企业四位一体监督体系思路与构建.docx

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1、企业四位一体监督体系思路与构建 摘要：本文就构建好“四位一体”的监督体系，对现阶段企业监督体系的状况、构建“四位一体”监督体系的可行性、如何建立“四位一体”监督工作体系、“四位一体”监督体系的实践尝试、“四位一体”监督体系工作展望等方面进行了思考并加以叙述。 关键词：“四位一体”；监督体系；构建分析 现阶段一般企业的监管部门除监事会外，企业内部还有着不同的监督部门和监督力量，包括内部审计、纪检、效能监察、工会等。如何把这些监督资源整合起来，实现“1+12”的监督合力？根据近两年监事会工作实践，我们试着提出今后监督工作具体设想：以监事会为主体，整合监督工作资源，建立“四位一体”的监督体系。将企业

2、监事会、内部审计、纪检、工会四个监督部门的监督资源，通过组织上多向进入、层级上兼职兼任、制度上信息共享、行动上齐抓共管等方式，有序推进整合，最终达到强化监督力量、降低监督成本、提高监督效率的目的。做好做实监事会工作，提高监督工作效率。 一、现阶段企业监督体系的状况 1.监督部门条块分割不成体系。工会作为企业的民主监督职能部门，是职工参政议政的基层群众组织，在党委的领导下，依照工会法开展各项工作。其主要职责就是要体现出职工民主管理、民主决策、民主监督、民主选举等民主权利，对企业的各项重大决策、经营管理实施民主管理、民主监督。在企业各项监督工作中，经常存在监督部门之间相互沟通协调不够的现象，这与各

3、部门形成的历史原因有关，也与各部门的职能职责不同有关。这犹如“铁路警察，各管一段”，各自管理着各自的事务，没有较好的形成合力。对于一个企业来说，看似有好几个监督部门，但没有形成企业的监督体系，就谈不上监督的规范化流程。2.监督工作资源分散。各个部门都在监督，但监督的资源各不相同，导致难以形成综合能力，不能充分发挥监督的作用。从上述监督部门的职能定位来看，可以看出监事会的监督是以宏观监督为重点，审计部门的监督是以财务收支为重点，纪检部门的监督是以预防和查处违规违纪为重点，工会的监督是以民主管理为重点。这样，各职能部门的监督资源配置就随着其职能区别而有所分别，按照相应的监督重点配置不同的监督资源。

4、但是作为监督工作的运转，并不仅仅只看事物表现的一个方面，经营过程中出现的事物都是各种因素的综合体现。所以，对其监督也必须有着各种资源的综合运用方能全面了解，否则其对事物的判断可能有失偏颇或不能充分发挥其监督的效力。3.监督工作重复进行。有时针对同一件事项，根据主管领导安排、上级主管部门需要、职责所在，不同的监督部门都要从各自职能出发，参与监督。例如，某一个单位出现了一个违规违纪现象，监事会则将在其运行机制上做一次检查；内部审计要对其违规违纪的财务收支进行核查；纪检监察部门要对其进行一次监察调查；工会则要组织职工代表听取意见并进行调查。有时候一批检查人员未离开，另一批检查人员又到，各自从自己的职

5、能要求出发进行监督检查是正常业务行为，但是这样的重复工作，无形中使得本来可以一次调查清楚的事情，非要进行两次、甚至三次的反复。4.信息不对称导致监督不力。监督的信息沟通不灵，信息不对称、不完整，导致无法充分发挥监督的作用。纪检监察部门已经上报的事项，监事会不一定知晓；监事会上报的事项，内部审计不一定知晓，凡此种种，影响了监督工作体系的严肃性。同样，也存在相互不沟通导致监督不到位的现象。例如，针对一些具有交叉关系的事项，不可否认客观上存有一些相互推诿或者是这个监督部门以为那一个监督部门已经督办了，那个监督部门以为这个监督部门督办了，或相互推诿没有沟通，使得一件事情变成了无人监督。再者在监督、检查

