综合医院收费部门内控管理研究.docx

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1、综合医院收费部门内控管理研究 摘要：在综合医院中，主要的收入来自门诊和住院收费处，医疗收费的管理又涉及到医院各个科室的很多方面，对窗口收费处的管理是医院财务管理的重中之重。收费处每天接触大量的票据和现金，收费部门内部管理的好坏直接关系到现金和票据的安全。本文从收费部门的内控风险点出发，对医院门诊、住院收费处的内控管理现状进行分析，提出改进措施的对策，从而降低医院财务风险，提高医院财务预警能力，促进医院健康可持续发展。 关键词：内部控制；收费管理；现金管理；票据管理 医院的门诊、住院收费管理是医院财务管理内部控制的重要组成部分，做好收费处的内控管理有助于推动医院各项财务管理工作的顺利进行。医院门

2、诊、住院收费部门每天接触大量的现金和票据，收费稽核工作承担比较重的责任，做好收费部门的流程管理、内部控制管理，健全医院的财务内部控制制度，有助于防范财务风险，确保财产安全，保证医院正常有序地运转和健康发展。 1门诊收费管理中可能产生的风险漏洞 1.1收费员私自挪用现金收入和备用金的风险。门诊收费的缴款时间根据银行上门收款时间设定一定的截止时间，目前余姚市人民医院收费窗口执行的是中午下班时段结算报表进行收款交账，下午有专人对所缴款项集中清点，统一装箱等待银行上门收款。中午报表结账后到下午下班还有半天的收费时间，这段时间的现金收入金额如果被收费员挪用存在很大的资金风险。收费窗口每个收费员实行零钞备

3、用金制度，用于当天上班人员兑换零钞使用，由于窗口收费量较大，需要兑换各种面值的零钞，医院给每个收费员备有一定数额的备用金，目的是为了银行缴款时能及时全部结清报表交清账目1。但是这些备用金也会造成一定的挪用风险。会给居心不良的收费员一定的可乘之机。1.2收费员窗口退费过程中的内控风险。窗口退费是医院比较普遍的情况也是比较容易出问题的环节。在退费这一环节中存在窗口人员的小微权力，窗口管理人员对可退可不退的情况需要把握一定的度。特别是对于医院内部人员或近亲属人员的退费可能存在手续放宽情况。窗口收费人员对于无需科室确认的费用，没有医生签字确认或执行科室取消确认也可以直接进行电脑退费操作，这对监管来说存

4、在一定的漏洞，需要财务科稽核人员在复核退费发票时加以重点关注2。1.3收费员在收费操作过程中，密码保护不善造成的资金风险。收费员在收费系统、挂号系统都有自己独立的账号和登录密码，这在一定程度上是保护收费员个人的收费资金安全的一种保护措施，如果密码维护不当或者泄露，容易造成个别居心不良的收费员使用别人的收费账号登录，进行收费、挂号，现金流入自己的口袋造成其他收费员的报表金额与实际金额不符，出现账目差钱的情况。1.4门诊收费票据保管、使用、核销管理中存在的票据风险。目前余姚市人民医院收费使用的发票统一放置在收费室，财务部门没有具体保管票据也没有进行发票领用的核实登记。收费员在收费组长处申请领用，具

5、体的领用规范需要门诊、住院收费组长监管，财务科缺少一定的发票使用监管。票据的申领、使用没有做到有效监管，容易造成票据遗失。领用的票据是否使用没有实时监管，收回的存根联由于数量庞大，是否数量齐全核销人员也没有进行逐一核对。 2加强医院门诊、住院收费窗口内控管理的策略 2.1完善门诊、住院窗口现金管理制度。健全各类现金管理制度，完善窗口的现金缴款制度，对于当天的收费金额需要及时结账拉报表，按照财务规定时间上缴银行。加强财务审核制度，对门诊、住院现金报表加强复核。财务科加强对收费窗口的现金盘点制度，加强窗口退费制度，严格按规定流程做好退费工作，防止收费员利用退费漏洞进行贪污、挪用医院资金等违规行为。

6、2.2完善收费部门的业务流程，防范现金挪用风险。每个收费员的备用金集中上缴，改为以窗口为单位的备用金制度，人工窗口分别规定每个窗发放一定数额的备用金，当天上班人员使用备用金，当天需要上缴银行的账目及时足额结清报表上缴银行，到下班时间还有未结清的报表全部结清，当天未上交银行的报表金额和备用金一起存入保险箱，待第二天接班人员上班前清点备用金和交账金额，第二天把前一天遗留未交账的报表金额上缴银行，完成交接。收费组长实时监督收费人员的现金款项上缴情况，做到日账日清，防止资金延迟上缴、挪用资金的情况发生。2.3财务科加强票据管理，完善票据使用流程。门诊、住院的收费票据日常使用量非常大，是医院日常收入的合

