出纳会计工作流程.docx

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1、出纳会计工作流程 出纳基础工作操作手册 一、发票方面 .1 二、银行方面 .2 三、日常流程 .2 四、税务方面 .3 五、会计业务管理流程 .4 六、票据备注说明留意： .5 七、对报表整体的预估 .6 八、应收账款的管理 .6 一、发票方面 购买流程通用机打发票 1.“开票数据导出”-“在线上传”-传数据 2.带发票专用章 3.领购簿（作废发票） 领购一般发票 1.发票领购簿 2.IC卡 3.身份证 4.申请表（公章） 开具机打发票：机打发票系统，每次开票结束上传数据“开票数据导出”-开具完盖发票专用章- 按序号（便利查找）登记机打发票去向本 开具增值税发票：CA证书，防伪开票系统-开具一

2、般发票/专用发票 开具完盖发票专用章-按序号（便利查找）登记一般发票去向本 认证增值税进项票：网上认证，按月装订成册，核对账、和国税系统已认证金额。 发放发票：按发票序号登记“发票去向簿“， 领用者后方签字才可以 其他联统一保管 发票开错的处理：金额少了的，再补差额；多开了的，全额冲销再重开 抬头或其他错误：未上传的发票“作废”， 已上传的发票全额开负数冲销，再重开。 收据：仅用于收到现金时，新启用要盖财务章才有效 借款单：用于转账或现金借出 二、银行方面 购买支票：填写收费凭证，盖全章，带二行章 开支票要点 l 字迹清楚、写的重 l 备注清楚 l 章清楚完整 l 本地-转账、现金支票10日内

3、有效 时间最好暂不填写 l 公对私转账- 公对私说明书 l 结算业务申请书-外地汇款- 当天有效 l 现金存款单- 当天 l 核对单位名称，是否有“市”“有限责任”等 三、日常流程 报销： 1.审核金额合计、抬头、领导签字是否齐全， 2.填写现金支票，正反面盖全章 3.用员工报销清单核算， 4.累计1周发放 代发工资： 核对工资表上的个税金额 1.代发托付书（公章） 2.电子表-核对新录入人员卡号姓名信息 3.纸质清单（公章） 4.转账单进账单 5.代发工资若出现错误退回的：只能重发退回的N个人，不能新增或削减，金额必需 不变。不需转账支票，只须要纸质清单（公章）、代发托付书（公章） 住房公积

4、金： 1.汇缴：填写汇缴专用凭证（小）（公章），汇缴清单（大）（公章），填写转账支票 2.发放公积金：满一年，身份证复印件盖章，填写住房公积金发放表（公章），回款后公对私转账 3.公积金转移：到所属公积金管理中心（省或市）开具“外转联系函”，身份证复印件，转移凭证填写盖章 4.商业贷款的公积金方面要提交：（身份证复印件、银行流水、贷款合同） 电费水费-回单给陈剑平 抄表催收 网费话费- 回单复印完附在凭证后做账，原件再给曾晓敏 开发票回来 附在凭证后 现金银行日记账：按时录入，修改只有在制单条件中才能修改，删除将删除一整张凭证， 按时间顺便开立凭证 地税、个税费申报表、明细表打印2份， 一份附

5、在凭证后，一份存档 四、税务方面 申报个税： 依据“个税”表格式，制作数据，打开“携税宝”，导入“个税“表，核对应纳税额，申报，缴纳。打印*2 进行保存 个税申报错误的话：计算出差异，提交办公室调整月工资差异 申报奖金时应留意：全年一次性奖金申报窗口一年只能运用一次，因此计算的时候应留意是从“工资”窗口申报 or“一次性奖金”，且应按当月工资进行计算申报。 申报地税：CA卡 15日前 按账目金额填写-申报-缴纳打印 进行保存 CA证书被锁：打印解锁表，盖公章，机构信用代码证（与人行相关的业务都要带这个），CA证书，去重置。 申报社保：15日前 用“福建地税通用数据采集系统”在社保系统中生成并导

6、出介质-在地税系统中导入介质-申报-缴纳-查看状态，打印申报表及明细表*2 进行保存 “福建地税通用数据采集系统”的初始设置：见通用数据采集系统培训。初始化时注册企业信息，“系统维护”里设置用户权限-右击打钩；职工信息登记-在线下载社保信息-录入缴费基数-保存； 费种费率维护里设置社保税费。都弄好后-申报管理-正常申报-全部人员；社保申报表-增加险种-增加养老和失业险-填写好信息-保存-导出申报介质 申报国税：进入国税页面下载进项税认定书，防伪开票中“报税处理-抄税处理，远程抄报-报税状态-远程抄报”-进入国税网填写申报表（将认定书汇总信息与账上核对看是否相符合） -报税结果-清卡处理-资料传

