2022年房地产财务管理制度.docx

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1、2022年房地产财务管理制度房地产财务管理制度在充溢活力，日益开放的今日，我们每个人都可能会接触到制度，制度泛指以规则或运作模式，规范个体行动的一种社会结构。你所接触过的制度都是什么样子的呢？下面是我整理的房地产财务管理制度，欢迎阅读与保藏。房地产财务管理制度1本制度规定了公司财务会计业务处理、会计凭证处理、帐簿登记处理、会计报告处理等规定。本制度适用于公司对财务工作的管理。1.范围本制度规定了公司财务会计业务处理、会计凭证处理、帐簿登记处理、会计报告处理等规定。本制度适用于公司对财务工作的管理，公司各部门和职员办理财会事务，必需遵守本规定。2.管理职责公司财务部门的职能是：2.1仔细贯彻执行

2、国家有关的财务管理制度。2.2公司的股东会、董事会、监事会、经营管理机构在财务管理方面的职责与权力依照国家有关的法律、法规、规章、制度和本公司的章程规定执行。2.3建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务安排，加强经营核算管理，反映、分析财务安排的执行状况，检查监督财务纪律。2.4主动为经营管理服务，促进公司取得较好的经济效益。同时厉行节约，合理运用资金。2.5董事长作为公司的法定代表人，对本公司的一切经济活动负责。领导会计机构、会计人员和其他人员仔细执行财会法律、法规、规章制度，审核重大财务事项，接受财政、税务、审计等部门的检查和监督。2.6公司的财务核算及财务管理工作由财务总监详细组织进行

3、。2.7公司财务管理机构设财务管理部经理（副经理），负责组织开展会计核算、财务管理、资金运作，主持财务管理部的日常工作。2.8完成公司交给的其他工作。3.财务工作岗位及职责公司财务部由财务经理、成本会计、往来会计、出纳、收款员。其岗位职责如下：3.1财务经理：3.1.1编制和执行财务收支安排、信贷安排，拟定资金筹措和运用方案，协作3.1.2公司领导进行融资工作，合理、有效的运用用资金。3.1.3编制企业成本、费用预算，督促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高效益。3.1.4建立健全企业内部财务管理制度。3.1.5负责审核记帐凭证、管理总帐，按时编制报表。3.1.6负责财务档案的管理工作。3.

4、1.7督促、指导和支援本部门人员工作。3.1.8评估本部门人员的工作表现和绩效，并建议总经理给与奖惩。3.1.9刚好、精确的向总经理供应财务信息和财务分析报告。3.1.10确定部门内的人员配置。3.1.11完成总经理交付的其他工作。3.2成本会计3.2.1根据国家会计制度的规定制作记账凭证、记账、复帐、报账，做到手续完备，数字精确，账目清晰。3.2.2帮助财务经理编制成本、费用预算，并依据预算进行财务限制、核算、分析和考核。根据经济核算原则，定期检查、分析公司成本、费用和利润的执行状况，挖掘增收节支潜力，刚好提出合理化建议。3.2.3核算企业产品成本，根据财务制度结转销售收入、成本，核算企业利

5、润。3.2.4管理销售台帐，并负责与销售部定期核对无误，督促销售房款回笼，并审核销售部门业绩。3.2.5刚好、精确编制成本表、费用表、销售月报表3.2.6管理公司发票。3.2.7负责固定资产及其他公司资产的帐务管理，并定期协同办公室清点资产。3.2.8妥当保管会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料。3.2.9负责核对银行未达帐项。3.2.10完成总经理或财务部经理交付的其他工作。3.3往来会计：3.3.1根据国家会计制度的规定、记账、复帐、报账做到手续完备，数字精确，账目清晰，按期报账。3.3.2根据经济核算原则，定期检查，分析公司财务、成本和利润的执行状况，挖掘增收节支潜力，刚好提出合理

6、化建议。3.3.3做好债权债务的管理和清对工作，确保帐实相符，帐帐相符。3.3.4严格审查有关合同规定的预付帐款条款，驾驭预付帐款的支付状况。()依据部门资金安排编制公司月度资金安排，并考核资金运用效果。3.3.5核算公司购入材料成本，并与有关部门协调，努力降低材料成本，提高资金运用效率。3.3.6妥当保管会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料。3.3.7完成总经理或财务部经理交付的其他工作。3.4出纳：3.4.1管理库存现金、银行存款和其他货币资金，并按规定的范围运用现金，依照银行规定的结算种类、原则和方法，办理转账结算业务。3.4.2刚好查核银行存款余额，杜绝签发空头支票。3.4.3仔

