2022年发票管理制度6篇.docx

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1、2022年发票管理制度6篇发票管理制度6篇在不断进步的时代，许多场合都离不了制度，制度是在肯定历史条件下形成的法令、礼俗等规范。那么拟定制度真的很难吗？以下是我细心整理的发票管理制度，欢迎大家共享。发票管理制度1企业为了更好地加强发票的管理和财务监督，保障税收收入，维护经济秩序，依据税务机关制定的发票管理规定，结合企业各自的实际状况，都会制定相应的发票管理制度：一、发票领购发票领购由专人负责，持办税员证；填制精确、完整并加盖公章的购领发票申请单及尚未缴销的旧发票，依据实际须要的种类、数量领购。二、发票保管（一）必需选择有平安保障措施的发票存放场所，并根据档案管理有关规定进行存放。（二）必需根据

2、规定仔细填制购领发票申请单、发票运用明细表、发票领用存月报表。（三）不得丢失、损（撕）毁发票。假如发生丢失，必需于丢失的当天书面报告税务局，并在报刊和电视等传播媒介上公告声明作废。（四）发票的基本联次（存根联、发票联、抵扣联、记帐联）及相关资料（上述4表单）必需保存5年以上，保存期满经税务机关检查后方可销毁。三、发票运用（一）发票领用时加盖发票专用章。（二）开具的发票必需符合下列规定：1、字迹清晰。2、不得涂改。3、项目填写齐全，单位名称必需填写具体，不得简写。假如单位名称较长，可在名称栏分上下两行填写，必要时可划出该栏的上下横线。4、票、物相符，开广州发票，票面金额与实际收取的金额相符。5、

3、各项目内容正确无误，代理开发票。如填写有误，应另行开具。错票必需一式几联同时作废，注明误填作废字样，并将作废发票的全部联次全部保存在发票原有位置。如发票开具后因购货方不索取而成为废票的，也按填写有误处理。6、小写合计数前用￥符封顶，大写合计数前用符封顶。7、全部联次一次填开，上下联的内容和金额一样。8、在发票联左下方加盖发票专用章，印制清楚、完整。9、购货单位与付款单位必需一样。10、劳务名称仅限营业执照上注明的经营范围。11、按规定时限开具发票。（1）采纳预收货款、托收承付、托付银行收款结算方式的，为劳务供应的当天。（2）劳务和款项同时发生的，为收到货款的当天。（3）采纳赊销、分期付款结算方

4、式的，为合同约定的收款日期的当天。（4）将货物交付他人代销，为收到托付人送交的代销清单的当天。12、发票依次依次填开，不得拆本运用发票。13、未经批准，不得携带、邮寄、运输空白发票，开东莞发票。14、不得私自印制、借用、转借、转让、虚开或替其他单位或个人开发票。15、开具发票后，发生销货退回或销售折让的会计处理：（1）假如未将记帐联作帐务处理，应在发票联及有关存根联、 记帐联上注明误填作废字样，并依次粘贴在存根联后面，作废票处理。（2）假如已将记帐联做了帐务处理，应开具相同内容的红字发票，将红字发票的记帐联撕下作为抵减当期收入的凭证，存根联和发票联不得撕下。将从购买方收回的原发票联粘贴在红字发

5、票联后面，并在上面注明原发票记帐联和红字发票记帐联的存放地点，url=家教收入和办培训班收入如何缴税普道询问/url，作为开具红字发票的依据。另外，属于销售折让的，在作上述处理后，按折让后的货款重开发票。（3）在购买方货款已付，或者货款未付，但已作帐务处理，发票联无法退回的状况下，按下列要求处理：要求购买方向其主管税务机关申请并取得加盖主管税务机关印章的进货退回或索取折让证明单送交我方，作为开具红字发票的合法依据。在收到购买方寄来的证明单后，依据证明单向购买方开具红字发票。红字发票的存根联、记帐联作为扣减当期收入的凭证，其发票联作为购买方抵减费用的凭证。四、发票缴销1、整本发票填开完毕后，开票

6、员根据发票封面（封底）内容要求照实填写。2、刚好登记发票运用明细表。发票管理制度2一、填开发票时，应按依次号，全份复写，并盖单位发票印章。各栏目内容应填写真实、完整，包括客户名称、项目、数量、单位、金额。未填写的大写金额单位应划上“”符号封项；作废的发票应整份保存，并注明“作废”字样。五、严禁超范围或携往外市运用发票；严禁伪造、涂改、撕毁、挖补、转借、代开、买卖、拆本和单联填写。二、开具发票后，如发生销货退回状况需开红字发票的，必需收回原发票，并注明“作废”字样或取得对方有效证明。三、运用发票的部门和个人应妥当保管发票，不得丢失；如发票丢失，应于丢失当日用书面报告财务部，再由财务部上报处理。四

