会计各项工作制度.docx

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1、会计各项工作制度 会计人员岗位职责 一、仔细学习党和国家的有关方针、政策、法令、制度，刻苦钻研业务，贯彻执行财经制度，维护财经纪律，实力做好本职工作。 二、根据国家财务制度的规定，仔细编制财务预算，刚好驾驭预算、安排的执行状况，限制预算外、安排外开支，合理运用资金。 三、仔细做好各项资金的记帐、算帐、对帐、报帐等日常会计核算工作，做到凭证合法、手续完备、内容真实、数字精确、帐目清晰。 四、仔细编制各种会计报表，做到数字真实、计算精确、内容完整、说明清晰、报送刚好。 五、各种会计凭证应刚好传递，不得积压，按期装订成册，交会计档案保管。财务档案的保管按档案管理规定执行。 六、会计人员不得经管现金收

2、付业务；出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。 出 纳 员 岗 位 职 责 1、严格执行会计法的各项财务制度，遵守财经纪律。对不符合财务制度的会计凭证有权拒绝办理。 2、根据财会制度办理现金收付业务和银行结算业务，严格执行现金存取款制度，不随意超限额存放现金，确保资金平安。 3、刚好登记现金和银行存款日记帐，做到日清月结，按时与开户银行对帐，保证数字精确，帐帐相符、帐实相符。 4、完成领导交办的其它工作任务。 授权批准制度 （1）单位应当对货币资金业务建立严格的授权批准制度，明确审批人对货币资金业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关限制措施，规定经办

3、人办理货币资金业务的职责范围和工作要求。 （2）审批人应当依据货币资金授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。 （3）经办人应当在职责范围内，根据审批人的批准看法办理货币资金业务。 限制程序 （1）支付申请。单位有关部门或个人用款时，应当提前向审批人提交货币资金支付申请，注明款项的用途、金额、预算、支付方式等内容，并附有效经济合同或相关证明。 （2）支付审批。审批人依据其职责、权限和相应程序对支付申请进行审批。 （3）支付复核。复核人应当对批准后的货币资金支付申请进行复核，复核货币资金支付申请的批准范围、权限、程序是否正确，手续及相关单证是否齐备，金额计算是否精确，支付方式

4、、支付单位是否妥当等。复核无误后，交由出纳人员办理支付手续。 （4）办理支付。出纳人员应当依据复核无误的支付申请，按规定办理货币资金支付手续，刚好登记现金和银行存款日记账。 其他限制措施 （1）定期核对银行账户。单位应当指定专人定期核对银行账户，每月至少核对一次，编制银行存款余额调整表，使银行存款账面余额与银行对账单调整相符。 （2）定期盘点现金。单位应当定期和不定期地进行现金盘点，确保现金账面余额与实际库存相符。 （3）限制接近。严禁未经授权的机构或人员办理货币资金业务或干脆接触货币资金。 （4）票据管理。单位应当加强与货币资金相关的票据的管理，明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销

5、等环节的职责权限和程序，并专设登记簿进行记录，防止空白票据的遗失和被盗用。 （5）重要货币资金支付业务。应当实行集体决策和审批，并建立责任追究制度。 会计档案管理制度 为了加强会计档案管理,保证会计档案的平安、完整、刚好, 依据中华人民共和国会计法和中华人民共和国档案法及 财政部会计档案管理方法的规定,制定本方法。 一、管理部门 会计档案的详细管理工作由综合科负责，并指定特地地点 专人保管。 二、归档范围 归档范围 1.会计凭证。包括原始凭证、记账凭证、记账凭证汇总表， 银行存款对账单及余额调整表等。 2.会计账簿。包括总账、明细账、日记账、各种协助登记账 簿等。 3.财务报告。包括会计制度

6、规定的月份、年度会计报表， 报表附注及财务状况说明书；上级有关部门对单位检查结论、审 计报告等。 4.其它会计核算资料。 三、保管 1.当年的会计档案在会计年度终了后， 可暂由综合科保管一 年，期满后存入档案室由专人保管。 2.会计档案管理人员负责全部会计档案的整理、立卷、保管、调阅、销毁等一系列工作。 3.机构变动或档案管理人员调动时，应办理交接手续，由原 管理人员编制会计档案移交清册，将全部案卷逐一点交，接管人 员逐一接收。 四、借阅运用 1.综合科建立会计档案清册、借阅登记清册、销毁清册。 2.借阅会计档案，须经财务负责人或单位领导批准。借阅会 计档案人员， 不得在案卷中标画， 不得拆散