7、细执行现金管理制度。3.4.4严格执行库存现金限额，超过部分必需刚好送存银行。3.4.5建立健全现金出纳各种帐目，严格审核现金收付凭证。3.4.6负责日常财务档案的收集、整理、装订、归档等工作。3.4.7主动协作成本会计和银行做好对帐、报账工作。3.4.8协作会计做好各种帐务处理。3.4.9刚好精确编制资金日报，周报，月报。3.4.10完成总经理或财务部经理交付的其他工作。3.5收款员3.5.1在售楼现场负责向客户收取房款，向客户开据收据，刚好将所收房款交存公司银行账户，并与出纳交接。3.5.2依据收款手续制作记账凭证并登记入账3.5.3与销售部门协调一样，办理与财务有关的其他事宜。3.5.4

8、完成总经理或财务部经理交付的其他工作。4.财务工作管理要求4.1会计年度自一月一日起至十二月三十一日止。4.2会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料必需真实、精确、完整，并符合会计制度的规定。4.3财务工作人员办理睬计事项必需填制或取得原始凭证，并依据审核的原始凭证编制记帐凭证。会计、出纳员记帐，都必需在记帐凭证上签字。4.4财务工作人员应当会同公司行政部门专人定期进行财务清查，保证帐簿记录与实物、款项相符。4.5财务工作人员应依据帐簿记录编制会计报表上报总经理，并报送有关部门。 会计报表每月编制并上报一次。4.6财务工作人员对本公司实行会计监督。财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证，不

9、予受理；对记载不精确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。4.7财务工作人员发觉帐簿记录与实物、款项不符时，应刚好向总经理或财务总监书面报告，并恳求查明缘由，作出处理。4.8财务工作应当建立内部稽核制度，并做好内部审计。出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权和债务帐目的登记工作。4.9财务工作人员调动工作或者离职，必需与接管人员办清交接手续。5.支票管理5.1支票由出纳员保管。支票领用时须有符合签批手续支票领用单，由出纳员将支票按批准金额封头，加盖印章、填写日期、用途、登记号码，领用人在支票领用簿上签字。5.2支票付款后凭支票存根以及符合签批手续的付款、报销单据交出纳员销

10、账。出纳员统一编制凭证号，按规定登记银行帐号，并在支票领用单及登记簿上注销。5.3财务人员对未按期销账的支票领用单，应刚好催办，催办无效者，财务部有权自领用人工资内扣还，当月工资扣还不足，逐月延扣以后的工资，领用人完善报帐手续后再作补发工资处理。对于有正值理由而未能刚好办理销账手续的，经办人应刚好向财务部说明状况，状况属实可延期销账。6.现金管理公司可以在下列范围内运用现金：6.1职员工资、津贴、奖金；6.2个人劳务酬劳；6.3预支出差人员的差旅费；6.4结算起点以下的零星支出，结算起点定为1000元；6.5总经理批准的其他开支。除上述内容外，财务人员支付款项，应当以支票支付；确需全额支付现金

11、的，经会计审核，总经理批准后支付现金。公司购买固定资产、办公用品、劳保、福利及其他工作用品应实行转帐结算方式。财务人员支付现金，可以从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取，不得从现金收入中干脆支付（即坐支）。公司职员因工作须要借用现金，需填写现金借款单，办理相关签批手续后，由出纳付款。超过还款期限即转应收款，在当月工资中扣还。出纳人员应当建立健全现金帐目，逐笔记载现金支付。帐目应当日清月结，每日结算，帐款相符。7.会计档案管理凡是本公司的会计凭证、会计帐簿、会计报表、会计文件和其他有保存价值的资料，均应归档。会计凭证应按月、按编号依次每月装订成册，标明月份、季度、年起止、号数、单据张数，由

12、会计及有关人员签名盖章（包括制单、审核、记帐、主管），由专人归档保存，归档前应加以装订。会计报表应分月、季、年报、按时归档，由专人保管，并分类填制书目。会计档案不得携带外出，凡查阅、复制、摘录会计档案，须登记在案。8.主要工作流程8.1销售业务流程：8.1.1销售部门依据客户交款状况填写收款通知单。8.1.2业务员带领客户至收款员处交款，收款员核对无误进行收款并开据收据给客户，同时在收款通知单上签字返回两联分别至销售部和销售代理登记台账，另一联粘贴收据记账联后入账，财务部据此登记台账。8.1.3每月28日前销售部应报送当月收款明细表和应收房款余额表至财务部进行核对，核对无误后，财务部据此审核销

