电力企业内部控制管理探讨.docx

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1、电力企业内部控制管理探讨 近几年来，我国电力企业获得了较大的发展空间，但是由于市场环境的不断变化，以及电力企业经营规模的不断扩大，电力企业所面临的财务风险也随之增加，自身的内控管理问题也逐渐暴露出来。此种情况下，必须要积极探索内控管理的完善，从而推动自身的现代化发展进程。 一、当前电力企业内控管理制度存在的不足之处 (一)电力企业管理者缺乏内控管理意识。导致电力企业内控管理制度建设受到阻碍的主要原因在于企业管理者的内控意识淡薄，没有对内部会计控制进行过多的重视，在企业内控管理制度建设上的投资力度不足。甚至部分电力企业为了应付各机关的检查，虽然在表面上设立相应的制度模式，但是在实际过程中相应的内

2、控执行力度不足。多数管理者为了图求安稳，在内控制度创新上的重视程度不够。长此以往，在这种内控观念的影响下就会使电力企业的内控管理体系产生混乱，最终无法发挥内部控制的根本作用。(二)电力企业的会计信息的准确性有待提高。当前导致电力企业内控管理效率无法发挥的主要因素在于企业会计信息的失真状况较为严重，其中多数企业的会计部门对会计核算不够规范，财务制度不够完善，相关员工的责任意识不强，同时导致财务信息缺乏准确性和可实用性。除此之外，电力企业的财务部门没有定期对账上的记录和实际情况进行核对，从而导致电力企业内部的固定资产和存货得不到及时的清查，长此以往，会降低企业的资金使用效率。与此同时，电力企业内部

3、的监察力度不足，企业的部分人员甚至会出于自身的利益进行做假账、转移企业资金等现象，这样会导致电力企业受到一定的经济损失。一些财务部门为了应付上级检查，对财务报表进行美化，严重制约了企业的发展进程。(三)电力企业缺乏针对内控管理的激励机制和考核机制。未严格落实内控缺陷考核机制，导致缺陷整改的主动性不强，存在应付、执行不到位的情况。目前，多数电力企业只知道一味地执行内控制度，但却缺乏针对内控管理执行的考核机制和激励机制。由于内控管理是一个系统性的工程，因此，如果缺乏相应的考核制度，就无法及时检验在内控管理过程中存在的不足之处，同时没有了考核机制就缺乏了约束力度，使得相应员工的责任意识下降，工作热情

4、不高。虽然有的部门在内部建立了相应的考核机制，但在考核内容和考核范围的设立上没有结合自身的实际状况以及市场的行情，从而导致相应的考核信息也不能够真实的反映企业的运营状况。与此同时，电力企业的激励机制也存在许多弊端，诸如电力企业对员工的激励不大和激励不准，这会严重打消员工的学习热情和工作热情。目前多数企业内部出现员工综合素质水平良莠不齐的现象，而薪金同等的话，就会导致企业内部员工之间的竞争缺乏一定的公平性。(四)电力企业的内控管理体系有待优化。目前，多数电力企业已经将预算行为渗透到每一项业务当中，但是电力企业并没有将电力的收款和销售的内部控制工作进程统一的连线。发电公司的各个主要业务部门都需要严

5、格按照财务与部门制定的预算进行工作，但是每个月的计划指标都不是业务部门和财务部门一起按照每一个年度预算进行严格的分界，财务部门只是简单的根据平均值自行上下调整而得出来的。与此同时，电力企业也没有定期对相应的数据进行考察，没有对预算的执行情况进行相应的考核，多数部门都是按照自身的经验对预算指标进行控制，增加了电力企业经营的风险性。 二、提高电力企业内控管理效率的具体手段或措施 (一)提高电力企业的内控管理意识，加强内部会计控制。想要建立完善的内控管理组织体系，电力企业应该从提高自身的思想意识做起。因此相关管理者应该积极借鉴其他先进企业的管理支持和管理模式，并结合自身实际状况引进到自身管理体系当中

6、。同时要积极学习内部控制制度的相关理论和操作方法，在企业内部树立良好的内控管理意识，使得全体员工都能够参与到体系建设当中。与此同时，企业应该提高内部会计控制，建立以会计作为核心，包括经营管理和生产等管理多个方面的内控管理体系，保障电力企业各项资金的安全性，提高资金的利用效率。同时，企业要加强各部门之间的沟通与协作，提高企业经营的稳定性。(二)建立良好的风险防范系统。随着电力企业经营规模的不断扩大，企业所面临的财务风险也随之增加。电力企业实施内控管理的最终目的就是要降低企业的财务风险，提高各项活动的经营稳定性，因此，企业想要保障内控管理的执行，就应该建立完善的风险防范体系。电力企业的风险管理要以

7、电价的估算为基础，通过对电力的成本进行分析，制定出燃料供应的合理计划。除此之外，企业在风险防范体制建设当中，应该将风险防范意识深入落实到各项活动执行当中，企业可以根据自身经营规模的大小以及项目存在的风险程度，科学制定相应的防范措施。同时在企业进行一些投资活动等理财活动之前要进行市场预期调研，防止盲目的投资为企业带来的经济损失，对一些无法正确规避风险的项目要提前制定解决预案，从而提高自身经营的稳定性。(三)设置相应的考核机制和激励机制。企业想要及时发现自身内控管理制度存在的不足，就应该针对内控的执行设置相应的考核机制，结合自身实际情况，以及各部门的实际需求制定相应的考核内容和考核范围。进一步落实

8、内控整改机制，加强内控考核。内控主管部门要落实内控考核，定期通报测评情况，若次月测评时问题再次出现或在整改期限未完成整改，要对相关部门进行考核。同时要将企业管理者的绩效与内控管理的执行效果进行挂钩，从而激发管理者的责任意识。与此同时，企业应该定期对员工的业务素质和工作效果工作成果进行考核，对表现优异的员工予以物质奖励，同时鼓励员工自主学习，对自主学习的员工予以经济补助，提高员工的自我学习效果，激发员工的学习热情，保障各项业务的顺利实施。(四)完善日常测评机制、继续推进和落实一岗一单制。内控测评采取内控办全面测评和部门内控测评相结合的方式，部门内控人员应在每月定期上报上月部门内控测评底稿，并根据

9、自测情况实时改进。做到每测评一次学习一次、完善一次。为强化业务人员的内控意识和提高内控质量，在各部门继续落实执行内控点一岗一单制。通过内控点一岗一单的继续推进，一面加强控制责任人的内控意识，一面让业务人员熟识内控业务流程，达到知之而为之的目的，从源头来做好内控工作，让业务人员主动地按内控要求去执行，而不主要依靠被动的内控检查来对照第五版内控手册，将内控测评底稿按一人一岗制落实到具体控制责任人，通过控制责任人的自测逐条加深对关键控制点的正确理解和掌握程度。注重细节监督，对于需要有书面审核及上报记录的实行有痕控制。 三、结束语 总而言之，想要提高电力企业的内控管理效率，需要企业全体员工的共同参与。企业各部门之间要相互协调，相互配合，同时也要做到相互监督，保障各项内控管理制度的顺利落实。通过公司内控内、外部审计，来促进、加快企业内控建设的步伐，要做到内控检查一次，内控工作水平提升一次，最终达到内控规范化。 第7页 共7页第 7 页 共 7 页第 7 页 共 7 页第 7 页 共 7 页第 7 页 共 7 页第 7 页 共 7 页第 7 页 共 7 页第 7 页 共 7 页第 7 页 共 7 页第 7 页 共 7 页第 7 页 共 7 页