xx公司财务会计管理制度-财务盘点作业办法.docx

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1、xx公司财务会计管理制度-财务盘点作业办法xx公司财务会计管理制度-财务盘点作业方法 本文关键词：作业，财务会计，盘点，管理制度，财务xx公司财务会计管理制度-财务盘点作业方法 本文简介：天马行空官方博客：xx公司财务会计管理制度-财务盘点作业方法 本文内容：天马行空官方博客：；QQ:1318241189；QQ群：175569632财务盘点作业方法1.总则1.1.制定目的为维持存货、财务与财产记录的正确性，并使盘点事务处理有所遵循，以及加强管理人员的责任，以符合财产管理目的，特制定本方法。1.2.适用范围凡本公司有关存货、财务与财产的盘点作业事项，依本方法所规范的体制管理。1.3.权责单位1)

2、财务部负责本方法制定、修改、废止之起草工作。2)总经理负责本方法制定、修改、废止之核准。1.4.名词定义本规章有关之名词定义如下：1)存货盘点系指原材料、协助材料、在制品、制成品、商品、修配材料、外协加工料品、寄外商品下脚料等盘点。2)财务盘点系指现金、银行存款、有价证券、租赁契约等盘点。3)财产盘点系指固定资产及列管资产盘点。4)固定资产包括土地、建筑物、机器设备、生产设备、仪器设备、运输设备、模具设备及什项设备等资本支出购置。5)列管资产系属固定资产性质，但以费用报支之什项设备。2.盘点方式2.1.年中、年终盘点1)存货方面由资材部或经管单位，会同财务部于年中或年终实施全面总清点。2)财务

3、方面由出纳人员会同财务部共同盘点。3)财产方面由经管单位会同财务部于年中或年终实施全面清点。2.2.月末盘点全部存货于每月末，由经管单位会同财务部实施全面盘点工重点盘点。2.3.不定期抽点由总经理室视实际须要，由财务部照会其单位主管后，会同经管单位，做重点随机抽样盘点。3.组织职责3.1.盘点人由公司员工组成工作小组，负责在指定区域范围内的确清点各项资产，并以盘点卡标示其数量，编造盘点清册及帮助复盘点人员复检、抽查。3.2.复盘人由财务部选派人员担当，其职责在于核对初盘数量的正确性，收回盘点卡、盘点清册及检查差异之缘由、有无遗漏财产。3.3.辅导人由单位主管担当，其职责在于帮助名小组做好打算工

4、作，推动盘点工作的实施及辅导盘点者工作方法，帮助复盘人对盘点数量与呆滞存货进行调查、核对，分析差异缘由。3.4.监盘人由总经理室或委派会计师担当，对复盘结果进行抽盘，加强盘点结果的精确性。4.盘点作业要项4.1.盘点前打算动作4.1.1.盘点安排拟定盘点安排拟定应包括下列重点事项说明：1)盘点目的。2)实施依据。3)承办单位。4)盘点实施范围。5)盘点时间。6)盘点原则。7)盘点程序。8)留意事项。9)其他。4.1.2.盘点小组编排1)本公司实行分区盘点，财务部主管于每次盘点前，应事先依据盘点区域内盘点种类及项目编排盘点人员编组表。2)经管单位应将盘点物品及盘点用具预先打算妥当；所需之盘点表单

5、，由财务部事先打算。3)各盘点小组于奉命实施盘点后，应对盘点时间及作业方式，作完整之安排及配置。4)各盘点小组置放各项资产的方式，以将同类物品堆置于一处为原则，按类别堆置整齐并分别将盘点出的数量标明于盘点卡上。5)任何物品应指派专人负责将传票或账簿整理清晰，以便一并盘点。6)盘点期间已收料而未办妥入账手续的原材料应另行分别存放工标示。4.1.3.盘点会议召开财务部应于年中或年终时，签发呈总经理核准后之盘点通知，并负责召集各单位盘点辅导人召开盘点协调会，会议应拟定盘点安排表，通知各有关单位限期办理盘点工作。4.2.盘点时留意事项1)全部参与工作的盘点人员，对于本身之工作职责及先行打算事项必需深化

