浅论企业内控制度建设的原则和措施.docx

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1、浅论企业内控制度建设的原则和措施 浅论企业内限制度建设的原则和措施 内限制度是指企业为维护资产完整，保证会计信息正确和财务活动合规、合法，贯彻经营决策，实现经营目标，促进提高企业经济效益，而在企业内部建立并实施的对各项经济活动进行系统监督检查和调整的制约机制。 一、当前企业内限制度建设中存在的问题 一是领导重视方面。任何一个企业的内限制度的执行必定受到法人治理结构、管理理念、组织制衡等多种因素的影响。内控环境是企业内部限制系统的核心，它确定着其他要素能否发挥和怎样发挥作用，影响着限制目标的实现。有的企业对内限制度的重要性相识不足，单位负责人超越内限制度限制行使职权 ,使内限制度执行起来大打折扣

2、,失去了应有的刚性和肃穆性。 二是内限制度建设方面。有的企业建立了规章制度，但制度不全或没有随着业务发展和客观环境的变更而刚好进行修订和补充，有些新业务已经开展，但相应的制度未建立；有些制度侧重于法律约束，缺乏必要的程序限制，有些制度缺乏必要的奖罚措施和缺乏严格的检查。有的企业全部权与经营权的高度统一，制约了内限制度的有效发挥。 三是在管理人员素养方面。有的企业内部行使限制职能的管理人员在技能上不能达到实施内限制度的基本要求，对内限制度的程序或措施常常误会。管理人员对内限制度的意识偏差，会导致内限制度局部形同虚设，造成企业管理混乱。 四是缺乏内部审计机制。内部审计机制是企业内限制度的一个重要组

3、成部分，但目前有的企业对建立内部监督不够重视，内部监督体系残缺不全、职能没有充分发挥；有的企业没有制度化的内部审计，严峻影响了内限制度的有效性和执行力，损害了企业的利益。 二、企业内限制度建设的原则 “不相容”原则。企业在设计、建立内限制度时，首先应确定哪些岗位和职务是不相容的；其次要明确规定各个机构和岗位的职责权限，使不相容岗位和职务之间能够相互监督、相互制约，形成有效的制衡机制。企业必需建立授权审批体系，明确授权审批的范围、授权审批的层次、授权审批的程序、授权审批的责任。企业对于重大业务和事项，应当实行集体审批或者联签制度。 限制“人的行为”原则。人是内限制度建立和执行过程中最关键的因素。

4、既要制定完善符合企业价值理念和经营管理实际的内限制度、操作规程、工作标准和考评方法，又要制定完善员工的岗位职责、工作程序、职业道德等行为规范。 还要建立决策、经办分别制约制度和经办分别制度，使决策人员与执行人员之间能够相互监督、相互制约，防止权力过于集中。同时还要建立财产清查盘点制度，定期盘点和账实核对，严格限制未经授权的人员对资产的干脆接触。 三、加强内限制度建设的措施 1.健全完善内限制度。对内限制度建设须要进行系统的思索。内限制度建设是企业的基础管理工作之一，涉及各个部门和各层管理人员，应在宏观层面要做好内限制度建设的规划工作。内限制度要涵盖企业管理的各方面。运行过程中发觉漏洞要刚好进行

5、修改、补充、完善，不适应的制度要废止，使内限制度覆盖各个角落和环节，不留漏洞，形成一个相对独立和完整的限制系统。此外，内限制度还要随着新的业务和客观环境改变而改变。 2.加强内限制度的宣扬教化工作。内限制度管理的价值在于可执行，执行者对制度内容的理解和认同是关系到制度执行与否、执行好坏的关键。因此，对内限制度的教化培训工作就起到了一个信息增加的作用。在实际工作中，企业主管部门要刚好有效宣贯内限制度。 对内限制度的宣贯工作还要形成制度化、长期化和专业化，并宣贯到制度所涉及的各个部门和员工。 3严格执行内限制度。内限制度是企业管理的基础，只有严格根据制度办事，做到一视同仁，奖惩明确，考核到位，善始

6、善终，才能使内控走向制度化、规范化的轨道。内限制度本身又是一种监督制度，不但要对企业经营进行监督限制，还需对内控部门本身实施再监督，只有这样才能使内控真正发挥作用。要提高领导意识，切实提高单位负责人对建立和完善内限制度重要性的相识，建立良好的适应企业内部限制建设的限制环境。 4.提高内控人员素养。内限制度制定得再完善、再合理,假如没有负责的、称职的人来执行,其作用将大打折扣，甚至没有作用或起反作用。要注意对内限制度执行人员的选用和培育。内控人员应当是企业中有较高管理实力的人员，熟识法律法规和内部规章制度，这样才能很好地监督执行规章制度，发觉和解决问题。要全面提高内控人员的素养，就必需加强业务培

7、训，刚好更新观念，使内控人员具有较高的管理实力。 四、结论 综上所述，企业内限制度建设是一个以终为始、与时俱进的过程，它干脆影响到到企业基础管理实力的提升，关系到企业的规范化管理。来自市场竞争、企业成长等方面的要求必定会促使企业更加关注自身的内限制度建设，不断提高自身的管理实力。 浅论企业内限制度建设的原则和措施 企业内限制度 分析限制和企业内限制度的设计 企业内限制度存在的问题及改进措施 企业内限制度存在的问题 企业内限制度包括哪些 有效建立企业内限制度的举措 企业内限制度“坚挺”还要多久 浅论电力施工企业内限制度的审计 用ERP保障企业内限制度的执行 本文来源：网络收集与整理，如有侵权，请联系作者删除，谢谢！第6页 共6页第 6 页 共 6 页第 6 页 共 6 页第 6 页 共 6 页第 6 页 共 6 页第 6 页 共 6 页第 6 页 共 6 页第 6 页 共 6 页第 6 页 共 6 页第 6 页 共 6 页第 6 页 共 6 页