期末关账清单(征求意见) (1).xls

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1、中中冶冶建建筑筑研研究究总总院院有有限限公公司司期期末末关关账账检检查查清清单单( (征征求求意意见见) )编报单位名称：关账截止日期：类类别别会会计计科科目目任任务务相相关关支支持持文文件件核核算算会会计计及及相相关关业业务务人人员员签签章章财财务务主主管管或或主主管管会会计计签签章章审审核核频频率率总总账账总账所有科目1.1各个关账负责岗位需在关账前确保已经和其负责科目对口部门责任人就获取信息的完整性和准确性进行了交流，并确保所有关账前应获取的交易信息以及支持性文档已经获取完毕。每月1.2核算会计已经确保本期所有交易事项已录入完毕。每月1.3稽核会计已对本期所有会计凭证审核完毕。稽核会计签

2、章每月1.4核算会计检查所有内部往来科目及关联公司间对账工作是否都已完成。每季度1.5审查是否所有非正常的调整项目都已经过适当审批。半年1.6检查所有红字冲销凭证、改正会计差错凭证以及应录入的会计调整已经过审批并及时处理，且需财务主管审核签字。半年资资产产类类科科目目货币资金2.1关注本单位可动用资金，可动用资金余额不能出现负数。NC6中“库存现金”、“银行存款”、“财务中心-内部银行存款”三个科目期末余额合计数不能为负。每月库存现金2.2检查库存现金期末余额不得出现负数且不能超过5000元人民币，明细账中不能出现贷方余额。现金盘点表出纳和核算会计均需签章每月2.3检查是否存在现金坐支现象，如

3、有，在关账前处理。2.4盘点库存现金，填制现金盘点表并完成相应审核；关注是否账实一致，对出现的盘盈盘亏现象，查明原因并在关账前处理。银行存款2.5各外部银行账户期末余额不得出现负数。银行余额调节表 银行对账单出纳和核算会计均需签章2.6编制各银行账户余额调节表，注明所有调节项目的产生时间，并分析原因。出纳每月2.7检查银行存款账面余额与银行对账单余额是否调节相符。如调节不符，应当查明原因，及时处理。出纳2.8对于超过一个月未达账项，分析原因并在关账前处理。不得出现未达账项长期不入账情况。出纳和核算会计均需签章其他货币资金2.9检查银行汇票存款、银行本票存款的时间，对逾期未结算的银行汇票存款、银

4、行本票存款应及时转回。出纳每月应收票据银行承兑汇票3.1盘点保管的票据，更新应收票据管理台账，检查金额、出票人、承兑人、票据到期日等要素事项是否存在差异，并完成相应审核。应收票据管理台账出纳、核算会计、票据管理会计均需签章每月3.2检查到期的票据是否及时提交银行进行承兑，对已承兑的票据，及时核销应收票据管理台账。应收账款应收账款4.1编制应收账款明细表，并结合预收账款及其他往来科目，查看是否有相同往来单位，在关账前完成重分类。应收账款明细表每月4.2检查是否在规定时间要求内获取各个项目部与客户结算信息，并已经经过相关负责人审核，检查是否已经在规定时间内与客户结算，并且结算信息已经双方审核认可（

5、建造合同类）。每月1of124.3检查是否将与客户结算截至期至月末之间已完工未报量工作量统计并经相关负责人审核后暂估入账（建造合同类）。每月4.4与业务部门进行核对，确保所有已收到的结算单都提交给财务并完成相应的账务处理(非建造合同类)。每月4.5发出应收账款对账单、检查是否有长账龄应收账款，同时对判断为不能收回的应收账款，收集无法收回款项的相关证据。对无法取得回函或回函不一致的应收账款，确保相关责任人知情并采取了正确的跟进措施。询证函半年、年末4.6核对月末余额，逐笔划分并计算账龄，编制应收账款坏账准备计算表，根据计算结果编制坏账准备计提分录并过账。（中冶集团及总院内部往来款项一般不计提坏账

