第七章商业银行中间业务分析课件.ppt

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1、第七章 商业银行中间业务管理学习目标：n中间业务的概念及与表外业务的区别n支付结算n代理业务n咨询顾问业务n信托业务n租赁业务第一节第一节 中间业务概述中间业务概述n 中间业务与表外业务n 中间业务的种类和特点n 传统中间业务的拓展对于商业银行的意义一、中间业务与表外业务o1.20011.2001年年7 7月中国人民银行发布实施的月中国人民银行发布实施的商商业银行中间业务暂行规定业银行中间业务暂行规定 商业银行中间业务是指不构成商业银行表内资产、表内负债，形成银行非利息收入的业务。包括结算类、代理类、担保类、承诺类、交易类中间业务和其他中间业务（如基金托管、信息咨询、财务顾问、保险箱等）。2.

2、2.国际商业银行惯例：国际商业银行惯例：o 表外业务是指商业银行从事的，按照通行会计准则不列入资产负债表内，不影响资产负债总额，但能改变当期损益及营运资金，从而影响银行资产报酬率的经营活动。由于这种业务不直接反映在银行的资产负债表内，所以称之为表外业务。 比较上述二者：属于同一个范畴。即从广比较上述二者：属于同一个范畴。即从广义上讲，中间业务就是表外业务。义上讲，中间业务就是表外业务。3.巴塞尔委员会l商业银行广义的表外业务包括两大类：一类是或有资产和或有负债业务，即狭义表外业务，如贷款承诺、担保、互换、期货、期权、远期合约等。这类业务是伴随国际金融市场及现代电信技术的发展而发展起来的，产生时

3、间较短，称之为新兴表外业称之为新兴表外业务。务。l另一类是金融服务类业务，如支付结算业务、代理业务、咨询业务、信托业务、租赁业务等。金融服务类业务与银行的资产负债业务相伴而生，存在的历史悠久，称之为传统的表外业务。称之为传统的表外业务。l表外业务是从会计核算与资产负债表的角度来确定的，中间业表外业务是从会计核算与资产负债表的角度来确定的，中间业务是从银行功能服务与金融创新的角度业确定的。务是从银行功能服务与金融创新的角度业确定的。l表外业务皆属中间业务，但中间业务不全属表外业务。表外业务皆属中间业务，但中间业务不全属表外业务。l本章主要阐述狭义狭义的中间业务。特点种类二、中间业务的种类和特点1

4、.结算类2.代理类3.银行卡类4.信托与租赁类5.咨询类6.顾问类1. 不运用或较少运用自己的资金。2. 风险较低，因为办理这种业务是并不作为信用的一方出现。3. 收入稳定。通常是以收取手续费的方式获得收益。三、传统中间业务的拓展对于商业银行的意义o 1.扩大商业银行的经营规模o 2.降低商业银行的业务风险o 3.增加商业银行的收益第二节第二节 支付结算支付结算l 支付结算概述l 结算工具l 支付结算方式l 支付结算的现代化发展趋势一、支付结算概述1.支付结算的概念 支付结算支付结算是商业银行代客户清偿由于商品交易、劳务供应、资金调拨等引起的债权债务、收付款项的一种传统的中间业务。2.支付结算

5、的意义对银行自身来讲： 集聚社会闲散资金，扩大银行信贷资金的来源。 提高商业银行信贷资产质量，促进中央银行实施宏观调控。对全社会而言： 加速资金周转，促进商品流通，提高资金运转效率； 节约现金，调节货币流通，节约流通费用； 加强资金管理，提高票据意识，增强信用观念； 巩固经济合同制和经济核算制； 综合反映结算信息，监督国民经济活动，维护社会金融秩序的稳定。3.支付结算的原则 恪守信用，履约付款。恪守信用，履约付款。恪守信用是指结算各方在结算时必须按照约定承担义务。履约付款是指在经济交易中不管是即期结算，还是约期结算，收付双方都要保证到期结清款项。 谁的钱进谁账，由谁支配。谁的钱进谁账，由谁支配