7、法依据，也是医院会计核算的原始凭证。票据的真实性、合法性会直接影响医院财务收支情况。在收费票据的购买、领用、保管、缴销、核查等一系列环节中需要严格控制管理。票据管理人员要根据门诊、住院收费处的票据使用量定期向财政申请购买票据，验收合格之后办理入库手续，发票需要单独上锁保管，有专人负责管理做好票据领用、核销的登记工作3。票据领用时需要管理人员依据票据的顺序编号依次分发给收费员，并登记领用票据的起始号码和终止号码，认真核对后由收费员签字确认。票据使用完后，做好票据的核销登记。需要将票据存根和收费报表一起上缴稽核人员，稽核人员审核票据使用连续性，票据金额与报表金额是否一致，审核后的票据号码统一作核销

8、登记。财务科稽核人员加强作废票据管理，严格审核作废票据、退费票据，作废票据和退费票据连同收费报表经过核对后一起装订凭证。2.4加强窗口收费人员的现金安全教育和规范化操作。每个收费员都有自己的收费登录密码，都要保护好自己的收费登录密码，密码设置不要过于简单，并且要经常不定期地进行密码更改，防止别的收费员进行盗用，造成现金损失。收费员在自己电脑登录操作，下班或临时走开需要及时关闭系统，不要其他人员在自己的电脑上操作，也不要去用别人的电脑。在收费过程中，实时核对票据使用号码和电脑号码，做到两者保持一致。出现差错应该立即查找原因，核对账目。2.5加强窗口退费管理，规范退费操作根据目前的退费管理制度，加

9、强财务稽核人员的退费票据审核，对每一笔退费的手续是否完善，医生、药房、检查科室和病人的签字确认进行严格审核，发现手续不全，票据号码、金额与实际报表金额不符的票据进行退回，并要求窗口退费操作员补交或向病人追回正确的退费票据，若无法追回的作为退费票据遗失处理，由收费员补齐所退票据费用上交财务科。为了更好地规范退费操作，现在HIS系统设置了原路退回模式，患者在自助机或其他收费终端以微信、支付宝或银行卡付款的，在窗口退费时按原付款方式原路退回到微信、支付宝或银行账户4。以现金方式缴费的按现金的方式退费，控制现金退费的数量。 3改进医院门诊收费管理的客观条件分析 3.1完善收费软件的开发和应用，提升收费

10、软件的安全高效。完善的信息系统是收费窗口现金安全、票据安全的技术保障。目前窗口经常遇到信息软件问题，导致收费系统故障，甚至出现窗口现金差错等问题。信息漏洞将会对收费窗口的各项管理带来极大的风险。很多收费人员贪污、挪用资金的案例都是利用信息漏洞实现的。因此窗口的现金安全、票据安全需要信息系统的强力支持。信息、财务在各行其职的同时加强交流，把窗口管理的内控要领渗透到收费软件的开发应用中。在实践操作中不断完善收费系统，把发现的各类信息漏洞及时修补完善，杜绝各类危及资金安全、票据安全的事件发生。3.2全面实行电子票据，财务科对收费票据实行全面监管。按照地方财政要求，2022年11月余姚市人民医院门诊、

11、住院全面实行电子票据。电子票据的申领、使用、核销全程需要财务科票据管理员的参与，对收费员电子票据的使用做到全程监管。收费票据的分发权限按照树状结构层层下发，做到每一个环节都有监管。电子票据也有其独特的优势，收费系统根据病人的电子票据号可以换取正式机打发票，同时病人也可以手机自助查询医疗发票5。机打发票只有一联，没有记账联和存根联，省去了存根发票的回收销毁这一环节，对发票的使用核销全部在财政提供的电子票据系统中实现，医疗电子票据只能在财政授权的医疗单位才可以正常开具。方便的同时还做到了票据的安全性。3.3大力推广自助付费、移动支付，减少窗口现金收付功能。随着医疗收费自助设备的不断推广，给广大群众

12、就医带来了方便快捷。目前医院的自助设备有101多台，自助设备的付费人次和金额已经占到全部付费人次和金额的80%左右。门诊人工窗口也已经从最多时的22个缩减到6个。患者可以手机预约挂号、自助终端设备付费，取药，减少收费窗口排队现象的同时也减轻了窗口的现金收付压力。患者通过社保卡、微信、支付宝、银行卡等方式选择就近的自助设备或在医生接诊完成后在诊间完成付费后即可取药或是进行相应检验、检查。大大缩短了患者就医环节付费等待时间。移动缴费使患者的医疗费用可以直接转入医院的银行账户，增加资金的安全性，减少现金差错。在公立医院改革的大环境下，医院要加强对收费部门的内控管理，针对可能存在的隐患和漏洞，分析漏洞的形成原因制定解决方案。制定相应的防范风险的内部控制制度，促进医院收费管理工作的合理有序进行。做好医院收费部门的内控管理也是财务管理的重要内容，将对医院的经济以及社会效益产生直接影响，同时为医患关系的有效处理提供保障。依据医院的实际情况科学合理地制定相应的内控管理制度，并在工作中实行好内控制度，将是医院健康运行，持续发展的强大动力。 第9页 共9页第 9 页 共 9 页第 9 页 共 9 页第 9 页 共 9 页第 9 页 共 9 页第 9 页 共 9 页第 9 页 共 9 页第 9 页 共 9 页第 9 页 共 9 页第 9 页 共 9 页第 9 页 共 9 页