世荣兆业：威尔科技招股说明书附录.PDF

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1、广 东 恒 信 德 律 会 计 师 事 务 所 有 限 公 司 地址：珠海市香洲康宁路 1 6 、1 8 号 电话：2 1 1 4 7 8 8 ( 总机) 2 2 2 7 5 1 3 传真: 2 2 1 7 6 4 3 关于广东威尔医学科技股份有限公司 审 计 报 告 目 录 页次 = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = 一、审计报告 1 二、已审会计报表及附注： 1 、2 0 0 3 年1 2 月3 1 日、2 0 0

2、 2 年1 2 月3 1 日、2 0 0 1 年1 2 月资产负债表 2 - 3 2 、2 0 0 3 年度、2 0 0 2 年度、2 0 0 1 年度利润表 4 3 、2 0 0 3 年度、2 0 0 2 年度、2 0 0 1 年度利润分配表 5 4 、2 0 0 3 年度现金流量表 6 - 7 5 、会计报表附注 8 - 4 8 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - （共 4 8 页） - 1 - （2 0 0 4 ）恒德珠审 2 1

3、 9 号 审 计 报 告 广东威尔医学科技股份有限公司全体股东： 我们审计了后附的广东威尔医学科技股份有限公司 2 0 0 3 年 1 2 月3 1 日、2 0 0 2 年 1 2 月 3 1 日、2 0 0 1 年 1 2 月 3 1 日的资产负债表及 2 0 0 3年度、2 0 0 2 年度、2 0 0 1 年度的利润表和 2 0 0 3 年度现金流量表。这些会计报表的编制是广东威尔医学科技股份有限公司管理当局的责任，我们的责任是在实施审计工作的基础上对这些会计报表发表意见。 我们按照中国注册会计师独立审计准则计划和实施审计工作，以合理确信会计报表是否不存在重大错报。 审计工作包括在抽查的

4、基础上检查支持会计报表金额和披露的证据， 评价管理当局在编制会计报表时采用的会计政策和作出的重大会计估计， 以及评价会计报表的整体反映。我们相信，我们的审计工作为发表意见提供了合理的基础。 我们认为，上述会计报表符合国家颁布的企业会计准则和企业会计制度的规定，在所有重大方面公允反映了广东威尔医学科技股份有限公司 2 0 0 3 年 1 2 月 3 1 日、2 0 0 2 年 1 2 月 3 1 日、2 0 0 1 年 1 2 月3 1 日的财务状况及 2 0 0 3 年度、 2 0 0 2 年度、 2 0 0 1 年度经营成果和 2 0 0 3年度现金流量。 广东恒信德律会计师事务所有限公司

5、中国注册会计师： 中国珠海 程银春 中国注册会计师： 余东红 二 0 0 四年二月二十八日 - 2 - 资产负债表 编制单位：广东威尔医学科技股份有限公司 金额单位：人民币元 资 产 附注 2 0 0 3 年 1 2 月 3 1 日 2 0 0 2 年 1 2 月 3 1 日 2 0 0 1 年 1 2 月 3 1 日 流动资产： 货币资金 五. 1 4 3 , 2 8 2 , 7 9 2 . 9 4 3 4 , 7 7 4 , 6 0 9 . 4 3 9 , 8 5 4 , 9 8 5 . 1 5 短期投资 - - - 应收票据 - - - 应收股利 - - - 应收利息 - - - 应收账

6、款 五. 2 2 5 , 9 4 8 , 5 7 0 . 2 5 2 0 , 1 6 4 , 5 3 8 . 4 7 1 1 , 8 9 8 , 1 6 9 . 1 7 其他应收款 五. 3 5 , 1 5 8 , 4 8 9 . 3 7 4 , 0 2 8 , 1 4 6 . 1 9 3 , 4 6 9 , 6 8 4 . 1 6 预付账款 五. 4 5 , 5 3 0 , 6 2 9 . 8 5 5 , 3 3 6 , 6 8 3 . 9 6 2 , 6 9 1 , 8 7 5 . 5 4 应收补贴款 - - - 存货 五. 5 1 7 , 8 0 7 , 4 3 4 . 0 6 1 5

7、, 1 6 6 , 2 4 2 . 5 0 1 2 , 4 8 9 , 7 1 2 . 8 7 待摊费用 - - - 一年内到期的长期债权投资 - - - 其他流动资产 - - - 流动资产合计 9 7 , 7 2 7 , 9 1 6 . 4 7 7 9 , 4 7 0 , 2 2 0 . 5 5 4 0 , 4 0 4 , 4 2 6 . 8 9 长期投资： 长期股权投资 - - - 长期债权投资 - - - 长期投资合计 - - - 固定资产： 固定资产原价 五. 6 1 1 , 4 3 9 , 5 4 6 . 0 1 1 0 , 6 8 6 , 6 3 1 . 2 5 9 , 4 4 7

