内部控制制度企业发展中作用.docx

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1、内部控制制度企业发展中作用内部限制制度在企业发展中的作用 本文关键词：企业发展，内部限制，作用，制度内部限制制度在企业发展中的作用 本文简介：内部限制制度在企业发展中的作用根据现代管理学的理论，人类的管理活动是一种有目的的活动，限制活动则是管理活动的重要组成部分。限制是为了确保组织目标以及为此而拟定的安排能够得到实现；各级主管人员依据事先确定的或因发展须要而拟定的标准，对属下的工作进行衡量、测量和评价。限制的目的，主要是为了防止或避开因浪内部限制制度在企业发展中的作用 本文内容：内部限制制度在企业发展中的作用根据现代管理学的理论，人类的管理活动是一种有目的的活动，限制活动则是管理活动的重要组成

2、部分。限制是为了确保组织目标以及为此而拟定的安排能够得到实现；各级主管人员依据事先确定的或因发展须要而拟定的标准，对属下的工作进行衡量、测量和评价。限制的目的，主要是为了防止或避开因奢侈、管理不当等因素而遭致损失，或者依据组织内外环境的改变和组织发展的须要，协作组织完成任务，使企业各项作业有条不紊，且更经济有效地运行，以促使企业各项经济目标的顺当实现。一、内部限制的功能由于内部限制具有维护企业财务平安，降低成本，避开资产损失，当好管理者的助手和参谋的特征，因此，内部限制具备以下四种功能。防护功能：内部限制是以安排目标为依据的限制，内部限制对安排的鉴定与分析，使安排更加正确牢靠，更有利于制约管理

3、过程中的各种消极因素。调整功能：内部限制是管理层的一种职责，内部限制是为了制约标准的执行与平衡偏差，因此，限制的全部工作应包括设计标准、衡量差异、提出分析、实行措施、帮助业务部门使其执行结果符合标准，以达到实现监督考核与制约的目的。反馈功能：由于内部限制一般实行闭环限制方式，有利于各种管理信息的反馈，因此，对管理目标的执行、差异存在的状况、应实行的措施等能够刚好精确的报告给有关管理者，有助于企业各项安排、政策的贯彻、落实和执行。参谋助手功能：内部限制作为企业的职能部门，是专职综合性经济监督机构，应能驾驭企业经济管理活动中的决策，随时了解经营工作的总体部署、工作重点和重大举措，围绕调控中的热点从

4、宏观着眼，微观入手，监督和协调经济管理各部门、各环节，使其更好的履行职责，并留意发觉经济运行中的新状况和新问题，进行综合性分析，提出改进看法和建议，以促进各项制度和措施的进一步加强与完善。二、内部限制的作用恰当地运用内部限制，有利于企业改善经营活动，提高工作效率及经济效益。内部限制是否健全，是企业经营成败的一个关键，其主要作用有：统合作用：在一个企业中，虽有不同的作业单位，但要达到经营目标，必需全面协作，以发挥整体团队作用。内部限制正是基于这种指导思想，利用会计、统计、业务、审计等部门的制度、规定及有关信息、报告等作为基本依据，以实现统合与限制的双重目的。制约与激励作用：内部限制着眼于各项业务

5、的执行是否符合企业以及既定的规范标准，使企业的各项经营活动做到活而有序，达到预期效果。由此可见，内部限制对管理活动能发挥制约作用；严密的监督与考核，能真实地反映工作实绩，并可以稳定员工的工作心情，激发他们的工作热忱及潜能，从而提高工作效率。促进作用：内部限制要重视制度设计、限制原则的应用，了解业务部门的实际工作动态，刚好发挥限制的影响力，使之扬长避短，如期达到管理目标。三、内部限制的标准内部限制并非仅仅是为了满意审计的须要，而是在管理上，为履行其责任所必需。衡量一个企业的内部限制是否有效，其标准有以下几个方面：财产的平安及资源的有效运用。内部限制应有保证财产平安和充分利用有形资源或无形资源的规

6、定，以免因有意、无意的错误而造成损失奢侈。会计及记录、财务及其他信息的可信性与牢靠性。内部限制首先要有可信的各种记录，有了各种可信记录，才能刚好地供应牢靠的管理情报，为企业决策者和有关部门领导供应安排、资金投放等牢靠的决策依据。削减不必要的开支，提高企业盈利水平，避开意外风险。预防和发觉差错及违纪行为。外部审计能够查明已经发生的差错及违纪行为，但不能预防其发生。对差错和违纪行为的预防和发生，则主要依靠于企业内部实行的内部限制措施。保证授予的任务圆满完成。良好的企业内部限制，就在于各级职能部门和管理人员，能够满足地感到它所部署的任务已得到恰当履行，没有发生失职行为。保证法定责任的履行。法定责任是