7、、增值税发票的有关特别规定，按有关相应的规定执行。五、如因发票管理不善而发生税务部门罚款，公司将干脆追究有关部门和人员的经济责任。六、公司内部运用的各种单据参照本制度管理。发票管理制度3一、各部门对发票实行专人管理，领取发票由专人负责，责任到人，财务部设发票管理台帐，由领用人签字。二、不准转借、转让发票：发票只准本单位的开票人按规定用途运用。三、发票启用前，应先清点，如有缺联、少份、缺号、错号等问题，应整本退回。四、填开发票时，应按依次号，全份复写，并盖单位发票印章。各栏目内容应填写真实、完整，包括客户名称、项目、数量、单位、金额。未填写的大写金额单位应划上“”符号封项；作废的发票应整份保存，

8、并注明“作废”字样。五、严禁超范围或携往外市运用发票；严禁伪造、涂改、撕毁、挖补、转借、代开、买卖、拆本和单联填写。六、开具发票后，如发生销货退回状况需开红字发票的，必需收回原发票，并注明“作废”字样或取得对方有效证明。七、运用发票的部门和个人应妥当保管发票，不得丢失；如发票丢失，应于丢失当日用书面报告财务部，再由财务部上报处理。八、增值税发票的有关特别规定，按有关相应的规定执行。九、如因发票管理不善而发生税务部门罚款，公司将干脆追究有关部门和人员的经济责任。十、公司内部运用的各种单据参照本制度管理。发票管理制度4第一章 总则第一条增值税专用发票（以下简称专用发票）只限于增值税的一般纳税人领购

9、运用，增值税的小规模纳税人和非增值税纳税人不得运用。其次章 增值税专用发票的领购管理其次条专用发票领购簿的管理增值税专用发票领购簿（以下简称领购簿）是增值税一般纳税人用以申请领购专用发票的凭证，是记录纳税人领购、运用和注销专用发票状况的账簿。1领购簿的格式和内容由国家税务总局制定。实行计算机管理专用发票发售工作的，其领购簿的格式由省级国税局确定。2领购簿由省级国税局负责印制。3领购簿的核发。对经国税局认定的增值税一般纳税人，按以下程序核发领购簿：（1）县（市）级国税局负责审批纳税人填报的领取增值税专用发票领购簿申请书。（2）专用发票管理部门负责核发领购簿，税务局核发时应进行以下审核工作：审核纳

10、税人领取增值税专用发票领购簿申请书。审核盖有“增值税一般纳税人”确认专章的税务登记证（副本）。审核经办人身份证明（居民身份证、护照、工作证）；审核纳税人单位财务专用章或发票专用章印模。上述证件经审核无误后，专用发票发售部门方可填发领购簿，并依法编写领购簿号码。（3）纳税人须要变更领购专用发票种类、数量限额和办税人员的，应提出书面申请，经国税局审批后，由专用发票管理部门变更领购簿中的相关内容。对须要变更财务专用章、发票专用章的纳税人，税务机关应收缴旧的领购簿，重新核发领购簿。4纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止的纳税义务的，税务机关应在注销税务登记前，缴销领购簿。纳税人违反专用发票

11、运用规定被国税局处以停止运用专用发票的，专用发票管理部门应暂扣或缴销领购簿。第三条专用发票的购买一般由县（市）级国税局专用发票管理部门购买，特别状况经地（市）级国税局批准可托付下属税务所发售。购买专用发票实行验旧供新制度。纳税人在领购专用发票时，应向国税局提交已开具专用发票的存根联，并申报专用发票领购、运用、结存状况和税款缴纳状况。国税局审核无误后方可发售新的专用发票。1验旧。（1）检验纳税人是否按规定领购和运用专用发票。（2）检验纳税人开具专用发票的状况与纳税申报是否相符，有无异样状况。（3）依据验旧状况登记领购簿。2供新。（1）审核办税人员出示的领购簿和身份证等证件，检查与纳税人领购增值税

