海尔集团财务管理模式及其竞争优势分析_刘晓兰.docx

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1、 海尔集团财务管理模式及其竞争优势分析 学位论文答辩曰期 : 指导教师签子 : 答辩委员会成员签字 : 1屮上十 独 创 声 明 本人声明所呈交的学位论文是本人在导师指导下进行的研究工作及取得的 研究成果。据我所知，除了文中特别加以标注和致谢的地方外，论文中不包含其 他人已经发表或撰写过的研究成果，也不包含未获得 _ (注：如没有 其他需要特别声明的，本栏可空） 或其他教育机构的学位或证书使用过的材料。 与我一同工作的同志对本研究所做的任何贡献均己在论文中作了明确的说明并 表示谢意。 学位论文作者签名： 锌 签 字 日 期 ： 年 丁 月 学位论文版权使用授权书 本学位论文作者完全了解学校有关

2、保留、使用学位论文的规定，并同意以下 事项： 1、 学校有权保留并向国家有关部门或机构送交论文的复印件和磁盘，允许 论文被查阅和借阅。 2、 学校可以将学位论文的全部或部分内容编入有关数据库进行检索，可以 采用影印、缩印或扫描等复制手段保存、汇编学位论文 同时授权清华大学 “ 中 国学术期刊（光盘版）电子杂志社 ” 用于出版和编入 CNKI中国知识资源总库 , 授权中国科学技术信息研究所将本学位论文收录到中国学位论文全文数据库。 (保密的学位论文在解密后适用本授权书 ） 学位论文作者签名：攸 i 导师签字： 签字日期： 年 月日 签字闩期： 年月日 Y- 谨以此论文献给恩师、母校和家人 海尔集

3、团财务管理模式及其竞争优势分析 摘要 本文研究的是集团财务模式对提升企业竞争力的作用。本文以财务模式、 商业模式与竞争优势之间关系理论为研究依据，把商业模式引入财务模式，建 立以技术资本为核心的集团财务管理模式，从而为企业带来竞争优势。 随着科学技术的迅猛发展，技术创新、互联网络及不断变化的商业环境， 如网络商业（线上买卖）对传统商业（线下买卖）而言，具有其独特的生命力 和强大的竞争力，给传统模式带来了巨大挑战。促使人们开始研究生产方式和 生活方式的变化，企业如何获得持久的竞争力，拥有核心竞争优势。企业的财 务能力作为企业核心竞争力的基础，研究财务管理模式在如今这个多变经济时 代的非常必要。本

4、文以海尔集团为例，对以集团财务管理作为核心的竞争优势 商业模式进行了探讨。 本文的内容主要包括六部分。第一部分为绪论，介绍了本文选题的背景，研 究的对象、目的、内容、方法以及意义。第二部分主要阐述有关集团财务管理模 式、商业模式及竞争力优势的相关理论及文献。第三部分阐述了海尔集团的财务 管理现状以及存在的问题。第四部分和第五部分是本文的核心内容，第四部分阐 述了海尔集团 的财务公司模式、财务管理机制及其竞争力。第五部分探讨建立以 技术资本为核心的竞争财务模式以及竞争财务模式在海尔集团的应用研究。在本 部分，首先介绍了海尔集团的技术创新以及产品研发状况，然后对竞争力优势的 财务源泉进行了分析，其

5、次分析了以技术资本为核心的财务管理模式的竞争优 势，最后从技术人员以及技术研发支出两个方面分析了技术资本在海尔集团财务 模式中的应用。第六部分为本文的结论以及提出的建议。即对全文进行总结，并 有重点地提出了相应的建议，以期对企业财务模式的发展有所帮助。 本文研究的成果： 1、 对企业集 团财务管理模式与企业核心竞争力的联系做一个的阐述。商 业模式是连接资源投入和价值产出的桥梁，最重要的用就是实现企业赢利，进 而达到企业价值的最大化。研究企业财务模式及其竞争力，就是为了实现资本 增值，而成功的商业模式是资本增值的桥梁。 2、 丰富企业财务模式的理论内容。把技术资本引入财务管理模式，将丰 富财务理

