第二章第四节票据结算方式课件.pptx

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1、票据的结算方式票据的结算方式第二章第四节第二章第四节Bobo老师出品老师出品票据的概念票据的概念出票人出票人签发的、约定自己或者委托付款人付款人在见票时或指定的日期向收款人收款人或持票人持票人无条件支付一定金额并可转让的有价证券有价证券。出票人： 是指依法定方式签发票据并将 票据交付给收款人的人；收款人或持票人： 是指票据到期后有权收取票据 所载金额的人。付款人： 是由出票人委托付款或自行承担 付款责任的人。票据的票据的种类种类广义的票据：包括各种有价证券和凭证狭义的票据：仅指票据法上规定的票据如股票、国库券、企业债如股票、国库券、企业债券、发票、提单等券、发票、提单等汇票汇票本票本票支票支票

2、Organization structure银行汇票商业汇票银行承兑汇票商业承兑汇票现金支票转账支票普通支票票据的票据的功能功能1.支付功能支付功能2.汇兑功能汇兑功能 3.结算功能结算功能4.信用功能信用功能代替现金使用，消除现金携带的不便，克服代替现金使用，消除现金携带的不便，克服点钞的麻烦，节省计算现金的时间。点钞的麻烦，节省计算现金的时间。指债务抵消功能指债务抵消功能企业凭借自己的信誉，将未来才能获得的金企业凭借自己的信誉，将未来才能获得的金钱作为现在的金钱来使用。钱作为现在的金钱来使用。汇兑即委托银行作为付款人进行付款汇兑即委托银行作为付款人进行付款票据的票据的特征特征1票据是债权凭

3、证和金钱凭证2票据是设权证券3票据是文义证券票据权利是经过出票人的出票行为而产生票据权利是经过出票人的出票行为而产生票据上的权利义务只依票据上所记载的文票据上的权利义务只依票据上所记载的文意来确定，票据文意以外的任何事实与证意来确定，票据文意以外的任何事实与证据皆不能用来作为认定票据上的权利和义据皆不能用来作为认定票据上的权利和义务务 的证据。的证据。票据票据行为行为我国票据法规定的票据行为是指票据当事人以发生票据债务为目的的，以在票据上签名或盖章为权利义务要件的法律行为Our teams适用于商业汇票出票出票背书背书承兑承兑保证保证票据丧失的补救票据丧失的补救票据丧失是指票据因灭失、遗失、被

4、盗等原因而使票据权利票据丧失是指票据因灭失、遗失、被盗等原因而使票据权利人脱离其对票据的占有。人脱离其对票据的占有。挂失止付挂失止付公示催告公示催告普通诉讼普通诉讼1.挂失止付是指失票人将丧失票据的情况，由接受通知的付款人或代理付款人审查后暂停支付的一种方式。 2.公示催告是指在票据丧失后由失票人向人民法院提出申请向人民法院提出申请，请求人民法院以公告方式通知不确定的利害关系人不确定的利害关系人限期申报权利，逾期未申报者，则由法院通过除权判决宣告所丧失的票据无效的一种制度或程序。 3.普通诉讼是指丧失票据的人为原告，以承兑人或出票人为被告承兑人或出票人为被告，请求法院判决其向失票人付款的诉讼活

5、动。 如果与票据上的权利有利利害关系的人是明确害关系的人是明确的，无须公示催告，可按一般的票据纠纷向法院提起诉讼。例题例题11 根据票据法的规定，票据包括（）A 汇票B 本票C 传票D 支票例题例题2（多选）（多选）2下列关于票据特征的表述中，正确的有（ ）。A票据是出票人依法签发的有价证券B票据以支付一定金额为目的C票据所表示的权利与票据不可分离D票据所记载的金额由出票人自行支付判断判断支票支票支票：支票： 是出票人签发的、委托办理支票存款业务的是出票人签发的、委托办理支票存款业务的在见票时无条在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。