8、 , 2 8 3 . 9 5 减：累计折旧 五. 6 3 , 3 4 0 , 3 1 5 . 5 7 2 , 4 2 5 , 1 3 6 . 0 9 1 , 6 4 5 , 2 8 0 . 3 4 固定资产净值 8 , 0 9 9 , 2 3 0 . 4 4 8 , 2 6 1 , 4 9 5 . 1 6 7 , 8 0 2 , 0 0 3 . 6 1 减：固定资产减值准备 - - - 固定资产净额 8 , 0 9 9 , 2 3 0 . 4 4 8 , 2 6 1 , 4 9 5 . 1 6 7 , 8 0 2 , 0 0 3 . 6 1 工程物资 - - - 在建工程 - - - 固定资产

9、清理 - - - 固定资产合计 8 , 0 9 9 , 2 3 0 . 4 4 8 , 2 6 1 , 4 9 5 . 1 6 7 , 8 0 2 , 0 0 3 . 6 1 无形资产及其他资产： 无形资产 五. 7 1 , 5 1 1 , 6 6 6 . 7 3 2 , 0 2 5 , 4 1 3 . 3 5 2 , 5 2 0 , 0 0 0 . 0 0 长期待摊费用 五. 8 8 6 1 , 4 6 0 . 2 4 1 , 1 2 1 , 6 1 1 . 6 0 2 1 8 , 3 9 1 . 8 6 其他长期资产 - - - 无形资产及其他资产合计 2 , 3 7 3 , 1 2 6

10、. 9 7 3 , 1 4 7 , 0 2 4 . 9 5 2 , 7 3 8 , 3 9 1 . 8 6 递延税项： 递延税款借项 - - - 资产总计 1 0 8 , 2 0 0 , 2 7 3 . 8 8 9 0 , 8 7 8 , 7 4 0 . 6 6 5 0 , 9 4 4 , 8 2 2 . 3 6 单位负责人： 周曙光 财务负责人：戴法奎 编制人：沈勇平 编制日期： - 3 - 资产负债表 编制单位：广东威尔医学科技股份有限公司 金额单位：人民币元 负债和股东权益 附注 2 0 0 3 年 1 2 月 3 1 日 2 0 0 2 年 1 2 月 3 1 日 2 0 0 1 年

11、1 2 月 3 1 日 流动负债： 短期借款 五. 9 2 5 , 0 0 0 , 0 0 0 . 0 0 2 0 , 0 0 0 , 0 0 0 . 0 0 5 , 0 0 0 , 0 0 0 . 0 0 应付票据 - - - 应付账款 五. 1 0 8 , 8 9 0 , 7 4 8 . 6 7 1 1 , 1 1 6 , 6 2 6 . 7 5 6 , 8 9 8 , 0 2 7 . 3 8 预收账款 五. 1 1 1 , 4 3 4 , 7 0 5 . 2 2 4 3 3 , 7 1 7 . 2 2 9 6 3 , 9 2 8 . 7 0 应付工资 6 0 5 , 3 5 8 . 0

12、5 4 9 5 , 3 8 0 . 4 0 3 4 7 , 3 5 3 . 0 0 应付福利费 9 4 6 , 7 2 0 . 0 5 1 , 2 0 2 , 1 0 0 . 5 7 1 , 0 2 8 , 5 3 5 . 6 6 应付股利 - - - 应交税金 五. 1 2 1 , 3 6 2 , 5 1 5 . 2 0 1 , 2 8 5 , 2 4 7 . 2 3 - 1 , 4 4 6 , 1 0 8 . 8 1 其他应交款 五. 1 3 3 2 , 7 8 3 . 3 5 2 8 , 7 4 0 . 5 7 1 1 , 4 5 6 . 4 7 其他应付款 五. 1 4 1 , 9 1

13、 1 , 1 4 2 . 1 5 1 , 2 1 0 , 7 8 3 . 2 0 9 3 0 , 0 0 2 . 6 4 预提费用 - - - 预计负债 - - - 一年内到期的长期负债 五. 1 5 2 , 5 2 0 , 0 0 0 . 0 0 - - 其他流动负债 - - - 流动负债合计 4 2 , 7 0 3 , 9 7 2 . 6 9 3 5 , 7 7 2 , 5 9 5 . 9 4 1 3 , 7 3 3 , 1 9 5 . 0 4 长期负债： 长期借款 五. 1 6 2 , 4 8 0 , 0 0 0 . 0 0 5 , 0 0 0 , 0 0 0 . 0 0 - 应付债券

