小型国企内控制度建设与执行思考.docx

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1、小型国企内控制度建设与执行思考 摘要：国有企业一直是我国国民经济的重要支撑，小型国企更应该重视企业内控制度的建设与执行。内部控制即企业内部进行自我约束、自我完善的工作。小型国企通过完善自身的内控制度建设促进企业自身的改革与发展，从而推动新时代国民经济的发展。本文重点分析了小型国企内控管理制度建设和执行中现存的一些问题，并有针对性地为小型国企建立健全内部控制建设体系提供建议。 关键词：小型国企；内控制度建设与执行；内控制度 国有企业在稳固我国国民经济基础、切实保障国家利益和有效维护国家社会安定等各个方面一直扮演着不可替代的重要角色。随着当前我国国民经济水平持续快速健康地发展，国有企业发展步入新常

2、态，企业内控建设与执行的价值更加的明显。然而，目前仍有部分小型国有企业在内部的管控制度上存在着不完善的地方，影响了小型国有企业进一步的健康发展。小型国有企业要想更好地顺应时展的潮流，必须要不断完善内部的控制制度与执行力，适应内外部竞争环境的不断变化。小型国有企业必须以更优的发展姿态积极适应日益变化的国际市场环境，全面提升国有企业内部控制制度的建设与执行的能力，满足国有企业健康发展的实际需要，推动我国社会主义国民经济持续繁荣发展。 一、小型国企内控制度建设与执行的现状 目前，对于小型国企的内控制度建设与执行没有强制性的要求，再加上小型国企员工数量少，岗位职责不够明晰，导致部分小型国有企业内部控制

3、管理制度建设不够完善，同时缺少有效的监督，企业自身也缺少主动性和动力，多种多样的原因导致企业内部的控制管理制度严重失效。部分小型国有企业对内控管理制度虽有一定的理论认识，但是没有能力建立一套完善的内部控制管理体系，或企业自身虽然已经有了一套内控管理制度，但是具体落实的效果不理想。企业的内控建设效果更多的还是维系在企业管理层的重视程度和管理水平上，而不是靠内控制度的运行去保证。 二、小型国企内部控制建设与执行的重要性 （一）有利于国有资产的保值增值。国企发展的好坏直接关系着国有资产是否能很好地保值增值，国有企业内部控制管理制度的强弱会对国有企业的发展造成直接影响。因此为防止国有资产流失、提高国有

4、资产的盈利能力，小型国有企业必须要及时制定与推出完善的内部控制管理制度，对国有企业内部的经营管理行为进行严格的约束。这样才能够有效地确保小型国有企业符合国家对国有企业的宏观调控。（二）促进企业实施岗位责任制。小型国有企业内部有科学规范的控制管理制度，可以明确各岗位员工的具体职责以及全体员工的权责范围，这些是有效建立企业岗位责任制的根本保障。科学明确的企业职责分工机制能够有效地推动小型国企内部形成一种互相监督、互相沟通协调的工作管理机制，减少相互推诿现象的发生。科学合理的岗位责任制有利于小型国有企业达到人力资源的最优配置，有利于推动小型国有企业可持续的发展。（三）提高小型国企的工作效率。小型国有

5、企业拥有一套完备的内部控制监督管理体系，意味着企业在内部监督管理上有着更严格的控制要求。企业严格地贯彻执行各项内控管理制度有助于促使全体员工正确理解和贯彻落实管理层制定的各项重要决策，有利于提升国企员工对各项决策的执行力和工作效率。（四）提升小型国有企业的可持续发展能力。小型国有企业内控管理的不断完善有助于企业加强风险管理能力，加快自身的流动资金周转管理速度，提高小型国有企业整体的管理和运营能力。同时可以减少小型国有企业的决策失误，有效避免财务风险和经营风险，从而提升小型国有企业的盈利能力和可持续发展能力。 三、小型国有企业内控建设和执行现存的问题 国有企业一直是我国国民经济的重要支撑，部分小

6、型国有企业的内部控制管理工作仍然存有一些问题，这些问题会影响国有企业进行深化改革的步伐，影响小型国有企业的发展。（一）企业对内控管理工作的认识和执行力不够。由于我国建立企业内部控制制度的时间比较短，在小型企业中并未强制要求执行，再加上企业的内控管理制度不是万能的，其自身存在着一些局限性，多种因素使得部分小型国有企业内部从管理决策高层到普通员工对内控工作的认识程度不高，有的甚至存在“内控管理工作没必要”“内控管理制度就是惩罚”等错误的认识，因此部分小型国有企业对内控管理制度的重视程度不够、执行力不够，在内控设计环节就存在问题。部分小型国有企业对内控管理工作的认识不足导致企业的内控运行工作中存在着

7、许多问题。比如财务基础工作不规范、不相容岗位未有效分离、物资采购管理未严格按照相关制度执行等。另外，部分小型国有企业还存在着法人治理结构不完善的问题，例如没有建立起真正的权力制衡机制，一股独大的现象突出，董事、监事、职工代表大会、工会、党委职能常常被弱化。这些问题都影响了企业内部控制制度运行的有效性。（二）企业内部控制管理工作缺乏监督。企业制定的相关规则，如果想要得到更好的执行，就必须要有相关的监督机制。如果企业在运行当中，内部长期缺乏有效的监管，那么就会存在企业的内部经济控制权和管理工作缺乏严肃的监管，这样就会导致企业的员工在工作过程中，为了维护个人利益，将管理制度流于形式和弄虚作假的行为。