6、了解。2)盘点人员盘点当日一律不得请假。3)盘点皆以静态盘点为原则，在盘点期间内应停止全部财物进出及移动。4)盘点时，未入账之材料成品应置于特定地点，不得列入盘点，以资划分。5)全部盘点数据必需以实际清点、磅秤或换算资料为依据，不得凭猜想数据或伪造数据记录之。6)盘点应采纳精确的计量器，避开用主观之目测方式，每项财物数量应于确定后再接着进行下一项。7)盘点运用之单据、报表若有修改，均须经盘点有关人员签认方为有效，否则应查究其责。8)现金及票据之盘点应于盘点当日上班未办理收支前，或当日下午结账后的时段办理。9)现金盘点前应将现金存入处封锁，核对账册后会同经管人员共同盘点。10)有价证券与全部权状

7、应的确核对正本及设定动态。11)外协加工料品应由各外协加工料品经办人员造册，会同复盘人员共同赴外协厂盘点，并应由外协加工厂商签认。12)财产编号牌遗失或新置尚未编号之固定资产应于盘点卡上标示，以便补订。13)呆废料应另外划定区域堆放。14)各单位共用设备应列入盘点。15)各盘点小组于盘点完毕后提出工作报告，由辅导人汇总整理后召开会议进行检讨，作为下期盘点之参考。4.3.盘点后整理报告1)财务部应依照特点清册编制盘点盈亏报告，转经管单位填列差异缘由之说明及对策后，再由财务部报总经理签核。2)不定期抽盘及月末盘点，应于盘点后一星期内将盘点盈亏报告表呈报上级核示。3)年中、年终盘点，应于盘点后两星期

8、内将盘点盈亏报告表呈报上级核示。4)财务应将调整盘点盈亏后之数据明细，列为次年度（期）相关财产的期初数字，留意其增减变动，并维持各财产数字之正确性，以降低盘点盈亏发生之情形。年终盘点安排1.目的执行本年度公司各项存货及资产年终盘点事宜，依公司财产盘点作业方法之规定拟定本安排。2.承办单位本次盘点由财务部负责主办，其他单位帮助办理。3.实施范围1)财物：银行存款账户、零用金、有价证券、应收票据。2)货物：凡全部权属于本公司之原材料、协助材料、半成品、成品、外协加工料品等存货。3)固定资产：包括模具、生产设备、机器设备、运输设备、什项设备及列管品等。4.盘点时效1)盘点时间：A、十二月三十日总公司

9、、各分公司及各制造工厂完成初盘作业。B、十二月三十一日总公司、各分公司及各制造工厂完成复盘作业。2)盘点会议：A、初盘会议：a、日期：十二月二十日。b、地点：总公司会议室。c、出席人员：盘点人（初盘人员）。B、复盘会议：a、日期：十二月二十一日。b、地点：总公司会议室。c、出席人员：辅导人及复盘人（复盘人员）。5.盘点原则1)实行责任区域方式。2)初盘：实行自主责任盘点，由经管单位主管初盘及抽盘。3)复盘：由财务部人员组成。4)监盘：由总经理室或会计师事务所人员组成。6.盘点程序1)各区负责人规划完成责任区内存货事前整理、整顿及编排工作。2)各区负责人分发盘点卡并指定盘点卡运用限制人员。3)初

10、盘时由初盘单位负责人督导盘点人员填写盘点卡及清册，并实施抽盘。4)复盘时财务及支援单位人员进行复盘工作。5)各区复盘人员于盘点完成进，负责收回盘点卡及盘点清册，并核对盘点卡运用情形限制珍填写内容是否有误。6)财务部负责盘点卡及盘点清册之分类汇总，并编制盘点差异比较表及问题盘点改善建议呈总经理核准。7.盘点卡印制、分发、运用1)印制：盘点卡一式二联，第一联由盘点单位留存，其次联交财务部汇总入账。2)分发、回收：A、盘点卡领用管理由财务部负责，依各单位实际需求分发。B、盘点卡领用时，由财务部登录在（存货、财产）盘点卡限制汇总表并交由领卡人签认，同时将盘点卡运用情形限制表一并交由领卡人员。C、盘点卡

