11月完成。 (四) 结合预算执行状况，对所属公司(事业部)2022年上半年的经济责任和经济效益状况进行 审计(必要时延长至以前年度)。安排于2022年10月完成。 (五) 建立审计结果落实反馈制度，安排于2022年2月完成。同时，加强对审计看法落实状况的跟踪。 (六) 结合效能监察，重点开展活动项目、大宗物资选购等支出性经济

7、合同事前审计工作，充分发挥事前审计的预防作用。 (七) 开展重要领域、重点活动项目的专项审计。 (八) 开展各项常规规性审计工作。主要审计内容包括：财务收支、经济往来的真实性、合法性;各经营单位的经济效益审计;经营管理人员经济责任审计;检查国家财经法规和企业财务规章制度的执行状况;对公司经营管理中的重要问题开展专项审计调查等。 (九) 对物资选购管理进行审 计，特殊是对印刷选购、投递费选购管理、办公用品、设备、项目活动物资等选购管理活动进行审计监察。 四、 重要事项 (一) 制订并完善内部审计工作手册 (二) 深化学习并理解企业内部限制基本规范和企业内部限制配套指引内容，对本企业内部限制有效性

8、进行一次全面、系统的评价。 (三) 结合预算执行状况，对所属公司(事业部)2022年上半年的经济责任和经济效 益状况进行审计。 五、 主要资源 2022审计室将保持现有组织架构及人员配置不变，通过提高工 作效率和工作质量，来保证各项目标任务的完成。 审计工作安排 篇2 为了财政审计处工作更好地开展，现将财政审计处工作安排如下： 一、创新审计理念不断深化全部政府性资金审计 全部政府性资金审计是一个全新的理念，有着丰富的内涵和不确定的外延，须要我们在审计中逐步稳定巩固，不断探究深化。要从理论上完善全部政府性资金审计，总结以往阅历，将全部政府性资金审计系统化、体系化是进一步深化全部政府性资金审计的根

9、本要求。要不断深化全部政府性资金审计内容，“从大处着眼，摸清全部政府性资金总量、规模、支出重点和支出方向，从小处着眼、由表及里对全部政府性资金运用过程中的突出问题进行审计和规范”。 二、完善预算管理审计，促进预算管理体制的建立 依据党的科学发展方针，和省长提出的“三个子”的预算管理目标，作为变更旧的政府性资金管理理念、模式的三个关键环节，也是加强和规范全部政府性资金预算管理的必经程序，推动预算民主化进程。 三、深化政府负债审计，规避和防范财政风险 适度的政府负债是地方经济建设不行或缺的资金来源，但政府负债过多过重，则会制约地方经济持续健康的发展。财政审计工作，仍旧把审计重点之一集中于地方政府债

10、务管理实施暂行方法执行状况的检查，尤其关注了负债安排是否统一归口管理，负债率、债务率、偿债率指标有无突破的警戒线标准以及债务风险预警体系、偿债打算金制度的建立和偿债打算金的足额计提等内容，更好发挥审计的免疫系统作用。 四、以政策为导向，加强对宏观调控措施落实状况的审计监督 进一步发挥审计在促进宏观调控中的作用，把实行国家宏观政策的状况作为审计的一项主要内容，当前财政管理中突出的问题主要有六个方面：一是预算管理；二是收支两条线管理；三是财政专项资金运用；四是转移支付；五是土地出让金的管理；六是政府负债问题。这些问题应引起我们的高度重视。通过审计，刚好发觉宏观调控政策执行过程中存在的问题和隐患，找

11、出其中具有规律性和普遍性的现象，探究成因，寻求对策，为政府制定贯彻和落实国家宏观经济政策的措施和对策供应参考依据。 总之，在实践中探究财政审计转型，在深化中体现科学发展的核心价值，把创新深化审计理念、审计实务、审计目标、审计方式、审计技术、审计管理作为重点。要提高实现科学发展的学问水平。要依据履行职责的要求，学习相关领域的学问，不断完善学问结构，提高业务素养，在实践中才能不断深化相识、增长才能。 审计工作安排 篇3 一、提高相识，切实维护审计确定的肃穆性 审计机关在督促检查各地各部门落实审计整改工作中，要主动加强与各有关部门协调协作。财政、税务、监察、人事、金融、司法等部门要树立全局“一盘棋”

