国有企业内部审计问题及策略.docx

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1、国有企业内部审计问题及策略 摘要：内审整改是审计工作的重要环节，也是取得内审监督实效的重要保障，而内审整改难的问题制约着审计职能作用的发挥。现阶段公共服务型国有企业内部审计整改得到广泛关注，但在推进审计整改的力度和深度还不够。基于此，本文分析了公共服务型国有企业审计整改存在的问题及原因，并提出优化审计整改的措施，以期能提高内审整改工作质效。 关键词：公共服务;内部审计;整改 对于公共服务型国有企业来说，内审整改不仅是取得审计监督实效的保障，也是实现内审“免疫系统”作用的重要抓手。 一、公共服务型国有企业内审整改的重要性 内审整改是审计工作流程的重要组成部分，是实现闭环管理的关键环节。公共服务型

2、国有企业应意识到内审整改工作的重要性，认真梳理问题，研究制定有效的整改措施，建立健全整改长效机制，提升企业管理水平。 二、内审整改过程中存在的问题及原因分析 (1)整改推进力度不够。公共服务型国有企业大多存在工程历史遗留问题，比如用地手续项目、征地拆迁资金监控不到位、竣工项目未办理竣工财务决算等问题。这部分历史遗留的问题整改一直是老大难，整改责任单位存在畏难情绪，没有具体思路或者思路不清晰，工作被动，在整改推进过程中未能做到锲而不舍。(2)整改措施可行性尚需研究。公共服务型国有企业部分历史遗留问题的整改措施未能得到相关政府部门的认同，无法有效执行，但又未能提出新的有效的解决方法，创造性的开展工

3、作。(3)责任单位对部分历史问题情况不明、资料不齐。由于被审计单位历史项目经办人更换频繁，以及部分委托上级单位开展的项目经办人更换，更换后资料交接不清，导致被审计单位人员对部分项目来龙去脉了解不透。征拆结算资料整理不到位，难以整理出缺失资料清单，无法推进问题有效整改。(4)对审计整改结果缺乏再复核过程。有些公共服务型国有企业审计部门对落实整改的结果审核把关不严，缺乏再次复核的过程，无法把握审计整改措施是否有效、整改是否到位。(5)审计整改避重就轻。有些公共服务型国有企业存在避重就轻的错误认识，过留问题较多，这些问题涉及到历史资料和多个政府部门审批，办理流程环环相扣，有些还受制于政策法规而难以推

4、进。负责整改的单位往往以客观原因为由，积极推进意愿不高，攻坚克难精神不强，导致问题长期无法解决，整改工作无法落地，历史遗留问题一届传一届，时间越长，越难以解决。 三、审计整改优化措施 (一)加大督办与协调力度。公共服务型国有企业应当研究解决审计查出的共性问题的整改工作，加大对工程项目历史遗留问题整改的督办与协调力度，强化分类指导、综合施策、精准发力，建立健全完善各领域长效整改机制，从根本上解决屡审屡犯的问题。(二)提升审计整改精度深度。建立完善审计问题整改“一把手”负责制，压实主体责任。创新抓审计整改落实的工作方法、流程、机制，一方面，进一步掌握历史项目来龙去脉，加大跟进力度，切实增强抓落实本

5、领，以钉钉子精神，久久为功把各项工作落到实处;另一方面，全面排查在建工程的类似问题，做到举一反三、引以为鉴、长效管理。公共服务型国有企业审计部门应当明确审计整改结果判断标准，细化整改结果分类，按照同一标准进行判断和评估，保障内审整改取得预期效果。(三)建立审计整改“回头看”机制和分析机制。公共服务型国有企业应当建立健全审计整改“回头看”机制，完善内审整改台账，动态跟踪各项内审整改工作的落实。对于屡审屡犯的问题，要透过现象看本质，深入分析问题背后的体制、机制问题，从源头提出解决问题的意见建议，清理不合理制度规则，建立健全长效机制。(四)完善审计整改信息公开机制和实地核查机制。分强调客观原因，存在

6、“选择性整改”的问题。对审计发现问题的整改，虽修订了制度，但修订的条款不到位，未能真正起到规范经营的作用。(1)对问题整改重要性认识不足。整改责任单位对审计整改工作重要性、必要性缺乏足够认识，没有把审计整改作为堵塞漏洞、提高管理水平的重要途径。对审计发现问题也没有组织深入剖析，没有对企业经营、管理过程中存在的问题、薄弱环节、管理漏洞、经营风险等进行全面梳理、分析，并采取措施加以改进，导致“发现的问题整改了，未发现的问题又层出不穷”。(2)问题整改标准还不健全。责任单位审计整改缺乏有效评判的标准，问题整改把关不严，致使审计整改不彻底。审计部门没有关于整改工作的具体操作规范，对审计整改到何种程度，

7、没有评判标准和刚性要求，审计整改标准不明确、不统一，致使一些问题并没彻底整改。(3)问题整改责任意识不强。责任单位内部审计主体责任落实不到位，压力传导层层递减，整改工作落实不力，执行力不足，没有踏石留印的勇气和决心彻底落实审计发现问题的整改。(4)审计人员配备不能适应新要求。有些公共服务型国有企业审计队伍配备存在人力不足，能力欠缺，知识结构搭配不合理等问题，未能适应新时期审计工作的要求和繁重的工程建设管理需要。导致出现存在问题难以发现，发现了的问题整改也难彻底等问题。(5)解决问题整改的点子不多。涉及难点问题单位主要通过电话、走访、发函等方式与上级主管部门对接，工作思路单一，整改举措创新不够，

8、点子不多，整改实效不大。(6)解决历史遗留问题难度较大。公共服务型国有企业在工程建设方面的历史遗逐步推近内审整改信息公开制度，健全查出问题整改情况报告机制，提高审计监督实效。推进审计整改结果公开，曝光拒不整改或屡改屡犯、屡禁不止的典型，不断完善审计问题整改“回头看”机制，对整改责任单位的整改工作进行必要的实地核查，重点核查问题整改报送的资料是否真实，问题整改是否真正落实，举一反三的长效机制是否建立并有效执行。(五)制定并运用好审计整改考核办法。和审计结果应用办法。以考核促整改，将审计整改完成情况列入年度绩效考核和薪酬考核体系，促进被审计单位标本兼治。对没有正当理由不按期整改、报告已整改实际未整改、报告时已整改事后又恢复原状的，要及时约谈责任单位主要负责人，并视情况对相关责任人追究责任。(六)利用信息化手段提升整改实效。利用互联网大数据手段抓好事中监督，及时发现、及时纠正。采用信息化技术，对审计整改进行动态跟踪，实施整改“销号”台账管理，彻底整改，提升管理能力，确保企业高效运转。 第6页 共6页第 6 页 共 6 页第 6 页 共 6 页第 6 页 共 6 页第 6 页 共 6 页第 6 页 共 6 页第 6 页 共 6 页第 6 页 共 6 页第 6 页 共 6 页第 6 页 共 6 页第 6 页 共 6 页