11、限制人员，须于盘点完成后分别就盘点卡运用情形，填制盘点卡运用情形限制表（即领用数=已运用数+空白未运用数+作废数），连同盘点卡核对点清后，交由复盘人员收回。3)运用（填卡）原则及留意事项：A、盘点卡一律以黑色墨水填写，填写时务必清楚、整齐，切勿潦草或涂改。B、复盘人员发觉盘点数量有差异时，更正后，应在更正处签名。C、盘点卡填写错误作废时，请在卡上注明“作废”字样，切勿撕毁或遗弃。D、盘点卡依序号管制，请一物一卡具体填写依次运用，空白或作废均须全数缴回。E、初盘时须将日期、存货性质、存放地点、品名、规格、单位、数量的确填写在盘点卡上并签名后，贴在盘点物品之明显处。F、全部盘点卡于复盘完成并经复盘

12、人员签章及财务主管抽盘完毕，并取得财务主管同意后。方可取下收回。8.留意事项1)初盘前一天最终一张进料、领料、退料、退货单据均需复印一份送交财务部留存。2)盘点清册一式两份，一份留存，一份交财务部。3)储区、储位请在盘点前作妥当规划，良品与不良品请明确区分，切勿将不良品置于良品仓仙，呆废料请明确表示。4)盘点期间，各组盘点人员均应受复盘人指挥监督。5)盘点终了由各组复盘人向辅导人报告，经核准始得离开盘点区。盘点人员编组表编号盘点区域负责人复盘人初盘负责人成员（现金、票据）盘点报告表*年*月*日现金金额异样缘由说明盘点金额加：未报销借支合计账面结存金额盘盈亏金额票据项目账面数盘点数盘盈亏数拟处理

13、对策张数金额张数金额张数金额应收票据：代收库存小计应收保证金合计主管：复盘人：盘点人：注（1）适用盘点项目：现金、银行票据。（2）用途：1、出纳人员与财务主管共同盘点及共同签认。2、出纳人员说明差异缘由及拟处理对策。存货盘点卡*年*月*日成本中心：_存货性质：1、材料2、成品3、在制品4、不良品5、修配材料6、呆料7、废料存放地点：料号监盘：第一联会计联品名规格单位数量主管：复盘：初盘：存货盘点卡*年*月*日成本中心：_存货性质：a、生产设备b、仪器设备c、运输设备d、模具设备e、机器设备f、什项设备g、报废设备存放地点：财产编号监盘：第一联会计联财产名称规格厂别单位数量备注主管：复盘：初盘；

14、（资产、存货）盘点卡限制汇总表部门分发领用人签字回收数运用人签字备注起号讫号张数运用作废空白合计（资产、存货）盘点卡运用情形限制表*年*月*日运用张数起先号码最终号码运用情形号码张数始号终号已运用于盘存空白废用作废备注主管：制表：有价证券盘点清册经管单位：*年*月*日名称发行年度期别到期日每张面额账面张数盘点张数盘盈亏异样缘由说明张数金额拟处理对策主管：复盘人：盘点人：注（1）适用盘点项目：股票、国库券、金融债券。（2）用途：1、财务单位与经营单位共同盘点及共同签认。2、经营单位说明差异缘由及拟处理对策。（材料、物料、成品、在制品、财产）盘点清册成本中心：_年度NO、_盘点卡号料号品名规格数量

15、单位运用状况备注主管：复盘人：盘点人：托付外加工料品盘点清册经营单位：_加工厂商：_*年*月*日品名规格单位账面数量盘点数量盘盈盘亏差异缘由说明及处理对策数量金额数量金额厂商：负责人：地址：主管：盘点人：复盘人：注（1）适用盘点项目：外协加工料号。（2）用途：1、经营单位与财会管理单位共同盘点。2、盘点结果由外协加工厂商承认。盘点盈亏报告表经营单位：品名料号编号规格单位单价账面数量盘点数量盘盈盘亏差异缘由说明拟处理对策及对方数量金额数量金额主管：复盘人：盘点人：篇2：财务会计报告管理方法doc财务会计报告管理方法doc 本文关键词：管理方法，会计报告，财务，doc财务会计报告管理方法doc 本