6、论的内涵和外延，使要素资本与财务管理相结合，探索新的财务模式。 本文研究的创新之处： 本文试图将企业竞争力优势理论、商业模式引入财务管理模式之中，并将企 业财务管理模式与核心竞争力之间的关系联系起来，找到新的财务管理模式。 对技术创新视角的企业财务模式的研究及其财务管理模式在企业中的应用进 1 行了探索。 关键词：集团财务管理模式商业模式竞争优势技术资本 2 Financial management mode of Haier Group and Analysis of its competitive advantage Abstract This paper studies the effe

7、ct in improving enterprises competitiveness of group finance mode .Based on the theory of relationship between financial model, business model and competitive advantage, introducing the business model into the financial model, this paper tries to establish the group financial management mode which c

8、ore is technology capital, the model can bring competitive advantage to the companies. With the rapid development of science and technology, technology innovation, the Internet and the changing business environment has brought about great challenge to the traditional model, for example, to the tradi

9、tional business (offline business), network business (online business) has its unique vitality and competitiveness. This encourages people to research the change of the mode of production and way of life, how the enterprises to get a lasting competitiveness, and have core competitive advantages. The

10、 financial ability is the basis of enterprises core competitiveness, so researching a financial management model is very necessary in this diverse economy era. Based on the Haier Group that I has worked as an example, this paper discusses the competitive business model whose core is the group financ

11、ial management. This article mainly includes six parts. The first part is the introduction, this part introduced the selected topic background, research object, purpose, content, methods and significance. The second part mainly elaborates the related theory and literature of group financial manageme

12、nt model, business model and competitive advantage. The third part expounds the situations and existing problems of Haier Groups financial management. The fourth part and the fifth part are the core content of this article, the fourth part elaborates financial management mode, financial management s

13、ystem and its competitiveness of the Haier Group. The fifth part discusses how to build the competition financial model whose core is technology capital and the applied research in Haier Group of the competition financial model. This section firstly introduces the situation of the technology innovat

14、ion and product development in Haier Group, and then analyzes the financial source of competitive advantage and the competitive advantage of the financial management mode which core is technology capital , and finally explores the application of technology capital in the financial model of the Haier

15、 Group with the two aspects of technical staff and R & D spending. The sixth 3 is the conclusion and recommendations of this article ,this part concludes full text and makes corresponding recommendations , and expects to help the development of corporate financial model. Results in this study are: 1

16、, This paper elaborates the contact group financial management mode and the core competitiveness of the enterprise systematically . The business model is a bridge to connect the resources invested and the output value, the most important role is to achieve profit enterprise, thus achieving the maxim

17、ization of enterprise value. The purpose of researching on enterprise financial model and its competitiveness is to achieve capital appreciation, and the successful business model is a bridge for capital appreciation. 2, This research enriches the theory of enterprise financial model. Introducing th

18、e technology capital to the financial management pattern, riches connotation and denotation of financial theory, and explores the new financial model by combining elements capital and financial management. Innovations in this paper are: This paper attempts to build a new financial management mode by

19、 bringing enterprise competitive advantage theory, business model into the financial management mode, and connecting the relationship between enterprise financial management mode with the core competitiveness, and explores the enterprise financial management mode based on the application technologic

20、al innovation and the application in the enterprise. Key words: Group Financial Management Mode I Business Mode I Competitive Advantage Technology Capital 4 1雜 . 1 1.1研究背景 . 1 1. 2财务管理模式、商业模式及竞争优势的概念界定 . 2 1.2. 1集团财务管理模式 . 2 1.2.2商业模式 . 3 1.2.3竞争优势 . 4 1.3研究的问题、目的和意义 . 5 1. 3. 1研究的问题 . 5 1. 3. 2研究的目