12、思想，充分发挥职能作用，自觉协作和帮助审计机关依法落实审计建议和审计确定，促使被审计单位各项整改工作到位。 因此，各地、各部门要从党风廉政建设和依法行政的高度，仔细学习贯彻审计法以及有关审计监督的各项规定，自觉维护审计监督的肃穆性，不断增加依法落实审计确定的意识。对审计机关审计出来的问题要切实引起重视，仔细对待。对审计机关明确要求整改的问题，必需在规定的时间内整改到位，将整改结果刚好报告市政府并报送审计机关。 对审计处理惩罚事项，必需根据审计法及其财政违法行为惩罚处分条例的规定，将应当缴纳的款项缴入指定的特地帐户；依法没收的违法所得和罚款，全部缴入国库。同时，要仔细分析产生问题的缘由，探讨实行

13、有效措施，加强管理，建立健全依法落实审计确定的各项制度，严禁有法不依，有令不行，有禁不止。 二、加强领导，切实抓好审计整改工作的落实 审计整改是确保审计监督到位的关键所在。各地、各部门要高度重视涉及本地、本部门的审计整改工作，进一步加强对审计整改工作的领导。各级政府主要领导及分管负责人要定期听取审计工作状况汇报，探讨解决审计执法中存在的困难和问题，支持审计机关依法审计、依法处理，刚好督促有关部门和单位加强审计整改，落实审计确定。要将重要审计事项及审计确定的整改和落实状况纳入政府督查范围，刚好加以督查落实。 各级审计机关要定期跟踪检查，审计机关在出具审计报告、下达审计确定后的一个季度内应当对被审

14、计单位进行一次跟踪检查。对检查中发觉被审计单位未按规定期限和要求执行审计确定的，审计机关应当责令执行，仍不执行的，申请人民法院强制执行。要建立案件移交、查处机制，加大对有关责任人的处理惩罚力度。对被审计单位负有干脆责任的主管人员和其他干脆责任人员，审计机关应依法向有关部门提出赐予行政处分的建议；对构成犯罪的，应依法移送司法机关追究刑事责任。 三、各司其责，切实加强各部门间的协调与协作 审计监督是宪法、审计法给予审计机关的神圣职责，审计机关提出的审计建议和下达的审计确定是审计执法的重要内容。从总体上看，我市各地、各部门贯彻执行审计法以及落实审计建议、确定的状况是好的，但也有一些地方和单位存在重视

15、不够、对审计出来的问题整改不力等问题，在肯定程度上给经济运行和管理带来了不良影响。 审计工作是政府行政监督的一项重要工作，依法审计是宪法和审计法给予审计机关的权利，做好审计工作是保证政府科学决策、搞好宏观调控、确保资金运用效益的重要措施，也是保证政府各部门廉洁高效的必要手段。 对拒不执行审计确定的单位，凡与财政有拨款关系的，财政部门应当依据审计机关的审计确定和有关凭据，在其预算内拨款或财政专户存款中予以扣缴。对审计机关查出的偷税、漏税，税务机关应当依据审计确定，刚好将应收税款、滞纳金收缴入库，并按期将执行状况书面回复审计机关。监察机关要将审计确定的落实状况纳入执法监察的内容，对拒不执行审计确定

16、的，监察机关要刚好派员实行有力措施帮助审计机关予以落实； 对审计机关提出的对被审计单位负有干脆责任的主管人员和其他责任人员赐予行政处分的建议，监察机关和被审计单位等应当依法刚好处理，并将结果书面通知审计机关。司法机关对审计移送的案件线索要仔细查处，依法追究责任。金融机构要依据审计法的有关规定，在审计机关就审计事项进行调查、查询被审计单位各项存款并调取证明材料时，应当主动予以协作、帮助，刚好供应有关证明材料。 审计工作安排 篇4 xx年自控股集团起先组建运行后，审计监察部担当了集团建设工程的结算审计、合同评审等工作。我于xx年6月份进入集团工作，通过半年来的实践阅历切身体会到，作为集团的服务性部

17、门，的确有必要在日常工作中做到“优质、高效、虚心、主动”的一流工作标准。 作为集团审计监察部的员工，我将接着在集团领导的带领下，根据集团的制定的安排和审计监察部的部门工作目标努力完成好本职工作，为创一流工作制定严格的标准，并仔细、严格执行。力争在xx年争创一流工作标准，我的.详细工作职责与标准如下： 一、接着协作部门领导做好房地产开发、源头工程的造价限制和结算审计管理工作 目前，集团房地产开发业务表现出蒸蒸日上的势头，预料xx年将完成房地产开发投资达10个多亿，审计监察部担当着房地产开发项目的工程造价过程限制和审计结算的管理工作，在新的一年里我将本着“优质、高效、虚心、主动”的工作标准为集团房