13、售业绩。8.1.4房屋销售后，销售合同等有关资料应刚好在财务部备档，其他销售变更事项应刚好通知财务部。8.2开发建设方面主要有施工单位和材料供应单位两个方面，对施工单位的流程如下：8.2.1工程部应于每月26日前报下月工程款支付安排至财务部，包含在建工程款及工程尾款。8.2.2项目打算阶段。项目招标、编制预算、确定施工单位、合同备案。8.2.3项目施工阶段。工程部依据监理单位看法核定工程进度，填写付款单提示付款；预算部门审核工程进度同意付款，通知附施工单位开据收据作为付款单的附件，报分管副总审批；财务部审核送交领导审批后付款。8.2.4项目竣工验收。工程部供应签证等原始凭据（需有监理单位签章）

14、，预算部门编制决算并督促施工单位开据正式发票送交财务部，财务部审核后经领导审批入账。8.2.5项目工程尾款。财务部审核月度支付安排，报领导审批后支付工程尾款。对于材料供应的流程如下：1） 安排部应于每月26日前报下月材料款支付安排至财务部。2） 市场调研，选定供应单位，签订合同。3） 根据施工进度调拨材料，办理材料收发手续，制作收料单、领料单。4） 安排部依据收料单填报购买材料月报表，于每月26日报送财务部，当月发票未到的，财务部估价入账，当月发票到达的，由安排部办理相关签批手续送交财务部入账。安排部应依据合同和实际供货状况，按月申报材料款支付安排，财务部审核无误后，经领导审批付款。5） 安排

15、部依据领料单填报施工单位领用材料月报表，并附施工单位收据，于每月26日报送财务部，财务部据此记入预付工程款。6） 原则上公司没有库存材料，材料的收发均在施工现场刚好进行。对于小额、特别的材料须要作库存材料处理的，工程部门应建立台账，由专人保管，并定期与财务部核对。7） 对于施工过程中其他如水电费、管理费等由我公司代付的款项，应由工程部门刚好办理有关手续，送交财务部入账。8.3其他公司其他事项有关付款、费用支出应依据费用报销制度执行。9.物品购置规定9.1凡价值在20xx元以上，运用年限在2年以上的物品，作为固定资产管理。需购置固定资产的部门，必需先由本部门提出申请，由分管副总、财务总监审核后报

16、总经理审批，经董事长签批后方可购买。购置的固定资产，统一由办公室登记并管理，由运用部门（或个人）保管，财务部依据有关规定进行固定资产核算。9.2凡价值在200元以上，20xx元以下的物品，作为低值易耗品管理。需购置低值易耗品的部门，必需先由本部门提出申请，由分管副总、财务总监审核后报总经理审批后方可购买。购置的低值易耗品，统一由办公室登记并管理，由运用部门（或个人）保管，财务部依据有关规定进行低值易耗品核算。房地产财务管理制度2第一条 为了规范施工、房地产开发企业财务行为，有利于企业公允竞争，加强财务管理和经济核算，依据企业财务通则，结合施工、房地产开发企业的特点及其管理求，制定本制度。其次条

17、 本制度适用于中华人民共和国境内的各类施工、房地产开发企业（以下简称企业），包括全民全部制企业、集体全部制企业、私营企业、外商投资企业等各类经济性质的企业；有限责任公司、股份有限公司等各类组织形式的企业。其他行业独立核算的施工、房地产开发企业也适用本制度。第三条 企业应当在办理工商登记之日起日内，向主管财政机关提交企业设立批准证书、营业执照、合同、章程等文件的复制件。企业发生迁移、合并、分立以及其他变更登记等主要事项，应当在依法办理变更登记之日起日内，向主管财政机关提交变更文件的复制件。第四条 企业应当建立健全财务管理制度，完善内部经济责任制，严格执行国家规定的各项财务开支范围和标准，照实反映