7、通过立法给予的，内部限制应能帮助管理人员不断适应这种责任，并对不负责任的行为加以追究。王清霞、马玉敏、康乃侠篇2：存货内部限制制度存货内部限制制度 本文关键词：存货，内部限制，制度存货内部限制制度 本文简介：存货内部限制制度第一章总则第一条为了加强公司对存货的管理和限制，保证存货的平安完整，提高存货运营效率，保证合理确认存货价值，防止并刚好发觉和订正存货业务中的各种差错和舞弊，依据国家有关法律法规和企业内部限制基本规范，制定本制度。其次条本制度所称存货，是指公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品存货内部限制制度 本文内容：存货内部限制制度第一章总则第一条为了加强公司对存货的管理和限制，保证

8、存货的平安完整，提高存货运营效率，保证合理确认存货价值，防止并刚好发觉和订正存货业务中的各种差错和舞弊，依据国家有关法律法规和企业内部限制基本规范，制定本制度。其次条本制度所称存货，是指公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或供应劳务过程中耗用的材料和物料，主要包括各类原材料、在产品、半成品、产成品、商品、周转材料、低值易耗品等。公司代销、代管存货，托付加工、代修存货也适用于本制度。第三条公司在存货购买、生产、销售过程中，至少应关注涉及存货管理的下列风险：1、存货业务违反国家法律法规，可能遭遇外部惩罚、经济损失和信誉损失。2、存货业务未经适当审批或超越授

9、权审批，可能因重大差错、舞弊、欺诈而导致资产损失。3、请购依据不充分，选购批量、选购时点不合理、相关审批程序不规范、不正确，可能导致公司资产损失、资源奢侈或发生舞弊。4、验收程序不规范，可能导致资产账实不符和资产损失。5、存货保管不善，可能导致存货损坏、变质、奢侈、被盗和流失等。6、存货盘点工作不规范，可能由于未能刚好查清资产状况并做出处理而导致财务信息不精确，资产和利润虚增。第四条公司在建立与实施存货内部限制过程中，至少应强化对下列关键方面或关键环节的限制：1、职责分工、权限范围和审批程序应明确规范，机构设置和人员配备应科学合理。2、存货请购的事项应明确，请购的依据应充分适当。3、存货管理限

10、制流程应清楚严密，存货管理原则及程序应明确规范。4、存货的确认、计量和报告应符合企业会计准则和企业会计准则应用指南的规定。其次章岗位分工及授权批准第五条公司应建立存货业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责、权限，确保办理存货业务的不相容岗位相互分别、制约和监督。存货业务的不相容岗位至少包括：1、存货的请购、审批与执行。2、存货的选购、验收与付款。3、存货的保管与相关记录。4、存货发出的申请、审批与记录。5、存货退回的申请、审批与记录。6、存货处置的申请、审批与记录。第六条公司应配备合格的人员办理存货业务。办理存货业务的人员应具备良好的业务学问和职业道德，遵纪遵守法律，客观公正。公司要定期对

11、员工进行相关的法律、政策及业务学问培训，不断提高他们的业务素养和职业道德水平。第七条公司应对存货业务建立严格的授权批准制度，明确审批人对存货业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关限制措施，规定经办人办理存货业务的职责范围和工作要求。第八条审批人应依据存货授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。经办人应在职责范围内，根据审批人的批准看法办理存货业务。第九条公司内部除存货管理部门及仓储人员外，其余部门和人员接触存货时，应由相关部门特殊授权。对属于珍贵物品、危急品或需保密物品的存货，应规定更严格的接触限制条件，必要时，存货管理部门内部也应执行授权接触。第十条公司可以依据业务特

12、点及成本效益原则选用计算机系统和网络技术实现对存货的管理和限制，但应留意计算机系统的有效性、牢靠性和平安性，并制定防范意外事项的有效措施。第三章请购与选购限制第十一条公司应建立存货选购申请管理制度，明确请购部门或人员的职责权限及相应的请购程序。公司自行生产的产成品应根据成本费用有关规定，合理计算产品成本。第十二条公司应依据仓储安排、资金筹措安排、生产安排、销售安排等制定选购安排，对存货的选购实行预算管理，合理确定原材料、在产品、产成品、库存商品、发出商品、受托代销商品等存货的比例。第十三条公司应指定专人逐日依据各种材料、商品的选购间隔期和当日材料、商品的库存量，分析确定应选购的日期和数量，或者