21、的与意义 . 5 1. 4研究方法与思路 . 6 2文献评论与理论依据 . 8 2. 1集团财务管理模式文献综述 . 8 2.2商业模式及其竞争力的文献综述 . 9 2. 2. 1商业模式的文献综述 . 9 2. 2. 2竞争优势文献综述 . 10 2. 2. 3商业模式及其竞争优势文献综述 . 11 2. 3公司治理结构 . 12 3海尔集团财务管理现状和分析 . 14 3. 1海尔集团的基础财务数据 . 14 3. 2青岛海尔财务管理的现状描述 . 14 3. 2. 1投资规模分析 . 14 3. 2. 2资产效率分析 . 15 3. 2. 3筹资规模分析 . 16 3. 2. 4筹资方式

22、分析 . 16 3. 2. 5资本结构分析 . 17 3. 2. 6筹资战略评价 . 17 3. 3海尔财务活动现状分析 . 18 3.3. 1盈利能力问题 . 19 3.3.2偿债能力问题 . 19 3. 3. 3现金流状况与创造能力问题 . 21 4海尔集团财务管理模式与竞争力的关系分析 . 22 4. 1海尔集团财务公司模式分析 . 22 4. 2海尔集团财务管理机制分析 . 24 4. 2. 1财务管理共享机制 . 24 4. 2. 2营运资金管理机制 . 25 4. 2. 3全面预算管理机制 . 26 4. 3财务活动与经营活动的融合分析 . 27 4. 3. 1海尔集团商业模式的创

23、新 . 27 4. 3. 2 “ 人单合一 ” 模式与企业财务管理变革融合 . 28 5基于技术创新视角的财务管理模式建设 . 30 5.1海尔集团的技术创新和产品研发 . 30 5. 1. 1海尔集团的技术创新概况 . 30 5. 1. 2海尔集团的产品研发概况 . 31 5. 2竞争力优势的财务源泉分析 . 32 5. 2. 1企业财务核心竞争力的阐述 . 32 5. 2. 2海尔集团财务竞争力分析 . 33 5. 3基于技术资本优势的财务管理模式分析 . 35 5. 3. 1技术资本对企业核心竞争力的作用 . 35 5. 3. 2基于技术资本的财务管理模式 . 36 5. 4竞争财务模式

24、的应用研究 . 36 5. 4. 1增加技术人员的比例 . 37 5. 4. 2加大技术研发投入与研发强度 . 37 6结论与建议 . 39 6. 1结论 . 39 6. 2建议 . 40 参考 :i： 献 . 41 6 1绪论 1. 1研究背景 同其他社会组织一样，企业作为经济组织，其成长过程也是由小到大、由单 一结构向多元结构发展变化。企业集团是一种由多个不同层次企业组成的大型企 业。企业集团内的各个企业在产品、管理方式和企业文化等方面相互作用、相互 联系，共同为投资人和客户创造价值。因此，企业集团是现代经济社会中一种非 常重要的经济组织形式，在经济社会活动中扮演着不可替代的角色。随着全球

25、化 进程的加快，一些大集团凭借其雄厚的资本实力、发达的技术水平，以及先进的 管理制度等，己经对不同地区的经济社会生活产生了深刻的影响。我们可以这样 理解，一个国家经济发展水平的高低和企业综合竞争能力的强弱，主要体现在该 国家拥有的企业集团的数量和质量。一个企业集团采用适合自身的财务管理模式 可以为内部决策及时取得有用的财务信息，从而为企业创造更多的价值。但从目 前的现状来看，大部分企业集团并没有形成一套适合企业自身的财务管理模式， 这是因为 一些大型企业集团不是由一个母公司经过十余年或数十年逐步成长扩 张而成，而是在比较短的几年内通过并购重组等资本运营方式飞跃式发展起来， 这样，企业集团内部的

