2022关于我市个体工商户税收征收管理情况的调研报告.docx

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1、2022关于我市个体工商户税收征收管理情况的调研报告 关于我市个体工商户税收征收管理状况的调研报告关于我市个体工商户税收征收管理状况的调研报告个体工商户税收征管因其涉及面广，影响范围大，人员构成困难，历来是税收征管的难点，也是社会关注的焦点。虽然个体工商户税收收入占税收总量的比例不高，但却是衡量各地税收征管水平凹凸的重要标记之一。为进一步了解我市个体工商户税收征管现状，探讨并解决个体户税收征管存在的问题，全面提高我市个体税收征收管理水平，实行“科学化、精细化”管理目标，市财税办在四个城区抽取调查了154户个体工商户201*201*年6月的税费上缴状况进行了专项调查。现将调查状况整理如下：一、个

2、体工商户上缴税费状况从调查154户资料状况来看，201*年、201*年1-6月同时上缴国税和地税的16户，占调查户10.39%，只上缴国税的59户，占调查户的38.31%，只上缴地税28户，占8.44%，未交两税的52户，占33.77%；在调查154户中，实行定税制有68户，占44.16%，享受免税（下岗、退伍军人、残疾人等）17户，占11.04%，其它的9户，占5.84%，有6户按税款机开票缴税和代交税款，占3.9%。201*年上半年68户中，有13户1-6月未上缴税收，也不知道自己税收定额是多少。201*年上半年与201*年上交各项费用下降了75%，主因是取消了工商费。这次调查的主要行业是

3、批发零售、汽车配件、汽车修理、餐饮、其他服务业等几大行业。在缴税户中定税额大都集中在100-300元之间，定税在200元占60%以上。二、当前个体工商户税款征收工作的现状个体工商户具有分布零散且经营规模小等特点。近年来税务部门在税源监控方面做了大量的工作，但是征收效果仍不太志向。据其次次经济普查初步结果，全市有个体工商17多万个，而实际交税户只在20%左右，据调查测算达到起征点而应当在40%左右，因此税款流失比较严峻。经调查分析主要有以下三方面缘由：1、税管员严峻不足，征管力度小。街、乡投入人员少，一个税管员要包几条街道或几个乡镇，又没有相应的控管措施，征收方式单一，缺乏必要的监控手段和执法力

4、度。2、部门间缺乏有效的沟通机制，致使对税源的基本状况和变动状况难以驾驭。个体工商户具有流淌性大、经营不稳定等特点。而税务机关又缺乏与工商、卫生防疫等部门间的情报交换，对很多非正常户和注销户都不能刚好驾驭，在征管工作中缺少必要的基础信息，从而大大减弱了征管力度。3、征收方式单一，征管存在漏洞。个体工商户税源散，税款少，同时又缺乏健全的财务核算机制，难以精确核算经营收入。在实行定期定额征收方式时，存在定额征收方式不规范、定额普遍偏低、不能按规定调整定额或者长期不调整定额的状况，造成税款流失。三、当前工商个体税收征管中存在的主要问题从调查结果分析，当前我市在个体税收征管中主要存在以下几个问题：1、

5、个体税收征管的重视不够。个体税收收入占税收收入的比例低，对完成税收任务贡献较小，个别个体经营业主的素养偏低、难管理，征管时，还要对这一类纳税人投入大量的人力、精力、物力和时间，从面造成了征管部门在实际工作中想管好又管不好的尴尬局面。现实中，征管人员配备结构上既不能不考虑又不能多考虑，难以取舍，这也使部分个体税收管理岗位上的工作人员对工作抱有一种轻视的心理，工作时不用心、不专心和不尽心。2、公民依法纳税意识不高。无论是企业还是个体，经营者的追求目标是利益最大化，而税款就是干脆关系到纳税人的利益。目前，社会公民法治观念淡薄对税收缺乏全面、精确的理解和相识，税务机关和纳税人之间必定发生利益冲突，形成

6、冲突，从面上看有不少个体业主对缴纳税款抱有抵触心情，能拖就拖、能少就少、相互观望、尽量不缴。3、个体营业额核定偏低。新征管法已明确对不建帐的个体工商户，可以实行不同方法核定其营业额，但在实际操作中，由于一些个体工商户经营收入、经营成本不能精确供应，税收核定工作依据不足，随意性很大，测算方法也不是很严密，导致名义税率很高，而实际税率很低，税收负担率明显偏低。4、个体税收征管缺乏必要的系统性和统一性。由于个体税收占全市税收收入的比重不大，因此长期以来对个体工商户的管理，只是由相关的处室分别就各自分管的业务明确管理内容和提出要求，造成了个体税收管理缺乏必要的系统性和统一性。5、实惠政策实施不配套，极

7、易造成避税空间。由于税务部门对适用下岗职工再就业等税收实惠政策的个体户监控手段有限，对其发票运用量控管有肯定难度，再就业实惠政策在某种程度上说简单产生避税空间。四、进一步加强征管工作的看法和建议针对经济危机影响下的税收形势，税务部门坚决贯彻市政府提出的“一打击四强化”，要转变思想，建立“大个体”工作格局，将个体税收征管由以前各征收部门分别管理的“松散型”结构调整为由一个部门集中管理的“集约型”结构，全面推动个体税收征管工作开展。1、摸清底子、核准户数，加强对个体户的动态管理。下半年国税和地税要集中一段时间对个体工商税收进行全面清理整顿。一是加强调查探讨，刚好驾驭个体户增减改变状况。在税款征收过