18、企业财务状况和经营成果，依法计算缴纳国家税收，并接受主管财政机关的检查监督。第五条 企业财务管理的基本任务和方法是，做好各项财务收支的安排、限制、核算、分析和考核工作，依法合理筹集资金，有效利用企业各项资产，努力提高经济效益。第六条 企业应当做好财务管理基础工作。在生产经营活动中的产量、质量、工时、设备利用，存货的消耗、收发、领退、转移以及各项财产物资的毁损等，都应当刚好做好完整的原始记录。企业各项财产物资的进出消耗，都应当做到手续齐全，计量精确，完善原材料、能源等物资的消耗定额和工时定额，定期或者不定期地进行财产清查。房地产财务管理制度3第一章 总则1.1 为了维护公司、股东和债权人的合法权

19、益，加强财务管理和经济核算，依据公司法和企业会计制度等相关法规，结合公司实际状况，制定本规定。1.2 公司财务管理的基本任务是:做好财务预算、限制、核算、分析和考核工作;规范公司的财务行为，精确计量公司的财务状况和经营成果;依法合理筹集资金，有效限制和合理配置公司的财务资源;实现公司价值的最大化。1.3 本规定在公司内部短暂执行，随着公司业务的正常开展和不断拓展，将进行更改、补充和完善。其次章 财务管理组织机构2.1 公司实行董事会领导下、总经理负责制的财务管理体制，公司是独立的企业法人，自主经营、自我发展、自负盈亏、自我约束，依法享有法人财产权和民事权力，担当民事责任。公司设置独立的财务机构

20、即财务部。2.2 公司根据会计法和会计基础工作规范等规定,结合公司的核算体制和财务管理的实际须要，配备财会人员，加强对财会人员的管理。2.3 财务部主要负责公司的财务管理和经济核算，主要职责为：(1)负责公司财务管理制度和各项会计制度拟定;(2)参加公司筹资方案的拟定和实施;(3)参加公司发展新项目、重大投资、重要经济合同的可行性探讨，供应财务看法;(4)参加公司经营决策，统一调度资金;(5)负责公司财务预算管理、会计核算;(6)负责编制合并报表，供应财务数据，照实反映公司的财务状况和经营成果，并作好项目和财务分析工作;(7)监督财务收支，依法计缴税收;(8)负责公司财务会计档案的保管，票据申

21、购、运用、核销等管理工作;(9)监督、检查资金运用、费用开支及财产管理，严格审核原始凭证及账表、单证，杜绝贪污、奢侈及不合理开支;(10)参加对子公司的财务管理。(11)协调处理与各单位的关系。2.4 财务部建立稽查制度，出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。2.5 公司董事会按有关程序聘任公司财务负责人。第三章 会计核算3.1 公司根据企业会计制度规定，结合经营项目实际状况，制订并实施有关会计核算暂行方法，刚好、正确反映经营业绩和披露经营风险。3.2 公司采纳借贷记账法，以中文作为记录的文字，以人民币为记账本位币，根据企业会计制度的规定并结合公司的实际状况，设

22、置总分类和明细账科目。3.3 公司根据企业会计制度规定对经济业务进行会计核算、账务处理，并实行会计电算化。3.4 公司依照权责发生制和配比原则确认收入和成本，以反映公司的经营成果。3.5 公司严格区分本期费用支出与期间费用支出。3.6 公司各项财产在取得时根据实际成本计量，其后，假如财产发生减值，根据企业会计制度的规定计提相应的减值打算。3.7 公司在进行会计核算时，应当遵循谨慎性原则的要求，不得多计资产和收益、少计负债和费用。第四章 财务预算管理4.1 公司制定财务预算管理暂行规定，对公司的经营业绩、财务状况、项目运作等实行全面财务预算，并依据其实施管理。4.2 公司在年度起先前组织编制完成

23、本年度的各项财务预算，财务预算主要包括以下内容：1. 经营预算;2. 盈利预算;3. 资金预算。4.3 公司在预算年度起先后，对财务预算执行状况进行分阶段的限制和监督，刚好进行差异分析，并查实差异的缘由，向总经理报告。房地产财务管理制度4第一条为了规范房地产开发企业财务行为，加强财务管理和经济核算，依据企业财务通则，结合房地产开发企业的特点及其管理要求，制定本制度。其次条企业财务管理的基本任务和方针是：做好各项财务收支的安排、限制、核算、分析，合理筹集资金，有效利用企业各项资产，努力提高经济效益。第三条切实做好财务管理基础的工作，在经营过程中，保证企业财产物资的进出消耗都应做到手续齐全，计量精