12、专用发票台账的有关内容是否相符。（2）审核纳税人填报的增值税专用发票领购单。（3）对证件资料齐备、手续齐全而又无违反专用发票管理规定行为的，发售机关可发售专用发票，并按规定价格收取专用发票工本费。第三章 增值税专用发票的运用管理第四条 一般纳税人有下列情形之一者，不得领购运用专用发票：（一）会计核算不健全，即不能按会计制度和税务机关的要求精确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额者。（二）不能向税务机关精确供应增值税销项税额、进项税额、应纳税额数据及其他有关增值税税务资料者。上述其他有关增值税税务资料的内容，由国家税务总局直属分局确定。（三）有以下行为，经税务机关责令限期改正而仍未改正者：1

13、私自印制专用发票；2向个人或税务机关以外的单位买取专用发票；3借用他人专用发票；4向他人供应专用发票；5未按本规定第五条的要求开具专用发票；6未按规定保管专用发票；7未按本规定第十六条的规定申报专用发票的购、用、存状况；8未按规定接受税务机关检查。（四）销售的货物全部属于免税项目者。有上列情形的一般纳税人如已领购运用专用发票，税务机关应收缴其结存的专用发票。第五条 除本规定第四条所列情形外，一般纳税人销售货物（包括视同销售货物在内）、应税劳务、依据增值税暂行条例实施细则规定应当征收增值税的非应税劳务（以下简称销售应税项目），必需向购买方开具专用发票。第六条下列情形不得开具专用发票：（一）向消费

14、者销售应税项目；（二）销售免税项目；（三）销售报关出口的货物、在境外销售应税劳务；（四）将货物用于非应税项目；（五）将货物用于集体福利或个人消费；（六）将货物无偿赠送他人；（依据要求可以开具）（七）供应非应税劳务（应当征收增值税的除外）、转让无形资产或销售不动产。向小规模纳税人销售应税项目，可以不开具专用发票。第七条专用发票必需按下列要求开具：（一）字迹清晰。（二）不得涂改。如填写有误，应另行开具专用发票，并在误填的专用发票上注明“误填作废”四字。如专用发票开具后因购货方不索取而成为废票的，也应按填写有误办理。（三）项目填写齐全。（四）票、物相符，票面金额与实际收取的金额相符。（五）各项目内容

15、正确无误。（六）全部联次一次填开，上、下联的内容和金额一样。（七）发票联和抵扣联加盖财务专用章或发票专用章。（八）根据本规定第八条所规定的时限开具专用发票。（九）不得开具伪造的专用发票。（十）不得拆本运用专用发票。（十一）不得开具票样与国家税务总局统一制定的票样不相符合的专用发票。开具的专用发票有不符合上列要求者，不得作为扣税凭证，购买方有权拒收。第八条专用发票开具时限规定如下：（一）采纳预收货款、托收承付、托付银行收款结算方式的，为货物发出的当天。（二）采纳交款提货结算方式的，为收到货款的当天。（三）采纳赊销、分期付款结算方式的，为合同约定的收款日期的当天（四）将货物交付他人代销，为收到受托

16、人送交的代销清单的当天。（五）设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机移送其他机构用于销售，按规定应当征收增值税的，为货物移送的当天。（六）将货物作为投资供应给其他单位或个体经营者，为货物移送的天。（七）将货物安排给股东，为货物移送的当天。一般纳税人必需按规定时限开具专用发票，不得提前或滞后。第九条 专用发票的基本联次统一规定为四联，各联次必需按以下定用途运用：（一）第一联为存根联，由销货方留存备查。（二）其次联为发票联，购货方作付款的记账凭证。（三）第三联为税款抵扣联，购货方作扣税凭证。（四）第四联为记账联，销货方作销售的记账凭证。第十条 除购进免税农业产品和自营进口货物外，购

17、进应税项目有列状况之一者，不得抵扣进项税额：（一）未按规定取得专用发票。（二）未按规定保管专用发票。（三）销售方开具的专用发票不符合本规定第七条第（一）至（九）项和（十一）项的要求。第十一条 有下列情形之一者，为本规定第十条所称未按规定取得专发票：（一）未从销售方取得专用发票。（二）只取得记账联或只取得抵扣联。第十二条 有下列情形之一者，为未按规定保管专用发票：（一）未根据税务机关的要求建立专用发票管理制度。（二）未根据税务机关的要求设专人保管专用发票。（三）未根据税务机关的要求设置特地存放专用发票的场所。（四）税款抵扣联未按税务机关的要求装订成册。（五）未经税务机关查验擅自销毁专用发票的基本