26、文化背景、组织结构、管理制度等方面可能存在很大差别。 所以，企业集团应该建立或采取何种财务管理模式，将会对企业资源的利用效率 和利润率的高低等方面产生深刻的影响。企业集团的财务模式将影响企业集团未 来创造价值能力的提升。因此，加强对企业集团财务管理模式的研究，并建立适 合集团本身的财务管理模式，具有重要的现实意义。 进入 21世纪以来，人们更加热衷于研究企业 生产方式的变化，这是因为在 当今世界随着信息化进程的加快与科学技术的飞速发展，零库存、零净营运资本， 以及与客户零距离等现象渐渐地出现在企业生产方式中。相应地，学者们也渐渐 地开始热衷于公司的商业模式以及商业模式创新的研究。商业模式是一种

27、从多个 方面诠释企业经营方式本质的开放系统。著名的管理学之父德鲁克提出： “ 当今 企业之间的竞争，不是产品之间的竞争，而是商业模式之间的竞争 ” 。模式即从 生产经验和生活经验中经过抽象和升华提炼出来的核心知识体系。价值创造理论 认为，商业模式是企业创造价值的源泉，以财务管理为核 心。从盈利或利润创造 的角度来看，商业模式在本质上都是一样的，都是通过生产经营进行赚钱从而创 造利润的一种模式。公司财务模式是商业模式的重要组成内容，如何把商业模式 1 引入公司财务管理模式，建立以技术创新为视角的竞争财务模式具有非常重 要的现实意义。 本论文将企业竞争力优势理论、商业模式引入财务管理模式之中，并将

28、企业 财务管理模式与核心竞争力之间的关系联系起来，研究财务管理模式问题。 1.2财务管理模式、商业模式及竞争优势的概念界定 1. 2. 1集团财务管理模式 企业财务管理模式由企业组织架构和经营模式所决定。独资企业、合伙企业 和公司制企业，其组织架构模式各不相同。即使是公司制企业，许多企业的内部 组织架构也不完全一致。而公司制企业的经营模式或称商业模式，其差别就更大 了。企业集团的财务管理模式比普通的公司制企业财务管理模式在内容和形式上 更为丰富和复杂。一般地，一个企业要解决的最主要问题是处理好内外部利益相 关者之间的关系，其中最本质的关系又是经济利益关系。因此，建立一个适合自 身且有效的财务管

29、理模式，有利于处理好不同利益相关者之间的责权利关 系，提 高各利益主体进行财务管理的积极性，提升资源的配置效率，这是一个非常有意 义的研究。 财务管理模式是存在于企业集团公司整体管理框架内，为实现集团公司总体 财务目标而设计的财务管理体制。其核心在于处理好内外部利益相关者之间的关 系，提升公司创造价值的能力，并且将企业集团内部各成员与外部利益相关者之 间的责权利有机组合起来。我们可以从宏、微观两个方面来理解财务管理模式的 定义。从宏观层面来讲，财务管理模式是处理集团内部与外部利益相关者之间责 权利关系的一种制度。这种外部制度具有强制性，受到国家相关法律制度 的保护。 而微观层面的财务管理模式是

30、处理企业集团内部各成员之间责权利关系的基本 制度。由于各企业集团的发展历史和现状不同，因此每个集团的财务管理模式也 不同。而我们在日常生活中所经常提及的企业集团财务管理模式是指微观层面上 的，本论文也是以企业集团内部的财务管理模式为核心而展开研究。海尔集团主 要以事业部制为基本组织架构，并吸收各种业务流程理念和企业组织扁平化思 想。海尔集团财务管理模式，则是海尔集团内部各成员公司之间处理财务活动和 财务关系的制度安排。海尔集团财务管理模式是海尔集团组织架构与经营模式的 重 要组成部分。 2 1.2. 2商业模式 现代管理学之父德鲁克教授曾将说过，当今企业之间的竞争，不是产品之间 的竞争，而是商