8、程中向街道、社区刚好了解个体工商户新开业、歇业的状况；二是与工商部门加强协调合作，加强同工商部门的联系，定期与工商部门核对户数，以限制税源流失；适时向工商部门通报个体工商户的变动状况，特殊是对一些重点经营户的管理，必需经双方商定协调协作工作；三是透过经济管理部门的报表资料，了解个体工商户的发展状况，从中分析个体工商户的变动状况，了解经济管理部门的发展规划及个体户分布状况，了解经济管理部门的经济安排，精确推算个体工商户的经营状况。2、完善个体定额核定方法，进一步提高征管效能。主动、稳妥、创新地推动定额核定工作，确保税收定额核定公允、公正、公开。应综合考虑纳税人生产经营的行业、地段、主要设备、从业

9、人数、经营面积、房租、人员工资等各方面因素，依据部分行业的特别性，分别制定出适应不同经营规模的个体工商户定额核定程序和适应不同行业特点的个体工商户经营额或销售额测算核定方法，在定额核定方法上，克服要素系数法的片面性，参照成本费用法、核定法、以票核税法等多种核定方法，优化定额核定方法，提高核定水平。同时对不同的程序和方法，在详细的定税实践中进行科学合理的综合利用，尤其对证据不够充分、简单产生冲突的纳税人，应当多角度、多层面进行分析，确保核定结果的真实精确。3、明确职责抓责任。一是抓岗前培训。针对人员调整，对现有税收管理员全部进行岗前培训。重点对一些日常管理方法进行统一和规范：详细包括个体户开业、

10、变更、停复业、注销、外出经营报验登记管理；税收政策宣扬送达；应纳税额核定前的调查；未按期申报缴税的催报催缴；发票领购数量、品种的调查和运用状况的管理；税源管理资料与信息的收集、整理和传递；生产经营状况的实地检查了解内容等。二是抓职责明确。要求税收管理员通过对辖区内个体工商户巡察、检查，履行户籍管理、信息采集、催报催缴、日常检查、发票管理和询问服务等职能的履行，加强对户籍的了解和管理。三是抓责任到人。为将责任落实到人，对个体税收实行分片、分类的管理方法，以街道和路段划片，每片明确一名税收管理员，将全部个体工商户全部划分到人，统一制定管户清册，对征管状况进行全程监控和责任追究。4、明确目标抓落实。

11、一是加强个体零散税收征管。召开由各街道领导、代征处主任和税收管理员参与的工作会议，各级政府年初下达对各街道的代征任务并纳入考核，对完不成代征任务的街道扣除肯定分数，提高各街道对代征工作的重视程度，同时抽调骨干人员进驻代征处工作，加强零散税收征管力度。二是加强代开发票管理。要求代征部门在代开国税发票时，必需附征地税收入，分局不定期对代开状况进行检查。三是加强对出租房屋的房产税、土地运用税的清查工作。四是加强对个体减免税管理。加大对个体减免税到期个体业户的检查力度，对军队转业干部、城镇退役士兵、营利性医疗机构减免税到期的个体业户，按规定税，纳入正常管理。扩展阅读：个体税收调研报告通道县个体税收分析

12、调研报告随着社会经济的不断发展，个体经济也不断发展壮大，已经成为社会主义市场经济的重要组成部分，个体税收在税收收入中比重也越来越高。依据最新统计显示,我县个体工商户从成立之初的1000户增加到目前的近4000户,年征税款在201*万元以上。但是同时我们也看到，个体经济依法履行义务与依法行使权利相比，还有很大差距。个体税收在全县税收收入中所占比例较低，征管难度大，税源流失相当严峻，已成为我县经济发展难点以及税收征管和税收征纳冲突的焦点。一、个体税收概况。二、目前个体税收在整个财政收入中所占比例偏低的主要缘由。（一）经济环境因素。1、201*年以来，由于高速马路建设的主体工程起先扫尾，流淌人口大幅

13、度削减，同时受到国际金融危机与国内通货膨胀的影响，对实体经济冲击不断加深加重，我县个体营经济也受到很大程度影响。2、201*年国家出台了新的税收政策，减收因素不断增多，政策性减收影响逐步显现。（二）个体经营户因素1、个体经济所占人口比例不高。我县共有人口大约8万人，从事个体经济人口所占比例仅为4.3%。这个比例明显不能满意通道县城市发展规模及市场经济发展需求。2、没有形成较有规模的行业市场。全县目前各行各业没有形成特地的市场，各行业发展仍较为缓慢甚至趋于停滞。这其中既有缺乏配套政策的缘由，又有城市发展的缘由。3、个体业主素养不高，阻碍了个体经济的整体发展与提升。我县个体工商户业主良莠不齐，其中大多为下岗职工、农夫以及城镇待失业人员，综合素养不高。受经营者学问水平、学问结构、管理手段及信息本文来源：网络收集与整理，如有侵权，请联系作者删除，谢谢！第7页 共7页第 7 页 共 7 页第 7 页 共 7 页第 7 页 共 7 页第 7 页 共 7 页第 7 页 共 7 页第 7 页 共 7 页第 7 页 共 7 页第 7 页 共 7 页第 7 页 共 7 页第 7 页 共 7 页