18、联次。（六）丢失专用发票。（七）损（撕）毁专用发票。（八）未执行国家税务总局或其直属分局提出的其他有关保管专用发票的要求。第十三条 有本规定第六条所列情形者，如其购进应税项目的进项税额已经抵扣，应从税务机关发觉其有上述情形的当期的进项税额中扣减。第十四条 销售货物并向购买方开具专用发票后，如发生退货或销售折让，应视不怜悯况分别按以下规定办理：购买方在未付货款并且未作账务处理的状况下，须将原发票联和税款抵扣联主动退还销售方。销售方收到后，应在该发票联和税款抵扣联及有关的存根联、记账联上注明“作废”字样，作为扣减当期销项税额的凭证。未收到购买方退还的专用发票前，销售方不得扣减当期销项税额。属于销售

19、折让的，销售方应按折让后的货款重开专用发票。在购买方已付货款，或者货款未付但已作账务处理，发票联及抵扣联无法退还的状况下，购买方必需取得当地主管税务机关开具的进货退出或索取折让证明单（以下简称证明单）送交销售方，作为销售方开具红字专用发票的合法依据。销售方在未收到证明单以前，不得开具红字专用发票；收到证明单后，依据退回货物的数量、价款或折让金额向购买方开具红字专用发票。红字专用发票的存根联、记账联作为销售方扣减当期销项税额的凭证，其发票联、税款抵扣联作为购买方扣减进项税额的凭证。购买方收到红字专用发票后，应将红字专用发票所注明的增值税额从当期进项税额中扣减。如不扣减，造成不纳税或少纳税的，属于

20、偷税行为。第十五条 运用电子计算机开具专用发票必需报经主管税务机关批准并运用由税务机关监制的机外发票。第十六条 符合下列条件的一般纳税人，可以向主管税务机关申请运用电子计算机开具专用发票：（一）有专业电子计算机技术人员、操作人员。（二）具备通过电子计算机开具专用发票和按月列印进货、销货及库存清单的实力。（三）国家税务总局直属分局规定的其他条件。第十七条 申请运用电子计算机，必需向主管税务机关供应申请报告及以下资料：（一）根据专用发票（机外发票）格式用电子计算机制作的模拟样张。（二）依据会计操作程序用电子计算机制作的最近月份的进货、销货及库存清单。（三）电子计算机设备的配置状况。（四）有关专用电

21、子计算机技术人员、操作人员的状况。（五）国家税务总局直属分局要求供应的其他资料。第十八条 运用专用发票必需按月在增值税纳税申报表附列资料栏目中照实填列购、用（包括作废）、存状况。第十九条 进货退出或索取折让证明单的基本联次为三联：第一联为存根联，由税务机关留存备查；其次联为证明联，交由购买方送销售方作为开具红字专用发票的合法依据；第三联，购货单位留存。证明单必需由税务机关开具，并加盖主管税务机关印章，不得将证明单交由纳税人自行开具。证明单的印制，根据中华人民共和国发票管理方法及其细则有关发票印制的规定办理。一般纳税人取得的证明单应根据税务机关的要求装订成册，并根据有关发票保管的规定进行保管。其

22、次十条 专用发票的票样与进货退出或索取折让证明单样式，由国家税务总局统一制定，其他单位和纳税人不得擅自变更。其次十一条 本规定所称税务机关、主管税务机关，均指国家税务总局及其所属支局以上征收机关。第四章 增值税专用发票填开管理其次十二条关于超面额开具专用发票问题超面额开具专用发票，是指纳税人在专用发票“金额栏”逐行或合计行填写的销售额超过了该栏的最高金额单位。凡超面额开具专用发票的，属于未按规定开具专用发票的行为，购货方取得这种专用发票一律不得作为扣税凭证。其次十三条关于价格换算出现误差的处理方法纳税人以含税单价销售货物或应税劳务的，应换算成不含税单价填开专用发票，假如换算使单价、销售额和税额

23、等项目发生尾数误差的，应按以下方法计算填开：（一）销售额计算公式如下：销售额含税总收入（1税率或征收率）（二）税额计算公式如下：税额含税总收入销售额（三）不含税单价计算公式如下：不含税单价销售额数量根据上述方法计算开具的专用发票，假如票面“货物数量不含税单价销售额”这一逻辑关系存在少量尾数误差，属于正常现象，可以作为购货方的扣税凭证。第五章 增值税防伪税控系统的管理其次十四条凡经税务机关认定，取得增值税一般纳税人资格的企业（以下简称企业）必需根据当地税务机关的统一要求，在XX年底以前逐步纳入税控系统管理。详细步骤是：（一）XX年1月1日起，企业必需通过税控系统开具销售额在万元以上的增值税专用发