31、业模式之间的竞争。商业模式在 1950年产生于欧美的一些经济发 达国家，在经济快速发展的同时，企业家们开始注意到经济活动中的一些规律性 现象，学者们加以总结归纳、企业家开始采取行动并取得了投资人的认可，据此 渐渐地产生了商业模式。此时，商业模式并没有得到广泛的传播，直到 1990年后 期，由于信息化进程的加快以及互联网技术的飞速发展，商业模式才开始 得到学 者们与企业家的关注。商业模式的内容较多，包括定义、分类等，属于一个比较 新的视角，因此目前并没有形成一个统一的结论。不同的学者和企业家对商业模 式的理解不同，如表 1-1所示。 表 1-1商业模式的定义 视角 作者 定义 系统 视角 Pau

32、l Timmers(1998) 对商业活动、不同商业参与者潜在利益以及收入的描述。 Amit.和 Zot.t.(2001) 为了开拓商业机会而设计的交易活动各组成部分的组合形 式。 TaPseott、 Tieoll(2000) 一种供应商，渠道，商业服务的提供方，设备供应商，以及 顾客都以网络作为主要的沟通和交易手段的独特的系统。 托马斯 （ 2001) 开办一项有利可图的业务所涉及流程、客户、供应商、渠道、 资源和能力的总体构造。 罗珉、曾涛和周思伟 (2005) 一个组织在明确外部假设条件、内部资源和能力的前提下， 用于整合组织本身、顾客、供应链伙伴、员工、股东或利益 相关者来获取超额利润

33、的一种战略创新意图和可实现的结构 体系以及制度安排的集合。 财务 视角 Hawkins(2001) 企业向市场提供的产品和服务之间的商业关系。 Rappa(2003) 公司通过创造收入而维持自身生存的商业方式。 RaPPa(2004) 一种能够为企业带来收益的模式，商业模式规定了公司在价 值链中的位置，并指导其如何赚钱 王波、彭亚利 （ 2002) 一个企业在动态的环境中怎样改变自身以达到持续盈利的目 的。 迈克尔 拉帕 （ 2004) 是指做生意的方法，是一个公司赖以生存的模式，一种能够 为企业带来收益的模式。 3 Petrovic等 （ 2001) 一个通过一系列业务过程创造价值的商务系统

34、。 企业为了从技术中获取价值而建立的合理收益架构，是连接 Henry Chesbrough 技术和价值创造的桥梁，销售模式、赢利模式、资本运作模式 价值 创造 视角 等都属于商业模式的范畴。 马格利 杜波森等 (2002) 企业为了进行价值创造、价值营销和价值提供所形成的企业 结构及其合作伙伴网络，以产生有利可图且得以维持收益流 的客户关系资本。 福亚赫和图西 (2000) 公司运作的秩序以及公司为自己、供应商、合作伙伴及客户 创造价值的决定性来源，公司依据它使用其资源、超越竞争 者和向客户提供更大的价值 从上表可以看出，由于研究视角的不同，不同学者对商业模式的定义也不尽 相同。但是通过研究比

35、较也可以发现一些相同点，如： （ 1)商业模式的最终目的 是实现企业价值最大化； （ 2)既强调环境的相对稳定性，也指出其动态性，即 商业模式随着环境的变化而做出相应的调整。 （ 3)成功的商业模式往往具有自己 独特的特点，如不易模仿性，而技术研发与创新是保证商业模式成功的最主要的 条件。 著名的哈佛大学教授享利 切萨布鲁夫 (HenLry Chesbrough)认为商业模式是 一种合理的收益结构，而这种收益来自于企业的技术，认为商业模式是技术和企 业价值相互连接的一个渠道，而商业模式分布的范围比较广、内容比较多，包括 企业的生产经营模式、利润创造模式等。本文非常赞同享利 切萨布鲁夫的观点，

36、认为财务管理模式是商业模式的重要组成部分，而商业模式是连接技术与企业价 值的一个核心通道，因此如何把商业模式引入财务管理模式，从技术创新的视角 构建海尔集团竞争财务模式、提升企业的价值创造能力是本文研究的重点。 1.2. 3竞争优势 从众多文献的资料来看， 关于竞争优势的研究已经有 70多年的研究历史， 但是不同的学者有不同的观点，因此迄今为止，竞争优势并没有统一的概念界定， 但是随着时间的发展，竞争优势的概念也得到发展。 著名的经济学家张伯伦 (E. Chamberlin)在 20世纪 30年代后期首先提出对 “ 竞争优势 ” 一词的理解，后期霍菲和申德尔 (Hofer&Schendel)又