6、。是指银行对客户的资金所有权应予以保证，不能限制客户对资金的支配权。银行不得代任何单位查询、扣款，不得停止单位、个人存款的正常支付。 银行不垫款。银行不垫款。银行在办理结算过程中处于支付中介地位，只负责把付款单位账户上的款项划转到收款人账户，银行不承担替任何单位垫付任何款项的责任。银行不得随意挤占银行信贷资金。4.支付结算的纪律单位和个人办理结算时： 不准出租、出借账户； 不准签发空头支票和远期支票； 不准套取银行信用。银行在办理结算时： 向外寄发的结算凭证和收到的凭证要及时处理，不准延误、积压，不准挪用、截留客户和他行的结算资金； 未收妥款项，不准签发银行汇票、本票； 不准向外签发未办理汇款

7、的汇款单； 不准拒绝受理客户和他行的正常结算业务。二、结算工具是指银行用于结算的各种票据银行本票（2个月） 商业本票支票支票是由出票人签发的委托办理支票存款业务的银行或其他金融机构在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。汇票汇票是出票人签发的，委托付款人在见票时或在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。根据出票人的不同，汇票可以分为银行汇票和商业汇票。本票本票是由出票人签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。银行汇票（提示付款期1个月）商业汇票（票据期限6个月）现金支票（10天）转账支票普通支票划线支票信用证信用证是银行根据申请人的要求和指

8、示，向受益人开立的载有一定金额，在一定期限内凭规定的单据在指定地点付款的书面保证文件。 三、结算方式即货币收付的程序和方法或办理结算业务的组织形式国内结算同城异地支票结算（同城票据交换）汇兑（款)（手续费、邮电费）委托收款（手续费、邮电费）托收承付（手续费和邮电费）电子资金划拨跟单托收光票托收国外结算付款交单承兑交单国外汇兑国际托收信用证保函结算指商业银行凭借自己的资信，通过国外分支行或代理行之间的资金划拨，为各类客户办理受授或了结债权债务关系的一种业务。与国内汇兑基本相同。分为信汇、电汇和票汇三种。国际托收是指债权人为向国外债务人收取款项而向其开发汇票，并委托银行代收的一种结算方式。是指付款

9、人根据贸易合同，请当地银行开立以收款人为受益人的信用证，银行经审核同意并收取一定的保证金后即开具信用证，收款人接到信用证后履行合同，开证银行接到有关单据后向收款人付款，付款人再向开证银行付的结算方式。是指银行应某商业交易一方当事人的要求，以其自身的信誉向商业交易的另一方担保该商业交易项下的某种责任或义务的履行，而作出的一种具有一定金额、一定期限、承担某种支付责任或经济赔偿责任的书面付款保证承诺。n 信用证结算方式有如下特点： 有银行信用作为保障。 信用证是独立的文件。 只管单据。保函结算特点 保函是由保证人向债权人为债务人作保证，保证其履行合同中的义务。 在保函中，委托人负有首要责任，只有在委

10、托人不清偿债务时，保证人才有责任支付，保证人的责任是从属性的。四、支付结算的现代化发展趋势1.无人自动服务 自动付款机（CD） 自动存款机（AD） 自动出纳机（ATM）2.无现金交易 银行同业自动财务转账系统（GIRO系统） 售货点终端机转账系统（POST系统）3.无凭证结算 银行间的资金收付处理系统 银行间电子转账系统我国支付结算系统的组成l全国电子联行系统l同城清算所l电子资金汇兑系统l支付卡授信系统l邮政支付系统第三节第三节 代理业务代理业务n 代理业务的概念和意义n 代理业务的主要种类一、代理业务的概念和意义n 是指商业银行接受客户的委托，以代理人的身份代表委托人办理经双方议定的经济事

11、务的业务。特点是： 契约方式规定双方权利和义务 委托人不转移财产所有权 代理行不使用自己的资产，不为委托人垫款，不参与收益分配，也不承担损失 代理业务是有偿服务，银行要收取一定的手续费发展代理业务的意义o 充分利用财务管理和信息优势o 稳定经济秩序、促进单位和个人经济行为规范化o 扩大经营范围o 提高盈利水平二、代理业务的主要种类代收代付代理业务代理融通代理行业务保付代理基金托管代理证券代理保管代理清欠代理会计代客理财代理监督其他代理融通o 代理融通又叫代收账款或收买应收账款，是由商业银行代顾客收取应收款项，并向顾客提供资金融通的一种业务方式。o 代理融通根据委托者权益转让程度的不同，分为权益