6、准备）坏账准备计算表每季度4.7对需按照个别认定法计提坏账准备的应收账款，应取得由营销部门或项目部填制的计提减值准备审批表。计提减值准备审批表每季度4.8更新应收账款坏账损失备查账簿，检查有没有前期已确认为坏账损失本期重新收回的情况，如有，应及时入账，防止形成账外款。账销案存备查账每月预付账款预付账款5.1编制预付账款明细表，并结合应收账款及其他往来科目，查看是否有相同往来单位，在关账前完成重分类。预付账款明细表每月5.2发出预付账款对账单、检查是否有不能收回或冲销的预付账款，收集无法收回款项的相关证据。对无法取得回函或回函不一致的预付账款，确保相关责任人知情并采取了正确的跟进措施。询证函半年

7、、年末5.3检查如有确凿证据表明不符合预付账款性质，或者因供货单位破产、撤销等原因已无望再收到所购货物的，按规定计提相应的坏账准备。坏账准备计算表每季度应收股利应收股利6.1发出询证函并取得经对方单位盖章的回函。对无法取得回函或回函不一致的应收股利，确保相关责任人知情并采取了正确的跟进措施。询证函半年、年末应收账款应收账款中中冶冶建建筑筑研研究究总总院院有有限限公公司司期期末末关关账账检检查查清清单单( (征征求求意意见见) )编报单位名称：关账截止日期：类类别别会会计计科科目目任任务务相相关关支支持持文文件件核核算算会会计计及及相相关关业业务务人人员员签签章章财财务务主主管管或或主主管管会会

8、计计签签章章审审核核频频率率2of12其他应收款其他应收款7.1编制其他应收款明细表并根据记录了解其他应收款各个明细项目的性质，审阅有无贷方余额或无实际业务支持的单位往来。其他应收款明细表半年、年末7.2结合其他应付款明细表，查看是否有相同往来单位，在关账前完成重分类。每月7.3更新垫付职工个人款备查底稿,对超过一个月的款项应与员工确认并在关账前处理。每月7.4判断其他应收款其他性质的款项是否符合资产的定义，并可以记录为资产；如否，则应确认为费用，直接计入当期损益。每月7.5对其他应收款月末余额，逐笔划分并计算账龄，与业务部门进行讨论，了解预计回收期限，编制坏账准备计算表。（中冶集团及总院内部

9、往来款项一般不计提坏账准备）坏账准备计算表每季度7.6对需按照个别认定法计提坏账准备的其他应收款，应取得由营销部门或项目部填制的计提减值准备审批表。计提减值准备审批表每季度7.7发出对账单、检查是否有不能收回的其他应收款，收集无法收回款项的相关证据。对无法取得回函或回函不一致的其他应收款，确保相关责任人知情并采取了正确的跟进措施。询证函半年、年末7.8更新其他应收款坏账损失备查账簿，检查有没有前期已确认为坏账损失本期重新收回的情况，如有，应及时入账，防止形成账外款。账销案存备查账每月备用金备用金8.1更新备用金备查底稿，对超过一个月的备用金应与经办人确认并在关账前处理。每月8.2期末，检查备用

10、金余额，在关账前结清。年末内部往来内部往来9.1核对内部往来，编制会计核算处内部对账单。对核对不一致的往来款项，查明原因并在关账前处理。会计核算处内部对账单每月财务中心财务中心10.1此科目关账前需经施李微审核，确保本法人层面余额为0。施李微每月10.2填制会计核算处内部对账单，核对一致取得相应签字确认。对核对不一致的往来款项，查明原因并在关账前处理。会计核算处内部对账单每月坏账准备坏账准备11.1按照个别认定法和账龄分析法相结合的方法，对应收款项、预付账款和其他应收款分别计算坏账准备，保证坏账准备的计提经过相应审核、依据充分。坏账准备计算表计提减值准备审批表每季度11.2对于坏账准备财务核销

11、，应取得充分合法的依据，在履行规定的审批程序后做出会计处理。每月11.3更新坏账损失备查账簿，做到账销案存。账销案存备查账每月材料采购/在途物资材料采购/在途物资12.1编制物资采购余额明细表，与采购部门进行核对。物资采购余额明细表每季度中中冶冶建建筑筑研研究究总总院院有有限限公公司司期期末末关关账账检检查查清清单单( (征征求求意意见见) )编报单位名称：关账截止日期：类类别别会会计计科科目目任任务务相相关关支支持持文文件件核核算算会会计计及及相相关关业业务务人人员员签签章章财财务务主主管管或或主主管管会会计计签签章章审审核核频频率率3of12原材料/库存商品/包装物/低值易耗品/自制半成品

