内控工作中存在的问题和困难2篇.docx

《内控工作中存在的问题和困难2篇.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《内控工作中存在的问题和困难2篇.docx（12页珍藏版）》请在淘文阁 - 分享文档赚钱的网站上搜索。

1、内控工作中存在的问题和困难2篇 内控是内部限制的简称。指一般公司企业内部的限制运作。 以下是我小编为大家带来的内控工作中存在的问题和困难2篇，希望能帮助到大家! 内控工作中存在的问题和困难1内部限制不仅是行政单位自我约束的有效手段，还是预防腐败、提高公共服务效率效果的科学方式和重要内容。笔者在近几年的审计中发觉，由于行政单位内部限制规范化建设起步较晚，长期以来没有引起足够的重视，存在着许多薄弱环节，并引发了不少贪腐案件，须要加以重视。一、行政单位内部限制存在的问题(一)不重视制度建设。一是制度建设缺乏系统性。不少内限制度仅包含了一般规章制度，如报销审批限制，未全面系统地整理汇编，造成同类事项的

2、评判缺乏制度基础。二是制度缺乏后续优化机制。不少内限制度出台后就一劳永逸，特殊是发生违法违规违纪事务和监管部门要求整改事项，没有从制度层面深思自查，仅就事论事，造成部分问题屡提屡犯。三是制度执行不到位。不少制度是出于应付目的，未考虑实际操作，制度遵照执行起来有难度;有的领导看法凌驾于制度之上，往往形成有章不循、有制度不依的内控弱化局面。(二)没有正确决策。一是决策范围未明确。议事规则中列明的范围较笼统，实际把握上认定标准不一，部分重大经济事项最终由分管领导拍板确定。二是决策程序不到位。部分决策事项探讨前未深化调查探讨，导致决策过于草率，缺乏科学性。三是决策过程记录不规范。部分重大事项决策过程未

3、形成会议记录，有些单位虽有记录但内容过于简洁，未能完整反映探讨过程、表决状况，导致决策的责任人难以确定。(三)没有精确划分岗位职责。一是岗位职责不明确。部分单位没有精确定岗，部分事项存在遗漏、责任推诿现象，如历史遗留事项的处理，审批后管理等。二是分工不合理。部分不相容业务由同一人处理，如资产管理员由财务人员兼任，房产的招租、出租管理及收租都由同一人经办，既加大了个人舞弊的风险，也导致疏漏不能刚好被发觉。三是不注意岗位实力的配备。部分岗位人员素养不高，如财务人员由没有会计证的人员担当，在执行过程中简单出现错误和偏差，干脆影响内部限制的有效性。(四)内部监督不力。一是不重视跟踪执行。如对未能按合同

4、办理的事项，没有报告机制及惩处措施;验收时敷衍了事，导致后续支出频繁。二是不重视内审工作。部分单位未设置内审机构，部分由财务人员担当内审人员，部分内审组织在机构中层次过低，减弱了监督力度。三是不重视下属单位监管。对下属单位的监管不刚好主动，听之任之，部分已歇业多年的公司既不催收往来、清理账户，也未办理工商、税务注销登记。二、缘由分析(一)相对薄弱的内控意识。部分人员不重视内部限制，认为执行日常公务更重要，甚至觉得没必要再去建立内控体系;部分人员对限制范围存在误会，认为内部限制就是财会方面的工作，就是财务人员的事情。薄弱的内控意识，影响了内控作用的发挥，使得内限制度形同虚设。(二)财务信息没有发

5、挥作用。行政单位的资金基原来自财政拨款，因此较少考虑成本管理和资金运用效益，易忽视财务信息。财务工作更多地只是协助性工作，只是个提款机和事后记账员，财务人员通常也无法参加到单位的公务管理和重要决策中，财务信息难以发挥预警、引导和提示作用。(三)追责机制的缺失。由于没有建立相应的责任追究机制，责任难以真正落实。一方面造成责随意识淡薄，工作缺乏主动主动，遇到问题不解决，导致解决问题的困难越来越大;另一方面发觉的问题没有得到根治，影响了公共资金的运用效率和公共权力的合理运用。(四)不完善的监管体系。纪检、财政、审计等外部监督部门间的信息沟通不畅，简单造成监管的盲区;监管部门与行政单位的同级别，难以真