18、地产开发业务服务好，听从集团大局，响应集团的各项号召;源头工程中孙村热源厂、东泉供水公司、两河片区自来水加压站项目、两河片区热源厂项目、两河片区污水处理厂项目、孙村及两河片区供热、供水管网以及中心区舜雅路自来水加压站项目已大部分建设完毕即将进入工程结算审计阶段，审计监察部将面临更加沉重的担子，怎样将上述源头工程的结算审计工作做好，如何解决工程 。 结算审计过程中的大量纠纷，如何使审计结果有利于集团，这些问题处理的好坏干脆影响到我争创一流工作标准的成败。因此，在新的一年里我必需本着“优质、高效、虚心、主动”的看法来完成自己的工作，使自己的工作能够达到一流工作标准。 二、做好合同评审与资金支付审核

19、工作 合同评审工作在日常工作中是一个比较重要的环节，虽然这项工作表面上看起来很琐碎，但是在评审过程中假如稍有疏忽可能会给集团造成难以估计的损失，因此在争创一流工作标准的过程中我必需本着上述原则来完成这项工作，优质、高效的完成合同评审工作，不能让集团签订的合同中留有败笔。同样，资金支付审核工作也是审计监察部日常的重要工作之一，假如不能够对集团支付的每一笔资金进行严格把关和审核，那可能会给集团带来潜在的巨大损失，为此，日常工作中我必需以争创一流工作标准来严格要求自己。 三、刚好完成领导交办的临时任务。 做到任务到手不推托，做到“优质、高效、虚心、主动”。 四、接着加强学习，尤其是工程结算审计的专业

20、学问学习并常常要深化一线驾驭第一手资料，提升自身素养、提高工作水平。为达到创一流工作标准，作好自身素养的修养和文化底蕴的积淀。 总之，在新一年的工作中，以完成本职工作为目标、以创一流工作标准为努力方向，以“优质、高效、虚心、主动”为创一流工作标准，督促自己、鞭策自己，为集团发展做出自己最大努力。 审计工作安排 篇5 一、做大内部审计，推动内部审计制度的广泛建立 审计很重要，内审不行少；若要不出事，关键在内审。实践证明，内部审计是组织加强管理、防范风险的制度设置，是保障组织健康运行的基础防线。2022年，协会重点在推动内部审计制度的广泛建立，促进提升我省各经济组织自我监督规范实力上下功夫。 （一

21、）开展内部审计工作状况调查。 一是与省厅相关业务处室、部分市、县（市、区）审计局、省直行业分会等合作，对部分行政事业单位、国有企业、乡镇（街道）等审计机关监督对象内部审计工作开展状况进行调查。通过调查，摸清目前各单位内部审计工作的开展状况，包括制度建设、机构设置、人员配备与工作成效，发觉典型、挖掘阅历；探讨分析各单位内部审计工作存在的困难、问题及成因，分类提出进一步加强内部审计工作的规范性的看法与建议。二是协作中国内部审计协会完成民营企业内部审计调研，服务民营经济持续、快速、健康发展。 （二）出台加强内部审计工作看法。 在调研的基础上，协作省审计厅探讨制订出台加强内部审计工作的看法。着重对审计

22、机关的审计监督对象的内部审计工作进行规范，包括哪些单位应当设立内部审计机构，开展内部审计工作的重点是什么，国家审计如何对内部审计进行监督指导，如何整合利用内部审计成果，整合内部审计资源等内容。同时探讨制订对各单位内部审计工作开展状况的量化评价考核方法，作为看法的附件。 （三）召开全省内部审计工作会议。 以省审计厅名义召开一次全省内部审计工作会议，邀请省直有关单位，各市、县（市、区）相关领导参与。通过会议，一是宣扬贯彻省内部审计工作规定实施方法，对各级政府、各级审计机关和相关单位提出明确要求，推动内部审计工作的广泛开展；二是通过典型单位的阅历介绍，展示内部审计成果与风采，进一步提高社会公众特殊是

