国企内控制度建设与执行思考.docx

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1、国企内控制度建设与执行思考 一、概述 就目前的发展状态而言，我国经过30多年的改革开放，国有企业发展机制已经相当完备，然而，在实际的发展过程中，依旧存在较多的问题，比如内部控制制度的建立与完善程度不高。因此，针对国有企业的发展与管理而言，国有企业不仅要正确的推进内控制度的实施，而且还要将内控思想深深的融入到企业的长远发展中去，将完善企业发展同内控制度有机结合起来，降低企业的管理与发展风险，促进企业在风险管理的框架下推动内部控制管理工作。例如市场分析、环境管理、造价控制等实施风险评定标准。只有这样，才能更好的推动国有企业发展，不断完善内部控制与外部架构机制。才能有效的确保企业执行力的提高，进而积

2、极面对可能发生的各种风险，杜绝滥用职权、徇私舞弊现象的发生。 二、国企在内部控制建设与执行中存在的主要问题 (一)企业管理者对内控制度的认识不足。很多企业虽然制定了一系列的内部控制制度，但对内控制度的认识不足，认为建立内控制度只是为了建立制度或合乎监管机构的要求，内部控制并没有真正的落实到日常的经营活动中去，流于形式，执行时经常出现很多变化，甚至造成严重的安全隐患。如武汉市2022年“11•15”特别重大火灾事故，主要是工程层层外包、现场管理混乱，这些都是由于对内控制度不够重视和落实不到位，带来了沉重的教训。清华大学建筑学院副院长毛其智在接受中国产经新闻记者采访时说：“三分规范、七

3、分管理”，再好的规范制度，如果认识和管理的执行力度不足，也是虚设。很多企业将内部控制系统分割成为许多单独的制度来看，只追逐眼前的利益，忽视整体内部控制及管理的巨大作用，势必会造成内控管理的混乱。（二）企业法人治理结构不完善。当前，有些企业法人治理结构存在一定的问题，董事会功能缺失，监事会功能受制于人，企业法人治理结构失去其原本的意义。有些内控制度看似无懈可击，实际上封闭运行，不能相互制约，这样的企业“腐败”行为、安全事故时有发生。(三)制度的监督能力不足。内控制度本身具有较强的监督性质，但是，当前的内控制度执行过程中却没有体现其应当具备的监督性能。这主要是由于参与制度执行的管理人员素质较低，对

4、内部控制工作的重视程度不足，难以发挥重要的监督作用。甚至存在部分人员为追求个人利益而进行会计造假等问题，造成监督缺失。另外，由于制度建设的不完善，参与制度执行的工作人员没有进行严格的职务分工，存在一人多职或多人共职的情况，不仅造成监督作用难以保证，还可能导致国企在经营过程中面临更大的经营风险。 三、国企内控制度建设与执行的主要对策 (一)进一步重视企业文化，形成全员的内控意识。企业是产品、市场、品牌、文化等多方位资源的集合体，企业文化的无形力量时刻影响着企业员工的思维模式以及行为模式，具有强大的凝聚力，能有效的提高内控制度的执行力度，而内部控制可以保证企业经营的规范性，展示企业的精神风貌和企业

5、文化，两者是紧密结合、相互促进的。内部控制的有效性依赖于企业文化的支持，而良好的文化氛围才能保证内部控制制度的贯彻执行。如国有企业万科的文化是“简单、透明、规范、责任”，“简单”强调的是不复杂，“透明”强调的是无暗箱，“规范”强调的是不权谋，“责任”强调的是不放任。这些都是对内控制度的诠释。企业只有把内部控制的理念注入到企业的管理文化中，才可以让全体员工做到自我管理，提升内控制度实施的效果。(二)进一步完善内控制度，形成有效的监督机制。内部控制不仅是制度，更是体制和机制，是企业管理的抓手，过度控制会降低企业的创新性，使管理趋于僵化。国有企业处于深度变革、高速成长阶段，要按照“强支撑、短流程、高

6、授权、大监督”的内部控制建设原则，立足企业自身的生产经营特点，从销售、采购、生产、货币资金、筹资、投资、固定资产和财务报告编制这八大常见的业务流程出发，建设适合企业发展的内部控制制度。面对不断变化的市场环境，企业内部控制制度的流程应尽量缩短，保持灵活性，但要用强支撑来弥补短流程的不足，提倡高授权，适应变化，但不能出现没有监督的授权，只有这样才能保护国有资产的安全。（三）培育高素质的管理人才队伍。国企内控制度需要高素质的管理人员执行，才能切实将管理工作落实，发挥内控制度的应用价值。若没有专业、高素质且有责任心的工作人员参与制度执行，再好的内控制度都难以发挥作用。所以，国企应当有意识的构建高素质管

7、理人才队伍。首先，提升招聘标准，对应聘人员的管理能力、执行能力以及工作态度等做出严格的要求，避免在内控制度执行过程中出现问题；其次，在实际管理工作中，企业也应当积极建立完善的制度，定期对管理人员进行培训，帮助其不断提升能力，加强素质教育；另外，还应当制定考核制度、奖惩制度，将制度执行水平与工作人员的个人利益相联系，提升其对内控制度的重视程度，从而更加严格的贯彻落实相关制度。 四、结语 各国企面对激烈的市场竞争环境，应当切实提升内控制度的执行力，发挥内控制度的有效作用。为实现这一点，国企管理人员应当从当前的内控制度执行情况出发，明确影响执行力的主要因素，重视企业文化，形成全员的内控意识，形成相互有效的监督机制，培育高素质的管理人才队伍，保证内控制度在贯彻落实过程中为企业提供更好的发展动力。 第5页 共5页第 5 页 共 5 页第 5 页 共 5 页第 5 页 共 5 页第 5 页 共 5 页第 5 页 共 5 页第 5 页 共 5 页第 5 页 共 5 页第 5 页 共 5 页第 5 页 共 5 页第 5 页 共 5 页