12、/周转材料/开发产品原材料/库存商品/包装物/低值易耗品/自制半成品/周转材料/开发产品13.1检查仓储部门的相关单据是否全部传回，保证发出材料分配、采购借款核销、暂估材料等核算工作全部完成，避免已入库存货不入账或已发出存货不销账的现象发生。13.2执行相关存货盘点，财务人员监盘。存货盘点表半年、年末13.3经相关部门审批后，对盘盈、盘亏、毁损的相关存货进行相应的会计处理；对单项金额50万元以上的盘亏、报废、毁损等财务核销，须报总院财务部，经院务会审批后，方可进行账务处理。存货盘盈、盘亏处理批复半年、年末委托加工物资委托加工物资14.1编制委托加工物资明细表，对余额进行分析，对异常变动重点关注

13、。委托加工物资明细表每月14.2与受托加工单位进行委托加工物资核对（报告期末取得与受托加工单位对账单）。委托加工物资对账单每月发出商品发出商品15.1与受托代销单位进行委托代销商品核对（报告期末取得委托代销商品对账单）。委托代销商品对账单每月中中冶冶建建筑筑研研究究总总院院有有限限公公司司期期末末关关账账检检查查清清单单( (征征求求意意见见) )编报单位名称：关账截止日期：类类别别会会计计科科目目任任务务相相关关支支持持文文件件核核算算会会计计及及相相关关业业务务人人员员签签章章财财务务主主管管或或主主管管会会计计签签章章审审核核频频率率4of12存货跌价准备存货跌价准备16.1对存货进行全

14、面清查，存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备。一般情况下，应按照单个存货项目计提存货跌价准备；对数量多、单价较低的存货，可按照存货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其它项目分开计量的存货，可合并计提存货跌价准备。编制存货跌价准备计算表并检查是否经过相关负责人的审核。存货跌价准备计算表每季度16.2如上期已计提存货跌价准备而本期转回的，应在原计提的存货跌价准备范围内转回。每月拨付所属资金拨付所属资金17.1核对拨付所属资金，编制会计核算处内部对账单。对核对不一致的，应查明原因并在关账前处理。会计核算处内部对账单每月长期股权投

15、资长期股权投资18.1对余额进行分析，对异常变动重点关注。半年、年末18.2确认长期股权投资时，检查是否签订长期股权投资协议，是否支付投资款，工商是否完成变更。长期股权投资协议，工商变更资料18.3对于按成本法核算的长期股权投资，检查是否已取得所有被投资单位的分红决议，并已分别计算投资收益；对于按权益法核算的长期股权投资，检查是否按持股比例计算投资收益。分红决议每月18.4总院计划发展部会同财务部对长期股权投资逐项进行评估，对可收回金额低于账面价值的长期股权投资计提长期股权投资减值准备。长期股权投资减值迹象评估表、计提减值准备审批表、院务会纪要（单次单项计提减值准备金额在100万元以上（含10

16、0万元）的事项）长投减值评估部门人员签章半年、年末18.5长期股权投资的划转、支出、处置，应按照相关文件进行财务处理，长期股权投资的处置损益应按照规定进行账务处理。每月长期股权投资减值准备长期股权投资减值准备19.1取得长期股权投资减值迹象评估表；如经评估确认长期股权投资可收回金额低于账面价值时，进一步取得计提减值准备审批表和相关减值资料，按照规定进行账务处理。长期股权投资减值迹象评估表、计提减值准备审批表、院务会纪要（单次单项计提减值准备金额在100万元以上（含100万元）的事项）半年、年末中中冶冶建建筑筑研研究究总总院院有有限限公公司司期期末末关关账账检检查查清清单单( (征征求求意意见见

17、) )编报单位名称：关账截止日期：类类别别会会计计科科目目任任务务相相关关支支持持文文件件核核算算会会计计及及相相关关业业务务人人员员签签章章财财务务主主管管或或主主管管会会计计签签章章审审核核频频率率5of12投资性房地产投资性房地产20.1检查投资性房地产是否继续用于经营性租赁，若租赁期届满，应将投资性房地产转换为自用型房地产。每月20.2执行相关盘点，财务人员监盘。固定资产盘点表半年、年末投资性房地产累计折旧20.3按规定计提折旧并进行账务处理，成本计入其他业务成本科目。月折旧计算表每月投资性房地产减值准备20.4取得资产减值迹象评估表；如经评估确认存在减值迹象时，进一步取得计提减值准备

