企业会计信息化内部控制问题及措施.docx

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1、企业会计信息化内部控制问题及措施 摘要:在企业运营过程中，财务会计是一项非常重要的一项工作。在以往很长一段时间内，会计工作都以人工操作为主，但是伴随信息化技术的出现和发展，企业的会计工作也将其纳入日常操作中，有效提高了会计工作的效率和准确度，对企业的长远发展有着非常重要的意义。在企业会计信息化的进程中，内部控制问题日渐凸出。因此，在本文中，我们主要对企业会计信息化内部控制问题以及解决措施进行详细的分析与探讨。 关键词：企业会计信息化内部控制问题解决措施 随着企业财务会计工作信息化的逐步普及，适用于原来以人工操作为主的财务会计工作的内部控制工作，在适应财务会计工作信息化趋势的过程中，也面临着新的

2、问题与挑战，内控机制、内控意识和内控手段等都亟待改进。问题主要集中在以下三个方面： 一、内部控制机制不规范 当前，我国的财务管理工作受传统模式影响依然较大，因此在短时间内很难转变现有的管理思路以及管理模式，所以导致了企业在财务内部控制工作开展起来比较缓慢，效率和质量也都比较低。再加上企业信息化水平有限，并且没有全备的、先进的财务设备以及专业的财务人员支撑财务会计信息化趋势下的内部控制进程，导致了很多财务管理文件落实难的问题。虽然我国很多企业都有完善的、公开的票据凭证和开票流程的规定，但是实践过程中，不规范现象颇多，款项收支方面，部分业务缺乏相关支付款记录，部分资金去向存疑，也为后续的审计工作增

3、添了难度。所以，当前很多企业的财务会计内部控制体制很难完善，而且企业的管理人员的相应职责很难明确和落实，这也对企业的正常运行和发展起到了一定的阻碍作用。 二、财务会计信息化内部控制的风险意识不足 在信息化的背景下，企业通过该技术，很大程度上提高了信息数据传输的效率，从而使会计工作施行起来更加高效。但与此同时，客观上也存在一定的安全风险。当前，网络环境非常复杂，如果企业财务会计工作面对的网络环境不能确保足够安全，企业的重要信息将面临泄漏和损坏的风险，财务会计工作的安全性将很难保证。而且就目前来看，很多企业管理层、财务工作人员并没有建立完善的会计风险意识，这一问题是将很大程度上威胁企业长期稳健发展

4、。 三、财务会计风险管理手段滞后 首先，当前很多企业在内部审计方面所使用的工具比较落后。例如，常发生于小微型企业内部控制流程中的问题包括在内部审计方面依旧使用比较传统的会计审计工具，而这种落后的审计方式很难真正发挥审计的效果，直接导致风险发生的概率上升。再者，企业管理层、内部控制人员常常没有意识到先进的风险管理工具的优势及其重要性。例如，一些会计管理人员在工作中比较偏向于核算方面的工作，而对于工作中遇到的风险问题并没有予以有效的关注，再加上缺乏对先进管理工具的运用，因此在很大程度上影响了风险的暴露和解决，导致风险因长期性而其后果加剧。面对以上企业财务会计工作的内部控制问题，现探讨以下六种解决措

5、施：(一)提升对财务管理中内部控制工作的重视程度。目前，有很多企业已经认识到了财务会计内部控制工作的重要性，并且也对此进行了重新规划，但是依然有很多企业管理人员、财务从业人员对其重视度不够，导致企业财务内部控制工作的开展受到一定程度的阻碍。基于此现象，企业首先要做的就是提高企业管理人员以及全体财务从业人员对财务会计内部控制管理工作的重视度，广泛开展财务内部控制工作的教育活动，通过科普来提高员工的意识。同时，通过加大内部控制的监管力度来将内部控制工作落实到实处，提高企业财务内部控制工作的质量。(二)建立有效的信息收集与沟通系统。在实际的运行过程中，为了能够更好地发挥财务内部控制机制的效果，企业首

6、先必须要有效提高财务信息收集以及管理的能力，在此基础之上，再建立一套完善的、全备的信息管理系统。该信息系统必须在最大程度上降低人为原因对信息的收集与沟通的干扰，由此提高内部控制工作的效率和质量，更好帮助企业及时有效地获取和监控财务信息。在建立有效的、扁平化的信息收集与沟通系统的过程中，企业应注重培养相关方面的专业人才，并提高相关人才的财务信息数据处理与分析的能力，同时，各部门间要横向建立畅通的信息传递与沟通机制，为管理者进行正确的决策提供财务信息保障。(三)完善企业财务风险管理体系。企业的发展壮大离不开完善的内部控制体系。尤其是面对复杂多变的市场环境的前提下，企业间竞争的加剧，使企业面临的风险

7、更加难测。所以，企业在完善财务管理体制的同时，还需要不断的提高自身产品的综合竞争力，通过引进优秀的风险管理人员来对风险进行充分预测和预防，为企业的发展予以更加清晰的指导，建立完善的财务风险管理体系。(四)建立与信息化环境相适应的会计内部控制体系。首先要建立完善的会计核算监督体系，由此来对企业内部各项经济活动进行有效的核算和监督，充分保障会计凭证的审核和监督工作，保障财务记录的准确性。同时，通过对企业财务会计的各项报告和收支情况进行监督，来保证企业内部各项经济活动的真实性和完整性。要建立完善的会计核算监督体系，首先要做的就是要对各项会计内部控制制度进行有效的完善，并且确保其能够得到顺利有效的执行

8、，比如会计信息化系统操作制度、会计信息化岗位制度以及相关的评价制度等，都应在建立后及时公开、及时施行。(五)完善企业内部控制安全机制和规章制度。在企业信息化安全管理过程中，负责信息化安全的工作人员不仅要做好网络计算机的硬件管理工作，同时，还应做好相应的软件管理工作。应对计算机防火墙功能进行完善，使用安全有效的杀毒软件来为计算机运行提供安全的运行环境，对各项网络设施定期维护，对数据库的资料定期检查，保证数据的安全性。还应依据公司的实际情况，建立适合企业常规财务活动的安全防护系统，依据每个岗位的情况对管理条例进行完善，对员工的个人行为进行规范。(六)建立会计信息化风险预警机制。针对企业财务会计存在

9、的内部控制风险，应建立与之相对应的风险数据库和经过财务数据检验过的风险预警模型，设立合理的风险范围。该模型应能够更好地帮助企业对当前所处财务会计环境的风险进行有效分析与判断，一旦识别的数据超过风险值，系统应自动发出警报，帮助工作人员及时采取有效的防护措施。四、结束语总之，在现代企业发展过程中，会计信息化发挥的作用越来越显著，在很大程度上提高了企业内部控制工作的成效。但问题依然存在，解决措施也应得到关注与更新。只有这样，才能确保企业正常运营的财务安全，提高企业的市场竞争力。 第6页 共6页第 6 页 共 6 页第 6 页 共 6 页第 6 页 共 6 页第 6 页 共 6 页第 6 页 共 6 页第 6 页 共 6 页第 6 页 共 6 页第 6 页 共 6 页第 6 页 共 6 页第 6 页 共 6 页