企业内部控制常见问题及优化.docx

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1、企业内部控制常见问题及优化 摘要：随着经济全球化的快速发展，国内外经济环境日益复杂，企业之间面临的市场竞争愈加激烈，企业逐渐暴露出管理松弛、内部控制薄弱等问题，致使各种违法乱纪、信息失真现象愈演愈烈，影响企业的良性发展。目前如何优化企业内部控制环境与内部控制体系，已经成为亟待解决的问题。本文就对企业内部控制存在的常见问题进行分析，并试探性提出几点优化策略，以便相关人士借鉴和参考。 关键词：企业；内部控制；常见问题；优化策略 随着市场经济的迅猛发展，市场环境愈加透明化，企业之间的竞争越来越激烈，企业要想在激烈的市场竞争中占据优势地位，必须要关注前端业务，注重内部管理，合理开展内部控制工作。由于诸

2、多因素的影响，如职工内控意识不强、组织结构简单等，企业内控工作的开展受阻，所以做好企业内部控制工作至关重要。 一、企业内部控制存在的常见问题分析 企业内部控制存在的常见问题主要包括：第一，风险管理缺失。企业风险管理大多缺乏实质性的内容，没有设立专门的机构对风险业务进行管理、预测、识别，未建立合理有效的风险预警体系。同时有些企业利用做假账、逃税的方式获取利润，针对风险缺乏有效的风险管理理念，不能整体管理企业面临的风险，在市场中处于不利地位。第二，内部环境紊乱。内控环境主要指的是影响内控制度操作与制定的外部因素，但很多企业管理者对内部控制的更新完备加以忽视，导致内部管理的紊乱和内控制度的缺失。如：

3、在法人方面缺乏完善、规范的治理结构；职工的内控意识不强，企业缺乏核心宗旨；管理者缺乏较强的控制意识，甚至利用内部控制的漏洞参与违法违规的经济活动。第三，缺乏完善的内控制度。企业的发展是以社会经济环境为基础，相关管理模式与制度的制定要与社会形态相符，虽然我国企业发展的速度较快，能通过变革创新来适应社会发展，但实际发展中缺乏完善的内控制度，管理者按照自己的意识对内控内容进行修改，影响企业管理的规范性。可以说，制定的内控制度制定不够客观与完善，与社会经济发展不相符，致使内控效果不佳，无法实现预期的改革目标。第四，监督缺乏有效性。部分企业缺乏专门的内部控制与内部审计部门，多是由财务部门承担内控与内审的

4、职能。通常内部审计最为重要的就是财务信息审计，而内部控制是对所有职工及部门都参与的控制，由财务部门负责内控、内审的监督职能，不能充分发挥内控与内审部门的独立性职能。 二、企业内部控制的优化策略 （一）加强风险预防。企业开展内部控制工作时，必须要重视风险的控制与防范，科学规避责任风险、人力资源风险、财务风险、道德风险、信息技术风险、成长风险等，利用定性分析的方式来识别风险，并借助经营管理来增强自身的竞争力。一般SWOT分析法是战略管理中常用的一种风险分析方法，借助这种方法能找到盲点、亮点、缺点和优点，有效规避因不能实现内控指标的风险。当然企业也可以提前构建科学的财务预警系统，对内控工作中潜在的风

5、险加以及时发现，采取行之有效的预防措施，及时防范风险。（二）创设良好的内控环境。控制环境涉及内部控制的重要性的措施、看法、态度，以及管理和治理功能，需要匹配相对应的控制活动，而良好的内控环境是有效的内控制度的基础，有利于帮助企业实现战略经营目标。作为内控环境的重要部分，诚信与道德价值观影响着企业关键的业务流程，而有效的内部控制强调道德价值观、诚信、监控、管理，所以需要积极转变管理者的道德观念，使其强化自身的素质修养，实现内控环境改善的目的。同时企业管理者要充分意识到完善内控制度的意义，对制度特点进行认真分析，科学规划实际操作工作，以规章制度为依据行事，通过合理的操作行为、管理制度来高效执行规章

6、制度。此外，人的作用贯穿于企业内部控制工作的全过程，内控的完备与设立强调专业人员的岗位胜任能力、素质能力、职业道德以及责任人的理解程度、重视程度、意识程度，因此企业要注重“人”素质与能力的提高，为内部控制工作的顺利开展打下良好基础。（三）建立健全内控制度。企业制定内控制度时要进行全面的考察、分析和总结，尤其是内外分析，根据自身的发展特点以及所处的社会环境、市场环境、经济环境，结合相关法律法规，制定多个方案，通过试用观察来选择最佳的方案，以便选择科学完善的内控制度。同时企业应该对内部控制工作的内容加以完善，细致规定相关的制度管理、监督管理、人员责任制、财务管理、固定资产管理、资金管理等，利用制度

7、来约束职工的工作；或者是制定切实可行的奖惩制度，激发职工的工作创造性、主动性、积极性，严肃处理所查处的违纪行为，有效保证内控制度的科学性与权威性。（四）强化内部监督。企业应该设置专门的内部审计和内部控制部门，对内控体系的评价、监督执行、设计等予以负责，部门相关人员要具备相应的专业胜任能力与职业道德，保持一定的独立性。同时内部控制部门要定期实施内部控制评价，根据经营发展中出现的风险与问题，恰当编制内控评价报告，以报告中的问题为依据进行限期整改，并将其作为绩效考核的标准。如企业可聘请外部会计事务所来审计内部控制，以第三方角度发现内控设计中可能出现的问题，结合审计报告意见来整改、处理问题。（五）建设

8、良好的企业文化。企业文化对相关规章制度的制定与执行有着深远影响，优秀的企业文化氛围有利于完善内部控制制度，提高职工的职业素养。如通过企业文化的熏陶，职工的团队意识有所增强，价值观与企业价值观保持高度统一，利用理性的认知来了解基本国情，进一步提高企业的凝聚力。 综上所述，内部管理是企业的一项基础性工作，在实际工作中还存在一些问题，如风险管理缺失、内部环境紊乱、缺乏完善的内控制度、监督缺乏有效性等，严重影响企业各项工作的有序实施。针对这种情况，企业必须要从实际情况出发，加强风险预防和内部监督，创设良好的内控环境，建立健全内控制度，建设良好的企业文化，从而做好内部控制工作，增强企业的市场竞争力，为企业的良性发展保驾护航。 第6页 共6页第 6 页 共 6 页第 6 页 共 6 页第 6 页 共 6 页第 6 页 共 6 页第 6 页 共 6 页第 6 页 共 6 页第 6 页 共 6 页第 6 页 共 6 页第 6 页 共 6 页第 6 页 共 6 页