14、- - - 长期应付款 - - - 专项应付款 - - - 其他长期负债 - - - 长期负债合计 2 , 4 8 0 , 0 0 0 . 0 0 5 , 0 0 0 , 0 0 0 . 0 0 - 递延税项： 递延税款贷项 - - - 负债合计 4 5 , 1 8 3 , 9 7 2 . 6 9 4 0 , 7 7 2 , 5 9 5 . 9 4 1 3 , 7 3 3 , 1 9 5 . 0 4 股东权益： - - 股本 五. 1 7 3 0 , 0 8 3 , 0 0 0 . 0 0 3 0 , 0 8 3 , 0 0 0 . 0 0 3 0 , 0 8 3 , 0 0 0 . 0 0

15、资本公积 五. 1 8 1 1 1 . 3 8 1 1 1 . 3 8 1 1 1 . 3 8 盈余公积 五. 1 9 6 , 0 8 4 , 9 2 8 . 4 8 4 , 1 4 8 , 4 0 5 . 0 1 2 , 2 1 4 , 2 2 7 . 4 0 其中：法定公益金 2 , 0 2 8 , 3 0 9 . 4 9 1 , 3 8 2 , 8 0 1 . 6 7 7 3 8 , 0 7 5 . 8 0 未分配利润 五. 2 0 2 6 , 8 4 8 , 2 6 1 . 3 3 1 5 , 8 7 4 , 6 2 8 . 3 3 4 , 9 1 4 , 2 8 8 . 5 4 股东

16、权益合计 6 3 , 0 1 6 , 3 0 1 . 1 9 5 0 , 1 0 6 , 1 4 4 . 7 2 3 7 , 2 1 1 , 6 2 7 . 3 2 负债和股东权益总计 1 0 8 , 2 0 0 , 2 7 3 . 8 8 9 0 , 8 7 8 , 7 4 0 . 6 6 5 0 , 9 4 4 , 8 2 2 . 3 6 单位负责人：周曙光 财务负责人：戴法奎 编制人：沈勇平 编制日期： - 4 - 利 润 表 编制单位：广东威尔医学科技股份有限公司 金额单位：人民币元 项 目 附注 2003 年度 2002 年度 2001 年度 一、主营业务收入 五. 2 1 7 0

17、, 0 5 8 , 0 2 7 . 8 3 6 7 , 7 5 5 , 0 0 4 . 4 7 4 8 , 0 9 1 , 5 4 6 . 5 1 减：主营业务成本 五. 2 1 3 3 , 6 4 3 , 0 1 0 . 6 5 2 9 , 5 5 1 , 6 9 2 . 0 3 1 6 , 5 1 5 , 7 1 2 . 0 4 主营业务税金及附加 五. 2 2 9 9 8 , 0 4 6 . 8 5 1 , 0 8 2 , 3 5 2 . 9 1 5 4 6 , 2 8 4 . 3 9 二、主营业务利润 3 5 , 4 1 6 , 9 7 0 . 3 3 3 7 , 1 2 0 , 9

18、5 9 . 5 3 3 1 , 0 2 9 , 5 5 0 . 0 8 加：其他业务利润 五. 2 3 1 7 1 , 1 2 3 . 3 3 1 2 9 , 5 1 2 . 8 1 5 9 , 7 4 5 . 7 7 减：营业费用 五. 2 4 1 3 , 2 4 6 , 5 5 0 . 1 5 1 3 , 9 1 9 , 3 2 8 . 5 8 1 2 , 3 7 9 , 1 2 0 . 5 5 管理费用 五. 2 5 1 1 , 0 3 7 , 0 3 9 . 1 4 9 , 7 3 0 , 2 6 5 . 5 6 7 , 0 6 3 , 4 7 4 . 7 9 财务费用 五. 2 6

19、7 8 0 , 1 2 5 . 0 6 8 4 2 , 2 8 2 . 5 9 2 0 3 , 8 5 9 . 4 6 三、营业利润 1 0 , 5 2 4 , 3 7 9 . 3 1 1 2 , 7 5 8 , 5 9 5 . 6 1 1 1 , 4 4 2 , 8 4 1 . 0 5 加：投资收益 - - - 补贴收入 五. 2 7 4 , 8 7 2 , 1 4 3 . 0 8 2 , 3 1 8 , 4 5 8 . 5 6 6 0 0 , 0 0 0 . 0 0 营业外收入 五. 2 8 1 1 , 3 9 5 . 8 5 3 , 5 4 0 . 2 0 9 , 3 7 9 . 8 0