23、有关单位领导对内部审计工作的重要性的相识。 二、做强内部审计，提高内部审计工作总体水平 转型创新，加快推动职业化、特色化、科学化进程，着力把我省内部审计人员搞得多多的，事业做得大大的，素养提得高高的，最大程度发挥内部审计应有作用。 （一）进一步加大人才培育管理力度，着力推动我省内部审计职业化发展。 探讨首批内部审计专业人才培育、管理和运用的详细措施，充分发挥专业人才在协会服务、管理、宣扬、沟通等多个层面的作用；建立完善并发挥专家询问委员会、学术探讨委员会、专业人才评比委员会、培训委员会、CIA考试委员会等各专业委员会的作用，大力提高协会自律服务实力；举办各类培训班，加强培训师资力气建设，创新培

24、训形式与手段，丰富培训内容，切实提高培训的针对性与刚好性；组织国际注册内部审计师资格证书（CIA）考试，提升内审从业人员职业素养。 （三）进一步加强先进理念引导，着力推动我省内部审计科学化发展。 要加强理论探讨，通过广泛开展理论探讨，引导内部审计树立先进科学的审计理念，包括依据中国内部审计协会统一布置，组织广阔审计人员参加课题探讨，选送优秀论文参与全国优秀论文评比，依据内部审计实际，开展课题探讨；要接着开展理论与实务阅历的沟通，要大力提倡开展分会主题活动，提高沟通的针对性与有效性；要加大宣扬力度，办好内部审计杂志。 三、整合各类资源，提高协会管理服务实力 创新协会管理方式，整合各种资源与成果，

25、切实提高协会管理服务水平，努力形成我为审计，人人为审计；审计靠大家，大家来审计的良好局面。 （一）建立一支队伍。 依据厅人事处出台的省审计厅借调内部审计人员参加国家审计工作管理方法（试行）要求，帮助省审计厅建立审计机关可借调内部审计人员信息库，探讨制定借调实施方法与措施，使其成为国家审计可以组织、借调的补充队伍。 （二）搭建二个平台。 一是建立网上专家询问平台，拓展协会服务方式；二是探究建立网上教化平台，进一步提高接着教化的覆盖面。 （三）落实四个职责。 一是落实厅理事职责，依据内审联系点制度，确定省厅各理事联系点，明确联系责任；二是落实专业人才责任，依据专业人才遴选管理方法，落实其聘期内的各

26、项职责任务；三是落实各分会职责，并依据分会管理方法，开展对分会工作的考核；四是落实秘书处人员职责，进一步明确相关人员分工，提高秘书处服务实力与工作效率。 审计工作安排 篇6 一、审计工作管理的涵义 审计工作管理就是人们在相识审计客观规律和审计环境及其相互关系的基础上，利用现代管理的手段，以有效运用审计资源，充分发挥审计的职能和作用，实现审计工作的目标为宗旨，对审计工作进行安排、组织、指挥、协调和限制的活动的总称。审计工作管理存在于医院审计活动的任何环节，它包括从制定审计安排、审查审计事项，到编制审计报告、建立审计档案等各项业务活动在内的医院审计工作全过程。 二、强化医院审计工作管理的重要意义

27、(一)有利于医院审计工作职能作用的充分发挥 医院审计监督、评价、鉴定等职能作用的发挥，依靠于医院审计工作的开展，而医院审计工作的开展又依靠于医院的审计工作管理。一是医院的审计工作管理部门要依据医院的经济环境和经营状况，拟定医院的总体审计安排，确定医院的总体审计目标。二是要依据医院的总体审计安排和目标来制定医院分阶段、分项目的详细审计安排和目标。三是制定医院的详细审计方案，并组织实施。至此，审计工作在审计管理中得以有条不紊的开展，从而充分发挥出医院审计工作的监督、评价、鉴证等职能作用。 (二)有利于医院审计工作效率的提高 医院审计工作的5个程序：审计打算、审计实施、审计报告、审计处理和审计档案，

28、都包含着大量细致而繁琐的工作，须要组织合适的人员来完成。而医院审计管理则通过管理的组织系统来委派合适的人选，并协调委派人员之间的关系，使之共同努力实现既定的审计目标，与此同时还制定出激励机制，充分调动委派人员的工作主动性，使审计工作达到事半功倍的效果，从而提高了医院审计工作的效率。 (三)有利于保证医院审计工作的质量 随着医院审计工作的正常有序进行，审计管理人员要随时检查审计工作的进展状况，关注工作中可能出现的问题，刚好实行措施加以解决，订正误差，以保证按时完成审计任务，降低审计风险，与此同时还要对审计人员的工作状况和工作业绩进行客观地评估，从而使医院审计工作质量得到了牢靠保证。 (四)有利于