6、现行法律不允许支票所记载的付款人进行现行法律不允许支票所记载的付款人进行承兑承兑。持票人有请求付款是，加入出票人在付款人出的存款金额足够持票人有请求付款是，加入出票人在付款人出的存款金额足够支付支票金额，则付款人应当付款。支付支票金额，则付款人应当付款。如果不足，付款人应该拒绝付款。如果不足，付款人应该拒绝付款。付款人出的存款金额不足够支付支票金额，这种情况叫做开空头支票。付款人出的存款金额不足够支付支票金额，这种情况叫做开空头支票。开空头支票开空头支票 银行按票面金额处以银行按票面金额处以5%但不低于但不低于1000元的罚款。元的罚款。 持票人有权要求出票人赔偿支票金额持票人有权要求出票人赔

7、偿支票金额2%的赔偿金。的赔偿金。例题，例题，小明开出小明开出1000万元的现金支票给小红，小红兴高采烈万元的现金支票给小红，小红兴高采烈的拿着支票去银行提取现金，结果被银行拒绝付款，的拿着支票去银行提取现金，结果被银行拒绝付款，理由是小明的存款账户里只有理由是小明的存款账户里只有50万元。那么小明应该万元。那么小明应该受到银行的处罚是多少？小红可以提出的赔偿金是多受到银行的处罚是多少？小红可以提出的赔偿金是多少？少？例题，例题，小明开出小明开出1万元的现金支票给小红，小红兴高采烈的拿万元的现金支票给小红，小红兴高采烈的拿着支票去银行提取现金，结果被银行拒绝付款，理由着支票去银行提取现金，结果

8、被银行拒绝付款，理由是小明的存款账户里只有是小明的存款账户里只有5000块钱。块钱。那么小明应该受到银行的处罚是多少？那么小明应该受到银行的处罚是多少？小红可以提出的赔偿金是多少？小红可以提出的赔偿金是多少？支票的基本当事人支票的基本当事人LOREM票据的基本当事票据的基本当事人是指将票据作人是指将票据作成和交付时就业成和交付时就业已存在的当事人，已存在的当事人，是构成票据法律是构成票据法律关系的必要主体。关系的必要主体。支票的种类支票的种类印有“现金”字样只能用于支取现金不能转账。现金支票未印有“现金”和“转账”字样可以用于转账也可以用于支取现金。印有“转账”字样只能用于转账不能支取现金。转

9、账支票普通支票出票出票持票人签发支票并交付的行为即为出票。出票的法定条件：支票的出票人是单位和个人；支票的付款人为支票上记载的出票人开户银行。支票的付款地为付款人所在地。2.出票的其他法定条件 （1）支票的出票人所签发的支票金额不得超过不得超过其付款时在付款人处实有的存款金额。 （2）支票的出票人不得签发与其预留本名的签名式样签名式样或者印鉴不符印鉴不符的支票，使用支付密码的，出票人不得签发支付密不得签发支付密码错误码错误的支票。 出票的法定条件：支票的出票人是单位和个人单位和个人；支票的付款人为支票上记载的出票人开户银行。支票的付款地为付款人所在地。LOREM出票单位在购买支票时，银行自动生

10、成对应的25张支票的密码，在付款时，在支票上注明对应的密码即可填写支票绝对记载事项： (1)表明“支票”的字样; (2)无条件支付的委托; (3)确定的金额; (4)付款人名称; (5)出票日期; (6)出票人签章。相对记载事项 （1）付款地 （2）出票地LOREM收款人名称收款人名称和金额金额在实际操作中可以由出票人授权补记支票中可以授权补给的内容是（支票中可以授权补给的内容是（）A出票日期出票日期B收款人名称收款人名称C付款地付款地D签章签章付款付款支票属于见票即付见票即付的票据，不得另行记载付款日期不得另行记载付款日期。另行记载付款日期的，此条件无效此条件无效。1支票的提示付款提示付款：

11、据持提示付款期限有人向银行提交单据提交单据并要求银银行付款行付款的行为叫做提示付款，提示付款期就是提示付款的有效期。支票的提示付款期是自出票日起10日日。但中国人民银行另有规定之外。超过提示付款期限提示付款的，持票人开户银行不予受理，付款人不予付款。出票人仍应当对持票人承担票据责任。支票的办理和使用要求支票的办理和使用要求存款人领购支票，必须填写填写“票据和结算凭证领用单”并签章签章，签章应与预留银行的签章相符。存款账户结清时，必须将全部剩余空白支票交回银行注销。1 禁止签发空头支票2 禁止签发与预留银行签章不符的支票3 使用支付密码的地区，禁止签发支付密码错误的支票银行对出票人的罚责：予以退