6、正发挥监管作用。同时信息公开更多地是从形式而非实质上进行落实，信息获知和传递渠道有限，人人参加的全方位监督机制尚未形成。三、进一步规范和加强行政单位内部限制的几点建议(一)增加内部限制意识，营造良好限制环境行政单位和个人不合理的公务行为，会影响到整个政府的公信力，因此要增加风险防范意识，依靠内部限制对权力进行监管。要对经济活动尤其是权力运用、资金安排方面存在的风险进行分析评估，并建立以风险为导向的管理制度。进一步建立健全领导责任制并在年度考核、任期评价中有详细体现，同时通过学习培训和监管系统的反馈，促使领导充分相识内控重要性并以身作则。树立全员参加的内控意识，每个人要根据自己的职责权限、范围和

7、程序去工作，从而形成全过程的制约和监督。(二)规范内控机制建设，形成有效的自我约束对单位履职过程中的各项业务进行梳理，通过组织结构图和业务流程图来明确关键限制岗位，确保不相容岗位相互分别，并实现岗位之间的制约和监督。要加强预算执行分析机制等后评价手段，通过定期地与公务信息的融合分析，反馈资金的运用效益，促使财务信息提高含金量，在决策中发挥作用。定期自查制度执行状况，并保持风险敏感度，针对新问题、新状况及外部监管者的发觉，从制度上修正或完善，并关注修正完善后反馈信息。(三)建立责任追究机制，形成闭环的责任体系制定针对性的岗位说明书，明确每个人在内控实施环节中的责任，并通过惩戒措施和考评机制促使他

8、们担负起各自的责任。严格执行有责必究的买单制，出了问题要追本溯源，如重大决策发生失误，必需查看集体决策探讨记录，根据班子成员各自的表态发言确定各自的责任。同时探究建立政府部门绩效评估指标体系，量化行政效率和效果，并运用电子监察系统的实时监控功能，客观地对行政单位在履行法定职责、完成工作目标、运用财政资金、依法行政以及工作效率等方面状况进行综合考评。(四)整合监管资源，建立全方位的监管方式设立相对独立的内部监督岗位，并干脆向单位领导负责。加强对事前和事中的监督和事后的总结评价，充分发挥自我监督的刚好性和有效性。加强与纪检、财政、审计等外部监管部门的网络平台建设，通过信息共享和动态监管，提请监督部

9、门对行政单位内部限制的建设进行业务上的指导和监督考评。推动行政单位政务信息的公开化，真实、刚好、完整地披露单位履行公共职责的状况，为公众监督供应畅通平台。在时代的大环境下，面对机遇与挑战，应努力打造自己一支具有文化素养、具有实干精神、具有奉献意识、具有创新实力的队伍。强化思想政治建设、作风纪律建设、综合实力及理论素养建设都是队伍建设的应有之义。完善激励与约束制度，同样可以促进队伍发展建设，燃起队伍发展的热忱与动力。一、队伍建设的主要内容(一)思想政治建设。队伍建设首要内容是思想政治建设。思想政治包括思想观念、政治观点、道德规范和思想品德等。正确的人生观、价值观，良好的品德，主动向上的人生看法，

10、不管对个人还是对集体都是不行或缺的正能量。在干部职工队伍中主动树立自强不息，酷爱社会的良好价值观，推行国家利益至上、消费者利益至上烟草行业共同价值观，是做好工作的前提。(二)作风纪律建设。工作作风是贯穿于人们工作过程中的一贯风格。好的工作作风，是优化队伍建设的重要方面。必需重视作风纪律、行为规范的建设，为企业树立好形象。提倡优秀的工作作风，弘扬中华传统道德品质，勤奋好学，仔细虚心，讲究效率，遵守纪律，敬重领导，团结群众，作风正派，脚踏实地。(三)激励与约束制度建设。坚持德才兼备、以德为先用人标准，从德、能、勤、绩、廉等方面，建立科学的考核评价机制。把工作质量、量化指标、日常管理全部纳入考核范畴