29、医院审计资源的合理运用 这是指医院的审计管理人员依据成本效益原则来组织医院审计工作的开展，以尽可能少的人力、财力、物力的耗用来完成医院制定的审计目标，削减损失奢侈，从而促使医院审计资源的合理运用。 三、医院审计工作管理中存在的问题 (一)审计范围过窄 目前，不少医院的审计工作仍旧停留在传统的财务收支领域，审计工作的重点仅仅局限于查错防弊，而很少将审计的触角延长到医院经济的其他方面。如医院领导干部任期经济责任审计，医院经济效益审计，医院管理审计，医院国有资产保值增值审计等，致使医院审计的职能作用大打折扣。 1、对领导干部任期经济责任审计介入不深。从客观上来说，领导干部任期经济责任审计的内涵较大，

30、审计的内容难以确定，领导干部的岗位职责不尽相同，审计的方法难以确定，经济责任的明晰度较低，审计的评价难以确定，这些问题的确给医院审计工作带来一些意想不到的难点，致使医院对领导干部任期经济责任的审计工作仅仅停留在肤浅的表面，而很少涉及到实质性的内容。 2、经济效益审计的随意性大。目前，医院经济效益审计的法规和规范尚未健全，审计操作存在着许多困难，审计人员进行经济效益审计过多依据自身的理解和推断，因此在经济效益审计的目标、标准、程序、方法及报告等方面存在着较大的随意性，在专业推断上也难以达到一样性和客观性要求，不能体现经济效益审计的独特价值。 3、管理审计的力度不强。由于不少医院对于管理审计在医院

31、经济发展中的重要作用相识不够，不少医院的领导对于管理审计所能供应的评价、询问等作用缺乏全面正确的理解，不明白管理审计的真正意义，从心理上排斥管理审计工作，许多医院未将管理审计工作纳入重要议事日程和正常管理轨道，因而投入的审计资源特别有限，致使医院管理审计的力度不强。 4、国有资产保值增值审计尚处于起步阶段。保值增值审计即是能为医院供应价值保值以及增加值的审计，由于国有资产保值增值审计是一个比较新的领域，而医院作为事业单位，享受着国家的财政拨款，对于国有资产保值增值审计在防止医院国有资产流失，节能降耗，增加医院收入等方面的重要作用相识不足，因此很多医院的国有资产保值增值审计尚处于起步阶段，没有更

32、多的动作。 (二)审计人员素养偏低 一是有的医院设置内审机构配备的内审人员没有从严要求，素养低下。二是审计人员大部分都属于财务型，综合业务素养高的人员不多。三是有的审计人员未经过正规的审计业务学习和培训，缺乏必要的专业学问，职业推断实力差。四是个别审计人员职业道德较差，唯利是图，为个人捞好处。五是有的审计人员受权势人员的影响，审计时走过场，这些都严峻地影响了审计价值的实现。 (三)审计工作质量不高 一是审计工作的独立性不强。我国医院实行的是院长负责制，审计工作不能置于院长之外，在院长允许的范围内来开展工作，独立性自然荡然无存。而且审计机构往往与本单位的财务机构合二为一，不是独立的专职机构，审计

33、工作就变成了财务会计的自审过程。二是审计工作的方法落后。在医院审计实践中，内部审计仍旧停留在传统的事后审计阶段，审计手段单一，审计方法落后，审计程序不规范，审计工作没有严格根据审计准则的要求去做，审计结论较多地依靠于审计人员的阅历推断，随意性大，这些问题都干脆导致了医院审计工作的质量不高。 (四)审计风险意识不强 随着市场经济的不断发展，医院在共享改革成果的同时，也正面临着一系列新的问题，如会计信息失真带来的财务风险，药品选购收受回扣带来的药品质量风险，医护质量问题带来的医疗风险，尤其是医护质量问题导致的医疗纠纷时有发生，由此形成的医疗索赔，动则几十万，甚者上百万，医院风险已经敲响警钟，然而不