7、原卷册， 更不得抽换。 3.借阅会计档案人员， 不得将会计档案携带出外， 特别状况， 须经单位领导批准。 4、复制会计档案，须经财务负责人或单位领导批准后方可。 五、保管期限 1.会计凭证保管 15 年。 2.会计账簿保存 15 年，其中现金和银行存款日记账保存 25 年。 3.会计报表保存 10 年，其中年度决算表永久保存。 4.发票、银行余额调整表、银行对账单保管 5 年。 5、会计档案保管清册、销毁清册永久保存；会计移交清册 15 年。 六、销毁 1.会计档案保管期满，须要销毁时由综合科提出销毁清单， 编制销毁清册，报局领导和市财政部门批准后，方可销毁。对其 中未了结的债权、债务原始凭证

8、，应单独抽出，另行立卷，保管 到债权、债务结清时为止。 2.按规定销毁会计档案时，应由综合科、秘书科、上级部门 共同派人监销，监销人在销毁会计档案以前要仔细清点、核对， 销毁后，在销毁清册上签名盖章，并将监销状况以书面形式报告 有关领导。 七、本制度从2022年1月1日 执行 会计档案的整理 遵循会计档案的特点和科学管理档案的原则，会计档案的整理原则和要求如下： 1、整理的原则：会计档案整理必需遵循会计档案自然形成的规律，保持会计档案材料之间的历史联系，区分会计档案的保管价值，便于科学管理和查找利用的原则。在整理中，原则上应保持会计凭证、会计帐簿的封装不能拆开来重新装订。同时，又必需考虑到作为

9、档案来管理，必需具备一套科学管理的原则。 2、归档的详细要求。归档要求，就是会计档案的整理，要符合归档的要求，档案部门方可接收，进行科学管理。首先，要把本单位财务工作上的隶属关系搞清晰，你这个单位为独立核算单位的年头搞清晰，即什么时间是独立核算的，历年中有没有中断，中断后又什么时候起先核算的。每一年的经办会计人员姓名也应搞清晰。同时还要搞清晰有几种会计档案。然后应按年把历年来的会计档案集中起来，清点每一年度中和历年来会计档案有没有短少，并作好记载。 详细要求如下： （1）制定会计档案的分类表，确定分类号。各个单位应依据本单位形成会计档案的实际状况，依据南通市档案局制定的会计档案通用的分类表，详

10、细拟订出本单位的会计档案分类表，确定分类号。没有分类表，就无法进行会计档案的整理编目工作，因此，制定适合本单位实际状况的会计档案分类表是一项首要的工作。分类中四大类中的小类，可依据各单位会计档案的实际状况来确定，没有可不设。 （2）整理编目。此项工作必需在制定好分类表之后才能进行。其主要内容有： A、凭证的整理。对凭证的整理必需严格根据原有的封装来进行，不行重新拆封改装，如凭证装订时，已有封装的，就不必再进行封装；如只有装订而没有封装的，必需进行封装。对凭证不必再加封面，也不必进行编张号的工作。 B、帐簿的整理。帐簿的整理主要是对那些没有封面的帐簿必需另加封面，根据文书档案的装订法进行装订，可

11、加卷内书目和备考表。封面可用质量好的牛皮纸并在封面上填写简要的内容，如某某单位某某年度某某帐簿。假如帐是死的，如现金日记帐和银行存款日记帐等，应保持其原有的面目，不必拆装抽出空白页，假如帐是活的，除上面所说的要另加封面装订外，可以将空白的抽出来。 C、报表的整理。报表的整理主要是根据报表的保管期限来分别整理，年度决算报表（包括年度财务分析）应整理成一卷，考虑到一年中年度决算报表比较少，可将几年的组成一卷，但必需标明起止年头。月、季报（包括月、季度财务分析）可整理成一卷或几卷。如年度决算报表短少又无法弥补的，应将月度或季度的报表上升作为永久保管。详细做法可参照文书档案的立卷要求进行，如编写张号、