16、文简介：天马行空官方博客：财务会计报告管理方法doc 本文内容：天马行空官方博客：；QQ:1318241189；QQ群：175569632xx集团公司财务会计报告管理方法第一条：为加快会计信息的反馈速度，加强会计信息的披露管理，以及便于集团公司财务部分析基层企业的财务数据，集团公司制定了财务会计报告的管理方法。其次条：财务会计报告编报范围包括xx集团公司全资、控股、参股企业及分公司和亿利科技实业股份有限公司全资、腔股、参股及分公司。第三条：财务会计报告的内容包括基本报表，附表，会计报表附注，财务状况说明书。第一款：基本报表包括资产负债表（月报）利润表（月报）利润安排表（年报）现金流量表（月报）

17、其次款：附表包括投资及往来款项明细表（月报）主要存货购入、支出、库存明细表（月报）应上交款项明细表（季报）产品生产、销售成本表（月报）主要产品单位成本表（月报）管理费用、财务费用明细表（月报）销售费用、制造费用明细表（月报）存货增加分析表（月报）预提费用、待摊费用明细表（月报）短期借款、长期借款、应付票据状况表（月报）应收款项账龄分析表（季报）全部者权益变动表（季报）计提资产减值打算明细表（股份公司季报）主要经济指标分析（月报）销售收入分析表（月报）企业财务指标快报（各事业集团月报）第三款：会计报告附注（集团公司年报、股份公司季报）主要包括公司简介、不符合基本会计假设的说明、主要的会计政策（包

18、括会计政策，会计估计，会计处理方法及以上内容变更的缘由，对财务状况和经营成果的影响，会计差错事项的缘由更正方法，及对财务状况和经营成果的影响等）、关联方交易的说明、或有事项的说明、非常常项目的说明、其他重要事项的说明、各企业的特别事项的说明第四款：财务状况说明书（月报）主要有企业生产经营状况说明（包括产量、产值、收入、利税的完全状况，与上年同期相比增减的缘由；生产成本、制造费用、期间费用的支出状况及和同期相比增减的缘由；单位成本的增减分析；集团公司下达指标的完成状况；资产权益变动状况的说明；资金占用状况的说明，对存货占用资金，应收款项占用资金，闲置资产占用资金，对外投资占用的资金及产生的投资效

19、益要进行重点分析）、资金增减、周转、现金流量状况的说明、利润，税金的实现状况、本期数据与同期数据相比，出现重大异样的分析说明、重大事项（例如对外投资，资产重组，合并分立，融资等）对企业本期及今后造成的影响。第五款：附表中注的参股企业必报，其他附表可不报送第四条：财务会计报告报送时间第一款：基本报表每月的5日前报到集团公司财务部其次款：附表每月的10日前报到集团公司财务部第三款：各事业集团的财务指标快报必需在每月的3日前报到集团公司财务部第四款：财务状况分析说明每月的10日前报到集团公司财务部第五条：财务会计报告报送程序第一款：医药事业集团除内蒙古亿利生物技术有限公司外的其他企业的财务报告报送到

20、亿利股份公司，内蒙古亿利生物技术有限公司按集团公司上述财务报表报送方法将有关报表报送到xx集团公司财务部。其次款：精细化工事业集团除富凯公司外的其他企业的财务报告报送到亿利股份公司，富凯公司按集团公司上述财务报表报送方法将有关报表报送到xx集团公司财务部。第三款：上海庙牧场、上海庙旅游公司、杭锦旗穿沙路桥公司，亿利生态项目部、鄂尔多斯市亿利房地产开发公司、内蒙古亿利生物科技有限公司、利宇机械工程公司亿利建筑路桥集团公司的财务报表报送到集团财务部。第四款：亿利股份公司将合并会计报表、附表、财务状况说明、会计报表附注报送xx集团公司财务部，亿利股份公司上报上述报表时一并供应行业分部的会计报表，附表