12、票，并按票面金额处以5%但不低于1000元的罚款，对于屡次签发的，银行应停止其签发支票。持票人对出票人的罚责：有权要求出票人赔偿支票金额2%的赔偿金。若持票人未按规定期限提示付款，丧失对前手对前手的追索权，但仍可向付款人（承兑人）追索题目题目可以自取现金的支票是（）A、现金支票 B、转账支票 C、普通支票 D、划线支票下列关于支票的提示付款期限的表述中，正确的是()。A.自出票日起10日内B.自出票日起20日内C.自出票日起30日内D.自出票日起60日内甲公司发现其持有乙公司签发的40万元转账支票为空头支票后，有权要求乙公司的赔偿金额为（）A 20000B 12000C 8000D 2000银

13、行审检支票付款的依据是支票出票人的( )。A电话号码B身份证C支票存根D预留银行盖章商业汇票商业汇票概念： 出票人签发的，付款人在指定日期无条件支付确定金额给收款人的票据。付款期间最长不得超过6个月。“”分类分类.商业承兑汇票（付款人为企业） 银行承兑汇票（付款人为银行）定日付款，定日付款，出票后出票后定期付款定期付款见票后见票后定期付款定期付款见票即付见票即付自出票日起一个月内自出票日起一个月内“定日付款”有明确记载票据到期日。“出票后定期付款”的汇票上一般是做如下记载：出票后X个月付款，所以需要根据该汇票的出票日来确定到期日。一张汇票的出票日期为2016年4月1日，出票后三个月付款，那么汇

14、票的到期日即为见票后定期付款：例如出票日为2016年12月1日，见票后3个月付款。假设2016年12月25日承兑人见票了，那该票据的到期日是习题习题 甲公司于2016年1月5日向乙公司签发了一张出票后3个月付款的银行承兑汇票，乙公司应于（ ）向甲公司提示付款。 A 4月5日15日 B 5月5日15日 C 6月5日15日 D 11月5日15日提示付款提示付款（3）见票即付的汇票 主要包括主要包括2种种一、汇票上明确记载“见票即付”二、汇票上没有记载付款日期。自出票日起一个月内自出票日起一个月内例子：甲公司为安某开了一张人民币20万的汇票，上面记载的内容如下：金额20万元，收款人为安某，付款人为交

15、通银行某支行，出票日期为2016年10月10日，没有记载付款日期没有记载付款日期。 若持票人未按规定期限提示付款，丧失对前手对前手的追索权，但仍可向付款人（承兑人）追索商业汇票的出票商业汇票的出票1、出票人、出票人（1）在银行开立存款账户的法人和其他组织法人和其他组织（2）与付款人具有真实的委托付款关系（3）资信状况良好2、绝对记载事项（汇票上必须记载的事项，缺少其中之一，汇票无效）、绝对记载事项（汇票上必须记载的事项，缺少其中之一，汇票无效）（1）表明“商业承兑汇票”或“银行承兑汇票”的字样（2）无条件支付的委托（3）确定的金额（4）付款人名称（5）收款人名称（6）出票日期（7）出票人签章商

16、业汇票的出票商业汇票的出票3、相对记载事项（不记载不会影响汇票效力）、相对记载事项（不记载不会影响汇票效力）（1）未记载付款日期付款日期的，视为见票即付（2）未记载付款地付款地的，付款人营业场所、住所或者居住地为付款地（3）未记载出票地出票地，出票人营业场所、住所或者经常居住地为出票地4、非法定记载事项（可记可不记）、非法定记载事项（可记可不记）（1）签发票据原因（2）用途（3）票据项下交易的合同号码商业汇票出票效力商业汇票出票效力5、商业汇票出票效力（完成出票行为之后，商业汇票具有的法律效力）、商业汇票出票效力（完成出票行为之后，商业汇票具有的法律效力）（1）收款人的效力。付款请求权付款请求