13、通过计算机管理系统重新预料材料、商品须要量以及重新计算平安存货水平和经济选购批量，据此进行再订购，尽可能降低库存或实现零库存。第十四条公司确定选购时点、选购批量时，应考虑公司需求、市场状况、行业特征、实际状况等因素。第十五条公司应对选购环节建立完善的管理制度，确保选购过程的透亮化。公司应依据预算或选购安排办理选购手续，预算外或安排外选购需经严格审批。公司应依据预算有关规定，结合本公司的业务特点编制存货年度、季度和月份的选购、生产、存储、销售预算，并根据预算对实际执行状况予以考核。存货选购和审批程序应根据公司内控7号选购业务的有关规定执行。第四章验收与保管限制第十六条公司应对入库存货的质量、数量

14、、技术规格等方面进行检查与验收，保证存货符合选购要求。第十七条外购存货入库前一般应经过下列验收程序：1、检查订货合同协议、入库通知单、供货公司供应的材质证明、合格证、运单、提货通知单等原始单据与待检验货物之间是否相符。2、对拟入库存货的交货期进行检验，确定外购货物的实际交货期与订购单中的交货期是否一样。3、对待验货物进行数量复核和质量检验，必要时可聘请外部专家帮助进行。4、对验收后数量相符、质量合格的货物办理相关入库手续，对阅历收不符合要求的货物，应刚好办理退货、换货或索赔。5、对不经仓储干脆投入生产、运用或销售的存货，应实行适当的方法进行检验。第十八条拟入库的自制存货，生产部门应组织专人对其

15、进行检验，只有检验合格的产成品才可以作为存货办理入库手续。由生产车间发出至客户、实物不入库的产成品，以及选购后实物不入库而干脆发至运用现场或客户的外购存货，应实行适当方法办理出、入库手续。第十九条公司应建立存货保管制度，仓储部门应定期对存货进行检查，加强存货的日常保管工作。公司应建立存货动态反馈制度，对入库后三个月内未动销的存货，应刚好向存货管理部门的上一级主管部门进行报告。1、因业务须要分设仓库时，应对不同仓库之间的存货流淌办理出入库手续。2、应按仓储货物所要求的储存条件贮存，并建立和健全防火、防潮、防鼠、防盗、防爆和防变质等措施。3、珍贵物品、生产用关键备件、精密仪器和危急品的仓储，应实行

16、严格审批制度。4、公司应重视生产现场的材料、低值易耗品、半成品等物资的管理限制，防止奢侈、被盗和流失。其次十条存货管理部门对入库的存货应建立存货明细账，具体登记存货类别、编号、名称、规格型号、数量、计量单位等内容，并定期与财会部门就存货品种、数量、金额等进行核对。入库记录不得随意修改。如确需修改入库记录，应经有效授权批准。其次十一条对于已售产品（商品）退货的入库，仓储部门应依据销售部门填写的产品（商品）退货凭证办理入库手续，经批准后，对拟入库的产品（商品）进行验收。因产品（商品）质量问题发生的退货，应分清责任，妥当处理。对于劣质产品（商品）或在销售环节作过样品的产品（商品），可以选择修复、报废

17、等措施。其次十二条公司应依据自身的生产经营特点制定仓储的总体安排，并考虑工厂布局、工艺流程、设备摆放、商品存放要求等因素，相应制定人员分工、实物流淌、信息传递等详细管理制度。其次十三条存货选购应根据企业会计准则、企业会计准则应用指南的规定进行初始计量，正确核算存货选购成本。第五章领用与发出限制其次十四条公司应建立严格的存货领用流程和制度，建立核准领料制。其次十五条公司存货发出流程和内控要求。（一）存货发出限制程序月度生产安排其他相关安排物料领用安排领料申请审批配方管理定额管理是否批准NOYES记账发料（二）内控要求业务操作操作人内控要求1、物料领用安排安排员（1）生产用料安排，依据配方标准和物

18、料耗用标准编制；（2）其他领料安排依据其他相关安排和定额消耗标准编制；（3）依据原材料实际参数等调整用料安排并作为领料限制标准。2、领料申请领料员（1）领料员必需经过授权；（2）填写领料单。注明物品名称、规格型号、申请数量、产品批别等内容。3、领料审批班组长、部门经理按审批权限审批4、发料仓库保管员（1）不经批准的领料申请，不予发料；（2）核对领料安排，是否按公司规定的审批权限审批；（3）按领料单点装货物，并与领料员当面点清，不得多发或少发；（4）材料按先进先动身放；（5）与领料员办理交接手续，并在领料单签上名字；（6）调整货仓的材料标牌（或物料卡）数量；（7）发料后立刻登记实物账。领料员（1