18、审批表和相关减值资料，按照规定进行账务处理。资产减值迹象评估表、计提减值准备审批表、院务会纪要（单次单项计提减值准备金额在100万元以上（含100万元）的事项）半年、年末长期应收款长期应收款21.1发出对账单，对判断为不能收回的应收账款，收集无法收回款项的相关证据。对无法取得回函或回函不一致的长期应收款，确保相关责任人知情并采取了正确的跟进措施。询证函半年、年末21.2核对月末余额，逐笔划分并计算账龄，编制坏账准备计算表，根据计算结果编制坏账准备计提分录并过账。坏账准备计算表每季度21.3对需按照个别认定法计提坏账准备的长期应收款，应取得由营销部门或项目部填制的计提减值准备审批表。计提减值准备

19、审批表每季度21.4更新坏账损失备查账簿，检查有没有前期已确认为坏账损失本期重新收回的情况，如有，应及时入账，防止形成账外款。账销案存备查账每月固定资产固定资产22.1新增资产、资产维护从固定资产模块生成凭证至总账，核对固定资产模块总账固定资产原值、累计折旧金额是否与总账科目余额表中金额一致。若检查一致，则对固定资产模块结账。每月22.2审查当年交付使用的固定资产是否依据工程建设管理部门出具的交付使用固定资产清单和完工工程决算列示的价值或按主要以帐面工程成本计量的暂估价值列增固定资产。是否按固定资产投产使用报告确认的时间和会计制度规定，正确、足额计提或补提折旧费用。半年、年末22.3执行相关固

20、定资产盘点，财务人员监盘。固定资产盘点明细表半年、年末22.4对已提足折旧资产进行清查，对不可继续使用资产进行处置并已进行相应会计处理22.5对盘盈、盘亏、毁损的固定资产进行相应的会计处理。固定资产盘盈、盘亏处理批复半年、年末中中冶冶建建筑筑研研究究总总院院有有限限公公司司期期末末关关账账检检查查清清单单( (征征求求意意见见) )编报单位名称：关账截止日期：类类别别会会计计科科目目任任务务相相关关支支持持文文件件核核算算会会计计及及相相关关业业务务人人员员签签章章财财务务主主管管或或主主管管会会计计签签章章审审核核频频率率6of12累计折旧22.6编制固定资产折旧计算表，并进行审核。固定资产

21、折旧计算表每月固定资产清理22.7将应结转至固定资产清理科目的固定资产结转，并将净额计入营业外收入/支出。每月22.8销售使用过的固定资产取得的收入，依照税法相关规定计提增值税及附加。每月固定资产减值准备固定资产减值准备23.1取得固定资产减值迹象评估表；如经评估确认存在减值迹象，进一步取得计提减值准备审批表和相关减值资料，按照规定进行账务处理。资产减值迹象评估表、计提减值准备审批表、院务会纪要（单次单项计提减值准备金额在100万元以上（含100万元）的事项）固定资产减值评估部门人员签章半年、年末在建工程在建工程24.1对在建工程进行清查盘点，审核工程成本构成是否符合会计准则或会计制度规定，是

22、否将已经达到预计可使用状态的固定资产全部、及时地从在建工程中转出、列入有关资产。建筑安装工程进度报告每月24.2执行相关在建工程盘点，财务人员监盘。在建工程盘点明细表半年、年末在建工程减值准备在建工程减值准备25.1取得工程减值迹象评估表；如经评估确认存在减值迹象，进一步取得计提减值准备审批表和相关减值资料，按照规定进行账务处理。工程减值迹象评估表、计提减值准备审批表、院务会纪要（单次单项计提减值准备金额在100万元以上（含100万元）的事项）半年、年末工程物资工程物资26.1执行相关工程物资盘点，财务人员监盘。工程物资盘点表半年、年末26.2对盘盈、盘亏、毁损的工程物资进行相应的会计处理。工