17、权和追索权追索权（2）付款人的效力。主要债务人（3）出票人的效力。若付款人不付款，出票人成为主债务人三、商业汇票的承兑（三、商业汇票的承兑（票据到期前付款人承诺付款的行为，票据到期前付款人承诺付款的行为，收款人只有得到承兑行为后，付款请求权才能生效）收款人只有得到承兑行为后，付款请求权才能生效）在没有提示承兑之前，主债务人为出票人，提示承兑之后在没有提示承兑之前，主债务人为出票人，提示承兑之后主债务人为付款人。主债务人为付款人。1、提示承兑、提示承兑是指：是指：持票人向付款人出示汇票出示汇票，并要求付款人承诺付款承诺付款的行为。（1）定日付款、出票后定期付款 持票人在票据到期前票据到期前向付款

18、人提示承兑（2）见票后定期付款 持票人在出票日起一个月出票日起一个月内向付款人提示承兑若持票人未按照以上规定期限提示承兑的，丧失对前手的追若持票人未按照以上规定期限提示承兑的，丧失对前手的追索权，但可以向票据上付款人（承兑人）追索索权，但可以向票据上付款人（承兑人）追索（3）见票即付的汇票无需提示承兑无需提示承兑。主要包括主要包括2种种一、汇票上明确记载“见票即付”二、汇票上没有记载付款日期。2、承兑成立（1）承兑时间。承兑人承兑人应当在收到提示承兑的汇票之日起3日内日内作出回应。没有作出任何表示的，视为拒绝承兑没有作出任何表示的，视为拒绝承兑。（2）接受承兑。承兑人在收到提示承兑的汇票时，应

19、当向持票人签发收到汇票的回单签发收到汇票的回单。（3）承兑的格式。付款人承兑汇票的，应在汇票正面记载“承兑”字样和承兑日期，若没有记载承兑日期的，以3天承兑期最后一天为承兑日（4）付款人依承兑格式填写完毕，将汇票退回持票人才产生承兑效力3、承兑不得附有条件、承兑不得附有条件附有条件：附有条件：在承兑汇票时，承兑人对汇票上记载事项作出其他限制条件。例如“到期后收到资金就付款”。（1）如承兑人在承兑时附有条件的，应视为拒绝承兑拒绝承兑（2）持票人在承兑人附有条件时，应要求承兑人做成拒绝证明，向前手行使追索权。 4、银行承兑汇票的承兑银行，应向出票人按票面金额票面金额的万分之五万分之五收取手续费。习

20、题习题： 1、单选：甲公司于2014年8月5日向乙公司签发了一张见票见票后3个月付款的银行承兑汇票，乙公司应于（ ）前向甲公司提示承兑。 A 9月5日 B 10月5日 C 11月5日 D 11月15日多选题关于提示程度的说法正确的有（）A 附有条件的，视为拒绝承兑B见票后定期付款的汇票持票人应当自出票日起3个月内向付款人提示承兑C汇票上没有记载付款日期的，无需提示承兑D付款人在收到汇票3日内不做承兑与否的，视为承兑。四、商业汇票的付款四、商业汇票的付款 1、提示付款、提示付款（持票人向付款人出示票据，请求付款的行为）（持票人向付款人出示票据，请求付款的行为）（1）见票即付的汇票：自出票日起）见

21、票即付的汇票：自出票日起1个月内提示付款个月内提示付款（2）定日付款、出票后定期付款、见票后定期付款：自到期日起）定日付款、出票后定期付款、见票后定期付款：自到期日起10日内提日内提示付款示付款 若持票人未按规定期限提示付款，丧失对前手对前手的追索权，但仍可向付款人（承兑人）追索2、支付票款 （1）持票人提示付款后，付款人必须无条件无条件在当日当日支付票款，否则，承担延迟付款的责任。 （2）付款人在付款时，应当： 审查背书的连续性； 审查提示付款人的合法身份证明或者有效证件。 （3）若付款人以恶意或者重大过失付款的，应自行承担责任。恶意付款的情形：恶意付款的情形： 1、 在收到挂失止付通知时，

22、仍然付款；在收到挂失止付通知时，仍然付款； 2、付款人明知票据是以欺诈、偷盗或者胁迫等手段非法取得的，而仍然、付款人明知票据是以欺诈、偷盗或者胁迫等手段非法取得的，而仍然付款；付款； 3、付款人明知票据本身记载事项不符合票据法的规定以致票据本身无效，、付款人明知票据本身记载事项不符合票据法的规定以致票据本身无效，而仍然付款等。而仍然付款等。 重大过失的情形：重大过失的情形： 未按照规定对提示付款人的合法身份证明或者有效证件以及汇票背书的未按照规定对提示付款人的合法身份证明或者有效证件以及汇票背书的连续性履行审查义务而错误付款的连续性履行审查义务而错误付款的定日付款定日付款出票定期出票定期到期日