19、）核对领用材料与领料单的材料名称、型号、数量是否一样；（2）办理货物交接手续，并签上自已的名字。5、账目记录仓库保管员（1）实时记录材料领用；（2）月末，原材料库汇总向财务部门报送领料单，其他材料一领一单向财务部门报送。财务部门会计（1）按成本核算规程计算领用成本；（2）定期到仓库点收料单；（3）刚好进行会计账务处理。其次十六条公司财会部门应针对存货种类繁多、存放地点困难、出入库发生频率高等特点，加强与仓储部门常常性账实核对工作，避开出现已入库存货不入账或已发出存货不销账的情形。第六章盘点与处置限制其次十七条盘点支配1、仓库保管员每月末自盘；2、财务部门存货会计每月抽点；3、部门负责人每月抽点

20、；4、主管副总经理每季抽点；5、不定期抽点；6、每年年终结账日公司全面盘点。其次十四条自盘1、仓库保管员每月应对自己经管的物资必需自盘一次，库存品种、规格超过100种以上的，可以抽点，抽点比例不抵于50%但不少于100种；2、自盘时，可要求部门负责人派人协点；3、自盘时，发觉呆滞物品、变质物品、盘盈盘亏，填写自盘报告单，并由财务部门派人核实。其次十八条抽点1、抽点人随机抽点，抽点比例为20%左右；2、抽点时，由仓库保管员协作，将未办妥手续、及代管货物分开存放，并加以标识；3、抽点后，由抽点人填写抽点表，抽点人和仓库保管员签字认可，发觉盈亏，填写“盘点盘亏汇总表”报总经理。其次十九条年终全面盘点

21、1、年终全面盘点由总经理或财务总监组织，由财务部门制定盘点安排。（1）盘点人员包括盘点人、会点人、协点人和监盘人：（2）盘点人由盘点小组指定，负责点量工作；（3）会点人由财务部门派员担当，负责盘点记录；（4）协点人由仓库搬运人员担当，负责盘点时物资搬运；（5）监盘人由内部审计人员或总经理派员担当，以及负责年度会计报表审计的会计师事务所派员担当。2、盘点日由公司财务部门在盘点安排中确定。3、会点人按实际盘点数详实记录“盘点表”，由会点人、盘点人、监盘人共同签注姓名、时间；盘点表发生差错更正，必需在更正时，由盘点人、监盘人刚好签字确认。4、盘点完毕后，由财务部门将“盘点表”中的盈亏项目加计金额填列

22、“盘点盈亏汇总表”，并与仓库、生产等部门共同提出分析报告，经财务总监审核报总经理。第三十条盘盈盘亏处理1、盘盈盘亏金额由按公司审批权限规定审批，参照内控19号资产减值与损失处理；2、财务部门依据审批结果进行账务处理，仓库保管员依据审批结果调整库存数量和金额；3、公司经理办公会议依据盘盈盘亏分析报告和公司的相关规定对责任人员进行惩罚。第七章附则第三十一条本制度适用于公司及所属公司，包括公司总部、各分公司及全资子公司、控股子公司。第三十二条公司及所属公司可以参照本制度制定相关实施细则或详细执行方法，实施细则或执行方法不得违反本制度相关规定。实施细则或执行方法经公司总经理办公会批准后执行，并上报公司

23、备案。第三十三条本制度由公司董事会负责说明和修订。第三十四条本制度自公司董事会审议批准之日起执行。篇3：xx石油化工有限公司2022年内部限制手册第2部分业务流程（b）10,3利率汇率风险管理业务（制度范本）xx石油化工有限公司2022年内部限制手册第2部分业务流程（b）10,3利率汇率风险管理业务（制度范本、doc格式） 本文关键词：化工有限公司，范本，汇率，风险管理，利率xx石油化工有限公司2022年内部限制手册第2部分业务流程（b）10,3利率汇率风险管理业务（制度范本、doc格式） 本文简介：天马行空官方博客：xx石油化工有限公司2022年内部限制手册第2部分业务流程（b）10,3利率