24、票（以下简称专用发票），同时全国统一废止手写万元版专用发票。自XX年4月1日起手写万元版专用发票不得作为增值税扣税凭证。（二）XX年1月1日起，全部企业必需通过税控系统开具专用发票，同时全国统一废止手写版专用发票。自XX年4月1日起，手写版专用发票一律不得作为增值税的扣税凭证。其次十五条纳入税控系统管理的企业，必需通过该系统开具专用发票；对运用非税控系统开具专用发票的，税务机关要根据的有关规定进行惩罚；对破坏，擅自改动，拆卸税控系统进行偷税的，要依法予以严惩。其次十六条企业取得税控系统开具的专用发票，属于扣税范围的，应于纳税申报时或纳税申报前到税务机关申报认证；凡愈期未申报认证的，一律不得作为

25、扣税凭证，已经抵扣税款的，由税务机关如数追缴，并按的有关规定进行惩罚；凡认证不符的，不得作为扣税凭证，并由税务机关查明缘由后依法处理。其次十七条自XX年1月1日起，企业购置税控系统专用设备和通用设备发生的费用，准予在当期计算缴纳所得税前一次性列支；同时可凭购货所取得的专用发票所注明的税额从增值税销项税额中抵扣。税控系统专用设备包括税控金税卡，税控ic卡和读卡器；通用设备包括用于税控系统开具专用发票的计算机和打印机。其次十八条自XX年9月1日起，税控系统专用设备和技术维护价格执行标准如下：（一）企业税控金税卡零售价格为1303元，税控ic卡为79元，小读卡器定为173元。此价格为最终到户安装价格

26、。（二）各技术维护单位对税控系统专用设备日常技术维护的价格标准为每年每户450元，安装运用当年按实际技术维护月数计收。并可依据各地的实际状况，在10%的浮动幅度内制定详细价格。其次十四条各级税务机关对税控系统的销售和售后服务要进行严格监督，但不得干脆或间接从事与税控系统相关的商业性经营活动，对为纳税人供应的有关税控系统的技术维护工作不得收取任何费用。税控系统省级服务单位和省内服务网络应由航天金穗高技术有限公司负责建立和管理（西藏除外）。第六章 增值税防伪税控系统操作管理方法其次十九条 增值税防伪税控系统推行应用的组织及日常管理工作由各级国家税务局流转税管理部门负责。其职责是：1、负责增值税防伪

27、税控系统推行安排的编制工作。2、负责对防伪税控系统开具的增值税专用发票抵扣联的认证工作。3、负责税务、企业用金税卡和ic卡在防伪税控发行子系统的发行管理工作。4、负责对计算机交叉稽核系统的业务管理工作。5、负责对同级技术服务单位服务质量的监督管理工作。第三十条 对国家税务总局明令要求上防伪税控系统的企业，必需应用防伪税控系统开具增值税专用发票，否则，停止运用增值税专用发票。第三十一条 省级技术服务单位由系统研制单位商省局流转税管理部门确定。省级服务单位商市（地）流转税管理部门组建市（地）县级服务单位。各级服务单位必需接受同级国家税务局监督，并对同级国家税务局负责。各级技术服务单位有义务向同级国

28、家税务局流转税管理部门报告技术服务工作状况。第三十二条 省级技术服务单位负责全省的技术服务工作。各级服务单位要在省级服务单位统一领导下根据统一的服务标准开展工作，保证服务工作平安、刚好、有效。第三十三条 防伪税控系统实行安排管理。市、县国家税务局依据国家税务总局和省局推行工作要求，在调查的基础上确定企业名单，编制当年的推行安排报市（地）流转税管理部门。市（地）流转税管理部门汇总后报到省局流转税管理处，省局流转税管理处据此编制全省推行安排。第三十四条 企业上防伪税控系统。首先向主管税务机关提出申请，主管税务机关接申请书五日内核定企业一般纳税人资格，然后报市（地）国税局流转税管理处（科）、市（地）

