建筑施工企业内部控制问题及策略.docx

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1、建筑施工企业内部控制问题及策略 摘要：建筑施工企业在我国建筑行业市场中占据着重要地位，为我国经济基础的发展做了积极贡献，但是目前很多建筑施工企业都存在“低价中标”管理问题，影响了企业内部资金的正常流转，导致建筑施工企业生产成本上升。因此，当前建筑施工企业需要自觉进行内部控制管理，保持在各行业中的持续发展，面对以上管理问题，需要建筑施工企业创建内部控制管理体系，保证建筑施工过程的监督和防控。本文研究深入剖析了企业内部控制管理对企业正常经营的重要性，针对建筑施工企业内部控制问题进行解决，帮助企业及时应对突发的资金危机、高额的成本，实现内部运行机制的转换和自身成长。 关键词：建筑施工；内部控制；风险

2、市场经济 快速发展为建筑施工企业提供了发展契机，企业逐渐扩展规模，提高科技水平，既提高了市场地位，更带动了企业的转型升级，但是企业内部控制问题依然是企业发展的隐患。想要促使建筑施工企业在市场竞争中保持健康发展，需要企业根据内部控制问题制订行规控制制度，避免资金红线出现。建筑施工企业工程项目多，任务重，建设地点环境复杂，国内很多建筑施工企业建设项目遍及全球，这些特点明显显示出建筑施工企业内部管理是一项棘手的工作。因此，需要企业重视内部管理，制订内部控制机制，完善落实管理工作，积极迎接各种风险，解决管理问题，为企业保驾护航。 一、建筑施工企业内部控制管理对企业发展的必要性 （一）建筑施工企业内部控

3、制管理可以帮助企业提高经营管理效率。建筑施工企业内部控制管理是指在建筑施工企业经营中，依据相关法律法规进行合法经营，保证经营过程中财务资金安全，会计财务报表信息准确，最后完成控制目标，提高整个企业的经营管理效率，实现发展战略。建筑施工企业建设项目风险较大，实行内部控制可以及时对风险进行预测、防控，将无法解决的风险转换成可以防范的风险，并在内部控制机制下提高管理执行的运作效率，及时疏解决理中断现象，确保管理继续进行。（二）建筑施工企业内部控制管理可以帮助企业及时诊断经营过程。建筑施工企业不同于其他企业，主要在大型做工环境中进行，需要对项目施行中的各设备工程、生产资料、运行机制进行内部集中化控制，

4、并进行全过程运营对接，及时追踪重要的业务，并保证每一个产出性业务的跟踪和防控。对企业项目追踪过程实行一人一项制度，确保工作精准进行，对于各项目中的执行岗位也要建立监督制约机制，保障各岗位制约平衡，形成制约监督系统，实现牵一发而动全身原则。另外，在施工项目中领导层要明确自身的权责，对下属人员进行及时有效地对接，保证各个项目和企业整体规划同步进行，实现整体发展利益。 二、建筑施工企业内部控制问题 （一）控制机制有待成熟，控制管理工作执行效率低下。部分建筑施工企业缺乏整体控制机制思想，对如何进行控制也不重视，没有确定的执行方案，这就间接造成了建筑施工企业内部控制没有执行标准规范制度的约束，另外，施工

5、项目进行各种方法不科学也不实际，导致整个施工过程的规划难成体系。业务、项目、工程各环节直接接口不对应，缺乏联系性，各部门负责人没有对工作作出指导，会产生实际知识理论和建筑施工活动相脱节现象。另外，大部分施工建筑工程中依然使用的是大型传统的设备，没有真正投入科技设备，导致生产建设效率低下，机械化水平低，控制机制很难发挥出它的科学性特点，导致整个管理工作执行没有成效。部分企业在施工建设中运用的控制机制不成熟，会暴露出控制管理工作中的监督短板，导致各种问题频发，像财务资金问题、内部控制衍生风险、成本核算、成本管理控制风险、税务管理风险等。（二）内部控制机制管辖范围窄。大部分建筑施工企业在内部控制管理

6、上都存在一些问题，最突出的问题就是内部控制管理范围窄，主要涉及会计、财务、监督、风险等，况且企业没有将这些控制工作具体环节纳入企业的整体发展战略之中。且控制过程不够深入，偏重制度上、体系上、策略上、机制上，对于执行过程和整个工作治理不够重视，导致层级目标完成效果不明显。众所周知，科学、有效的内部控制机制是需要由内而外、由上至下逐级进行的，需要渗透到企业建筑施工过程的方方面面，渗透到企业日常经营活动之中。建筑施工企业治理结构特殊，经营活动涉及面较广，对企业内部进行局部控制管理，一般都会存在遗漏现象，不利于企业的整体利益实现。（三）风险预警能力不足，预防机制不成熟。建筑施工企业市场环境复杂，工程环