20、 减：营业外支出 五. 2 9 5 6 8 , 6 5 3 . 6 7 1 3 8 , 7 2 0 . 0 4 2 7 , 8 6 9 . 2 8 四、利润总额 1 4 , 8 3 9 , 2 6 4 . 5 7 1 4 , 9 4 1 , 8 7 4 . 3 3 1 2 , 0 2 4 , 3 5 1 . 5 7 减：所得税 五. 3 0 1 , 9 2 9 , 1 0 8 . 1 0 2 , 0 4 7 , 3 5 6 . 9 3 - 五、净利润 1 2 , 9 1 0 , 1 5 6 . 4 7 1 2 , 8 9 4 , 5 1 7 . 4 0 1 2 , 0 2 4 , 3 5 1

21、. 5 7 补充资料： 项 目 2003 年度 2002 年度 2 0 0 1 年度 1 、出售、处置部门或被投资单位所得收益 - - - 2 、自然灾害发生的损失 - - - 3 、会计政策变更增加利润总额 - - - 4 、会计估计变更增加（或减少）利润总额 - - - 5 、债务重组损失 - - - 6 、其他 - - - 单位负责人： 周曙光 财务负责人：戴法奎 编制人：沈勇平 编制日期： - 5 - 利润分配表 编制单位：广东威尔医学科技股份有限公司 金额单位：人民币元 项 目 附注 2003 年度 2002 年度 2001 年度 一、净利润 1 2 , 9 1 0 , 1 5 6

22、. 4 7 1 2 , 8 9 4 , 5 1 7 . 4 0 1 2 , 0 2 4 , 3 5 1 . 5 7 加：年初未分配利润 1 5 , 8 7 4 , 6 2 8 . 3 3 4 , 9 1 4 , 2 8 8 . 5 4 2 , 3 2 6 , 5 8 9 . 7 1 其他转入 - - - 二、可供分配利润 2 8 , 7 8 4 , 7 8 4 . 8 0 1 7 , 8 0 8 , 8 0 5 . 9 4 1 4 , 3 5 0 , 9 4 1 . 2 8 减：提取法定盈余公积 五.20 1 , 2 9 1 , 0 1 5 . 6 5 1 , 2 8 9 , 4 5 1 .

23、7 4 1 , 2 0 2 , 4 3 5 . 1 6 提取法定公益金 五.20 6 4 5 , 5 0 7 . 8 2 6 4 4 , 7 2 5 . 8 7 6 0 1 , 2 1 7 . 5 8 三、可供投资者分配的利润 2 6 , 8 4 8 , 2 6 1 . 3 3 1 5 , 8 7 4 , 6 2 8 . 3 3 1 2 , 5 4 7 , 2 8 8 . 5 4 减：应付优先股股利 - - - 提取任意盈余公积 - - - 应付普通股股利 - - - 转作资本（或股本）的普通股股利 五.20 - - 7 , 6 3 3 , 0 0 0 . 0 0 四、未分配利润 2 6 ,

24、8 4 8 , 2 6 1 . 3 3 1 5 , 8 7 4 , 6 2 8 . 3 3 4 , 9 1 4 , 2 8 8 . 5 4 单位负责人： 周曙光 财务负责人：戴法奎 编制人：沈勇平 编制日期： - 6 - 现金流量表 编制单位：广东威尔医学科技股份有限公司 金额单位：人民币元 项 目 附注 2003 年度 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 7 5 , 0 0 4 , 9 6 6 . 1 2 收到的税费返还 3 , 9 5 2 , 1 4 3 . 0 8 收到的其他与经营活动有关的现金 1 , 9 9 4 , 6 2 7 . 6 1 现金流入小计 8 0

25、 , 9 5 1 , 7 3 6 . 8 1 购买商品、接受劳务支付的现金 3 6 , 9 0 6 , 3 6 9 . 5 8 支付给职工以及为职工支付的现金 8 , 9 8 5 , 1 2 7 . 5 3 支付的各项税费 9 , 7 0 6 , 7 0 6 . 2 3 支付的其他与经营活动有关的现金 五.31 1 9 , 5 9 2 , 2 7 8 . 2 0 现金流出小计 7 5 , 1 9 0 , 4 8 1 . 5 4 经营活动产生的现金流量净额 5 , 7 6 1 , 2 5 5 . 2 7 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资所收到的现金 - 取得投资收益所收到的现金 - 处置固

26、定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额 - 收到的其他与投资活动有关的现金 - 现金流入小计 - 购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金 8 1 5 , 2 0 4 . 7 6 投资所支付的现金 - 支付的其他与投资活动有关的现金 - 现金流出小计 8 1 5 , 2 0 4 . 7 6 投资活动产生的现金流量净额 - 8 1 5 , 2 0 4 . 7 6 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资所收到的现金 - 借款所收到的现金 2 5 , 0 0 0 , 0 0 0 . 0 0 收到的其他与筹资活动有关的现金 - 现金流入小计 2 5 , 0 0 0 , 0 0 0 .