24、确，同时做好完整的原始记录，定期或不定期进行财产清查。第四条企业流淌负债的应计利息支出，计入财务费用。企业长期负债的应计利息支出，筹建期间的，计入开办费；开发期间，企业借入资金而不能干脆计入某项开发成本的利息支出，计入开发成本；开发产品竣工验收完工后，计入财务费用。第五条企业如发生因债权人特别缘由确定无法支付的应付款项，计入资本公积。第六条流淌资产包括现金、各种存款、其他货币资金、短期 投资 、应收及预付款项、存货等。其中：其他货币资金包括外埠存款、在途资金我；应收及预付款项包括应收销货款、其他应收款、应收票据、待摊费用、预付工程款、预付购货款等。第七条企业应收票据应根据面值计价，贴现应收票据

25、的实得款项与其面值的差额，计入财务费用。第八条企业年度终了，根据年末应收账款余额的1%计提坏账打算金，计入管理费用。发生的坏账损失，冲减坏账打算金。收回已核销的坏账，增加坏账打算金。第九条存货包括各种库存材料（办公耗材、开发经营材料）、库存设备（如暖卫设备、通风设备、照明设备等）、低值易耗品、开发产品、出租开发产品、周转房、在建开发产品等。第十条存货按实际成本计价（采纳先进先出法）。第十一条企业领用或发出低值易耗品按受益对象，采纳五五摊销法记入工程成本和管理费用。第十二条企业在用的出租房、周转房按其耐用年分期平均摊入成本。第十三条低值易耗品是指单位价值在1000以上，20xx元以上且在运用过程

26、中保持实物形态不变的各用具物品等劳动资料，如工具、管理用具等。第十四条固定资产是指单位价值20xx元以上且运用年限超过一年的房屋及建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在20xx元以上，并且运用期限超过两年的，也应当作固定资产。第十五条固定资产按下列方法计价：1购入的，根据买价加上支付的运费、 保险 费、包装费、安装调试费和缴纳的税金等计价。2自行建立的，根据建立过程中实际发生的全部支出计价。3改、扩建的，根据固定资产原价加上改、扩建改发生支出减去改、扩建过程中发生的固定资产变价收入后的余额计价。第十六条完工并已交付运用但

27、尚未办理竣工决算的工程，根据工程全部支出数估价转入固定资产，并从交付运用次月起计提折旧；办理竣工决算后，按其实际价值调整原估价入账的固定资产原值和已计提折旧。第十五条企业计提固定资产折旧采纳平均年限法，净残值率根据固定资产原值的5%确定。平均年限法的固定资产折旧率和折旧额的计算公式为：年折旧率=（1-预料净残值率）/折旧年限100%月折旧率=年折旧率/12月折旧额=固定资产原值x月折旧率第十七条企业固定资产折旧，从固定资产投入运用月份的次月起，按月计提。停止运用的固定资产，从停用月份的次月起，停止计提折旧。提足折旧的逾龄固定资产不再计提折旧。第十八条企业发生的固定资产修理支出，发生不均衡的、数

28、额较大的，采纳待摊方法。第十九条固定资产有偿转让或清理报废的变价收入扣除清理费用后的净收益与其账面净值的差额，计入营业外收入或营业外支出。其次十条企业对固定资产每年盘点一次。盘盈的固定资产，根据原值减去估计累计折旧的净收益，计入营业外收入；盘亏、毁损、报废的固定资产，按其原值扣除累计折旧、变价收入、过失人或保险公司赔偿以及残值后的净损失，计入营业外支出。其次十一条无形资产按取得时的实际成本计价，从起先受益之日起，按有效运用期限内平均摊入管理费用。其次十二条长期盼摊费用主要包括开办费、经营租赁方式租入的固定资产改良支出、摊销期在1年以上的固定资产修理支出以及其他待摊费用等。其次十三条开办费是指企

29、业在筹建期间发生的费用，包括筹建期间人员工资、办公费、 培训 费、差旅费、印刷费、注册登记费等，自生产、经营月份的次月起，按5年期限分期摊入管理费用；以经营租赁方式租入的固定资产改良支出，在租赁有效期内，分期记入管理费用。其次十四条房地产企业开发、销售过程中发生的各项支出，按规定计入相关成本、费用。其次十五条企业开发产品成本包括土地征用及拆迁补偿费、前期工程费、建筑安装工程费、基础设施建设费、公共配套设施费及开发间接费用。1土地征用及拆迁补偿费包括土地征用费、耕地占用税、劳动力安置费及有关地上、地下附着物拆迁补偿的净支出、安置动迁用房支出等。2前期工程费包括规划、设计、项目可行性探讨、水文、地