29、流转税管理处（科）根据省局安排支配确定上防伪税控企业名单并下发增值税防伪税控系统运用通知书，通知书一式四联，第一联市（地）流转税管理部门留存、其次联下达给企业主管税务机关、第三联下达给申请企业、第四联给市（地）级技术服务单位。第三十五条 企业接到通知书后，携带通知书到指定的技术服务单位办理领购增值税专用发票防伪税控系统专用设备手续。并在通知书规定的时间内，向主管税务机关填报防伪税控企业认定登记表。主管税务机关应仔细审核防伪税控企业供应的有关资料和填写的登记事项。确认无误后签署审批看法。防伪税控企业认定登记表一式三联。第一联防伪税控系统企业留存；其次联主管税务机关留存；第三联为防伪税控企业办理系

30、统发行的凭证。第三十六条 技术服务单位接到通知书后，按规定对申请企业计算机、打印机进行技术认定，企业购置的计算机、打印机必需满意防伪税控系统的技术要求。第三十七条 技术服务单位将办完销售手续的防伪税控系统的金税卡、ic卡五日内送到企业主管税务机关，由主管税务机关在防伪税控发行子系统办理发行。发行后的金税卡由技术服务单位在规定的时间内赐予安装。ic卡由企业领回。第三十八条 省级技术服务单位根据省国税局下达的推行安排购买专用设备。并将购买的金税卡、ic卡 的编号打印成册报给省国家税务局流转税管理处备案。分地区销售的金税卡、i c 卡也分别编号打印报给市（地）流转税管理处（科）。市（地）流转税管理处

31、（科）将金税卡、 ic卡编号按企业所属征收分局打印成册，下发给征收分局。第三十九条 征收分局将金税卡、ic卡编号录入到防伪税控企业发行子系统，做入库管理。第四十条企业增加分开票机按新上企业的工作程序办理。第四十一条企业发生下列情形，应到主管税务机关办理注销登记，同时通知服务单位。在主管税务机关工作人员监督下由技术服务单位工作人员拆卸金税卡，主管税务机关工作人员将金税卡和ic卡在发行系统注销，然后才能办理注销手续。（一）依法注销税务登记，终止纳税义务；（二）被取消一般纳税人资格；（三）削减分开票机，第四十二条 防伪税控企业认定登记事项发生改变，应到主管税务机关办理变更认定登记手续。对本章十四条规

32、定情形以外，不须要注销作废金税卡的企业，应到主管税务机关重新初始发行。第四十三条 各级税务部门要加强对防伪税控系统开具的增值税专用发票抵扣联的认证管理工作。企业在申报期内必需将取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票抵扣联报到主管征收机关进行认证，未经认证增值税专用发票抵扣联坚决不准抵扣。对因褶皱、揉搓等无法认证的加盖“无法认证”戳记，认证不符的加盖“认证不符”戳记，属于利用丢失被盗金税卡开具的加盖“丢失被盗”戳记。认证完毕后，应将认证相符和无法认证的专用发票抵扣联退还给企业，并同时向企业下达认证结果通知书（附件八）。对认证不符和确认为丢失、被盗金税卡开具的增值税专用发票要进一步核查，确认是伪造

33、的增值税专用发票要逐级汇报，不得隐瞒。第四十四条 防伪税控企业应将税务机关认证相符的专用发票抵扣联连同认证结果通知书和认证清单一起按月装订成册备查。第四十五条 经税务机关认证确定为“无法认证”、“认证不符”以及“丢失被盗”的专用发票，防伪税控企业如已申报扣税的，应调减当月进项税额。第五十五条 防伪税控系统运用过程中出现的技术问题，税务机关、服务单位应填制防伪税控系统故障登记表（附件九）分别逐级上报省局和省级服务单位。第五十六条 企业服务质量投诉实行下管一级的方法，一般向上一级服务单位投诉本级服务单位。由上一级服务单位仲裁解决。重大的服务质量问题也可以越级投诉，服务单位对受理的投诉要仔细解决，不

34、得推诿扯皮。对于服务投诉不能解决的按合同法规定向相关部门投诉。第五十七条 防伪税控企业应实行有效措施保障开票设备的平安，对税控ic卡和专用发票应分开专柜保管，主管税务机关要定期对其进行检查。第五十八条 实行防伪税控企业专用设备发生丢失被盗的，应快速报告公安机关和主管税务机关。第五十九条 损坏的两卡以及收缴的两卡，统一上交主管税务机关。第六十条 防伪税控企业未按规定运用保管专用设备，发生下列情形之一的，视同未按规定运用和保管专用发票惩罚。（一）因保管不善或擅自拆装专用设备造成系统不能正常运行。（二）携带系统外出开具专用发票。第七章 丢失防伪税控系统开具的增值税专用发票的管理第六十一条 一般纳税人