23、前到期日前提示承兑提示承兑3天天要求做出拒绝要求做出拒绝证明证明承兑成立承兑成立承兑人签发收到承兑人签发收到汇票的证明汇票的证明收到收到汇票汇票不同意不同意不表示不表示承兑人将承兑格式的承兑人将承兑格式的汇票退回汇票退回提提 示付示付 款款到期日起到期日起10天天见票定期见票定期出票日起出票日起一个月一个月同意同意五、汇票的背书五、汇票的背书（将汇票转让给他人，按照法定的方式在汇票背面或者粘单记载（将汇票转让给他人，按照法定的方式在汇票背面或者粘单记载有关事项并签章的方式。我国汇票转让只能采用背书的方式）有关事项并签章的方式。我国汇票转让只能采用背书的方式）1、背书的记载事项、背书的记载事项背

24、书绝对记载事项，缺少之一，背书无效（1）背书人的签章（2）被背书人的签章（3）背书日期（由背书人记载）相对记载事项。未记载，视为汇票到期日前背书（4）禁止背书的记载任意记载事项注意：注意：1、由出票人记载、由出票人记载“禁止背书禁止背书”，该票据不得转让。若持票人背书转让，背，该票据不得转让。若持票人背书转让，背书行为无效，出票人、承兑人对被背书人不承担票据责任。书行为无效，出票人、承兑人对被背书人不承担票据责任。 2、背书人记载、背书人记载“禁止背书禁止背书”，票据可以转让，但记载，票据可以转让，但记载“禁止背书禁止背书”的背书人对的背书人对被背书人的后手不承担票据责任。被背书人的后手不承担

25、票据责任。出票人甲乙丙背书转让禁止背书背书行为无效，丙不享有票据权利。甲不对丙承担责任，可拒绝付款背书行为无效，丙不享有票据权利。甲不对丙承担责任，可拒绝付款出票人甲乙背书转让丙背书转让禁止背书丁戊背书转让该票据可以转让，丙只对丁承担付款责任，戊不能要求丙付款，但可以该票据可以转让，丙只对丁承担付款责任，戊不能要求丙付款，但可以要求甲、乙、丁付款要求甲、乙、丁付款（2）背书时粘单的使用）背书时粘单的使用 1、票据凭证不能满足背书人记载事项的需要时，可使用粘单，粘在票据上 2、第一位使用粘单的背书人必须将粘单粘在票据上，并在粘接处签章，否则粘单记载内容无效。（3）背书不得记载的事项）背书不得记载

26、的事项 1、附有条件的背书 背书附有条件，条件无效，背书行为有效背书附有条件，条件无效，背书行为有效 2、部分背书 部分背书，背书行为无效部分背书，背书行为无效2、背书的形式（1）转让背书：转让票据权利（2）非转让背书：不转让票据权利 委托收款背书委托收款背书： 质押背书质押背书：将背书抵押出去。若背书人偿还债务，被背书人将票据返还背书人，若背书人不履行债务，被背书人可持票要求付款。六、商业汇票的保证 为票据债务的第三人，担保债务人履行票据债务。为一种附属票据行为。为票据债务的第三人，担保债务人履行票据债务。为一种附属票据行为。1、保证的当事人 保证人、被保证人2、保证的格式 （1）法定记载事项 书101 （2）为出票人、承兑人保证的，保证事项记载在汇票正面（3）为背书人保证的，保证事项记载在汇票背面 3、保证不得附有条件，附有条件的保证，保证有效，条件无效4、保证的效力（1）保证人的责任 保证人与被保证人承担连带责任 被保证人的债务因汇票记载事项欠缺而无效的，保证人不承担保证责任。（2）共同保证人（保证人为两人或以上） 共同保证人承担连带责任（3）保证人的追索权 保证人在向持票人付款后，可向被保证人及被保证人前手追索票款THANK YOUBUSINESS PROPOSALPRESENTED BY OfficePLUS