12、转让和权益售与。 权益转让权益转让是指委托者将应收账款的全部转让给商业银行或专业代理融通公司。 权益售与权益售与是指委托者将应收账款的权益卖给商业银行或专业代理融通公司，商业银行和专业代理融通公司对委托者没有追索权，即使发生了坏账也由自身承担。代理行业务1.1. 代理政策性银行业务。代理政策性银行业务。指商业银行接受政策性银行委托，代为办理政策性银行因服务功能和网点设置等方面的限制而无法办理的业务，如代理贷款项目管理。2.2. 代理中央银行业务。代理中央银行业务。根据政策、法规应由中央银行承担但由于机构设置、专业优势等方面的原因，由中央银行指定或委托商业银行承担的业务，如财政性存款代理业务、国

13、库代理业务、发行库代理业务、金银代理业务。3.3. 代理商业银行业务。代理商业银行业务。指商业银行之间相互代理的业务。如为委托行办理支票托收业务。保付代理业务（国际业务中常见）l 是指商业银行以购买票据的方式购买借款企业的应收账款，并在账款收回前提供融通资金之外的各项服务的业务。l 保付代理业务的主要内容包括债务人资信调查、应收账款的管理及追收、信用风险保障、贸易融资及账务的计算机处理等服务项目。基金托管业务n 是指有托管资格的商业银行接受基金管理公司委托，安全保管所托管的基金的全部资产，为所托管的基金办理基金资金清算款项划拨、会计核算、基金估值、监督管理人投资运作。n 主要包括开放式基金托管

14、、封闭式基金托管和其他基金的托管业务等。商业银行内部控制指引97、98、99、1001. 商业银行从事基金托管业务，应当在人事、行政和财务上独立于基金管理人，双方的管理人员不得相互兼职；2. 商业银行应当以诚实信用、勤勉尽责的原则保管基金资产，严格履行基金托管人职责，确保基金资产的安全，并承担为客户保密的责任；3. 商业银行应当确保基金托管业务与基金代销业务相分离。4. 商业银行应当确保基金托管业务与自营资产相分离，对不同基金独立设账，分户管理，独立核算，确保不同基金资产的相互独立。代理证券业务n 指银行接受委托办理的代理发行、兑付、买卖各类有价证券的业务。n 根据我国商业银行中间业务暂行规定

15、第七条：代理证券业务适用审批制，由中国人民银行负责审批。n 为防止银行资金违规流入股市，目前我国商业银行不能开办代理股票买卖业务。代理保险业务o 指商业银行接受保险公司委托代其办理保险的业务。主要包括代售保单和代付保险金业务。其他代理业务o 代收代付o 代发工资o 代理清欠o 代理监督o 代理会计o 代理保管第四节第四节 咨询顾问业务咨询顾问业务o 咨询业务的概念o 咨询业务的主要种类一、咨询业务的概念n 是商业银行依靠自身在信息、人才、信贷等方面的优势，收集和整理有关信息，并通过对这些信息以及银行和客户资金运动的记录和分析，形成系统的资料和方案，提供给客户，以满足其业务经营管理或发展的需要的

16、服务活动。二、咨询业务的种类o 企业信息咨询项目评估、企业信用等级评估、验证企业注册资金、资信证明、企业管理咨询等。o 资产管理顾问投资组合、投资分析、税务服务、信息提供、风险控制等。o 财务顾问业务大型建设项目财务顾问、企业并购顾问。o 现金管理业务第五节 信用卡业务o 信用卡的概念o 信用卡的种类o 信用卡组织o 信用卡的功能o 信用卡业务的收入o 信用卡的风险及其管理信用卡的概念o 是指经授权的金融机构（主要是商业银行）向社会发行的，具有消费信用、转账结算、存取现金等全部或部分功能 的信用支付工具。二、信用卡的种类o 按清偿方式：借记卡、准贷记卡和贷记卡o 按使用对象：单位卡和个人卡o

17、按从属关系：主卡和附属卡o 按信誉等级：白金卡、金卡和普通卡o 按载体材料：磁条卡和芯片卡o 按流通范围：国际卡和地区卡三、信用卡组织o 维萨国际组织（1977年）o 万事达卡国际组织（1970年）o 中国银联股份有限公司（2003年3月）上海-是人民币银行卡跨行信息转接的清算组织四、信用卡的功能1. 消费信用：是指信用卡允许持卡人在核定的信用额度内进行透支，在有效免息期内，可以不必支付利息，其实是对持卡人提供了一笔免息的循环信用贷款。是信用卡最基本的功能。2. 转账结算：是持卡人无需携带现金货币和办理银行间的转算续，就可以在指定的商场、饭店等 场所购物消费，最终结算由发卡行和商户完成。3.