24、汇率风险管理业务（制度范本、doc格式） 本文内容：天马行空官方博客：；QQ:1318241189；QQ群：17556963210.3利率汇率风险管理业务流程一、业务目标1经营目标1.1利用远期、期货、期权、互换等金融衍生工具进行保值，规避利率、汇率的价格波动引起的风险。1.2保证进行风险管理业务资金的平安。2财务目标2.1保证风险管理业务损益的计算与摊销、资金收支核算的真实、精确、完整。3合规目标3.1利率汇率的风险管理业务符合国家有关部门的管理规定和股份公司内部规章制度。3.2合同的订立及执行符合国内、国际市场的法规及惯例。二、业务风险1经营风险1.1未经授权或超越授权范围进行交易，瞒报或

25、不报交易结果，导致交易损失。1.2与未经批准的交易对手进行交易，发生损失。1.3未严格根据风险管理方案交易，导致风险管理效果不能达到预期目标或损失。1.4交易指令未能精确、刚好、有序地记录和传递，导致丢失交易机会或发生交易损失。2财务风险2.1风险管理方案风险匹配错误，导致实际损失。2.2未能真实、精确、刚好、完整地进行风险管理业务及资金收支的会计核算，导致财务信息失真。3合规风险3.1风险管理业务不符合股份公司内部规章制度的要求，造成损失。3.2未根据国家法律法规规定开展金融衍生工具业务，受到惩罚。三、业务流程步骤与限制点1风险分析及方案制定1.1财务部定期及不定期编制金融市场月报，对利率、

26、汇率变动方向及变动水平做出预料，通过财务信息网下发各分（子）财务部门参考。1.2全资子公司依据上述预料，结合各自资产负债状况，进行风险分析，与财务部一起商谈利用金融衍生工具进行风险管理的方案。1.3控股子公司依据各自的分析自行制定风险管理方案，获公司内部授权批准后将方案上报财务部备案。1.4全资子公司在确定风险管理方案后，应将方案上报财务部。上报的方案应包括：业务风险分析、风险管理方案内容、风险管理目标、方案利弊分析、敏感性测试、对报表损益的影响，交易流程等。2方案审批授权2.1财务部依据全资子公司上报的风险管理方案（保值方案）或自己提出的风险管理方案（保值方案）进行分析评价，选择最佳方案，按

27、规定权限报批后，依据业务须要授权全资子公司分管经理签署相关交易文件。2.2法律事务部对交易合同及相关交易文件审核并出具法律看法书。2.3交易对手的选择由财务部与各分（子）公司商议后按规定权限报批，根据市场招标的结果确定最终交易对手。2.4对于后续的动态管理，由财务部主任对新方案进行审批并签署相关的交易文件。3方案执行和后续的动态管理3.1财务部或相关分（子）公司业务人员依据风险管理方案（保值方案）的内容和授权区间，选择合适的市场时机向经批准的交易对手下达交易指令。交易对手依据我方的指令进入交易市场完成交易。3.2保值交易执行完毕后，财务部或各分（子）公司相关业务人员须于当日将成交结果以书面或口

28、头方式通知财务部分管主任。在交易完成其次日应以书面形式向财务部报告交易结果，内容包括交易时间、交易最终对手、交易价格、金额等。3.3保值交易执行后，各相关业务人员应建立风险管理台账，记录每笔交易的盈亏及市值，并进行相应的动态管理。3.4财务部应于每月5日前，将财务部及各分（子）公司保值方案的市值及盈亏等状况进行汇总，经财务部主任审核后上报总裁班子成员。3.5对于金融市场与预期的走势背离极大，须要对原有的保值方案进行动态管理（如平盘、反向操作等）的状况，全资子公司应报财务部主任批准。4会计核算与对账4.1财务部和各分（子）公司应根据股份公司内部会计制度的规定对金融衍生工具进行确认、计量和报告。4

29、.2保值交易执行完毕后，各相关业务人员应将详细保值方案抄送财务部门以进行会计核算。并于每月5日前将保值方案的市值评估结果抄送财务部门进行会计核算。4.3保值交易平盘或到期后，各相关业务人员应将交易结果抄送财务部门进行账务处理。4.4业务人员与财务人员每月核对交易结果及结算状况，刚好处理差异。4.5财务部门应妥当保管金融衍生产品交易的各项原始资料等业务档案，保存期应不少于5年。本文来源：网络收集与整理，如有侵权，请联系作者删除，谢谢！第28页 共28页第 28 页 共 28 页第 28 页 共 28 页第 28 页 共 28 页第 28 页 共 28 页第 28 页 共 28 页第 28 页 共 28 页第 28 页 共 28 页第 28 页 共 28 页第 28 页 共 28 页第 28 页 共 28 页