7、境复杂，因此，建筑施工企业离不开风险预警评估机制，离不开风险预防制度，内部控制人员对企业市场环境缺乏了解容易导致建设施工过程中低价中标现象的出现，盲目中标会引发一系列风险，会显示出企业内部控制管理工作中预防机制的漏洞。一些业务人员进行项目承包后，直接进行计划施工，不告知部门控制人员，内部各部门控制管理人员没有充分时间去预测各种风险，两个岗位对接不及时，导致风险预测不到位，另外，岗位没有及时对接，控制人员对业主的资金情况、工期了解不到位都会影响控制人员自身的风险预警能力。 三、建筑施工企业内部控制问题的对策 （一）针对内部控制问题制订内部控制机制，并对执行过程进行监督。建筑施工企业内部控制问题滋

8、生，主要是内部控制管理工作缺乏整体建构思想，缺乏执行控制机制，只有严格依据机制进行控制战略思想的执行才会做到理论应用于实践，确保企业内部实现高效运转。对于企业内部的预算管理、财务管理、资金管理、成本管理、财务管理形式转变、税务管理、战略管理都要进行控制，并将这些控制工作落实到建筑施工的全过程之中。在制定时要依据发展战略、项目执行方案、执行计划严格制定，并加强控制力度，及时做好监督工作，重视整个工作的整体性和体系性，以减少风险、降低成本、提高效益为主。在控制时，还要及时采用先进的控制方法对意外事件、突发问题进行预测和防控，保证施工进度，也能缩减工期。对于企业内部的财务控制、风险控制要特别关注，做

9、好资金的预算和预估，做好审计工作，发挥各领导作用，及时指导和监督，定期对这两个岗位的员工进行意识和思想的培训，提高业务人员的安全意识和规范意识，降低各种意外事件发生率。对于成本控制，很多建筑施工企业的投资成本数额都比较大，一定要采取针对性的措施进行管理，减少损耗，缩减成本，考虑成本预算，对于物流、项目落实、供应链项目周期成本要视情况进行控制，既要做到精准管理，又要不妨碍施工的持续进行1。（二）扩展企业内部控制管理的工作范围。扩展企业内部控制管理的工作范围需要企业领导者立足于企业发展整体，将控制管理工作纳入企业整体发展战略之中，并制订内部控制管理制度和机制，对企业发展建设的方方面面都进行监督管理

10、，不应该划定固定的专属岗位执行控制管理。这需要内部控制工作人员有风险意识、财务管理意识、预算管理意识、资金管理意识、成本管理意识、财务转型意识、税务管理意识、财务战略意识，对内部控制中存在的所有风险都进行预测、观察，及时做好准备。例如上海建工集团股份有限公司属于建筑业股份制有限公司，该公司主要经营建筑施工、基础设施投资、房地产开发、设计咨询等项目2。该公司就将内部控制工作融入内部治理的方方面面：对公司进行预算管理，包括投资项目预算、投资经营预算、各业务预算管理风险控制、全面预算管理风险防控；对公司进行财务管理信息化控制，包括项目信息化建设、财务管理信息化风险防控、会计核算、资金风险防控；对公司

11、进行财务管理转型控制，包括业财融合、审计管理控制、新标准下的财务管理创新、智能化系统管理控制、纳税管理、财务风险控制等。（三）提高风险预警能力，完善风险预警机制。不同建筑施工企业因为不同的发展机制，面临的风险也不尽相同。企业只有立足于风险现状，找出风险发生的条件，对风险的偏好特性进行分析，制订出针对性的策略，并做好风险预测、风险预防、风险控制等风险预警机制。首先，还要注意提高各业务人员的风险预警能力，企业可以在内部成立风险预警小组，选择领导人和负责人、监督人，强调全员参与，加强各业务人员的风险预警意识，组织各部门之间进行风险预警协作。对于企业内部业务流动性大、财务资金流动大、项目庞杂的部门进行

12、深度跟进，做好全面防范工作，自觉养成风险预测习惯，这样更加容易形成风险预警系统。其次，对于企业管理层中的风险要及时控制，对企业中项目施工的风险管理更要进行预警、评估、防控。例如，在某企业项目工程管理中，要将项目部门、项目管理负责人、项目资金、项目财务、项目成本、物资采购、人员监督都融进风险预警的规划中，企业安排控制管理人员积极对采购制度进行控制，要求采购人员按照采购标准合理采购各种施工设备、施工材料，要保证采购时材料和设备的质量，尽量做到低成本购高质量3。最后，在企业资金财务管理上，要根据资金管理制度，落实资金管理，保证做到低投入，高产出，及时促使资金使用、回收，充分发挥资金链的作用，优化资金

13、管理过程，运用控制手段实现供应商、投资方、业务之间的联系，逐步提高企业在市场上的竞争力。 四、结语 综上所述，任何企业发展难免会存在一些阻碍性因素，因此，建筑施工企业要正确面对生产经营的风险，重视对企业进行内部控制管理，要看到内部控制对企业整体工作发展和运行的重要性。并立足企业经营实际，对企业内部控制机制、控制范围、预警机制等控制问题进行研究分析，找出可行的对策，针对性解决，最终实现企业的发展目标，确保企业健康运营，为社会发展服务的同时，也能实现自身利益。 第9页 共9页第 9 页 共 9 页第 9 页 共 9 页第 9 页 共 9 页第 9 页 共 9 页第 9 页 共 9 页第 9 页 共 9 页第 9 页 共 9 页第 9 页 共 9 页第 9 页 共 9 页第 9 页 共 9 页