21、，财务分格析说明。第五款：xx集团公司财务部将亿利股份公司，基础产业事业集团各企业，富凯公司，生物技术公司上报的基本报表，附表，财务状况分析说明，会计报表附注进行综合分析，并对外供应xx集团公司财务会计报告。第六条：财务会计报告的报送要求第一款：会计报表之间、会计报表各项目之间，凡有对应关系的数字应当相互一样，会计报表中本期与上期的有关数字应当相互连接，如遇有追溯调整，应加以说明。其次款：基本会计报表各数据的填写，要严格根据会计制度的要求进行填写，往来科目应重分类的按要求进行重分类，待摊费用、预提费用出现红字的，应对应调整，长期债券投资，长期借款如有一年内到期的，应进行相应的调整，工程用物资和

22、生产用物资要进行正确分类等。第三款：会计报表表样由集团公司统一制定，各企业按下发的表样格式依次填写，各企业依据实际状况增加的明细项目，可在统一序号后增加填写。第四款；财务会计报表统一用A4纸型上报。第五款：财务报表封面要填写齐全，并加盖公章，单位负责人、财务机构负责人、制表人要签名或盖章。第六款：各事业集团的会计报表主要由各事业集团的财务部经理负责，股份公司的会计报表由股份公司财务总监把关签发，集团公司会计报表，由财务副总把关签发。第七条：财务会计报告的考核方法第一款：每月上报的财务会计报告必需完整，对上报的财务会计报告每少一份，对报表编制人罚款10元，对财务科特长罚20元，对事业集团的财务经

23、理惩罚40元。其次款：每月的财务会计报告必需按时上报，每迟报一天，惩罚财务科长10元，事业集团财务经理30元第三款：会计报告附注明显不完整，敷衍了事，惩罚财务科长20元，事业集团财务经理50元第四款：财务状况说明书分析不完整，不透彻，没把企业存在的问题刚好反馈上来，惩罚财务科长30元，事业集团财务经理50元。第五款：集团公司财务部审核上报的财务会计报告时，发觉表间数据关系，表内数据关系不连接，表内数据错填，漏填，每发觉一到处罚填写人员10元，财务科长20元，事业集团财务经理30元。（包括会计报表封面）第六款：各基本会计报表，附表内的数据要和总账，明细账相符，如集团公司审计人员发觉基层企业瞒报，

24、虚报财务数据，影响集团公司财务数据分析，未造成严峻后果的，惩罚财务科长100元，惩罚事业集团财务经理500元。给集团公司决策造成严峻后果的，财务科长，事业集团财务经理降级、降职运用。第七款：对财务会计报告做出突出贡献的单位，年底集团公司进行评比，选二到三家企业赐予嘉奖。第八条：附则第一款：本方法探讨通过后，从2004年2月份起先执行。其次款：本方法考核由股份公司财务部报表审核人员，股份公司财务总监，集团公司报表审核人员，集团公司财务部经理，财务中心主任组成。xx集团公司财务管理中心2004.2.4.篇3：财务会计报告管理方法（制度范本）财务会计报告管理方法（制度范本、doc格式） 本文关键词：

25、范本，管理方法，会计报告，财务，制度财务会计报告管理方法（制度范本、doc格式） 本文简介：天马行空官方博客：财务会计报告管理方法（制度范本、doc格式） 本文内容：天马行空官方博客：；QQ:1318241189；QQ群：175569632财务会计报告管理方法第一章总则第一条为加快成都远鸿集团公司(以下简称“集团公司”)及各控股子公司会计信息的反馈速度，加强会计信息的披露管理，以及便于集团公司财务中心分析子公司的财务数据，依据企业的实际状况，特制定本管理方法。其次条母子公司财务会计报告管理体系由财务中心负责。财务中心对日常财务会计报告管理进行监控并负责对本管理方法进行说明。第三条本管理方法适用

