事业单位内部审计制度.docx

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1、事业单位内部审计制度 第一条：为了加强对省局直属事业单位的内部审计工作，进一步发挥内部审计的监督作用，规范内部审计工作程序，提高内部审计质量，依据中华人民共和国审计法、行政单位会计制度、行政单位财务规则和事业单位财务规则及其他有关要求，制定本制度。其次条：财政审计局负责对山水城直属行政事业单位的内部审计工作。 第三条：财政审计局依据当年内部审计安排派出审计组，审计组可由机关专职审计人员和熟识财务工作的人员组成，也可聘请中介机构专业审计人员。 第四条：审计组的主要职责： (一)检查会计凭证、账簿、报表、预决算、资金、财产，查阅有关的文件、资料。 (二)对审计中发觉的问题进行调查并索取证明材料。

2、(三)对正在进行的严峻违反财经法纪、严峻损失奢侈行为，报经领导批准作出临时制止确定。 (四)提出改进财务管理，提高效益，以及订正、处理违反财经法纪行为的建议。 (五)对严峻违反财经法纪和造成重大损失奢侈的人员，向领导提出追究其责任的建议。 (六)对审计工作中发觉的重大违法事项移送监察室进一步审理。 第五条：审计人员必需依照法律、法规规定的职责、权限和程序进行审计监督。 第六条：内部审计包括：内部财务审计、领导干部经济责任审计和专题审计。 第八条：内部财务审计每两年进行一次。 第八条：内部财务审计的主要内容 (一)财务收入是否真实、合法； (二)财务支出是否遵循财务规定的开支范围和标准，有无违规

3、违纪行为，列支手续是否完备； （三）银行开户是否符合有关规定，有无储蓄存款、公款私存行为和多头开户； （四）固定资产内部管理和运用状况，包括：制度是否健全有效，存量是否真实，核算是否符合会计制度的规定，购建、调拨、报废和处理是否符合有关制度规定； （五）有关财务收支的其他问题。 第九条：内部财务审计的主要程序 (一)实施审计前10日向被审单位送达审计通知书； (二）通过审查会计凭证、会计账簿、会计报表，查阅与审计事项有关的文件、资料，核查现金、实物、有价证券，向有关部门和个人调查等方式进行审计，并取得证明材料； （三）审计终了，提出审计报告。 第十条：山水城管委会直属事业单位负责人离任前，必需

4、进行任期经济责任审计。 第十一条：领导干部任期经济责任审计的主要内容 (一)财务、会计制度执行状况；对本单位违反财经纪律应负的责任； (二)国有资产管理状况；对本单位国有资产流失应负的责任； (三)重大经济事项进行调查探讨、论证、集体探讨状况；对决策失误造成经济损失或不良后果应负的责任； (四)重大问题反映、报告状况；对本单位财务数据及有关重大经济问题的报告失实、延误应负的责任； (五)个人遵守财经法规和财务制度状况； (六）其他须要审计的事项。 第十二条：领导干部任期经济责任审计的主要程序 (一)对山水城管委会直属事业单位负责人的任期经济责任审计，由人事处提出建议，报局领导审批后实施； (二

5、)财政审计局在接到人事处建议15日内，组成审计组，在实施审计前3日，向被审计单位送达审计通知书，并抄送被审计领导干部本人； (三)被审计领导干部所在单位接到审计通知后，应当向审计组真实、完整的供应下列资料： 1、领导干部任职期间的工作总结； 2、内部管理制度及人员的职责和分工状况； 3、会计凭证、账簿、报表和财务分析报告； 4、资产状况； 5、须要说明的其他状况； (四)审计组在审计结束后，提出审计报告。 第十三条：专题审计是财务处依据管委会领导批示或有关部门的要求，对某些问题进行的审计。专题审计的程序和方式根据内部财务审计的有关规定执行。 第十四条：被审计单位必需与财政审计局派出的审计组主动

6、协作，仔细落实内部审计结果。 第十五条：内部审计结果是指内部审计终结后，按规定出具的审计报告、审计看法书和审计确定等反映的内容。主要包括： （一）内部审计报告； （二）领导干部任期经济责任审计报告； （三）内部审计看法； （四）内部审计确定 （五）内部审计发觉的重大违法违纪事项。 第十六条：内部审计结果必需以事实为依据，符合法律、法规有关规定，遵循公正、合法、刚好、有效的原则。 第十七条：内部审计报告的内容包括：审计的基本状况、发觉的问题、审计结论和建议。 第十八条：审计报告应当在审计终了15日内提出，并向被审单位征求看法，领导干部经济责任审计报告应同时征求被审单位负责人本人的看法后，报局领导

7、批阅。 第十九条：被审单位自接到审计报告征求看法书15日内提出书面看法。限期未提出的，视同无异议。 其次十条：财政审计局依据审计报告中存在问题的程度，分别作出审计看法或审计确定，报经本单位领导批准，送达被审计单位执行。 其次十一条：领导干部经济责任审计确定或审计看法，报经管委会领导批准后，送达被审计单位执行，并抄送被审单位负责人本人和有关部门。 其次十二条：被审单位应当在接到审计看法或审计确定3个月内，向财务处书面报告执行状况（附被查出问题订正的相关实证资料）。 其次十三条：审计发觉的重大违反财经纪律的事项，应刚好报管委会领导，经批准后移送监察室处理。 其次十四条：财政审计局向监察室移送审计事

8、项时，应当将“审计结果移送处理书”（格式见附件）及相关证据一同移送。 其次十五条：监察室应将移送事项的审理结果向财政审计局反馈，以便财政审计局将审计状况完整归入审计档案。 其次十六条：本制度由财政审计局负责说明。 其次十七条：本制度自印发之日起执行。 事业单位内部审计制度 事业单位内部审计 事业单位内部审计 事业单位内部审计个人总结 行政事业单位内部审计制度 事业单位内部审计的重要性 事业单位内部限制 事业单位内部审计及风险限制之探讨 事业单位内部审计人员年终总结全文 事业单位论文：事业单位内部限制环境浅析 本文来源：网络收集与整理，如有侵权，请联系作者删除，谢谢！第7页 共7页第 7 页 共 7 页第 7 页 共 7 页第 7 页 共 7 页第 7 页 共 7 页第 7 页 共 7 页第 7 页 共 7 页第 7 页 共 7 页第 7 页 共 7 页第 7 页 共 7 页第 7 页 共 7 页