2022年国库集中支付制度改革的调研报告.docx

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1、第 1 1页共 1414页20222022 年国库集中支付制度改革的调研报告年国库集中支付制度改革的调研报告国库集中支付制度改革的调研报告在快速改变和不断变革的今日，大家渐渐相识到制度的重要性，制度是维护公允、公正的有效手段，是我们做事的底线要求。那么你真正懂得怎么制定制度吗？下面是我收集整理的国库集中支付制度改革的调研报告，欢迎大家共享。国库集中支付制度改革的调研报告 1问：我国国库单一账户体系是怎样设置的？答：我国国库单一账户体系设置为五类账户的集合：1、财政部门在中国人民银行开设国库单一账户，用于记录、核算和反映纳入预算管理的财政收入和支出。2、财政部门在商业银行开设零余额账户，用于预算

2、资金的日常支付和与国库单一账户清算。3、财政部门在商业银行开设的预算外资金专户，用于记录、核算和反映预算外收入和支出，并对预算外资金的日常收支进行清算。4、为预算单位开设零余额账户，用于记录、核算和反映预算单位的转帐和小额零星支出，并与国库单一账户进行清算。5、经国务院批准或授权财政部批准开设的专户。由于目前处第 2 2页共 1414页于改革和发展的关键时期，政策性支出项目还比较多，某些财政支出具有特别意义，账户和支付的管理有特别要求，有的须要通过政策性银行封闭运行，如粮食风险基金等。问： 传统体制下财政国库管理和运作方式存在哪些弊端？答：目前财政性资金的缴库和拨付方式是通过征收机关和预算单位

3、多重设立账产分散进行的。存在的主要弊端：一是重复和分散设置账户，财政性资金由各部门和预算单位分散掌握和支配，财政资金活动透亮度不高，造成在支出活动没有实际发生之前大量资金长时间滞留在部门和单位，一方面大量资金闲置，降低了财政资金的运用效率，另一方面政府难以集中财力办大事，该办的事情不能集中财力予以支持。同时也增大了管理难度，简单造成挤占、挪用，甚至产生腐败现象。二是财政收支活动信息反馈迟缓，财务会计信息失真现象较为普遍，难以刚好为预算编制、 执行和宏观经济调控供应精确依据， 严峻地影响厂政府对财政经济运行的把握和调控。三是在传统收付制度下，财政部门资金运用状况的监督主要实行事后监督的方式，难以

4、实现事前有效的监控，从而简单产生截留、挤占、挪用资金甚至产生私设“小金库”等违法、违纪、违规行为。问：国库集中支付的方式有哪些？答：不同的支出类型实行不同的支付方式和程序：1、干脆支付方式；第 3 3页共 1414页2、财政授权支付方式。问：什么是财政授权支付方式？答：是指经财政部门授权，由预算单位在批准的用款额度内自行开具支付令， 通过单位零余额账户将资金拨付到收款人账户。开设小额现金账户的，通过小额现金账户提取现金进行支付。实行此方式主要包括预算单位的零星支出和购买支出（分散选购部分） 。问：“财政国库集中收付中心”的主要职责是什么？答：财政国库集中收付中心的主要职责是：1、办理财政干脆支

5、付业务；2、供应授权支付凭证信息；3、办理政府选购资金拨款：4、协作财政国库做好工资直发的有关工作；5、管理和运用财政性资金有关账户；6、管理明细账；7、管理预算单位支付信息；8、管理财政性资金各种支付凭证并加强管理。问：什么是零基预算？答：所谓零基预算，通俗地说就是指在编制预算时不考虑单位上年度开支基数，一切从零起先。问：什么是部门预算？第 4 4页共 1414页答：部门预算就是一个部门一本预算，即由政府各部门编制，经财政部门审核后报人大审议通过，反映部门全部收入和支出的预算。部门预算可以看做是政府和立法机构对预算进行管理和限制的基本框架。部门预算事实上就是综合预算。问：什么是预算外资金？如

6、何加强预算外资金的监管？答：预算外资金是国家机关、事业单位、社会团体、具有行政管理职能的企业主管部门和政府托付的其他机构，为履行或代行政府职能，依据国家法律法规和具有法律效力的规章而收取、提取、募集，未纳入财政预算管理的各种财政性资金。预算外资金是国家财政性资金， 应由财政部门建立统一账户，实行收支两条线管理，并主动推行“单位开票、银行代收、财政统管”的改革，彻底实现票款分别，在此基础上逐步实行预算内外资金结合运用，以增加政府调控实力，使预算外资金管理实现“国家全部、财政管理、政府调控”的三权归位。国库集中支付制度改革的调研报告 2国库集中支付制度改革处在财政管理体制改革的关键环节，是财政管理