18、存取现金：信用卡持卡人可在相应的银行网点或是ATM机上实现存取款。4. 汇兑功能：持卡人在本地银行受理网点办理存款手续，然后持卡到外地银行受理网点取款。五、信用卡业务的收入1. 利息收入日利率为万分之五。2. 特约商户的销售回扣3. 年费4. 其他手续费和所得5. 非正常处理收费违约罚金六、信用卡的市场营销1. 产品产品类型、产品功能、产品定位、产品设计。2. 客户群体3. 价格年费、利息、宽限期以及其他费用。4. 促销广告宣传七、信用卡的风险及其管理主要风险种类：1. 持卡人信用风险2. 不法份子欺诈风险3. 特约商户操作不当风险4. 发卡银行内部人员作案风险管理：1. 增强风险防范意识2.

19、 严格资信审查3. 加强透支管理4. 加强特约商户人员培训5. 强化内部管理6. 健全信用卡风险转移与追索制度第六节第六节 信托业务信托业务n 信托的概念及历史n 信托的特点及作用n 信托的种类和内容 一、信托的概念l信托是一种以信用为基础，以财产为核心，以委托为方式的财产管理制度。它表现为一种以信用为基础的法律行为。（信任委托信任委托）l从委托人角度来说，信托是为自己或为第三者的利益，把自己的财产委托别人管理或处理的一种行为。l从受托人角度来说，信托是受托人的委托，为了受益人的利益，代为管理、营运或处理信托人托管财产的一种过程。l信托有贸易信托贸易信托与金融信托金融信托之分。银行从事的主要是

20、金融信托。l金融信托金融信托是指经营金融委托、代理业务的信托行为。包括代理他人运用资金、买卖证券、股票，管理资产等业务。l金融信托以财产所有权的转移性、资产核算的他主性和收益分配的实绩性为基本特征。信托关系（人）谨慎原则占用和管理委托人授人于信的人即授权人受托人授受信托的人，对信托财产进行管理和处理受益人享受信托利益的人。分为自益信托与他益信托。委托或授权利益指定信托业务与委托业务的区别 比较项目资金使用权收益来源经营风险信托业务信托机构存贷利差信托机构委托业务委托人手续费委托人信托行为有四项必须具备的条件1.以信用为基础2.具有特定的目的3.以信托财产为标的或主体4.为了第三者或委托人自己的

21、利益，委托人授权受托人行使财产上的法定权利。二、银行从事信托业务的意义o 从整体上提高社会财产的运用效益，促进现代社会经济的稳定发展。o 就商业银行本身而言，开辟了新的利润来源渠道，有利于增加银行收益。o 拓宽了业务范围，分散了银行经营风险，提高了银行资产的安全度。三、银行信托业务的种类n 融资性信托n 公益信托n 个人理财和公司理财n 信托投资（一）融资性信托o 1.信托存款o 2.信托贷款o 3.买方信贷o 4.卖方信贷二、公益基金信托o1.1.公积金信托。公积金信托。是住房货币化改革的产物。各机关 、事业和企业单位按每个职工工资总额一定的比例按月提留住房公积金，然后在整个社会范围内统一起

22、来集中交存银行，委托银行代为经营管理。o2.2.社会保险信托。社会保险信托。社会保险基金是国家整个社会保障体系的基础环节，由所有企业事业单位和职工个人按月共同出资统一交存银行，由商业银行集中经营管理。三、个人理财和公司理财（资产优化配置）n 是信托、代理和咨询三位一体的新型银行业务。n 个人理财包括个人委托投资咨询管理、委托巨额款项处理、委托综合理财服务等，以实现现金、存款、外汇、债券、股票、房产等个人资产的最佳配置。n 公司理财是指委托银行提供财务咨询，担任投资顾问，为企业能以较低成本筹集资金、最佳有效地运用资金出谋划策。四、信托投资o 是指由信托机构将个人、企业或集团的投资资金集中起来，代