7、出，再进入国税系统，依据清单依次填写表格-申报 打印*2 进行保存 未开具发票收入-填在“未开具发票”一栏中 已认证的进项税专票按月要装订成册，封面注明计税金额，税额，份数。 每年4月、10月交土地运用税 7月交防洪护堤费 你应当首先理解加零的意义是为了防止别人改动日期。整十前需加零，假如加零以后，数字后面再加数字就可以轻易发觉了。如30日假如前面不加零，可以改成叁拾壹（假如当月有三十一日），如20日假如前面不加 五、会计业务管理流程 凭证第一页要有 l 此本凭证发生额汇总表 l 第一本要有: 本月存款余额调整表 （给领导签字稽核） l 1-15日及15-31日现金盘查表（给领导签字稽核） l

8、 银行寄来的对账单 转账垫付要有领导批准 转账业务：要有银行方面的转账支票存根（手填） 付款受理凭证（打印） 自动划转的业务（电费、水费、外来转账汇款）要有自动划转的银行方面打印的“入账通知书”-银行回单到 后要附上银行回单，缴交明细报表 银行手续费有收费凭证 划转个税、税费、社保要依据划转银行明细、附上缴交明细报告 现金收款业务- 1.要填收据给现金缴款人，并盖有“财务专用章”、“现金收讫”章，2.刚好将现金存入，附有现金存款单；3.银行入账通知 给职工个人等发奖金：现金付讫的存根联，相关文件，奖金发放明细、批文，领导签字，收款人签收。 对外业务付款：汇款单、预付款申请表、领导签字审批（收款

9、单位名称、银行信息、预付款比例、金额、用途、经办部门、经办人）、相关合同协议复印件 发放报销： 1.核对报销单内外汇总金额， 2.核对报销人、部门主管、财务经理、总经理签字 3.发款后要求领款人签 现金已领 +名字 4.盖现金付讫章 应收房租：依据开具的发票 借款：依据借款单出账 入库：入库单、选购发票 销售：出库单、开出的专票 领用：出库单 计提各国地税税费-付计提印花税明细表 月末结账： l 装修费、认证费、无形资产摊销计算 l 计算各项费用、税费、社保向部门摊销 DR: 营业税金及附加-其他业务税金及附加 CR:应交税费-房产税、营业税、教化费附加。 l 土地运用权摊销 l 工资、工会经

10、费、教化经费向部门归结安排 l 水电费、蒸汽安排到各车间-依据实际耗电量-付安排表 （电费1元/度，水1.55元/度，蒸 汽410.26元 l 结转制造费用、协助生产成本月末由生产成本-协助生产-供气/质管部/机电车间-结转 致生产成本-制剂车间/机电车间/提取车间 各车间 即借：生产成本-制剂车间/机电车间/提取车间 贷: 生产成本-协助生产-供气/质管部/机电车间-结转 同理制造费用 借：生产成本-制剂车间/机电车间/提取车间-制造费用 贷: 制造费用-制剂车间/机电车间/提取车间-结转 l 报废-报废审批表 l 折旧：折旧分摊计算表 l 社保计提：计提明细表 l 产成品结转：入库单、生产

11、成本计算表（RW,RM,动力费、燃料费） DR:库存商品-加工产品 CR: 生产成本 -供气/质管部/机电车间-结转 在建工程等项目款：票未到都做借：预付账款，贷：银行存款 票到再转入在建工程或长期盼摊投资 代付非员工的五险一金等，进入其他应付款（其他应收款） 整理凭证 依次号对不对 附件对不对 数量正确、签字齐全 六、票据备注说明留意： 收现金房租开收据：备注写，预收房租 七、对报表整体的预估 1.在年初如预估新增空调如何入账，是否入账，对整体的折旧摊销的 2.对月度现金流走向进行预估，弄清钱去哪儿了 八、应收账款的管理 1.建立台账，清理应收金额； 2.收款时间，收款形式，和对方定期核章，

12、制定回款协议； 货到发票到了- 货到款未付-依据进账单 货到发票未到-合同估价入账 没看到入库单-在途物资 车间-开领料单-仓库领料签字-财务联 领多了-退库-红字冲 完工产品-完工入库-生产月报（厂房） 领样品-用样品单领 企业年度实际纳税证明在哪里开,怎样开? 1.纳税状况证明申请表(一式一份)。2.国税税务登记证(副本)原件(查验)。3.经办人身份证原件(查验)及复印件。4.区(县级市)税务局(税务分局开具的纳税证明原件(仅指须要到市局开具纳税证明的状况)。上述回复仅供参考，感谢您对本网站的支持！ 出纳会计工作流程 会计工作流程 会计工作流程 会计工作流程 材料会计工作流程 外贸会计工作流程 商业会计工作流程 会计工作流程报告 材料会计工作流程 车间会计工作流程 本文来源：网络收集与整理，如有侵权，请联系作者删除，谢谢！第13页 共13页第 13 页 共 13 页第 13 页 共 13 页第 13 页 共 13 页第 13 页 共 13 页第 13 页 共 13 页第 13 页 共 13 页第 13 页 共 13 页第 13 页 共 13 页第 13 页 共 13 页第 13 页 共 13 页