27、0 0 偿还债务所支付的现金 2 0 , 0 0 0 , 0 0 0 . 0 0 分配股利、利润或偿付利息所支付的现金 1 , 4 3 7 , 8 6 7 . 0 0 支付的其他与筹资活动有关的现金 - 现金流出小计 2 1 , 4 3 7 , 8 6 7 . 0 0 筹资活动产生的现金流量净额 3 , 5 6 2 , 1 3 3 . 0 0 四、汇率变动对现金的影响 - 五、现金及现金等价物净增加额 8 , 5 0 8 , 1 8 3 . 5 1 单位负责人：周曙光 财务负责人：戴法奎 编制人：沈勇平 编制日期： - 7 - 补 充 资 料 2 0 0 3 年度 1 、将净利润调节为经营活动

28、现金流量： 净利润 1 2 , 9 1 0 , 1 5 6 . 4 7 加：计提的资产减值准备 8 0 2 , 0 4 9 . 3 4 固定资产折旧 9 2 2 , 4 4 6 . 2 1 无形资产摊销 5 5 1 , 7 4 6 . 6 2 长期待摊费用摊销 2 6 0 , 1 5 1 . 3 6 待摊费用减少（减：增加） - 预提费用增加（减：减少） - 处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（减：收益） 9 , 0 2 3 . 2 7 固定资产报废损失 - 财务费用 1 , 4 3 7 , 8 6 7 . 0 0 投资损失（减：收益） - 递延税款贷项（减：借项） - 存货的减少（减

29、：增加） - 2 , 6 4 1 , 1 9 1 . 5 6 经营性应收项目的减少（减：增加） - 7 , 9 1 0 , 3 7 0 . 1 9 经营性应付项目的增加（减：减少） - 5 8 0 , 6 2 3 . 2 5 其他 - 经营活动产生的现金流量净额 5 , 7 6 1 , 2 5 5 . 2 7 2 、不涉及现金收支的投资和筹资活动： 债务转为资本 - 一年内到期的可转换公司债券 - 融资租入固定资产 - 3 、现金及现金等价物净增加情况： 现金的期末余额 4 3 , 2 8 2 , 7 9 2 . 9 4 减：现金的期初余额 3 4 , 7 7 4 , 6 0 9 . 4 3

30、加：现金等价物的期末余额 - 减：现金等价物的期初余额 - 现金及现金等价物净增加额 8 , 5 0 8 , 1 8 3 . 5 1 单位负责人：周曙光 财务负责人：戴法奎 编制人：沈勇平 编制日期： - 8 - 广东威尔医学科技股份有限公司 会计报表附注 （除另有注明外，所有金额均以人民币元为单位） 一、公司的基本情况： 广东威尔医学科技股份有限公司（以下简称为本公司）前身为珠海威尔医疗器械有限公司， 系于 1 9 9 6 年 7 月 2 9 日由珠海经济特区威尔发展公司（后更名为珠海威尔发展有限公司）与珠海经济特区威尔康医疗器械有限公司共同投资设立的有限责任公司，注册资本 5 0万元。2

31、0 0 0 年 4 月 2 8 日，本公司股东会决议同意珠海经济特区威尔康医疗器械有限公司持有本公司2 4 % 的股权分别转让给珠海市威尔瓦特电力设备有限公司 1 2 % 和周曙光 1 2 % 。2 0 0 0年 5月 2 8日，本公司股东会决议通过以盈余公积 3 3 0万元转增实收资本，注册资本变更为3 8 0 万元。 2 0 0 0 年 6 月 6 日， 本公司注册资本由 3 8 0 万元变更为 1 6 0 0万元，各股东及持股比例维持不变。2 0 0 0年 1 0月 2 2日，本公司股东会决议同意珠海威尔发展有限公司将其持有本公司 7 6 % 股权中的1 6 % 股权分别转让给湖南省远通