35、丢失防伪税控系统开具的增值税专用发票，假如该发票丢失前已通过防伪税控认证系统的认证，购货单位可凭销货单位出具的丢失发票的存根联复印件及销货方所在地主管税务机关出具的“增值税一般纳税人丢失防伪税控开具增值税专用发票已抄报税证明单”，经购货单位主管税务机关审核批准后，作为增值税进项税额抵扣的合法凭证抵扣进项税额。一般纳税人丢失防伪税控系统开具的增值税专用发票，假如该发票丢失前未通过防伪税控系统的认证，购货单位应凭销货单位出具的丢失发票的存根联复印件到主管税务机关进行认证，认证通过后可凭该发票复印件及销货方所在地主管税务机关出具的“增值税一般纳税人丢失防伪税控开具增值税专用发票已抄报税证明单”经购货

36、单位主管税务机关审核批准后，作为增值税进项税额抵扣的合法凭证抵扣进项税额。第六十二条 一般纳税人发生丢失防伪税控系统开具的增值税专用发票状况，必需刚好向所在地主管税务机关报告，税务机关应对其报告的丢失发票是否已申报抵扣进行检查，对纳税人弄虚作假的行为，根据有关的法律法规进行处理。第八章 附则第六十三条 本方法由财务部负责说明，自XX年6月12日起执行。第四十六条 报税子系统采集的专用发票存根联数据和认证子系统采集的专用发票抵扣联数据，应按规定传递到增值税计算机稽核系统。第四十七条 防伪税控企业金税卡须要修理或更换时，其存储的数据，必需通过磁盘保存并列出清单。税务机关应核查金税卡内尚未申报的数据

37、和软盘中专用发票开具的明细信息，生成专用发票存根联数据传递到增值税计算机稽核系统。企业计算机主机损坏不抄录开票信息的，税务机关应对企业开具的专用发票存根联通过认证系统认证，产生专用发票存根联数据传递到增值税计算机稽核系统。第四十八条 税务机关用的防伪税控系统专用设备由省国家税务局流转税管理处统一管理，不得由技术服务单位管理税务专用设备。设立省、市（地），县三级发行网络，各发行网络必需建立在省、市（地）流转管理处（科）和征收机关，并选派专人管理。各市（地）流转税管理部门发放专用设备要严格执行交接制度，分别填写防伪税控系统专用设备入库单（附件四）和防伪税控系统专用设备出库单（附件五），同时登记防伪

38、税控系统专用设备收、发、存台帐（附件六）。各级税务机关对库存专用设备实行按季盘点制度，登记防伪税控系统专用设备盘存表（附件七）。第四十九条 主管税务机关须要增配专用设备的，应填制防伪税控系统专用设备入库单报市（地）流转税管理部门转报省局核发。第五十条 企业用的防伪税控系统专用设备由省级技术服务单位统一管理。省级技术服务单位要建立专用设备库房，保证设备的平安。省、市（地）两级技术服务单位要按第十八条的规定，加强对企业专用设备的仓储发售管理，具体纪录收发存状况。对库存专用设备实行按月盘点制度，登记防伪税控系统专用设备库存表（附件七），于次月10日前报同级税务机关备案。第五十一条 省、市（地）、县流

39、转税管理部门负责对同级技术服务单位进行服务质量的监督和管理。各级服务单位应与同级税务局签订服务协议，明确工作程序、业务规范和权力义务等。每半年对服务单位的服务状况进行一次走访调查，写出服务质量状况报告。市（地）流转税管理处（科）进行汇总，分别于7月15日和次年的1月15日上报给省局流转税管理处。当年服务满足率达不到95以上的，通知其限期进行整改，限期不能整改的取消服务资格。第五十二条 技术服务单位每半年向同级国税局流转税管理处（科）报告一次技术服务状况。每年由省级服务单位组织召开全省技术服务工作会议，通报全省服务状况，探讨解决服务中存在的问题，部署全年的工作。第五十三条 市（地）技术服务单位要