11、，坚持对考核结果实行激励，考核结果与干部奖惩挂钩，并作为评先评优的重要依据。充分调动广阔员工的主动性、主动性、创建性，在企业内营造进、位、赶、超的良好氛围。切实疏通各个类别岗位的成长通道，重点抓好职称和考核晋级工作，强化员工的竞争意识、创新意识和效率意识，增加企业的朝气和活力。(四)综合实力及理论素养建设。1、理论素养。理论水平代表着智商，有着聪慧头脑、懂科学、明道理、识大体能更好地完成工作。行业内的专卖营销理论与技能学问对指导详细工作开展有重要的意义。提高干部职工的理论素养，锻造强大的队伍是行业健康稳定发展的智力支撑。2、综合实力。综合实力包括视察实力、实践实力、思维实力、整合实力、沟通实力

12、和创建性思维实力。有好的综合实力，能灵敏地发觉问题，妥当地处理问题。面对市场困难多变的状况，如何处理实际问题，如何解决冲突，树立行业良好的社会形象，考验着干部员工的综合实力。内控工作中存在的问题和困难2事业单位附属单位较多，常常性、非常常性经济活动众多，大部分资金由国家财政投入，内部限制尤为重要。其限制程度的好坏，干脆影响到单位的正常运行、国有资产的管理，甚至影响到国民经济的健康运行。加强内控管理，可 厉行勤俭节约，杜绝各种名义的铺张奢侈，监督日常业务运行，促进内控工作的有效运行。建立健全事业单位内部限制制度还是爱护国有资产平安完整，防止贪污、舞弊行为发生的重要手段，也是强化事业单位内部管理，

13、确保工作目标有效实现的重要措施。本文总结了事业单位内部限制普遍存在的问题，并结合实际工作提出相应对策，认为内部限制建设应围绕单位整体系统建设进行，相辅相成、相互促进。我国现阶段事业单位内控存在的问题(一)内部限制停留在文字层面,内控意识薄弱事业单位相对企业而言，对内部限制重视程度较低。虽然许多事业单位建立了一系列的内部限制制度,但由于历史缘由和领导的重视程度不够, 内部限制工作只停留在纸上文章和应付检查层面，未对执行和监管起到指导作用。甚至有些事业单位认为内控成本过高,造成单位办事手续繁琐,不利于运行效率提高，因而对内控的执行缺乏主动性。(二)缺乏高水准内控管理人员从整体来看，事业单位内控人员

14、的素养偏低，尤其在一些基层单位，内控学问缺乏，或缺少相应的内控阅历，内控人员难以胜任工作，不能有效的实现内部限制所预料的效果，导致内控执行时缺乏必要的力度，使内控失效。(三)内限制度残缺，内控机构缺乏独立性我国事业单位内部限制所规范的范围过于狭窄，导致制度成为摆设或者残缺的现象。此外，事业单位的内部限制机构不具备独立性，我国事业单位所设立的内部限制机构和其他部门之间的关系是平行的。从目前来看，出于对经济活动的监督、限制的须要，事业单位一般将这项工作交由会计部门或者纪检监察、审计部门负责。由于内部限制工作人员要受到单位的限制，因此也不具备独立性。(四)重大事项的集体决策和审批制度执行不到位事业单

15、位一些重要事项范围和职责权限没有明确界定，决策方式和程序以及议事规则不规范不清楚，没有建立监督和责任追究机制。特殊是在一些人员较少或较基层的事业单位，家长制作风严峻，领导一言堂、一支笔审签。(五)日常业务运行与财务管理脱节，资产管理环节存在缺陷，不能刚好为内控部门供应资产、资金的运用数据等第一手资料目前，大多数事业单位的财务部门只起到核算和付款的作用，对本单位业务上重要事项的决策、实施过程参加较少，对相关业务的来龙去脉了解不多，导致单位财务和业务办理脱节，从而无法对业务部门实施必要的财务管理和有效的内部监督;会计核算不刚好，无法刚好反映资产改变，应入未入、该销未销，导致账物脱节、存量不清。例如

16、，有的个别单位建立的楼房已运用多年，工程支出仍挂在在建工程和往来账户中。(六)预算外资金监管不力，把预算外资金视同部门和单位的自有资金由于事业单位对预算外资金相识上存在偏差，缺乏一套完整、规范、统一的资金的管理制度，只实行简洁的收支两条线方式，在资金管理方面形成不了齐抓共管的合力，管理效果不明显。(七)缺乏完善的内控有效性的评价体系和责任追究体系目前，事业单位的内部限制自我评价并未引起重视，许多单位依据规定建立了必要的内部限制制度，并在肯定程度上实施了内部限制，但这并不意味着它就在实际工作中发挥了其应有的作用。在内部限制执行过程中，对限制失效现象严峻的状况也未建立责任追究制。(八)内部限制信息