34、少医院的审计人员风险意识淡薄，将医院以上的风险现象置之脑后，视而不见。更为甚者由于审计安排不周，审计阅历不足，审计方法不当，而做出错误的审计结论，表达错误的审计看法，由此所带来的审计风险是相当严峻的。 (五)审计信息化水平较低 近些年来，我国不少医院信息化水平日渐提高，医院的管理、业务数据资料已经日趋电子化。信息技术就成为医院审计监控必不行少的工作手段，而现实中，不少医院的审计工作却仍旧依靠于传统的手工操作，并未充分发挥计算机和网络技术协助审计工作的巨大作用。 (六)审计环境不佳 由于我国的公有医疗经济占据主导地位，市场医疗经济尚不非常发达，因此，医院的审计工作未能得到充分重视，致使医院的审计

35、环境不佳，主要表现在以下方面。 1、政治环境方面。医院的审计机构往往不是一个独立的机构，这样，审计作用的发挥就受到严峻影响。 2、经济环境方面：有的医院经济基础工作不健全，会计、统计数据不真实，业务、管理数据也不真实，考核指标体系不完整，违法违纪事项较多，给审计工作带来了很大的难度。 3、法律环境方面。医疗行业的审计法律、法规尚未健全，审计工作无法可依，审计操作存在着很大的不确定性。 4、文化环境方面。医院是一个行政氛围较浓的领域，“权大于法”的思想意识还未完全消退，使审计工作进退两难。 5、工作环境方面。不少医院的相关人士认为审计工作是给自己挑毛并找麻烦、唱反调，因而从心理上排斥审计，使审计

36、工作困难重重。 四、强化审计工作管理，促进医院经济发展的途径 鉴于医院审计管理对于医院审计工作，对于医院经济，尤其是对于医院改革深化与发展的重要作用，应当加快医院审计工作管理建设的步伐，健全与完善审计工作管理制度，强化医院审计工作管理，促进医院的经济发展。详细途径为： (一)拓展审计范围 针对目前不少医院审计范围过窄的现象，医院的审计管理机构和人员应当转变观念，主动拓展医院的审计领域。 1、深化医院领导干部任期经济责任审计。主要审计医院领导干部在任期内医院财务收支活动的真实、合法和有效状况，有无隐瞒收入，设置账外账以及“小金库”等问题。审计医院领导干部在任期内医院国有资产的增减改变状况，有无国

37、有资产的流失。审计医院领导干部在任期内代政府管理的各项基金和资金的收支、划转以及缴纳的状况，有无隐瞒、少缴、拖欠、截留、挪用等问题。以此来考核其财经法纪的执行状况，评价其有无存在着*问题。这对于医院领导干部严格要求自己廉洁奉公，尽职尽责具有重要的推动作用，同时也为考察医院领导干部的工作业绩，选拔优秀人才供应了客观依据。 2、遵循医院经济效益审计的原则。一是宏观经济效益和微观经济效益相统一。即评价医疗单位的经济活动是否符合国家的方针、政策、法规，分析其对宏观经济的影响，找出其与宏观经济效益相冲突、相冲突的问题和缘由，并寻求解决的方法。二是当前经济效益和长远经济效益相统一。医院经济效益审计既要考虑

38、近期的经济效益，更要保证经济活动的长期利益。不重视长远利益，缺乏远见的“掠夺式”的短期行为，将损害医院的根本利益。三是干脆经济效益与间接经济效益相统一。对于医院这个特别的行业来说，在追求经济活动的干脆效益时，更应当关注救死扶伤、解除病痛、文明建设、*社会等社会效益问题。 3、加强医院管理审计的力度。一是寻求领导层的重视与支持。能够得到医院领导的重视与支持是搞好医院管理审计的必要条件，为此，应当加大宣扬与沟通的力度，通过宣扬与沟通，促使医院领导转变观念，充分相识管理审计在医院的内部限制监督、风险管理、医疗项目的询问服务和促进医院价值增加等方面所发挥的巨大作用，充分相识管理审计与医院发展的亲密关系

39、，从而重视与支持医院的管理审计工作。二是审计人员应当做出成果。审计人员应当在管理审计方面做出成果，以获得医院领导的关注、重视与支持，从而为医院管理审计工作的顺当开展创建一个良好的工作环境。 4、加快医院国有资产保值增值审计的步伐。一是加强对医院总部以及所属各门诊部、各治疗中心的资产、负债和损益状况的审计，审查其经营活动的真实性、合法性和效益性，审查其资金运用和资产保值增值的真实状况;二是加强对医院基本建设项目的审计，对医院的基本建设项目审计应坚持实行事前、事中、事后审计相结合的“全过程跟综审计”;三是加强对医院大型医疗设备的审计，这项审计工作应贯穿落实到设备的引进、运用、维护、报废等各个环节;