26、集团公司以及各子公司，参股公司可参照执行。其次章财务会计报告内容第四条财务会计报告的内容包括会计报表及附表，管理报表及财务分析两大类。第五条会计报表及附表包括：（1）资产负债表（月报）（2）利润表（月报）（3）现金流量表（月报）（4）利润安排表（年报）（5）全部者权益（或股东权益）增减变动表（年报）（6）投资及内部往来明细表（月报）（7）管理费用、销售费用明细表（月报）（8）销售收入明细表（月报）（9）短期借款、长期借款、应付票据状况表（月报）（10）应收款项账龄分析表（季报）（11）计提资产减值打算明细表（季报）第六条管理报表及财务分析包括：（1）资金报表（日、周、月报）（2）销售报表（日、

27、周、月报）（3）财务分析报告（月报）详见财务分析报告管理管理方法第三章财务会计报告报送时间第七条各单位会计报表必需于每月五日前报送集团公司财务中心。第八条各单位附表必需于每月十五日前报送集团公司财务中心。第九条各单位的财会类管理报表日报必需于当天下班前报送集团公司财务中心。第十条各单位的财会类管理报表周报必需于下周一前报送集团公司财务中心。第十一条各单位财会类管理报表及财务分析月报必需于每月十日前报送集团公司财务中心。第四章财务会计报告的报送要求第十二条会计报表之间、会计报表各项目之间，凡有对应关系的数字应当相互一样，会计报表中本期与上期的有关数字应当相互连接，如遇有追溯调整，应加以说明。第十

28、三条基本会计报表各数据的填写，要严格根据会计管理方法的要求进行填写，往来科目应重分类的按要求进行重分类，待摊费用、预提费用出现红字的，应对应调整，长期债券投资，长期借款如有一年内到期的，应进行相应的调整，工程用物资和生产用物资要进行正确分类等。第十四条会计报表表样由集团公司统一制定，各子公司按下发的表样格式依次填写，各子公司依据实际状况增加的明细项目，可在统一序号后增加填写。第十五条财务会计报表统一用A4/A3纸型上报。第十六条财务报表封面要填写齐全，并加盖公章，单位负责人、财务机构负责人、制表人要签名或盖章。第十七条各子公司的会计报表主要由各子公司的财务中心门负责人负责，集团公司会计报表由总

29、经济师把关签发。第五章财务会计报告的考核方法第十八条每月上报的财务会计报告必需完整，对上报的财务会计报告每少一份，对报表编制人罚款（）元，对子公司的财务负责人惩罚（）元。第十九条每月的财务会计报告必需按时上报，每迟报一天，惩罚子公司财务负责人（）元。其次十条会计报告附注明显不完整，敷衍了事，惩罚子公司财务负责人（）元。其次十一条财务分析不完整，不透彻，没把企业存在的问题刚好反馈上来，惩罚子公司财务负责人（）元。其次十二条财务中心审核上报的财务会计报告时，发觉表间数据关系，表内数据关系不连接，表内数据错填，漏填，每发觉一到处罚填写人员（）元，子公司财务负责人（）元。（包括会计报表封面）。其次十三

30、条各基本会计报表、附表内的数据要和总账、明细账相符，如审计人员发觉基层企业瞒报，虚报财务数据，影响财务数据分析，未造成严峻后果的，惩罚子公司财务负责人（）元。给公司决策造成严峻后果的，子公司财务负责人降级、降职运用，严峻者与以开除辞退。其次十四条对财务会计报告做出突出贡献的单位，年底进行评比，赐予嘉奖。第四章附则其次十五条本管理方法由集团公司财务中心拟定，财务中心说明。其次十六条本管理方法接受中国法律、法规以及本公司章程的约束，本管理方法如与国家日后颁布的法律、法规或经合法程序修改后的公司章程相抵触时，按国家有关法律、法规和公司章程的规定执行，并马上修订，报总经理办公会审议通过。其次十七条本管理方法未尽事宜，执行国家有关法律、法规和公司的有关规定。其次十八条本管理方法经集团公司总裁办公会审议通过后生效实施。本文来源：网络收集与整理，如有侵权，请联系作者删除，谢谢！第45页 共45页第 45 页 共 45 页第 45 页 共 45 页第 45 页 共 45 页第 45 页 共 45 页第 45 页 共 45 页第 45 页 共 45 页第 45 页 共 45 页第 45 页 共 45 页第 45 页 共 45 页第 45 页 共 45 页