6、、查处的过程中，由于各部门之间的工作重点有所差异，履职部门往往注重与本职相关度高的信息，对其他方面的信息容易导致对事件的评价缺乏全面性。5.监事会工作“缺人”，企业内部监督部门“缺势”。监事会作为出资人外派企业进行监督的机构，现在实行片区工作组的形式进行工作，由于配备的专业人员较少，且在企业没有常驻机构，难以对企业经营的全过程进行实时监督，“缺人”显而易见。企业的内部审计、纪检、工会等内部监督部门是由企业的经营者设置，对企业经营负责，主要是在企业行政的领导下对公司其他部门和下属子公司进行监督，工作开展较为困难，更别说对企业经营班子实施有效的监督了，“缺势”毋庸置疑。 二、构建“四位一体”监督体

7、系的可行性 1.监督目标的一致性。四个监督部门都是企业的组成部分，他们工作的目的不是为了监督而监督，而是为了使企业健康有序、“又好又快”地向前发展。监督检查是手段，加强企业管理，提升企业经济效益是目的。各个监督检查最终目的是一致的，对于同一事物进行不同层面的监督，是四个监督部门的工作表象，但实质都是为了企业健康有序的发展。透过表象看到实质，我们就有可能将现在企业监督体系进行实质性质的整合，形成一体化的监督体系。2.操作层面的共同性。在企业推广“四位一体”的体系建设，符合各级领导的切身需求，企业的健康发展需要监督。监事会工作要做好做实，就是要充分利用企业的现有监督资源，共享现有企业监督信息，共同

8、促进企业的健康有序发展。这是“四位一体”监督体系具有可操作性的保证。我们在广西中煤公司能够进行“四位一体”体系的建设和试行，很大程度上得益于公司各级领导的重视，特别是公司领导班子的支持，使得体系操作上顺利进行。3.人员资源的整合性。构建“四位一体”的监督体系，可以充分发挥各自监督的优势，形成信息的共享，优势互补，提高监督的效率。相对于以往监督部门各自执行监督来讲，现在针对同一事件，整合后的监督体系无论是从人员结构，监督的资源来看，都有极大的提高。整个监督体系中有财务管理方面的人员、有党纪法规方面的专家、有民主管理方面的代表，将使得“1+1+1+1>4”得以实现。共同出击，分工不分家，整合

9、后的效率必然有所提高。4.提高工作的积极性。监督部门作为企业的一个辅助部门，从表面上来看是不直接创造效益的部门。但是我们辨证地来看，保证企业健康有序的发展，预防企业发展过程中出现纰漏，防止某些管理漏洞成为企业发展的障碍，正是为企业创造了效益，甚至为企业长远发展打下了坚实的基础，做好了健康保健。构建企业“四位一体”的大监督体系，更好地服务企业的经营管理，提升企业监督部门的地位，也将有力地提高了监督工作部门的工作积极性。 三、如何建立“四位一体”监督工作体系 1.人员机构的整合。对各个监督机构的人员进行整合，进行所谓的“双向进入，交叉任职”的操作模式，即内部审计、纪检、工会等相关人员进入企业监事会

10、，组成监事会成员。现阶段，我们在公司治理的过程中，已经组建的监事会已经将内部审计、工会人员纳入到监事会，作为职工监事参与监事会的工作。客观上就已经为我们构建“四位一体”的监督体系奠定了基础，逐步发展到在企业组建监事会办公室、审计监督委员会等机构。并相应地将各个部门人员进行整合，在人员的配置上、组织机构建设上形成了一个体系。2.制度机制的规范。认真梳理监事会、纪检监察、内部审计、工会等部门原有的规章制度、工作范围、业务流程、责任区域，按照新的理念、新的思路、新的角度、新的方法来制定新的制度、划分新的范围、筹谋新的流程、界定新的区域，逐步形成步调一致、协调配合的制度规范。新制度必须遵循一个基本原则

11、，就是整合资源，突出合力监督，在制度规范上，以监事会、内部审计、纪检、工会协调配合为工作原则，相互协调、相互补台。3.监督流程的再造。检查组成员根据各自职能对拟检查的事项进行专题汇报，一是因为检查组成员（内部审计、纪检、工会）身处企业，了解企业实际情况；二是监事会、内部审计、纪检、工会所掌握的信息各不相同。当然，作为监督体系的成员，企业的内部审计、纪检、工会也有责任将企业日常经营过程中出现的情况，及时反映到监事会，通过监事会再组织监督检查。这样，监事会的检查不仅仅停留在例行的事务性检查上，而是通过监事会检查组成员对企业实施过程监督，变以往阶段性检查为日常性监督、过程性监督，将监督贯穿在企业的日