23、程物资盘盈、盘亏处理批复半年、年末无形资产无形资产27.1新增资产、资产维护从固定资产模块生成凭证至总账，核对固定资产模块总账无形资产原值、累计摊销金额是否与总账科目余额表中金额一致。每月累计摊销27.2编制无形资产摊销计算表，并进行审核。每月无形资产减值准备无形资产减值准备28.1取得无形资产减值迹象评估；如经评估确认存在减值迹象，进一步取得计提减值准备审批表和相关减值资料，按照规定进行账务处理。无形资产减值迹象评估、计提减值准备审批表、院务会纪要（单次单项计提减值准备金额在100万元以上（含100万元）的事项）无形资产减值评估部门人员签章半年、年末递延所得税资产递延所得税资产29.1编制递

24、延所得税资产计算表，并审核其正确性。递延所得税资产计算表每季度中中冶冶建建筑筑研研究究总总院院有有限限公公司司期期末末关关账账检检查查清清单单( (征征求求意意见见) )编报单位名称：关账截止日期：类类别别会会计计科科目目任任务务相相关关支支持持文文件件核核算算会会计计及及相相关关业业务务人人员员签签章章财财务务主主管管或或主主管管会会计计签签章章审审核核频频率率7of12负负债债类类科科目目短期借款/长期借款短期借款/长期借款30.1编制短期/长期借款明细表，并进行审核是否所有取得的借款已经完整记录和纳入本期会计报表中反映。短期/长期借款明细表每月30.2审核由银行借入的专门用于建造合同合同

25、期内工程的或者固定资产投资项目的长期或短期借款合同申请理由是否与用途一致；确保借款费用按期末截止时间足额结算或预提并划清资本化与费用化界限。利息资本化计算表、借款费用资本或费用化审核表每月内部银行借款内部银行借款31.1填制内部对账单，核对一致取得相应签字确认。会计核算处内部对账单每月应付票据应付票据32.2编制应付票据明细表，并进行审核。应付票据明细表每月应付账款33.1编制应付账款明细表，并进行审核和账龄分析；报告期末取得与往来单位往来对账记录，对账不一致的应付账款，确保相关责任人知情并采取了正确的跟进措施。应付账款明细表、询证函半年、年末33.2结合预付账款明细表，查看是否有相同往来单位

26、，在关账前完成重分类。每月应付账款-暂估应付账款33.3对于建造合同类，应取得经审核的分包商结算信息；如无法获取结算信息，则相应的暂估应经过审核。每月33.4调查并解释挂账半年以上的应付账款；将挂账1年以上的应付款项明细表反馈至业务部门，若业务部门判断为已无法/无需支付的款项，则履行报批手续、做核销处理。无法/无需支付核销审批单半年、年末预收账款预收账款34.1编制预收账款明细表，并进行审核和账龄分析；报告期末取得与往来单位往来对账记录，对账不一致的预收账款，确保相关责任人知情并采取了正确的跟进措施。预收账款明细表、询证函半年、年末34.2结合应收账款明细表，查看是否有相同往来单位，在关账前完

27、成重分类。每月应付职工薪酬35.1复核根据工资基数计提的工会经费和职工教育经费，比例是否正确。每月35.2关注期末余额不为0的社保及公积金明细科目并查明原因。每月35.3核对人力资源管理部门核定的年度薪酬总额账面实际列支的人工成本及工资附加费用、劳动保险费用、福利费用是否相符，确保当年应列支的薪酬性支出完整的计入相关费用。年末应付职工薪酬-工资35.4检查期末余额，不得动用以前年度工资结余。年末应交税费应交税费-应交增值税36.1审查增值税销项和进项的准确性，根据进项、销项差额计算本期应纳税额，通过“应交税费-转出未交增值税”科目转出。每月中中冶冶建建筑筑研研究究总总院院有有限限公公司司期期末

28、末关关账账检检查查清清单单( (征征求求意意见见) )编报单位名称：关账截止日期：类类别别会会计计科科目目任任务务相相关关支支持持文文件件核核算算会会计计及及相相关关业业务务人人员员签签章章财财务务主主管管或或主主管管会会计计签签章章审审核核频频率率8of12应交税费-营业税36.2检查营业税及其附加是否按实际发生的应纳税营业收入计算并计入当期损益。每月应付股利应付股利37.1对本科目余额进行分析，对异常变动重点关注。检查是否按照获批的股利分配方案确认应付股利。分红文件半年、年末其他应付款其他应付款38.1编制其他应付款明细表，并进行审核和账龄分析。其他应付款明细表半年、年末38.2结合其他应