32、科贸发展有限公司 2 % 、中国乡镇企业投资开发有限公司（后更名为中国中小企业投资有限公司）2 % 、北京安策科技有限公司 3 % 、洋浦海鑫隆投资发展有限公司 4 % 和李斌 5 % ；珠海市威尔瓦特电力设备有限公司将其持有本公司1 2 % 的全部股权分别转让给湖南省远通科贸发展有限公司 3 % 和周先玉 9 % ；周曙光将其- 9 - 持有本公司1 2 % 的全部股权分别转让给湖南省远通科贸发展有限公司1 % 、广东省科技创业投资公司 5 % 和北京安策科技有限公司 6 % 。 2 0 0 0 年 1 2 月 2 2 日，经广东省人民政府粤办函 2 0 0 0 6 7 5 号文及广东省经济

33、贸易委员会粤经贸监督 2 0 0 0 1 0 5 6号文批准，同意珠海威尔发展有限公司和北京安策科技有限公司、周先玉、湖南省远通科贸发展有限公司、广东省科技创业投资公司、李斌、洋浦海鑫隆投资发展有限公司、中国乡镇企业投资开发有限公司（后更名为中国中小企业投资有限公司） 等八个股东变更设立广东威尔医学科技股份有限公司，股份总额为 2 2 4 5 万股，每股面值 1 元。2 0 0 0 年 1 2 月 2 8 日，经广东省工商行政管理局批准登记， 领取注册号为 4 4 0 0 0 0 2 0 0 6 3 4 8 号的企业法人营业执照。 2 0 0 1 年 9 月 8 日，本公司 2 0 0 1 年

34、度第二次临时股东大会通过了以 2 0 0 1年上半年业经审计的可供股东分配利润 7 6 3 . 3 0万元，按 1 0股转增 3 . 4股的比例转增股本，转增后注册资本增加至 3 , 0 0 8 . 3 0万元。上述变更已办理工商营业执照变更手续。 本公司经营范围：生产医疗器械（在医疗器械产品注册证核定的范围内生产）；销售本企业自产医疗器械、仪器仪表、电器机械及器材；经营本企业自产产品及技术的出口业务；经营本企业生产所需的原辅材料、仪器仪表、机械设备、零配件及技术的进口业务（国家限定公司经营和国家禁止进出口的商品除外） ； 经营进料加工和 “三来一补”业务；洁净手术室工程项目；开发、销售医疗软

35、件。 二、公司采用的主要会计政策、会计估计和合并会计报表的编制- 1 0 - 方法： 1 、会计制度： 本公司执行企业会计准则和企业会计制度 。 2 、会计年度： 本公司会计年度自公历 1 月 1 日起至 1 2 月 3 1 日止。 3 、记账本位币： 本公司以人民币为记账本位币。 4 、记账基础和计价原则： 本公司以权责发生制为记账基础，除法律、法规和国家统一的会计制度另有规定外，各项资产以取得或购建时发生的实际成本计价。 5 、外币业务折算方法： 本公司发生外币业务时， 按当月 1 日中国人民银行公布的基准汇率折合记账本位币记账。 期末对各种外币账户的外币余额按期末中国人民银行公布的基准汇

36、率折合， 由此产生的折算差额除筹建期间及固定资产购建期间有关借款发生的汇兑差额资本化外， 其余作为汇兑损益列入当期损益。 6 、外币报表的折算方法： 本公司以外币为记账本位币的子公司在编制折合人民币会计报表时，所有资产、负债类项目按照合并会计报表日的基准汇率折算为母公司记账本位币，所有者权益类项目除“未分配利润”项目外，均按照发生时的基准汇率折算为母公司记账本位币。 损益类项目和利润分配表中的有关发生额项目按合并会计报表期间平均汇率折算为母- 1 1 - 公司记账本位币。对现金流量表中的有关收入、费用各项目，按照合并会计报表期间平均汇率折算为母公司记账本位币，有关长期资产、长期负债的增减项目，

37、 按合并会计报表决算日的基准汇率折算为母公司记账本位币， 有关资本的净增加额项目按照发生时的汇率折算为母公司记账本位币。由于折算汇率不同产生的折算差额，在折合人民币资产负债表所有者权益类设外币报表折算差额项目反映。 7 、现金等价物的确定标准： 本公司现金等价物是指持有期限短 （一般是指从购买日起 3 个月内到期） 、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。 8 、短期投资核算方法： 本公司短期投资按取得时的投资成本入账， 购入时实际支付的价款扣除已宣告发放但未领取的现金股利或已到期尚未领取的利息作为投资成本；短期投资持有期间所获得的现金股利和利息，除取得时已计入应收项目的现