23、替投资者进行有价证券投资，最后将投资收益和本金偿还给收益人，银行收取手续费的金融信托业务。o 信托投资业务是发达国家商业银行普遍经营的信托业务。o 目前我国商业银行被禁止从事信托投资业务。第七节 租赁业务n 租赁的基本概念n 银行租赁业务的种类n 租赁合同和租金一、租赁的基本概念租赁租赁是一种所有权与使用权之间的信贷关系。1.租赁的历史发展 古代租赁（契约不固定，租赁物主要是土地、房屋、农具、船只，融物） 传统租赁（契约不固定，租赁物主要是机器设备、交通工具和通讯设备等，融物） 现代租赁（融资与融物相结合，融资为主要目的。）2.现代租赁的主要意义（从企业角度） 减少企业巨额的资金支出，从而减少

24、企业生产过程中的固定资产占用，有利于提高企业的资金流动性和资本利润率。 利用租赁形式融通资金，可以避免设备陈旧过是的风险，加快企业设备更新。 融资租赁可以减少通货膨胀给企业造成的损失。 可以扩大产品销售，有利于新技术和新产品的推广。利润不是通过占有机器生产出来的，而是通过机器的使用带来的。-美国租赁公司3.租赁与其他信用形式的比较3.1租赁与银行贷款比较项目租赁银行贷款信用性质租赁信用其标的是设备银行信用其标的是资金；融资性质完全融资不完全融资通常要有抵押或担保物，且不能全额使用。负债性质不是企业的负债，而是一项费用，不影响负债比率，不影响贷款限额是企业对银行的负债4.租赁与其他信用形式的比较

25、3.2租赁与分期付款比较项目租赁分期付款信用性质租赁信用；租赁期内承租人仅仅是使用权商业信用；一开始就是所有权的交易合同关系租赁合同购货合同（多边关系）购货合同，直接由供贷商向购货人提供商业信用期内设备所有权与使用权不同所有权为出租人使用权为承租人分期付款期内，所有权和使用权都为购货方3.租赁与其他信用形式的比较3.3租赁与信托(1)信托资金流动是双向的，不仅可以接受放款，也可以接受存款；而租赁只能是租赁公司为承租人融资助物，然后出租给其使用，它的资金流动是单向的。(2)信托信用的重点是代为理财，其业务范围广泛，并偏重于投资；而租赁信用则主要为企业技术改造提供融资融物服务，业务范围相对狭小。4

26、.关于银行租赁o 几个观点A. 银行租赁主要是利用自己的资金优势和信息优势。B. 银行租赁可以促进金融资本与产业资本的融合。C. 银行租赁业务既是资产业务；也可以是中间业务。二、银行租赁业务的分类 o 经营性租赁o 融资性租赁o杠杆租赁杠杆租赁（一）经营性租赁1.概念o又称作业性租赁、服务性租赁或操作性租赁。又称作业性租赁、服务性租赁或操作性租赁。是指出租人向承租人短期租出设备，在租期内由出资人负责设备的安装、保养、维修、纳税、支付保险费和提供专门的技术服务等的租赁。（一）经营性租赁2.主要特点 租赁关系简单，只涉及出租人和承租人，一个租赁合同 承租人不是特定的复数 租赁的目的主要是为短期使用

27、设备 租金的支付具有不完全支付性 租赁物件一般是通用设备或技术含量高、更新速度快的设备 租赁物件的选择是由出租人决定的 租赁物件的使用具有一定的限制条件 租期一般比较短，承租人可告知出租人，中途解除合同（二）融资性租赁1.概念o融资租赁，又称金融租赁，融资租赁，又称金融租赁，是以商品资金形式表现的借贷资金运动形式。当企业需要购买设备时，可采用较长期租赁设备的融物方式来代替融资购买，从而达到融通资金、改善财务状况的目的。o 融资租赁兼有商品信贷和资金信贷双重特征，是集融资与融物为一体的信用方式。（二）融资性租赁2.主要特征 所有权与使用权相分离 租期的分期归流 资金运动与物资运动相结合 租赁双方