30、质、勘察、测绘、七通一同等支出。3建筑安装工程费包括企业以出包方式支付给承包单位的建筑安装工程费和以自营方式发生的建筑安装工程费。4基础设施费包括开发小区内道路、供水、供电、供气、排污、排洪、通讯、照明、环卫、绿化等工程发生的支出。5公共配套设施费包括不能有偿转让的开发小区内公共配套设施发生的支出。6开发间接费用是指企业所属干脆组织，管理开发项目发生的费用，包括工资、职工福利费、折旧费、修理费、办公费、水电费、劳动爱护费等。其次十六条企业发生的销售费用、管理费用和财务费用，计入当期损益。1销售费用是指企业在销售产品过程中发生的各项费用，以及专设销售机构的各项费用，包括应由企业负担的保险费、修理

31、费、展览费、差旅费、广告费、销售佣金、开发产品销售之前改装修复费、看护费、采暖费以及专设销售机构的人员工资、奖金、福利费、折旧费、修理费、物料消耗以及他经费。2管理费用是指 企业管理 部门为管理和组织经营活动而发生的各项费用，包括工会经费、职工教化经费、劳动保险费、董事会费、询问费、审计费、诉讼费、排污费、绿化费、税金、无形资产摊销、开办费摊销、业务招告待费、坏账损失、存货盘亏、毁损和报废将损失，以及其他管理费用。3财务费用是指企业为筹集资金而发生的各项费用，包括经营期间发生的利息净支出、汇兑净损失、金融机构手续费、以及企业筹资发生的其他财务费用。其次十七条职工福利费根据企业职工工资总额的14

32、%提取，主要指职工的医药费（包括参与职工医疗保险交纳的医疗保险费），职工因公负伤赴外地就医路费，职工生活困难补助，以及国家规定的其他福利支出。其次十八条待摊或预提费用，应遵循权责发生制和成本与收入配比的原则。企业一次支付，分期摊销的待摊费用，按受益期摊销期限一般不应超过12年个月。在费用尚未发生以前需从成本中预提的费用项目和标准，预提数与实际发生数发生差异时应刚好调整提取标准，多提数应在年终冲减成本费用。预提费用当年能结清的，年终财务决算不留余额；须要保留余额的，应在财务报告中予以说明。其次十九条企业营业收入包括土地转让收入、商品房销售收入、配套设施销售收入、代建工程结算收入、出租房租金收入，

33、以及其他业务收入。第三十条商品房、配套设施销售和土地转让，在商品房、配套设施和土地等移交买主，并提交发票结算账单时确认收入实现；代建工程应在工程竣工验收、办理财产交接手续、并将代建工程价款结算账单提交托付单位时，结算账单经托付单位签证后，确认收入实现；出租房屋按合同、协议约定的承租方付租日期应付租金，确认收入实现。第三十一条企业发生的产品销售退回、折让或折扣，冲减销售收入。第三十二条企业营业外收入和营业外支出是指与企业生产经营无干脆关系的各项收入和支出。包括固定资产盘盈和出售净收益，罚款收入以及其他非营业性收入。第三十三条企业发生的年度亏损，可以用下一年度的税前利润弥补，下一年度利润不足弥补的

34、，可以在5年内持续弥补。5年内不足弥补的，用税后利润弥补。第三十四条企业税后利润，除国家另有规定者外，按下列依次进行安排：1弥补以前年度亏损；2提取法定盈余公积金，按税后利润扣除弥补以前年度亏损后的10%提取，达到注册资金的50%可不再提取。3向投资者安排利润。第三十五条盈余公积金可用于弥补亏损或用于转增资本金，转增资本金后，企业法定盈余公积金一般不得低于注册资金的25%。第三十六条企业财务报表包括资产负债表、损益表、费用明细表及财务状况说明书及有关附表。第三十七条财务状况说明书主要包括下列内容：生产经营状况，利润实现和安排、资金增减和周转、财务收支、税金缴纳、各项财产变动状况。房地产财务管理

