施工企业会计核算基础知识.pptx

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1、 小事成就大事 细节成就完美2022-4-1612022-4-1622022-4-163原始凭证的名称(1)原始凭证名称填制凭证的日期接受凭证单位的名称经济业务内容摘要经济业务的数量、单位和金额填制单位的名称及经办人员的签名或盖章凭证的编号(2)填制凭证的日期 (3)接受凭证单位的名称(4)经济业务内容摘要 (5)经济业务的数量、单位和金额(6)填制单位的名称及经办人员的签名或盖章 (7)凭证编号2022-4-1642022-4-1652022-4-1662022-4-1672022-4-1682022-4-1692022-4-16102022-4-16112022-4-16122022-4-

2、16132022-4-1614152022-4-16162022-4-1617差差 旅旅 费费 报报 销销 单单部门：销售科 2007年6月9日 差差 旅旅 费费 报报 销销 单单部门：销售科 2007年6月9日姓名 王峰出差事由大连开会出差自2007年6月3日共6天 至2007年6月9日附起讫时间及地点车船票夜间乘车补助费出差乘补费住宿费其他单月日起月日讫类别 金额时间标准金额日数标准金额金额摘要金额据63辽阳63大连火车 3868大连68辽阳火车 38650300720800共 叁 张小计 76 300720800合计金额（大写）：壹仟捌佰伍拾元整 备注：预借2000.00 核销1896.

3、00 退补104.00 单位领导：王宇阳 财务主管： 郑微 审核：张迪 填报人：王峰 2022-4-16181、记账凭证的名称、记账凭证的名称？2、填制凭证日期和编号、填制凭证日期和编号3、经济业务内容摘要、经济业务内容摘要？4、经济业务应借应贷会计科目和金额、经济业务应借应贷会计科目和金额？5、所附原始凭证张数、所附原始凭证张数？6、填制、审核、记账等人员签章、填制、审核、记账等人员签章2022-4-16192022-4-16202022-4-1621银行存款201255收1收某地房租其他业务收入出租收入 2 7 0 0 0 0 0￥2 7 0 0 0 0 0 张三2备注：收款凭证用于记录备

4、注：收款凭证用于记录现金现金与与银行存款银行存款收入收入的业务的业务借：银行存款借：银行存款 27,000.0027,000.00 贷：其他业务收入贷：其他业务收入 27,000.002022-4-16222022-4-16232022-4-1624 1 31 本月合计本月合计 20 000 借借 180 000 2 28 银付银付 8 本月购入本月购入 70 000 借借 250 000 2 29 本月合计本月合计 70 000 90 000 借借 160 0002022-4-16252022-4-1626 3 5 X X 出差借款出差借款 1 000 借借 1 000 3 27 X X 报

5、销报销差旅费差旅费 1 000 平平 3 31 本月合计本月合计 1 000 1 000 平平 2022-4-1627 6 1 期初余额期初余额 30 800 24 000 6 3 X X 购入购入 20 800 16 000 50 800 40 000 6 21 X X 领用领用 40 800 32 000 10 800 8 000 6 30 本月合计本月合计 20 800 16 000 40 800 32 000 10 800 8 0002022-4-1628 6 30 X X 领用材料领用材料 5 000 5 000 X X 分配工资分配工资 2 000 2 000 X X 分配制造费用

6、分配制造费用 3 000 3 000 6 30 本月合计本月合计 5 000 2 000 3 000 10 000 6 30 X X 完工转出完工转出 4 000 1 600 2 400 8 000 6 30 X X 月末在产月末在产 1 000 400 600 2 0002022-4-1629 管理费用管理费用合计合计2022-4-16302022-4-1631 6 7 3提取现金提取现金银行存款银行存款2000 6 6 7 7出差借款出差借款现付现付 1其他应收款其他应收款1000本日合计本日合计2000100010002022-4-1632 6 7 本日合计本日合计 100000 200

7、0 168000 6 8 银付银付 4 预付房租预付房租 支票支票0127 预付账款预付账款 6000 6 8 银收银收 2 洗衣收入洗衣收入 支票支票 0832主营业务收入主营业务收入 7000 6 8 本日合计本日合计 7000 60000 178000 2022-4-16332022-4-16342022-4-16352022-4-16362022-4-1637会计基础会计基础2022-4-1638会计基础会计基础2022-4-1639会计基础会计基础更正错账的规则：（一）划线更正法，又称红线更正，当发现账簿记录有错误时，而其一）划线更正法，又称红线更正，当发现账簿记录有错误时，而其所依

8、据的记账凭证没有错误，则将错误的文字或数字用一条红线注销，所依据的记账凭证没有错误，则将错误的文字或数字用一条红线注销，再在同一行上方用蓝字或黑字填写上正确的文字或数字再在同一行上方用蓝字或黑字填写上正确的文字或数字。第第 二节会计账簿的登记二节会计账簿的登记2022-4-1640会计基础会计基础 2022-4-1641会计基础会计基础2022-4-1642会计基础会计基础2022-4-1643会计基础会计基础例：生产车间领用甲材料例：生产车间领用甲材料780780元，填制凭证时元，填制凭证时将应借科目误记为管理费用，并已登记入账将应借科目误记为管理费用，并已登记入账。 已登记的记账凭证为：已

9、登记的记账凭证为： 转字第转字第1212号号 借：管理费用借：管理费用 780780 贷：原材料贷：原材料甲材料甲材料 780780 记账凭证更正如下：记账凭证更正如下：（1）转字第）转字第62号号 借：管理费用借：管理费用 780 贷：原材料甲材料贷：原材料甲材料 780（2）转字第）转字第63号号 借：制造费用借：制造费用 780 贷：原材料甲材料贷：原材料甲材料 780 2022-4-1644会计基础会计基础2022-4-1645会计基础会计基础 例：某企业以银行存款购买厂部办公用品2000元，填制凭证时误记为20000元，并已登记入账。已编记账凭证如下：（1）银付字第23号 借：管理费

10、用 20000 贷：银行存款 20000 记账凭证更正如下：（2）银付字第67号 借：管理费用 18000 贷：银行存款 180002022-4-1646会计基础会计基础更正错账的规则：（二）红字更正法，又称红字注销，当发现账簿记录有错误时，先用红字金额填制一张与原凭证完全相同的记账凭证，并据以用红字登记入账，以冲销原错误的记账，然后再用蓝字做一张正确的凭证，据以用蓝字登记入账。第第 二节会计账簿的登记二节会计账簿的登记2022-4-1647会计基础会计基础2022-4-1648会计基础会计基础 例：企业收到光明工厂偿还材料款计30000元，填制凭证时误记为3000元，并已登记入账。已编记账凭

11、证如下：已编记账凭证如下：（1 1）银收字第）银收字第2424号号 借：银行存款借：银行存款 30003000 贷：应收账款贷：应收账款 30003000银收字第银收字第6868号号 借：银行存款借：银行存款 2700027000 贷：应收账款贷：应收账款 27000270002022-4-1649会计基础会计基础2022-4-1650会计基础会计基础2022-4-1653会计基础会计基础2022-4-1654会计基础会计基础2022-4-1655参见参见 资资 产产 负债表格式负债表格式2022-4-1656参见损益表格式参见损益表格式2022-4-1657现金流量表格式现金流量表格式2022-4-16582022-4-16592022-4-16602022-4-16612022-4-16622022-4-1663