8、这些不良行为如果未能被及时发现和制止，则会导致企业的管理工作混乱从而引发财务风险。还有一些企业，虽然其内部的组织结构很完善，设立了董事会、监事会，但这些机构没有实现其职能，未能充分发挥其监督管理的作用，这违背了这些监督机构的设立初衷。部分小型国企没有建立起科学有效的内控管理考核机制，使得内部控制人员的工作动力不足，责任心受到影响，从而导致企业的内控管理工作执行不到位。（三）内控管理人员的综合素质有待提高。目前，部分小型国有企业在推进内控制度基本建设时，由于人员紧缺没有安排具有专业背景的人员负责内控工作，企业在运行过程中也没有对内控人员进行专业培训，所以这些工作人员存在着缺乏专业知识和工作经验的

9、现象，导致企业内控管理工作的效果不理想，内部的管理控制人员整体素质不高，存在技术水平低下的情况。此外，企业的部分内部控制管理工作人员只是简单处理一些日常事务，不能通过企业的培训以及参加内部的专业培训来提升自己的工作能力，甚至有些企业的工作人员缺乏职业道德精神，利用自己的职务之便做出违法犯罪的事情，从而影响企业的生产经营活动，有损企业的良好形象。（四）企业内部的信息沟通不畅。一个企业的发展需要企业内部的信息沟通工作顺畅进行，因为其内部信息的流通会影响到企业的管理层决策，以及企业的计划实施。由于一些小型的国有企业在内部或者是各部门之间存在决策信息的时间迟缓，上级的决策无法准时得到下级准确的回复与支

10、持，与此同时，下级的建议也无法及时反馈给上级，所以企业内部的信息沟通工作存在障碍，一旦企业出现了问题，沟通双方就会互相推卸责任，这样就造成难以将内控管理制度落到实处，从而导致小型国有企业发展步伐缓慢。 四、加强小型国有企业内控建设与执行的对策 （一）增强小型国企对内控管理工作的认识。针对小型国企内控工作中存在的一些认识上的误区和重视程度不够的突出问题，小型国有企业的管理层和员工应提高对内控工作的重视程度，加强对内控管理工作理论的深入学习和实践研究，同时积极探索借鉴国内外其他企业内部控制的管理实践经验，加深员工对内控工作的认识和理解。（二）优化小型国企的内控管理环境。（1）企业内部应积极将内控工

11、作的基本理念和重要性等相关内容融入企业文化之中，从而潜移默化地影响每位员工。（2）各部门之间应加强责权管理，构建科学合理的部门分工合作管理模式，优化企业内部的管理环境，对于不相容岗位务必分离，使得企业内部各岗位之间相互制约，同时开展轮岗制度。（3）不断加强和健全财务内部监督和风险控制工作机制，对国有企业的财务报表、资金来源流向等信息进行严格的检查监督，确保财务报表、风险评估和财务审计的真实有效性和合规性。（4）企业应根据国家相关的法律法规，同时立足于自身的实际情况，制定各项内控管理制度并认真落实，例如财务制度、岗位管理制度、各项经济业务流程等，逐步建立和完善现代国有企业的内部控制管理体系，使得

12、小型国有企业内部各岗位之间相互建立联系、相互进行制约和相互监督，从而有效保证企业的内控建设和执行的效果。（三）提升小型国企内控人员的综合素质。（1）企业要稳步推进内控管理工作人才的培养队伍建设。通过公开招聘、选调等方式引入一批具备内控管理能力的优秀人才从事内控管理工作。同时定期加强对内控工作相关人员的培训，提高工作人员的综合素质。让他们能够理解、牢记并执行企业内控的规章制度，牢记根据工作流程合规做事，从而真正达到企业期望的良好效果。（2）提高管理人员的政治思想道德素质，引导各位管理人员形成良好的政治道德思想素养，不做违法乱纪的事、不滥用职权。加强相关工作人员对典型案例的认识。对于违规的工作人员

13、还要进行违规案例分析教导，让他们能够深刻认识到违规操作的巨大危害，促使他们自觉遵守企业内部的规章制度。加强对公司高层管理人员的管控，使公司原本的以高层管理为主的企业发展战略理念改变为以人为本的企业发展战略理念。（3）企业内部进行定期的岗位互动。企业通过不同岗位之间的信息互动和定期的信息交换可以形成良好的人才培育机制。此举便于各岗位职员之间更好地及时进行业务信息的沟通，在这个过程中企业还有可能真正达到对工作业务不足之处的深度反思。（四）强化小型国企内控的监督制度。为了保证小型国有企业内控建设和执行的有效性，企业应制定内控监督制度，明确内部监督评价的负责部门和开展频率，同时应明确内控审计开展的时间

14、和频率，从而保障内控工作实施效果的有效。 当前我国小型国有企业的发展是推动市场经济健康发展的重要力量。小型国有企业加强自身的内部控制管理工作可以有效提高其在市场的整体占有率，并能有效地促进国有企业健康可持续地发展。企业要对内控管理工作中存在的问题进行深入探讨、改革和不断完善，与时俱进地结合时代的发展要求和自身的实际情况提出合理有效的对策，使小型国有企业健康发展，从而促进我国的经济发展。 第9页 共9页第 9 页 共 9 页第 9 页 共 9 页第 9 页 共 9 页第 9 页 共 9 页第 9 页 共 9 页第 9 页 共 9 页第 9 页 共 9 页第 9 页 共 9 页第 9 页 共 9 页第 9 页 共 9 页