40、四是加强对医院后勤物资选购以及仓储保管的审计，应坚持从后勤物资的选购保管制度，选购安排，审批程序，选购过程，验收结算到物资的仓储保管实行全方位的审计监督。 (二)提升审计人员的素养 一是要提升医院审计人员的政治素养。培育审计人员爱岗敬业、勇于奉献、客观公正的精神，将政治理论水平高、思想作风过硬、实践阅历丰富、业务素养优良、工作责任心强的人员充溢到审计队伍中，对那些不适合担当审计工作的人员要坚决予以转岗。二是要提升医院审计人员的业务素养。培育一批既熟识本行业本医院状况，又驾驭国家宏观经济形势和政策，既熟识财务审计业务，又驾驭计算机技术和工程管理等业务的复合型人才。 (三)保证审计工作质量 一是医

41、院审计机构的设置，应高于其他职能部门，其在行政上应向院长层负责，由医院的行政一把手领导，并向其报告工作。这样，医院审计的独立性才强，审计的职能作用才能得到充分发挥。二是突破传统的事后审计方式，将审计工作的重点放在事前预防、事中限制和事后检查上，实行事前、事中、事后相结合的审计方式。三是在医院审计工作中广泛推行内限制度测评、分析性复核、统计抽样、审计风险评估等先进的审计技术和方法，以确保审计工作的质量。 (四)强化审计风险意识 一是医院的审计机构和审计人员应当时刻保持职业谨慎，并将审计关口前移，对医院可能产生风险的管理漏洞和薄弱环节进行重点监督，加强财务收支审计，加强药品的招标选购审计，加强医护

42、质量限制审计。二是医院的审计人员应当坚持学习审计理论和业务学问，保持求真务实的工作作风，出具客观公正的审计结论，表达正确的审计看法，以此来削减或规避审计风险。 (五)提高审计信息化水平 李金华审计长始终在强调“三个不懂，三个失去”即“不懂计算机审计的人员将失去审计资格，不懂计算机技术的管理人员将失去管理资格，不懂计算机技术的审计机关领导将失去领导资格”。对此，医院的审计人员肯定要做出快速反应，主动探究和尝试在信息化环境下运用信息技术进行审计的模式、方式、方法和手段，严格根据我国计算机审计准则和实务指南的要求来开展审计工作。 (六)优化审计环境 这主要是指应当深化我国医疗经济体制的改革，通过改革

43、转变观念，以此来营造良好的医院审计环境和氛围。 1、政治环境方面。医院的审计机构必需是一个独立的机构，不能与财务机构合为一体，以此来维护审计的独立性。 2、经济环境方面。健全医院的会计、统计、管理、业务等基础工作，削减有意性的虚报、漏报错误，的确保证信息的质量。 3、法律环境方面。制定和颁布医院审计法律法规、审计准则、职业道德、质量标准等规章，使审计工作有法可依。 4、文化环境方面。坚持“法大于权”的思想观念，营造良好的文化氛围。 5、工作环境方面。医院的其他相关部门应当摒弃成见，主动主动地协作审计人员开展工作。优化了医院的审计环境，就为医院审计工作的顺当开展供应了必要保障。 全球经济一体化的

44、快速发展，使我国经济，我国医疗经济正处在一个新的发展机遇期，也使医院的审计工作管理正处在一个新的发展机遇期。为此，广阔的医院应当把握住这一历史性的机遇，解放思想，转变观念，深化医院审计工作管理，树立科学的审计管理理念，增加做好新形势下强化审计工作管理的信念和责任感，不断地探讨和总结审计工作管理中出现的新问题和新阅历，以优质高效的审计工作管理来促进医院的经济发展，使之在激烈的市场竞争中抢夺先机，立于不败之地。 本文来源：网络收集与整理，如有侵权，请联系作者删除，谢谢！第31页 共31页第 31 页 共 31 页第 31 页 共 31 页第 31 页 共 31 页第 31 页 共 31 页第 31 页 共 31 页第 31 页 共 31 页第 31 页 共 31 页第 31 页 共 31 页第 31 页 共 31 页第 31 页 共 31 页