7、体制改革的重要组成部分，也是从源头上预防和治理腐败的一项重要工作。随着国库集中支付制度改革的深化，其在体制、机制、制度、源头上遏制和防范腐败的作用逐步显现，实践证明这项改革是规范财政性资金收支较彻底、完善、牢靠的模第 5 5页共 1414页式。一、我县国库集中支付改革取得的成效我县自 20 xx 年 7 月 1 日起实施国库集中支付改革，至今已 4年多，改革工作取得了肯定成效：1、提高了财政资金的调度周转和运用效率，实行国库集中支付后，存款余额集中在财政部门，单位实际发生支出时才从财政国库的账户中支付资金，有效回笼了国库资金，增加了财政资金宏观调控实力，从源头上遏制和防范腐败；2、提高了财政部

8、门对资金的监控力度，用款单位发生的每一笔支出，财政部门在当天或者到其次天即能驾驭，实现了财政部门对支出拨付全过程的有效监管；3、简化了资金拨付环节，提高了基层单位用款效率，确保了机关事业单位职工工资按时足额发放，保证了各项支出的用款；4、 更新了预算单位用款观念， 提高预算单位的财务管理水平，强化预算约束，促进今后部门预算、财税库银横向联网等相关改革的工作；5、进一步规范了银行账户管理，财政管理水平不断提高。二、在国库集中支付制度改革存在的困难和问题国库集中支付制度改革是一种先进的、规范的财政资金管理制度，客观上须要与科学健全的预算管理制度、金融体系及规范第 6 6页共 1414页的政府运作机

9、制相协调。这项制度作为财政预算执行制度的根本性改革，打破了传统的资金运行方式，肯定程度会对各部门的既得利益进行重新整合。这就确定了在推动这项改革的过程中，必定会遇到或存在一些困难或问题：1、对改革的相识不够统一。有的预算单位片面认为是财政部门收权，会减弱本单位的管理职责和资金运作自由权，影响单位利益，看法不主动。2、配套改革有待进一步深化。部门预算是国库集中支付改革的基础。近年来，部门预算改革成效显着，初步确立了改革框架，但是仍旧存在有的项目不能在年初确定，先要钱、后定项目的状况，致使预算确定的资金与项目实际须要不匹配，部门预算仅明细到项目，项目详细内容及构成在预算中反映不出来；3、 我县国库

10、集中支付改革仅做到财政授权支付和工资干脆支付，因此授权支付比重过大，干脆支付比例小，加上改革还没有延长到全部的二、三级预算单位和乡镇，有的资金去向难以干脆有效监控。4、我县国库集中支付改革中仅工资是干脆支付，公用经费是授权支付，项目资金和专项资金都是实拨到预算单位。部分部门内设有总会计，全部预算、指标、决算都是通过总会计汇总安排，所以拨款不能直达基层用款单位，无法对其开展授权支付，即教化系统。乡镇单位仅工资是干脆支付，其他资金也没进行授权支第 7 7页共 1414页付，缘由是乡镇没有国家金库，不能开展授权支付。三、对策及建议1、强化业务培训，提高相关人员素养。财政国库集中支付制度改革工作的学问

11、范围和业务领域都很广，国库改革工作本身就是一个培训过程，因此，须要我们把业务培训作为一项重要的常常性和基础性工作来抓。不仅要培训财政部门的内部干部，也要重点培训预算单位会计、代理银行的相关人员，培训内容重点放在业务学问和操作规程，通过不同层次的培训，全面提高人员业务素养，使他们能够胜任本职工作。2、提高预算编制水平，接着加强预算执行的监督力度。真正实现公共财政、财政一体化战略、提高财政资金的运用效率，预算的编制是根本。通过实行综合预算、零基预算、早编细编预算，加强预算管理，从而实现资源配置、收入安排、经济稳定及经济发展的职能。3、接着做好集中支付改革的宣扬工作，提高相关人员思想道德素养和服务意