28、是以合同为基础的多边经济关系融资性租赁与经营性租赁的主要区别区别融资性租赁经营性租赁当事人出租人、承租人、供货商出租人、承租人承租目的长期使用，添置设备短期使用，接受服务物件的类型寿命较长的设备更新较快的设备物件的选择根据承租人向供货商选定在出租人的现货中选择物件的使用可以像自有设备一样使用对承租人有一定的限制要求租赁期限时间较长时间较短租赁合同中途不可解约，期满后多种选择中途可以解约，期满可以退租承租人特定的一个承租人不特定的多个承租人维修和保养由承租人负责由出租人负责（三）融资性租赁的主要形式 1.租赁业务方法分租赁业务方法分-直接租赁、转租赁和回租赁直接租赁直接租赁是指出租人根据承租人提

29、出的要求，并按照承租人选定的租赁对象，先用筹集来的资金购进其所需要的设备，然后再租赁给承租人使用的一种租赁形式。转租租赁。转租租赁。是指租赁公司同时兼备出租人和承租人双重身份，租赁公司根据用户需要，先通过其他租赁公司办理租赁手续，租入设备，然后再转租给承租人使用的一种融资租赁方式。回租租赁。回租租赁。是指企业将自己拥有的设备出售给租赁公司，然后再作为承租人从该租赁公司手中租回原设备继续使用，并按期支付租金，它是一种紧急的融资方式。（三）融资性租赁的主要形式 2. 出租者出租比例分出租者出租比例分-单一投资租赁、单一投资租赁、杠杆租赁o单一投资租赁。单一投资租赁。是指出租人承担购买租赁设备全部资

30、金的租赁。o杠杆租赁（也称衡平租赁或代偿租赁）。杠杆租赁（也称衡平租赁或代偿租赁）。是指出租人对一些较大的项目，只付出设备投资的20%40%，其余大部分采用对外举债的办法，由银行、保险公司或证券公司等金融机构提供不可追索的贷款，并以设备作为贷款的抵押，出租人将设备的使用权出租给承租人的一种租赁方式。拓展内容杠杆租赁的意义 对出租人而言，只需提供20-40%的资金，就可以获得设备所有权，享受全部的所有者权益；获得设备残值收入和投资的税收优惠。出租人借入的贷款是不可追索的贷款，万一承租人违约，被清偿的资产仅限于出租资产，不涉及出租方的其他资产。 对于承租人来说，有利于降低承租人的租金水平。 对贷款

31、人而言，由于取得高于贷款总额的设备的第一留置权，收回贷款也就有了保障。在我国现行规定的约束下，银行不能直接经营金融租赁，只能通过向金融租赁公司提供信贷支持间接参与到金融租赁中来，即为杠杆租赁的方式三、租赁合同与租金o （一）租赁合同的概念o租赁合同租赁合同是经济合同的一种，是由出租方融通资金为承租方提供所需设备，承租方取得设备使用权并按期支付租金的协议。（二）租赁合同的内容o 1.租赁合同的一般性条款 合同当事人 租赁标的 租金 租期与起租日 租赁设备的购买与税款费用 租赁标的的维修与保养 保险 残值和期满处置 担保 违约或争议的处理等o 2.租赁合同的特殊性条款 购货合同与租赁合同的关系条款

32、 承租人不得中途解约条款 对出租人免责和对承租人保障条款 对第三方的责任条款 转租赁条款 租赁债权的转让和抵押条款 租赁设备的所有权条款 危险负担责任（三）租金的确定与计算o 1.租金的构成要素 1)租赁资产的购置成本 2)租赁期间的利息费用 3)租赁手续费2.租金的计算方法o 附加率法指在租赁资产的设备货价和概算成本的基础上再加上一个特定的比率来计算租金的方法。o 年金法指以现值理论为基础的租金计算方法，即将一项租赁资产在未来各租赁期内的租金按一定的利率换算成现值，并使其现值总和等于租赁资产的概算成本的租金。o 成本回收法 指由租赁双方在签订租赁合同时商定，各期按照一定规律收回本金，再加上应收的利息即为各期租金。o 不规则租金计算方法指带有付租宽限期的租金计算方法。3.影响租金计算的主要因素计算方法付租间隔期计算日与起息日利率支付币种付租方式保证金的支付数量与方式租赁期限