17、化建设远滞后于需求分析目前的状况，无法量化投入产出比，是制约信息化发展的最重要因素。与发达国家相比，我国在内控信息技术研发方面，从理论、方法、技术到产品都处于落后的状态。但有别于发达国家的是，我国的内控信息化建设有着更为强劲的需求。完善内控建设，打造科学有效的内控管理平台(一)营造良好的内部限制环境，强化内部限制意识营造一个良好的内部限制环境，首先要强化单位领导的内部限制意识，让单位的领导真是相识到内控在事业单位中的作用。单位领导对内控的重视程度干脆确定限制环境的好坏。同时，还要将这一意识实行到全体员工的工作中，并与单位实际状况相结合，定期对职工进行培训。全体职工在管理层的引导下，应仔细执行内

18、部限制工作，同时对内控工作进行监督、反馈，以调动单位各个职能部门和全体员工担当内部限制责任的意识。(二)完善内限制度建设，加强内控机构的权威性与独立性事业单位内部限制体系并不是独立存在的，而是与众多规章制度休戚相关。事业单位在健全内限制度的同时，还应完善与之相关的其他制度，只有这样，才能在肯定程度上保障内部限制的有效实现。除此之外，事业单位还应强化内限制度的其权威性和独立性，对单位内部限制制度的设计及运行的有效程度定期作出评价，在发觉问题时，应刚好订正。(三)建立完善的集体决策和议事机制事业单位的决策权应当受到相关机构的监督，比如，事业单位应对重大事项进行仔细的调查探讨并对其进行风险分析，在经

19、过必要的探讨论证程序后，充分汲取各方面看法，最终决策应通过党组会、办公会或部门与科室联席会探讨确定。事业单位采纳集体决策制，可以有效的规避错误和风险。(四)加强财务管控和业务过程的协同，强化资产管理事业单位应把业务过程和财务管控有机地结合起来，让财务限制渗透到业务活动的每个环节，只有这样，才可能避开业务过程中的舞弊。事业单位还应加强固定资产的盘点，组织特地人员对固定资产进行定期或不定期的清查。对盘盈、盘亏、报废、损毁固定资产要查明缘由，视不怜悯况分别进行处理。事业单位应依据清查中出现的问题，不断修改和完善固定资产管理的各项内限制度。小型事业单位要设立特地的岗位，配备专、兼职的人员管理财产，大型

20、事业单位要设立专用设备管理部门，并配备相应的管理技术人员和修理人员，负责专用设备的验收和日常的设备维护以及报废设备的技术鉴定。(五)加强预算外资金的监管，健全监督机制事业单位在将预算外资金缴入财政账户的同时，也关切相关财政部门让它支多少、怎么支的问题，这就确定了预算外资金的收入机制要与支出机制的建立相联系。事业单位在收入方面，要合理合法;在支出方面，应体现以收定支，核定支出基数，并借鉴预算内一些有效的方法来建立一整套的开支标准、考核依据及管理制度。健全监督机制，确保专款专用，对不合理的支出能刚好发觉、刚好订正，堵塞漏洞，防止不正之风和腐败现象的发生。(六)开展内部限制有效性评价工作，保证限制目

21、标的实现内部限制自我评价应由事业单位全体管理者和工作人员共同利用系统化的方法来进行。在内部限制自我评价过程中，首先，应设立全面的评价指标，评价指标全面渗透到评价单位内部限制的全过程，涉及全部业务和全体人员;同时，评价指标要以事实为基础，指标结构科学、清楚、合理，评价指标要具有独立性，保证评价各个环节独立。对内部限制制度自我评价过程中发觉的问题，应结合事业单位内部限制特点制定改进措施。(七)紧跟时代脚步，利用现代化信息技术推动内控建设本文来源：网络收集与整理，如有侵权，请联系作者删除，谢谢！第12页 共12页第 12 页 共 12 页第 12 页 共 12 页第 12 页 共 12 页第 12 页 共 12 页第 12 页 共 12 页第 12 页 共 12 页第 12 页 共 12 页第 12 页 共 12 页第 12 页 共 12 页第 12 页 共 12 页