38、金股利或利息外， 以实际收到时作为投资成本的收回；短期投资在处置时，按收到的处置收入减去短期投资账面价值以及未收到的已计入应收项目的股利、 利息等后的余额作为当期投资损益。 本公司期末对短期投资按成本与市价孰低法计价， 当市价低于成本时，按单项投资的市价低于成本的差额提取短期投资跌价准备。如已计提跌价准备的短期投资的市价以后又恢复， 在已计提的跌价准备的范围内转回。 - 1 2 - 9 、坏账核算方法： 本公司对应收款项坏账的确认标准为： （1 ）因债务人破产或者死亡，以其破产财产或者遗产清偿后仍无法收回的； （2 ）债务人逾期未履行其清偿义务，超过 3年且有确凿证据表明不能收回的应收款项。

39、本公司采用备抵法核算坏账损失。本公司根据以往的经验、债务单位的实际财务状况和现金流量的情况，以及其他相关信息，于结算日对应收款项（包括应收账款和其他应收款）按账龄分析法计提坏账准备，并计入当年度损益账项，其计提比例如下： 账龄 计提比例 = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = 一年以内 5 % 一至二年 1 0 % 二至三年 3 0 % 三至四年 6 0 % 四至五年 8 0 % 五年以上 1 0 0 % = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = 1 0 、存货核算方法： 本公司存货分为物资采购、原材料、包装物、低值

40、易耗品、自制半成品、 在产品、 库存商品等。 本公司存货盘存制度采用永续盘存制。 本公司存货的取得按实际成本计价， 存货的发出采用移动加权平均法核算。低值易耗品领用时采用分次摊销法摊销。 - 1 3 - 本公司期末对由于存货遭受毁损、 全部或部分陈旧过时和销售价格低于成本等原因造成的存货成本高于可变现净值的， 按单个存货项目的可变现净值低于成本的差额提取存货跌价准备并计入当期损益。如已计提跌价准备的存货的价值以后又得以恢复， 在原计提的跌价准备金额内转回。 1 1 、长期投资核算方法： （1 ）长期股权投资核算方法： 本公司长期股权投资按取得时初始投资成本入账。 对被投资单位的投资占该单位有表

41、决权资本总额 2 0 % 或 2 0 % 以上， 或虽投资不足 2 0 %但具有重大影响的，采用权益法核算；对被投资单位的投资占该单位有表决权资本总额 5 0 % （不含 5 0 % ）以上或由本公司控制的，按权益法核算并纳入合并会计报表范围； 对被投资单位的投资占该单位表决权资本总额 2 0 % 以下，或虽占 2 0 % 或 2 0 % 以上但不具有重大影响的，采用成本法核算。 采用权益法核算时，在取得股权投资后，按应享有或应分担的被投资单位当年实现的净利润或发生的净亏损的份额（法律、法规或公司章程规定不属于投资单位的净利润除外） ，调整投资的账面价值，并作为当期投资损益。在确认被投资单位发

42、生的净亏损时，以股权投资账面价值减记至零为限， 对被投资单位除净损益以外的所有者权益的变动，按持股比例计算应享有的份额调整投资的账面价值。当被投资单位宣告分派的利润或现金股利时， 按持股比例计算应享有的份额减少投资的账面价值。采用成本法核算时，被投资单位宣告分派的利- 1 4 - 润或现金股利，作为当期投资收益，但确认的投资收益，仅限于所获得的被投资单位在接受投资后产生的累积净利润的分配额， 所获得的被投资单位宣告分派的利润或现金股利超过上述数额的部分， 作为收回投资冲减投资成本。 本公司对外投资采用权益法核算时， 长期股权投资的初始投资成本大于应享有被投资单位所有者权益份额的差额， 作为长期

43、股权投资差额，合同规定了投资期限的，按投资期限摊销，合同没有规定投资期限的按 1 0年摊销。初始投资成本小于应享有被投资单位所有者权益份额的差额，同时增加投资成本和资本公积。 （2 ）长期债权投资核算方法： 本公司长期债权投资按取得时初始投资成本入账。 长期债券投资按实际支付的全部价款减去已到付息期但尚未领取的债券利息后的余额作为初始投资成本入账， 初始投资成本减去未到期债券利息与债券票面价值的差额作为溢价或折价； 债券的溢价或折价在债券购入后至到期前的期间内于确认相关债券利息收入时按直线法分期摊销。 长期债权投资按期计算应收利息，确认为当期投资收益。 （3 ）长期投资减值准备的确认标准、计提