12、识，使各个预算单位充分相识财政管理改革重要性。国库集中支付制度改革的调研报告 3一、国库集中支付改革的概述（一）什么是国库集中支付制度国库集中支付制度改革，是我国建立公共财政体系的重要内第 8 8页共 1414页容，是我国现阶段建立现代财政国库制度的核心内容。国库集中支付制度是变更现行的财政资金层层拨付程序，由国库集中支付机构在指定银行开设国库单一账户，全部预算单位须要购买商品或支付劳务款项时，由预算单位提出申请，经国库支付机构审核后，将资金干脆从单一账户支付给收款人的制度。实行国库集中收付制，是解决财政资金运用中诸多问题的治本之策，是从源头上治理腐败的重大措施，也是市场经济条件下实行公共财政

13、的必定选择。目前，已有 33 个省份实施了国库集中支付改革，并向城市、县级推动。根据中心的统一设计和要求，20 xx 年起我国将全面推行国库集中支付制度改革。（二）国库集中支付改革的现状近几年来，财政工作为适应市场经济的发展，实现宏观调控，稳定经济发展，加大监督力度，实现资金优化配置，建立国库集中收付制度，推行政府选购。实行国库集中支付制度，就是以国库单一账户体系为基础，以健全的财政支付信息系统和银行间实时清算系统为依托，在预算单位动用财政性资金购买商品、劳务和支付款项时，由其提出申请，经国库集中支付机构审核后，将资金通过国库单一账户体系支付给收款人。这变更了过去先将财政资金层层拨付到预算单位

14、，再由预算单位分散支付给收款人的做法，从而有效削减中间环节，削减资金占用，便利单位刚好用款，提高资金运用效益。第 9 9页共 1414页为了推动国库集中支付改革，经国务院批准，财政部、中国人民银行联合制订出台了财政国库管理制度改革方案 ，并由中心财政选择国家水利部等 6 家中心单位领先起先试点，财政部门对各试点单位的经费不再事先预拨，资金的运用，由各单位依据细化的预算自主确定， 财政部门核对后由单一账户进行转账结算。在实际支付之前，全部的资金都集中在国库，财政部门可以统一调度。这种制度削减了财政支出的中间环节，有效防止了财政资金被挤占、截留、挪用等问题，从源头上预防和遏制了腐败，确保了财政资金

15、的运用效益。可以说，推行国库集中支付制度改革，具有重要的现实意义。二、国库集中支付改革中存在的问题（一）国库集中支付制度在肯定程度上调整了相关主体的既得利益，从而影响了制度执行的主动性国库集中支付是一项须要代理银行和各级政府、单位全力协作协作的系统工程，一旦这些主体的既得利益受到破坏，制度执行起来就会异样困难。在传统的财政收支管理方式下，财政预算性比较弱，资金按额度拨付给各个预算部门，预算部门具有很大的自主权，可以通过挪用、挤占、坐收坐支等方式实现部门利益；对于银行来说能获得大量的信贷资金，并且就业务处理而言也比较简洁。在实施国库集中支付制度后，预算单位必需专款专用，在资金支配上受到很大的限制

16、，并且由于账户分立核算，年底不第 1010页共 1414页能再像以前那样用事业经费冲抵行政经费的缺口，原有的一些不规范的资金运用行为被严格限制；而银行不仅须要投入大量的人力、物力和财力，来处理比以往困难得多而手续费却很少的业务，而且还面临着诸如垫付资金、资金损失等风险，这些都对利益主体的主动性造成了特别严峻的打击，使得该支付制度实施起来比较困难。（二）支付流程比较繁琐并且难以依法理财在国库集中支付制度下，从项目发生到预算单位或供应商收到资金须要经验二十多个环节，任何环节出问题就会影响整个工作流程，大大降低了工作效率。在政府制定选购安排时，由于审批程序困难致使财政资金不能刚好到账，从而对工作进度

17、和资金运用效率造成了很大的影响。并且由于财政资金性质困难，涉及的业务和部门比较繁琐，不仅增加了相关部门的工作量，而且也使得支付效率相对低下。另外，由于年度预算批复时间在每年的 34 月份， 而在此之前往往有些常常性专项由于没有预算指标无法支出，迫使预算单位利用其他项目资金垫付或者延迟专项支付，导致预算项目的混用和窜用，难以满意国库集中支付制度中依法理财的要求。（三）业务模式存在肯定的缺陷由于国库集中支付方式处理每一笔支出均须要由预算单位主动发起，所以对于诸如银行代扣代缴业务（税款、电话费、水电第 1111页共 1414页费、物业费）的扣缴等被动扣款业务还难以运用目前的业务模式进行处理， 否则托