29、收款明细表，查看是否有相同往来单位，在关账前完成重分类。每月38.3与客户对账、检查是否与客户记录一致。对不一致的情况，确保相关责任人知情并采取了正确的跟进措施。往来单位往来对账记录半年、年末长期应付款/未确认融资费用长期应付款/未确认融资费用39.1编制长期应付款/未确认融资费用明细表，并进行审核。长期应付款/未确认融资费用明细表半年、年末39.2与客户对账、检查是否与客户记录一致。对不一致的情况，确保相关责任人知情并采取了正确的跟进措施。半年、年末39.3如与债权人对账不符，应积极联系对方与我方相关责任人，查明差错原因，如是我方差错，结账日前做相应处理。半年、年末专项应付款专项应付款40.

30、1对本科目余额进行分析，对异常变动重点关注。半年、年末预计负债预计负债41.1对本科目余额进行分析，对异常变动重点关注。检查是否已将不满足确认条件的预计负债冲销。半年、年末所所有有者者权权益益类类科科目目实收资本（股本）实收资本（股本）42.1对本科目余额进行分析，对异常变动重点关注。半年、年末资本公积资本公积43.1对本科目余额进行分析，对异常变动重点关注。半年、年末上级拨入资金上级拨入资金44.1编制会计核算处内部对账单，与对方单位“拨付所属资金”科目进行核对，核对不一致的，应查明原因并在关账前处理。会计核算处内部对账单每月盈余公积盈余公积45.1对本科目余额进行分析，对异常变动重点关注。

31、年末是否计提相关盈余公积，并进行审核。盈余公积计算表半年、年末本年利润本年利润46.1年末转入“利润分配”科目，余额为0。年末利润分配利润分配47.1按照股东大会批准的股利分配方案进行财务处理。年末47.2编制利润分配明细表，并进行审核。利润分配明细表年末应交税费中中冶冶建建筑筑研研究究总总院院有有限限公公司司期期末末关关账账检检查查清清单单( (征征求求意意见见) )编报单位名称：关账截止日期：类类别别会会计计科科目目任任务务相相关关支支持持文文件件核核算算会会计计及及相相关关业业务务人人员员签签章章财财务务主主管管或或主主管管会会计计签签章章审审核核频频率率9of12专项储备专项储备48.

32、1填制安全费计提及使用情况汇总表，当年实际发生的安全生产费应大于或等于本年计提的专项储备，并据此进行账务处理。安全费计提及使用情况汇总表每月48.2期末专项储备余额为0。安全费计提及使用情况汇总表每月损损益益类类科科目目生产成本生产成本49.1对本科目发生额及余额进行分析，对异常变动重点关注。对期末余额的合理性进行审核。每月49.2应按企业成本核算办法规定的分配标准，将生产成本分配计入有关的产品成本。每月49.3对生产成本进行清查。每月49.4执行相关在产品盘点，财务人员监盘。存货盘点表半年、年末制造费用制造费用50.1对本科目发生额进行分析，对异常变动重点关注。每月50.2应按企业成本核算办

33、法的规定，分配计入有关的成本核算对象。每月劳务成本劳务成本51.1对本科目发生额及余额进行分析，对异常变动重点关注。对期末余额的合理性进行审核。每月研发支出研发支出52.1对本科目发生额及余额进行分析，对异常变动重点关注。原则上，期末无余额；若出现余额，需审核其合理性。半年、年末52.2属于费用化的项目，应转入当期管理费用。每月内部交易内部交易53.1编制会计核算处内部对账单。对核对不一致的内部交易，查明原因并在关账前处理。会计核算处内部对账单每月主营业务收入/成本主营业务收入/成本54.1对本科目发生额及毛利率进行分析，对异常变动重点关注。半年、年末54.2是否按月确认收入。收入、成本确认依