35、制度5第一章 资金审批制度1、总则(1)全部款项的支付，须经公司主管领导批准假如主管领导不在公司，应以电话或传真的方式与其联系，确认是否批准款项的支付，事后请其在支出单上补签看法;(2)财务专用章、公司法人章及支票必需分开保管，公司法人章由办公室主任负责保管，财务专用章和支票由出纳负责保管.办公室主任或出纳不在单位期间，印章应由法定代表人指定的专人保管印章代管须办理交接手续，代管人员必需对印章的运用状况进行登记;(3)财务部原则上不得将已加盖财务专用章及公司法人章的支票预留在公司，如因工作须要，需先填好限额，并经公司主管领导批准;(4)开具的支票须写明经批准同意的收款人全称，收取的发票须与收款

36、相符.如收款人因特别状况须要公司予以协作支付给第三者，必需有收款人的书面通知并经公司主管领导批准;(5)往来款项的冲转(指非正常经营业务)，须公司主管领导批准;(6)非正常经营业务调出资金须经过公司主管领导批准;(7)用以支付各种款项的原始凭证必需保存原件，复印件不得作为原始凭证如遇特别状况须经公司主管领导批准2、施工工程用款审批制度施工工程用款由公司主管领导批准支付。3、行政费用支出管理制度(1)公司管理人员的费用报销，须经公司主管领导批准后财务方可报支;(2)涉及应酬等非正常费用，须公司主管领导批准4、公司差旅费开支制度(1)公司员工到本市范围以外地区执行公务可享受差旅费补贴;(2)公司职

37、员出差依据须要，由部门经理确定选用交通工具;(3)公司职员出差期间，住宿费用及补贴按以下规定执行： 房租标准:A、部门经理以上职员，房租标准为120元/日;B、一般职员，房租标准为100元/日。 伙食补贴，市内交通补贴标准伙食补贴每人20元/日;市内交通费每人6元/日。(4)实际报销金额超出公司的补贴标准，需由部门经理或带队经理说明缘由，报经公司主管领导审批后支付。5、车辆修理费及汽油费管理制度(1)公司车辆修理保养由办公室统一管理，应指定修理点，修理费用一般实行银行转帐的方式结算;(2)车辆的易损备品备件由办公室统一支配选购，以支票支付。需用时应办理领用手续，并由办公室建帐予以核销运用;(3

38、)公司汽油票由办公室统一保管并设帐登记运用。6、办公费用，会议费用及其他费用管理制度(1)公司办公用具由办公室统一选购、管理;(2)办公室设立帐册登记公司办公用品的选购，运用状况;(3)办公室财产台帐为财务部附设帐册;(4)办公室应对各部门领用的办公用品状况进行造册，登记，定期通报;(5)公司各部门因工作须要，需邀请有关单位人员召开会议的，应由部门经理提出建议，报总经理批准，其会务工作由办公室统一支配;(6)有关工资、奖金、福利费等各项津贴的发放标准由公司人事劳资管理部门制定，经总经理批准后报财务部备案。7、行政费用报销制度(1)公司行政费用现金支出范围为:向职工支付工资，奖金，津贴，差旅费，

39、向个人支付的其他款项及不够支票起点100元的零星开支;(2)公司职员报销行政费用应填写报销单，由经办人员填写，公司主管领导签字认可后报送财务部根据本制度有关规定进行审核，并按本章第1条的规定进行审批支付;(3)应酬，礼品费用支出实行一票一单，事前申报制，批准后方可实施;(4)凡未具备报销条件(如没有对方单位的收款凭证)，需领用支票或现金者必需填写借款单。借款单留财务存底，待借款还回时财务开冲帐收据给经办人;(5)支票领用单，借款单必需由经办人填写，公司主管领导签字，财务审核后，由财务部干脆支付;(6)银行支票如发生丢失，有关责任人应刚好向财务部和开户银行报告.如系空白支票所造成的损失，丢失人员

40、负有赔偿责任;(7)其他有关费用及成本支出的程序以公司规定为准。其次章 工程成本管理制度1、公司全部工程经济合同以及涉及工程成本的一切指标，保证，承诺及其他经济签证均需由总经理签署或授权托付签署。2、公司工程部主要负责工程造价的预料及审核，工程招投标文件的编制，工程决算的审定。3、工程部还负责组织工程用设备材料的选购供应及经济合同的谈判工作，对已经选择定型的设备，材料进行选购，确保设备材料刚好供应，主动进行市场询价工作，建立市场价格询价登记薄，记录材料价格变动的历史资料。4、财务部主要负责工程成本的总体限制工作(1)参加有关工程经济合同的谈判工作，刚好精确地了解公司各项工程成本的构成及用款安排