12、常经营过程中，实现“四位一体”监督体系。4.监督方法的统一。“四位一体”的大监督体系最主要的任务是监督和监察，手段是分析和评价。从财务数据、内控体系、业务运作、战略发展这几个视角上，完成对企业的财务现状、持续发展能力、有无违纪违法问题、有无经营风险和抗风险能力，以及对企业领导人领导水平和廉政勤政的整体和个案的分析评价。在分析评价中完善监督监察，在监督监察中完成分析评价，并以此为依据形成日常报告、专题报告、季度报告或年度报告。通过实施“四位一体”的监督，监事会、内部审计、纪检、工会在日常监督、效能监察、案件检查等业务工作中，所采用的业务手段、方式方法、数据信息都是一体的、相通的。通过统一的工作流

13、程进行操作，监督就形成了标准化、程序化，保证了监督工作方法的统一性。 四、“四位一体”监督体系的实践尝试 四个专职监督机构按照“横向到边，纵向到底，经纬互补，自始至终，监督到点”的方针，参与到企业生产经营管理的全过程，建立和完善全方位、全视角、全过程的监督机制，形成一体化的整体合力。将大大提升信息相互沟通，及时有效地进行预防，完善和规范企业管理。我们正在广西中煤公司尝试“四位一体”监督体系的探索性运作。通过大监督体系的运作，由于有公司主要领导的高度认识和支持，监事会工作开展得有声有色，充分发挥了监事会的预防、监督、促进作用。例如，在对年报审计整改过程中所出现的各项管理问题，内部审计部门借助监事

14、会的例行监督检查予以落实，将以往一些管理方面的问题逐一进行解决。监事会通过审计整改也对企业内部控制系统等进行了梳理和评估，发现漏洞，提出改进意见；内部审计部门和纪检部门合署办公。通过和内部审计、职工监事联合进行财务收支效能监察的检查，借助他方力量将效能监察工作融入企业生产经营实际，发挥了企业管理监督作用。工会通过联合办公，共同检查，进一步探索民主管理新途径，解决群众反映的热点问题。 五、“四位一体”监督体系工作展望 “四位一体”的监督体系，现在尚处于刚刚探索的阶段，还存在一些问题，各项配套制度还不够完善，操作流程还需要在实践工作中予以检验、充实和完善。这是工作进步中的问题，改革发展中的问题，解

15、决这些问题，将使得“四位一体”的大监控体系更加完善。按照现代公司法人治理结构的要求，监事会、审计、纪检、工会各自属于不同的管理层面，不能机械地进行整合。现代企业制度主要体现在企业的组织结构和各种制约关系之上，企业的权力机构、经营机构和监督机构权责分明、相互制约、各司其职。所以，我们现阶段进行“四位一体”大监督体系的构建仅仅是在监督职能方面进行整合，不会也不能将四个部门机械地进行“拉郎配”式的整合。随着国有企业改革的进一步深入，特别是现代企业制度的逐步建立，监事会、审计委员会等监督机构逐步建立。但，由于国有企业不能完全照搬国外上市公司那样设立独立的审计委员会等监督机构，而是必须按照中国特色社会主

16、义理论建立起符合自身实际管理需要的监督机制。现在引入的职工监事等手段就是解决这一问题的实际做法。但是，我们现在构建的“四位一体”的监督体系中，内部审计、纪检、工会等人员由于身份的限定，往往是有其名无其实，或名不符实。内部监督的人员由于有着“内部职工”的身份不能很好地发挥起作用，这也是我们在今后的工作中还要进一步探索的问题。 六、结束语 “四位一体”大监督机制的创立和实施，整合了企业的监督资源，实现了信息共享，形成了及时发现问题、有效纠正预防、不断规范企业管理的机制；工作力量、工作手段优势互补，形成了监督工作一体化的整体合力，能够达到“1+1+1+14”；促进了企业党内监督、行政管理监督、民主监督的有机结合，形成了事前、事中、事后监督与动态、过程、结果监督及责任追究相融合的体系，为企业的改革发展和稳定提供了保证。 第11页 共11页第 11 页 共 11 页第 11 页 共 11 页第 11 页 共 11 页第 11 页 共 11 页第 11 页 共 11 页第 11 页 共 11 页第 11 页 共 11 页第 11 页 共 11 页第 11 页 共 11 页第 11 页 共 11 页