34、据是否充分。预计成本表每月54.3检查收入和成本计算表的正确性。收入和成本计算表每月54.4检查是否收入成本计算涵盖了正确的会计期间，是否已经将截止性差异在报告期前调整完毕。每月54.5应在规定时间内，检查是否已经取得所有收入/成本确认单，检查是否符合相关收入和成本确认原则、并由相关负责人及审核并入账(建造合同类)。每月54.6对集团内部分、子公司之间的发生额进行核对，对核对不一致的内部交易，确保相关责任人知情并采取了正确的跟进措施。询证函半年、年末其他业务收入/成本其他业务收入/成本55.1对本科目发生额及毛利率进行分析，重点关注异常变动。每月55.2检查是否已经根据业务性质及时确认其他业务

35、收入和成本。每月中中冶冶建建筑筑研研究究总总院院有有限限公公司司期期末末关关账账检检查查清清单单( (征征求求意意见见) )编报单位名称：关账截止日期：类类别别会会计计科科目目任任务务相相关关支支持持文文件件核核算算会会计计及及相相关关业业务务人人员员签签章章财财务务主主管管或或主主管管会会计计签签章章审审核核频频率率10of1255.3对集团内部分、子公司之间的发生额进行核对，取得发生额对账，核对不一致的内部交易，确保相关责任人知情并采取了正确的跟进措施。询证函半年、年末投资收益投资收益56.1对本科目发生额进行分析，对异常变动重点关注。半年、年末56.2及时收集投资单位信息，根据分红决议，

36、按照准则要求的核算方法计算投资收益。分红决议半年、年末56.3期末将投资收益/套期损益的余额转入“本年利润”。每月其他业务收入/成本其他业务收入/成本中中冶冶建建筑筑研研究究总总院院有有限限公公司司期期末末关关账账检检查查清清单单( (征征求求意意见见) )编报单位名称：关账截止日期：类类别别会会计计科科目目任任务务相相关关支支持持文文件件核核算算会会计计及及相相关关业业务务人人员员签签章章财财务务主主管管或或主主管管会会计计签签章章审审核核频频率率11of12营业外收入/支出营业外收入/支出57.1重点关注性质异常的交易项，并经审核。营业外收入/支出明细表每月57.2期末将营业外收入/支出的

37、余额转入“本年利润”。每月营业税金及附加营业税金及附加58.1验算每个板块的税负率是否在合理范围内。每月销售费用销售费用59.1检查销售费用明细表，确保应计入当年损益的各项费用已按权责发生制进行会计处理，不存在时间截止性差异。每月59.2期末将管理费用的余额转入“本年利润”。每月管理费用管理费用60.1检查管理费用明细表，确保应计入当年损益的各项费用已按权责发生制进行会计处理，不存在时间截止性差异。每月60.2期末将管理费用的余额转入“本年利润”。每月财务费用财务费用61.1检查财务费用明细表，确保外币业务按交易发生当日中国人民银行公布的基准汇率折算为人民币入账；于资产负债表日以外币为单位的货

38、币性资产和负债，按该日中国人民银行公布的基准汇率折算为人民币，并将所产生的折算差额除了和固定资产购建期间因专门外币资金借款产生的汇兑损益按资本化的原则处理外，直接作为当期损益。每月61.2按规定计提利息支出和利息收入。每月61.3汇兑损益的计算方法符合规定并保持一贯性；检查金额是否存在异常情况。每月61.4期末将财务费用的余额转入“本年利润”。每月资产减值损失资产减值损失62.1对本科目发生额进行分析，对异常变动重点关注。半年、年末62.2期末将资产减值损失的余额转入“本年利润”。每月所得税费用所得税费用63.1检查当期所得税和递延所得税项计算的准确性。当期所得税计算表、递延所得税资产计算表每月63.2期末将所得税费用的余额转入“本年利润”。每月关账清单最终审核人员（财务主管）：关账清单归档人员（核算会计）：审核日期：中中冶冶建建筑筑研研究究总总院院有有限限公公司司期期末末关关账账检检查查清清单单( (征征求求意意见见) )编报单位名称：关账截止日期：类类别别会会计计科科目目任任务务相相关关支支持持文文件件核核算算会会计计及及相相关关业业务务人人员员签签章章财财务务主主管管或或主主管管会会计计签签章章审审核核频频率率12of12