44、方法： 本公司期末对长期投资由于市价持续下跌或被投资单位经营状况恶化等原因导致其可收回金额低于账面价值的，按单项项目预计可收回金额低于账面价值的差额提取长期投资减值准备。如已计提减值准备的长期投资的价值又得以恢复，在已计提的减值准备的范围内转回。 - 1 5 - 1 2 、委托贷款核算方法： 本公司委托贷款按实际委托金融机构向其他单位贷出的款项记账。期末按照委托贷款规定的利率计提应收利息，当计提的利息到期不能收回时，停止计提利息并冲回原已计提的利息。 本公司期末对有迹象表明委托贷款本金高于可收回金额的委托贷款计提减值准备。如已计提减值准备的委托贷款的价值又得以恢复，在原已计提减值准备的范围内转

45、回。 1 3 、固定资产计价及折旧方法： 本公司固定资产的标准为：使用年限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产、经营有关的设备、器具、工具等，以及不属于生产、经营的主要设备，单位价值在 2 0 0 0 元以上，使用期限超过两年的物品。 本公司固定资产除按法律、法规和国家统一的会计制度另有规定外，均按取得时的成本计价，固定资产折旧采用直线法平均计算，并按各类固定资产的原值、预计使用年限和预计净残值（原值的 5 % ，固定资产装修不留残值）确定折旧率如下： 固定资产类别 预计使用年限 年折旧率 = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = =

46、 = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = 房屋及建筑物 4 0 年 2 . 3 7 5 % 通用设备 1 0 年 9 . 5 % 专用设备 5 - 1 0 年 9 . 5 - 1 9 % 运输设备 5 - 1 0 年 9 . 5 - 1 9 % 其他设备 5 年 1 9 % 固定资产装修 3 - 5 年 2 0 - 3 3 . 3 3 % = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = - 1 6 - 与固定

47、资产有关的后续支出， 如果使可能流入本公司的经济利益超过了原先的估计， 则计入固定资产账面原值， 否则确认为当期费用，其增计后的金额不超过该固定资产的可收回金额。 本公司期末对固定资产由于市价持续下跌，或技术陈旧、损坏、长期闲置等原因导致其可收回金额 （指资产的销售净价与预期从该资产的持续使用和使用寿命结束时的处置中形成的现金流量的现值两者中的较高者）低于账面价值的，按可收回金额低于其账面价值的差额计提固定资产减值准备。固定资产减值准备按单项资产计提。如已计提减值准备的固定资产价值又得以恢复， 在原已计提减值准备的范围内转回。 已全额计提减值准备的固定资产不再计提折旧。 1 4 、在建工程核算

48、方法： 本公司在建工程包括施工前期准备、正在施工中的建筑工程、安装工程、技术改造工程等。在建工程按实际发生的支出入账。所建造的固定资产自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产并计提折旧，待办理了竣工决算手续后再作调整。 本公司期末对有证据表明已经发生了减值的在建工程计提减值准备。如已计提减值准备的在建工程价值又得以恢复，在原已计提减值准备的范围内转回。 1 5 、借款费用的会计处理方法： 本公司筹建期间发生的不计入固定资产价值的借款费用计入开- 1 7 - 办费用；因专门借款而发生的、符合规定资本化条件的、在所购建的固定资产达到预定可使用状态前的

49、借款费用计入该项固定资产价值；其他借款费用在发生当期计入当期损益。 当以下三个条件同时具备时，因专门借款而发生的借款费用（除因专门借款而发生的借款辅助费用在所购建的固定资产达到预定可使用状态之前于实际发生时予以资本化外）开始资本化： （1 ）资产支出已经发生； （2 ）借款费用已经发生； （3 ） 为使资产达到预定可使用状态所必要的购建活动已经开始。 当所购建的固定资产达到预定可使用状态时， 停止借款费用资本化。 每一会计期间利息的资本化金额= 至当期末止购建固定资产累计支出加权平均数资本化率 1 6 、无形资产计价及摊销政策： 本公司无形资产按取得时的实际成本入账， 对自行开发并按法律程序申

50、请取得的无形资产按依法取得时发生的注册费及律师费等入账，对接受投资转入的无形资产按合同约定及评估确认的价值入账。 本公司土地使用权在尚未开发或建造自用项目前作为无形资产核算，在开发或建造自用项目时转入在建工程。 无形资产按自取得当月起在预计使用年限内分期平均摊销 （如相关合同或法律有规定年限的，摊销期不超过相关合同或法律规定年限） ，无规定受益期且无法律规定年限的按 1 0 年摊销。当预计某项无- 1 8 - 形资产已经不能给公司带来未来经济利益时， 将其账面价值全部转入当期管理费用。 本公司期末对无形资产预计可收回金额低于其账面价值的， 按其差额计提无形资产减值准备。无形资产按单项项目计提减