41、;(2)负责工程进度款的复核工作，参加工程造价的确定和最终决算的审定工作。5、工程中间结算程序(1)施工单位于每月25日之前，将工程进度结算报送工程部审核，工程部结合工程施工图纸，施工进度安排以及其他文件资料提出审核看法，并在5日内送财务部会签;(2)财务部依据有关文件资料，施工单位领用的供应材料数额，以及与施工单位其他经济往来等状况，并参考公司财务状况提出付款看法，报送公司主管领导审批。6、工程决算程序(1)施工单位应将工程决算书以及各项经济签证资料按工程中间结算同样的程序报工程部复核，财务部会签;(2)财务部依据各种经济签证，合同以及经审定的工程决算数和材料结算数，扣除已付工程数及垫付的各

42、项费用，结算应付工程尾数，提出付款方案，报公司主管领导批准;(3)大工程办理决算时，应由公司主管工程领导牵头，由工程部、设计部、财务部及其他有关部门人员组成工程决算小组，根据规定的职责范围联合进行专项工程决算;(4)房屋工程全部竣工验收合格交付运用时，商品房由工程部、销售部办理竣工房交接验收入库手续，财务部凭交楼入库手续办理竣工房成本结算。第三章财产管理制度1、公司财产的范围(1)公司财产包括固定资产和低值易耗品;(2)凡公司购入或自制的机器设备，动力设备，运输设备，工具仪器，管理用具，房屋建筑物等，同时具备单项价值在20xx元以上和耐用年限在一年以上的列为固定资产;(3)凡单项价值在20xx

43、元以下或价值在20xx元以上但耐用年限不足一年的用品用具均属低值易耗品。2、公司财务部负责公司全部财产的会计核算(1)公司本部运用的全部固定资产及公司全部办公用品用具由办公室归口管理;(2)公司各施工工地运用机器设备，动力设备，工具仪器等由工程部归口管理;(3)办室和工程部应指定专人负责公司财产的业务核算，应设立台帐，登记公司财产的购入，运用及库存状况，负责组织公司财产的保管，修理并制定相应的措施、方法。3、财产的购置与调拨(1)办公室依据公司发展须要编制财产选购安排及进行市场询价工作，经财务部会签，报公司主管领导批准后方可选购;(2)财产购回后，应填写财产收入验收单.财产收入验收单一式两联，

44、财务部凭财产收入验收单，财物发票及选购安排办理报销手续.财产归口管理部门凭验收单登记台帐;(3)各部门需领用固定资产时，应填写领用单，领用单需经部门经理同意，报办公室审批，公司主管领导批准;(4)固定资产的领用单由运用部门开具，领用单一式三联.一联由领用部门存查，一联送财产归口管理部门作为财产发出凭据，一联由财产归口管理部门定期汇总后向财务部报帐;(5)财产在公司内部之间转移运用应办理移交手续，移交手续由财产归口管理部门办理，送财务部备案;4、财产的清查、盘点(1)公司财产归口管理部门应定期进行财产清查盘点工作，年终必需进行一次全面的盘点清查;(2)各部门的年终财产盘点必需有财务人员参与;(3

45、)财产盘点清查后发觉盘盈，盘亏和毁损的，均应填报损益报告表，书面说明亏，损缘由.对因个人失职造成财产损失的，必需追究主管人员和经办人员的责任;(4)凡已达到自然报废条件的固定资产，财产归口管理部门应会同财务部组织评估，评估状况上报公司主管领导，由公司主管领导确定处理看法;(5)凡尚未达到自然报废条件，但已不能正常运用的固定资产，运用部门应查明缘由，照实上报;属个人责任事故的应由有关责任人员负责赔偿损失;属自然灾难或其他不行抗力缘由造成损失的，应上报总经理，确定处理看法。第四章 收入、成本费用管理1、公司建立并完善营业收入的管理规定，确保收入循环中的报价、签订合同、实际收款和开具发票等各环节的内部限制，以加强对业务活动的财务监督。2、营业收入是指公司在营业期间收取的各种经营项目的主营收入和其他业务收入。公司在收讫价款或取得价款的凭证时，确认营业收入的实现。3、公司对外投资性的收益包括短期投资收入和长期投资收益。短期投资收益在持有期满后确认，长期投资收益按被投资单位取得的合法审计报告中的财务年度权益确认。4、成本费用的核算坚持权责发生制的原则，当期发生的成