40、与服务企业签订技术服务合同，明确法律责任，签订的服务合同要报同级税务机关备案。技术服务单位负责对企业的培训，企业开票员必需经过服务单位培训后持证上岗，企业开票员没有上岗证主管税务机关不得进行ic卡的授权操作。服务单位要按着统一的服务标准开展服务工作，对解决不了的故障要刚好更换金税卡，不能影响企业开票。对非系统故障影响开票和报税的由企业自行负责。第五十四条 为了保证系统的平安，任何单位和个人未经省局批准不得擅自改动系统软件和硬件。运用企业不得擅自装卸金税卡。金税卡的更换和软件的升级要由技术服务单位技术员完成，系统出现问题立刻通知服务单位进行修理维护。更换金税卡前肯定做好数据维护工作，保证数据的平

41、安。发票管理制度5为严格限制公司财务制度，杜绝财务漏洞;现对前台发票及单据传递及保存如下规定：1.前台各种重控单据必需连号运用，存根联单独连号保存随时备查。2.每份账单审核后须保证原始资料完整，收据存根齐全。3.前台账务资料按日归类，每月汇总，由日审标示后存档封存。4.前台账务资料封存后完整保存，需处理时由日审专人在前台主管的监督下进行。5.前台人员必需保证客人账务资料的保密性，不得随意透露他人。6.其它客人重要账务单据，如信用卡预授权单的保存须根据其业务单位运作特性制订保存周期。(信用卡授权单及签购单保存期为入账日起一年。)7.每日收入报表由夜审完成并由次日上报店会，由日审于次日对其进行账务

42、调整，并在次月初完成月收入的调整工作。8.调整后的收入报表由日审保管至少两年，以便进行收入及营业分析及预算。9.前台单据及收入报表由专人管理，严禁随意透露。10.客人持本店收据要求补开发票或查询账目时，前台账务人员有义务帮助客人办理，不得以任何理由推脱，当账务发生期超过半年时，以电脑资料为准并上报前台主管。11.公司为客人供应的服务项目在客人付清时根据客人要求为客人开具发票;发票金额要真实、精确，可以少于实际金额，但不得超过实际消费。12.正确开具发票后，将发票存根联订在消费账单上备查;除前台外的各个收款点须将账单客人留存联收回并订在发票记账联后。(以上内容为手工开据的发票适用目前许多发票为机

43、打发票，无发票记帐联的应将存根联订在消费账单上备查)13.当工作中出现问题不能依靠本制度解决时，以国家相关会计制度为准则，并刚好上报前台主管或其他财务部有关领导解决。以上规定前台账务人员须严格执行，凡因违反上述规定而影响本店声誉或使公司受到利益损失者，由当事人担当全部刑事责任并负责公司的经济损失;上报店级领导处理;公司保留对当事人实行法律行动的权利。发票管理制度6第一条为了加强和限制企业的发票管理工作，保证企业正常生产经营，依据中华人民共和国税收征管条例和内蒙古自治区发票管理暂行方法，结合公司的详细状况制定本方法。其次条建立发票购买、发放、运用、缴回的专用登记簿。购买发票刚好在登记簿上登记，已

44、备查录。第三条对于已购入的各类发票，应当加强管理、健全制度、专人负责、妥当保管。第四条禁止转借发票、禁止代开增值税专用发票、禁止擅自拆本运用发票。丢失发票的，必需刚好向企业领导报告状况，并由企业出面对税务机关登记备案。第五条开具发票时要按国家规定实事求是填开，发票各联以复写纸套写，内容摘要真实，数量相符，大小写金额相符，注明日期，必需加盖公章及填开人印章。第六条凡作废的发票要收齐全部联次加盖作废印章，并与存根一起妥当保存。第七条运用后的发票要根据发生的时间依次妥当保管。第八条公司财务经理应定期对各企业发票运用状况进行检查。第九条违反下列行为之一的，由公司视其情节轻重，对责任个人进行相应的惩罚。一、不按本方法规定保管、运用发票的，扣责任人10元。二、转借、转让、涂改发票以及在填制发票时弄虚作假的，扣责任人10元。三、丢失发票后未刚好向企业领导报告的，扣责任人10元。四、未经批准，擅自拆本运用，销毁发票的，扣责任人10元。五、倒卖、代开、虚开增值税专用发票的，已构成犯罪的送交司法机关处理。第30页 共30页第 30 页 共 30 页第 30 页 共 30 页第 30 页 共 30 页第 30 页 共 30 页第 30 页 共 30 页第 30 页 共 30 页第 30 页 共 30 页第 30 页 共 30 页第 30 页 共 30 页第 30 页 共 30 页