12、抄写卷内书目、装订等。封面、卷内书目、备考表可暂用文书档案的那一套。 D、案卷的编号。案卷的编号必需以分类表中确定的小类来进行。 E、案卷书目的编写。依据会计档案分类的要求，案卷书目可分为帐簿类、凭证类、报表类和其他类四大本书目簿。在每一本书目薄中又可按小类分成几格，在每一小类中适当地留些空白的书目，以备逐年编写，每一小类即可用指示标记标明，便利查找。 F、案卷的排列。 按类别顺年度排列存放。凭证归凭证存放，帐簿归帐簿存放，报表归报表存放，并顺着年度的先后，依次排列。凭证的存放可依据凭证的大小，制作特地存放凭证的橱，并按凭证大类中的小类分别存放。如原始凭证和记帐凭证这一小类按年度，月份的先后，

13、依次排列。又如帐簿类，按小类分别排列。历年来的现金日记簿排在一起，历年来的总帐排在一起，其他帐同样如此。这种排列方法是由分类表和案卷号编写方法确定了的，也就是说非要根据这种方法排列不行。 不同类型的会计档案的凭证、帐簿等不能排列在一起，如企业会计档案的凭证和基建会计档案的凭证必需分开来排列，可用橱来分开，如愿同一橱内，应用标号区分。 G、建立各项制度并严格遵守。 归档制度。根据会计档案管理方法中的规定，财务会计部门每年产生的会计档案，根据归档的要求进行整理编目，在财务会计部门保管一年之后，原则上应向本单位的档案室移交，详细日期可双方商定，是3月份还是6月份都可以。到规定的日期，财务会计部门必需

14、把隔年的全部会计档案移交给本单位档案室，档案室应按归档要求对会计档案进行检查，如不符合，必需进行加工。档案室还应依据案卷书目簿对接收的会计档案进行清点，核对无误后，方可接收。在符合移交要求后，档案室不得拒绝推诿。对无档案室而有会计形成的小单位，其会计档案必需根据归档要求进行整理编目，要有库房有存放设备，有人专管或兼管，并应建立一整套的管理制度。会计档案可由本单位保管，应将一套案卷书目上交主管部门档案室保管。 保管制度。各档案室对保管的会计档案必需建立严格的保管制度，要做到会计档案不受潮霉变，不被虫蛀鼠咬；要有存放设备并做到整齐美观；门窗要坚固；要有灭火设备。要想方法改善保管条件，确保会计档案的

15、平安。 调阅制度。查借阅会计档案必需建立严格的查借阅制度。本单位工作人员查借阅凭证、帐簿原则上不出档案室；外单位来查阅会计档案，须经本单位领导批准后方可接待，如要复制亦必需经本单位领导批准。会计档案原件原则上不得外借，如因特别须要须经上级主管部门批准方可借用，但不得拆散原卷册，并应限期归还。查阅和借阅会计档案必需进行登记，并对有重大利用效果的事例应仔细地进行了解，刚好上报。 销毁制度。会计档案保管期满，须要销毁时，由本单位档案部门提出销毁看法，会同财务会计部门共同鉴定，对一些须要接着保存的会计档案必需从中抽出接着保存。经过严格审查，编造销毁清册，并经肯定的批准手续，方可进行销毁，销毁批准权限和

16、手续按国家规定办：销毁会计档案时，应由档案机构和会计机构共同派员监销。国家机关销毁会计档案时，应当由同级财政部门、审计部门派员参与监销。财政部门销毁会计档案时，应当由同级审计部门派员参与监销。行政事业单位报本单位领导批准，报经上级主管单位批准。 会计各项工作制度 泵站各项工作制度 老师各项工作制度 乡镇各项工作制度 工会各项工作制度 骨科各项工作制度 党建各项工作制度 双拥各项工作制度 社区各项工作制度 文档各项工作制度 本文来源：网络收集与整理，如有侵权，请联系作者删除，谢谢！第12页 共12页第 12 页 共 12 页第 12 页 共 12 页第 12 页 共 12 页第 12 页 共 12 页第 12 页 共 12 页第 12 页 共 12 页第 12 页 共 12 页第 12 页 共 12 页第 12 页 共 12 页第 12 页 共 12 页