18、付代收的“零余额”账户就会出现“负余额”，滞纳金的问题随机产生， 致使须要保留一些预算单位的基本账户。并且现有的国库集中支付制度规定下一年的经费的拨付指标参照本年度资金的运用状况，这样简单导致预算单位年终大量支取零余额账户资金，把不该财政用款的支出也用财政经费支出或者采纳提取现金方式、转储大额定期存单以及向本单位其他账户划拨资金的方式使年终零余额账户不会出现结余，以避开财政会因本年度的资金未用完而削减单位下一年度的经费。三、国库集中支付改革的对策（一）提高预算编制和管理水平编制预算时应将以“基数加增长”编制方法为主的变更为“零基预算加项目预算”、“因素编制法”为主再与其他方法相结合，这样可以综

19、合考虑税源状况、政策性减收和经济增长预期等多因素的基础上进行预算编制；在编制支出预算时将预算工作分支细化，并结合单位当年的财力状况和实际需求对支出额度、方向和用途等做出详细核定。在执行预算时候要做到统筹兼顾，不断强化预算的刚性约束，严禁随意超越预算、扩大预算范围和调整预算等行为发生。（二）要进一步推动和细化预算编制改革财政资金不再区分预算内外。即将全部的财政资金都纳入预第 1212页共 1414页算，从而使国库收支真实反映全部的财政收支状况，并使全部的财政收支都纳入国库的管理和监督范围。变更预算年度的历年制为跨年制。我国的预算年度是 1 月 1 日到 12 月 30 日，即历年制，但审批预算的

20、各级人大一般都是在 3 月或更晚一些时候开会，这使得前几个月的预算执行缺乏法律依据。我国可以借鉴国外实行跨年制，这样可使预算草案在预算执行前就得以通过，全年的预算都有法律依据。细化预算科目，深化部门预算改革。国库集中支付制度要求部门预算详细而精确，而我国目前的预算编制比较粗糙、预算科目比较笼统，不利于国库集中支付制度的运行，所以有必要从功能上、性质上进行预算科目规范分类，建立多级预算体系，每项支出都要有相应的科目，并在一套科目中反映。（三）简化业务流程，提高资金支付效率进一步优化业务流程，提高财政资金支付效率。进一步简化用款安排审批程序，特殊是要简化财政内部对用款安排的审批环节。如对人员和公用

21、经费的审批程序可干脆报送到国库部门予以审批，或干脆根据均衡拨款的原则在每月底自动产生下达用款安排；进一步规范财政部门的审批时限，尽量在规定的时间内完成审批，保证单位刚好用款；改进和简化资金清算程序，节约清算时间，延长单位运用资金的时间，便利单位用款。同时，建议人民银行制定电子住处的运用和管理方法，逐步取消纸技凭证的传递，实现网上资金的无第 1313页共 1414页纸化清算。（四）协调各利益主体的利益财政会计、代理银行、国库和预算单位等都是国库集中支付制度下的利益主体，虽然它们之间存在着博弈关系，看似利益冲突，事实上只要它们相互鼎力协作协作，完全可以使各利益主体的利益最大化，实现“共赢”。例如，

22、代理银行和国库之间加强沟通和联系，代理银行仔细把关，决不允套取国库资金的现象发生，否则取消其代理资格；与此同时，国库也应主动协作代理银行的工作，刚好清算代理银行的代垫资金，假如由于财政困难等缘由难以刚好清算，则应当刚好和代理银行沟通协商，把代理银行的代垫资金作为政府的贷款处理，刚好还本付息。只有互惠互利，确保各方的利益，才能顺当推动国库集中支付制度的实施。20 xx 年是国库集中收付制度改革推行的第十年。被称为一场“财政革命”的国库集中收付制度改革，给我国预算执行管理制度带来了根本性变革，确立了国库集中收付制度在我国财政财务管理中的核心基础性地位。 随着国库集中收付制度改革扎实有序推动，我国实现了财政资金运行由“中转”变为“直达”，财政资金运行监控实力和运用效益大幅提高，基层预算单位每一笔收缴和支付信息，都可以实时传输到财政部门。同时，财政资金运行平安得到切实保障，通过建立预算执行动态监控机制，实现了财政部门对预算执行全过程的实时、明细和智能监控。第 1414页共 1414页