37、提出了自己的 见解，认为竞争优势属于战略管理领域。霍菲和申德尔认为竞争优势是企业自己 所拥有的优于市场中其他竞争企业的一种比较独特的优势，这种优势来自于企业 对社会经济资源的合理配置和使用。巴尼认为，企业在其他竞争对手不能实施某 4 种战略而本企业能够实施并能够为企业创造价值时拥有竞争优势。战略管理学家 波特认为，企业的竞争优势是指企业所拥有的一种能力，而这种能力指企业向购 买者提供的优于其竞争企业的并且具有某种独特的价值的产品或服务，该能力能 够使企业在一定的时期内占据市场主导地位，从而能够创造高于行业平均水平的 利润。 通过上述的理解我们认为，竞争优势大致围绕着一个基本概念，即通过对企 业

38、资源的组织和调配，创造出优于竞争对手的产品或提供优于竞争对手的服务， 从而为企业带来市场主导地位以及高于竞争对手的利润。 1.3研究的问题、目的和意义 1. 3. 1研究的问题 本文研究的问题是海尔集团财务管理对企业的发展所带来的优势，即研究海 尔集团公司财务管理模式对提升企业竞争的作用。集团公司财务管理目标就是创 造利润，实现企业价值最大化，即股东财富最大化。本文结合海尔集团的实际情 况，在对海尔企业集团财务管里的现状以及存在的问题进行分析，如资金和资产 管理中遇到的问题，如何提升管理，提高资金和资产使用效率；如何对在市场竞 争压力増大的情况下，提高资产投资回报；如何提高公司之间、部门之间协

39、同效 率；如何进行资本结构的调整，并同时降低财务风险。如何使各种财务管理手段 能支持集团的资源整合和管理协同。要想解决这些问题，我们需要构建一个新的 的集团财务管理模式，如何把商业模式引入财务管理模式，构建一个以技术创新 为视角的集团财务管理模式，以提升企业的竞争优势，实现股东价值最大化是本 文要研究的重点。 1.3. 2研究的目的与意义 企业集团能否得到持续发展关键在于 集团的管理是否合理，而财务管理是企 业集团管理的核心内容，也是投资者、债权人等各内外部利益相关者最关注的内 容。因此，本文以海尔集团为研究对象，在阐述企业集团财务管理模式的相关理 论的基础上，总结海尔集团的财务管理制度、具体

40、操作手段，发现和分析海尔集 团公司的财务管理规律性做法，总结其主要特征，并将其视为一种财务管理模式。 本文的研究，将进一步改进海尔集团的财务管理模式，使海尔集团的财务更具竞 争优势，用财务竞争优势提升企业集团的竞争力优势。 论文首先陈述选题原因，同时说明本文研究的具体问题和研究该问题的理 论 5 价值及现实意义，为集团财务管理模式提供参考。 其次，论文阐述研究问题的有关文献述评和研究该问题的理论基础。集团财 务管理模式与竞争优势研究的综述。本文以企业能力、财务资本与竞争优势之间 关系的理论为研究依据，开展财务管理模式与企业竞争力优势的研究。 接下来，进行现状分析，通过分析海尔集团财务管理模式，论述与竞争优势 之间的联系。通过现状实例的解剖和分析，探讨企业技术研发产生核心竞争力的 理论问题，并试图创建基于技术研发为重心的财务管理模式。 本文的理论意义 在于 ： （ 1)对企业集团财务管理模式与企业核心竞争力的联 系做一个的阐述。商业模式是连接资源投入和价值产出的一个渠道，而商业模式 一个最重要的功能就是为企业创造利润，进而达到企业价值的